Финансовое состояние организации 1 2 3 4 Формы

Финансовое состояние организации 1. 2. 3. 4. Формы и виды финансового анализа Методы финансового анализа Бухгалтерская отчетность Показатели, характеризующие финансовое состояние организации

Финансовое состояние организации n это результат системы отношений, которые возникают в процессе кругооборота средств организаций, а также источников этих средств и связаны с денежными платежами.

Финансовый анализ n это анализ части общего, полного анализа хозяйственной деятельности организации, основанный на сборе, обработке, классификации, систематизации, хранении, использовании информации для оценки финансового состояния организации на текущий момент и на перспективу.

Основными функциями финансового анализа являются: n n объективная оценка финансового состояния объекта анализа; выявление факторов и причин достигнутого состояния; подготовка и обоснование принимаемых управленческих решений; выявление и мобилизация резервов улучшения финансового состояния и повышения эффективности всей хозяйственной деятельности.

1. Формы и виды финансового анализа n n n ретроспективный анализ план-факторный анализ перспективный анализ

Виды финансового анализа n n Экспресс-анализ Комплексный финансовый анализ Ориентированный финансовый анализ Регулярный финансовый анализ

2. Методы финансового анализа n n Горизонтальный (временной) анализ дает сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом. Вертикальный (структурный) анализ определяет структуру итоговых финансовых показателей, выявляя влияние каждой позиции отчетности на результат в целом.

Трендовый анализ n n позволяет сравнить каждую позицию отчетности в ряде предшествующих периодов и определить тренд, основную тенденцию в динамике показателя. С помощью тренда формируют возможные значения показателя в будущем, и, следовательно, ведут перспективный или прогнозный анализ.

Анализ относительных показателей (финансовых коэффициентов) n это расчет числовых отношений определенных позиций в различных формах отчетности, определение взаимосвязи показателей.

Сравнительный (пространственный) анализ n n это внутрихозяйственный анализ сводных показателей отчетности по отдельным параметрам для организации, дочерних фирм, подразделений, цехов. Он также включает и межхозяйственный анализ показателей данной организации с показателями конкурентов, со среднеотраслевыми и средними общеэкономическими данными.

Факторный анализ n n показывает влияние отдельных факторов (причин) на результативный показатель Финансовые коэффициенты являются исходной базой для факторного анализа финансового состояния организации.

3. Бухгалтерская отчетность состоит из: n n n бухгалтерского баланса (форма № 1), отчета о прибылях и убытках (форма № 2), приложений к ним и пояснительной записки.

бухгалтерский баланс

n n По своей форме бухгалтерский баланс представляет таблицу, в которой, с левой стороны (в активе), отражаются средства предприятия, а с правой (в пассиве) – источники их образования. Активы и пассивы всегда находятся в равновесии, выражаемом основным балансовым уравнением: А=П

I. «Внеоборотные активы» n n n основные средства и нематериальные активы по остаточной стоимости стоимость земельных участков незавершенное строительство долгосрочные финансовые вложения прочие внеоборотные активы

II. «Оборотные активы» n n запасы и затраты все виды дебиторской задолженности краткосрочные финансовые вложения остаток денежных средств

пассив баланса n используемый капитал подразделяется по степени принадлежности на собственный (разд. IV) и заемный (разд. V и VI).

n n Между активом и пассивом баланса существует взаимосвязь - каждая статья актива имеет свои источники финансирования. Итог баланса носит название валюты баланса и показывает ориентировочную сумму средств, находящихся в распоряжении предприятия.

Отчет о прибылях и убытках n n характеризует финансовые результаты деятельности предприятия за отчетный период. В отчете содержатся показатели, отражающие все виды доходов, расходов и прибыли предприятия.

Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках n n раскрывают информацию в виде отдельных отчетных форм (отчет о движении денежных средств, отчет об изменениях капитала и др. ) и в виде пояснительной записки.

4. Показатели, характеризующие финансовое состояние организации n n коэффициенты ликвидности; показатели структуры капитала (коэффициенты устойчивости); коэффициенты рентабельности; коэффициенты деловой активности.

коэффициенты ликвидности n Степень платежеспособности предприятия обычно оценивается при помощи финансовых коэффициентов ликвидности

1. Коэффициент абсолютной ликвидности Нормальное значение этого коэффициента составляет 0, 2 -0, 3.

2. Коэффициент ликвидности Нормальное значение этого коэффициента составляет 0, 8 -1.

3. Общий коэффициент покрытия Нормальное значение этого коэффициента составляет 2, 0 -2, 5.

коэффициенты устойчивости n Финансовую устойчивость и автономность отражает структура баланса (соотношение между отдельными разделами актива и пассива), которая характеризуется несколькими показателями

1. Коэффициент автономии n характеризует зависимость предприятия от внешних займов Нормальное значение этого коэффициента не менее 0, 5.

2. Доля заемных средств n показывает, сколько заемных средств привлекало предприятие на 1 руб. собственных средств, вложенных в активы

3. Коэффициент инвестирования Рекомендуемые значения: 0, 25 – 1.

Коэффициенты рентабельности 1. Коэффициент рентабельности продаж. Демонстрирует долю чистой прибыли в объеме продаж предприятия:

2. Коэффициент рентабельности собственного капитала n позволяет определить эффективность использования капитала

3. Коэффициент рентабельности оборотных активов n Чем выше значение этого коэффициента, тем более эффективно используются оборотные средства

4. Коэффициент рентабельности внеоборотных активов n Чем выше значение данного коэффициента, тем более эффективно используются основные средства

5. Коэффициент рентабельности инвестиций n показывает, сколько денежных единиц потребовалось предприятию для получения одной денежной единицы прибыли

Коэффициенты деловой активности n n позволяют проанализировать, насколько эффективно предприятие использует свои средства фондоотдача оборачиваемость оборотных средств оборачиваемость всего капитала