Финансовое право. Валютно-правовое регулирование Особенности национального правового регулирования репатриации валюты при осуществлении резидентами внешнеторговой деятельности Докладчик: кандидат юридических наук Барыкин Евгений Александрович
Ключевые термины • • • Валютно-правовой режим Валюта Валютная операция Валютная выручка Валютные ограничения Репатриация (возврат) валюты Резидент Внешнеторговая деятельность Экспорт Импорт Валютный контроль Принцип свободного перемещения капитала.
Общий механизм репатриации валюты Резидент передает товары (результаты работ, услуги) или права Резидент Иностранный контрагент резидента Банк Счет резидента € ₤ $ Иностранный контрагент осуществляет оплату
Применение института репатриации валюты по российскому законодательству Репатриация (возврат) валюты в российскую юрисдикцию применяется: 1) к валютной выручке при получении резидентами оплаты по экспортным сделкам; 2) к денежным средствам, уплаченным резидентами во исполнение сделок по импорту в случае отсутствия встречного предоставления со стороны иностранных контрагентов.
Организационно-правовой механизм репатриации валюты Применение репатриации валюты к валютной выручке 1. Совершение внешнеторговой экспортной сделки. 2. Передача товара (результатов работ, услуг) или прав. Резидент Уполномоченный российский банк Счет резидента 5. Уплата резидентом налога на прибыль. Бюджет Органы налогового контроля Иностранный контрагент 3. Зачисление валютной выручки 4. Валютный контроль. Органы валютного контроля - проверка зачисления валютной выручки на счет резидента; - проверка достоверности сведений о состоянии счета.
Организационно-правовой механизм репатриации валюты Применение репатриации валюты при совершении сделок по импорту 1. Совершение внешнеторговой сделки по импорту. 2 Оплата резидентом импортируемых товаров. Резидент Уполномоченный российский банк Счет резидента 4 Возврат валюты Иностранный контрагент Отсутствие встречного предоставления 3. Неполучение товаров от иностранного контрагента Органы валютного контроля
Актуализация вопроса • Репатриация валюты – ограничение исполнения резидентами внешнеторговых договоров: 1) ограничение свободного распоряжения валютной выручкой; 2) обязанность возврата валюты в российскую юрисдикцию. • Основная сущность института репатриации валюты как элемента валютно-правового режима – ограничение трансграничных валютных операций и возврат капитала.
Актуализация вопроса • Институт репатриации валюты представляет собой изъятие из принципа свободного перемещения капитала*. * Принцип установлен в «Статьях Соглашения Международного Валютного Фонда» , принятых 22 июля 1944 года в Бреттон-Вудсе и вступивших в силу 27 декабря 1945 года. Российская Федерация является государством – членом Международного валютного фонда с 1992 года.
Динамика чистого ввоза / вывоза капитала частным сектором экономики с 1994 по 2013 годы По данным Центрального Банка (Банка России)* на основе данных платежного баланса России, в млрд долларов США. 87, 8 43, 7 Ввоз капитала - 1, 9 - 3, 9 - 18, 2 - 20, 8 - 14 - 23, 8 - 21, 7 Вывоз капитала `94 `95 `96 `97 - 15 - 8, 1 - 0, 3 - 8, 9 - 30, 8 - 24, 8 - 53, 9 - 57, 5 - 61 - 85, 2 - 81, 4 - 133, 6 `98 `99 2000 `01 `02 `03 `04 `05 `06 `07 `08 `09 `10 `11 `12 `13 `14 * Режим доступа: официальный сайт Банка России: http: //cbr. ru/statistics/print. aspx? file=credit_statistics/capital_new. htm&pid=svs&sid=itm_18710; http: //cbr. ru/statistics/print. aspx? file=credit_statistics/capital. htm&pid=svs&sid=cvvk (дата обращения: 20 сентября 2014 года).
Основы национального нормативного правового регулирования репатриации валюты • Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. № 164 -ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» // Собрание законодательства РФ. 2003. № 50. Ст. 4850. • Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173 -ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» // Собрание законодательства РФ. 2003. № 50. Ст. 4859.
Комплексный характер нормативного правового регулирования репатриации валюты Одновременное применение публично-правовых и частноправовых норм различной отраслевой принадлежности. Юридические факты частного права публичного права - заключение договора международной куплипродажи; - открытие валютного счета в уполномоченном банке; - перечисление контрагентом резидента на счет в уполномоченном банке денежных средств. - предоставление органам валютного контроля сведений о состоянии счета резидента в уполномоченном банке; - привлечение резидента к ответственности за нарушение правил репатриации валюты. Комплексный правовой институт репатриации валюты
Двойственный характер правовых рисков вследствие применения комплексного института репатриации валюты Риски национального валютно-правового режима: - эффективность валютного контроля достоверности сведений о валютной выручке резидентов; - обеспечение возврата резидентами денежных средств в национальную юрисдикцию. Комплексный правовой институт репатриации валюты Риски резидентов как сторон внешнеэкономических сделок: - административная и уголовная ответственность за нарушение резидентом правил репатриации валюты; - принудительная ликвидация юридического лица по требованию органов валютного контроля; - налоговые риски.
Основная проблема – коллизия основ правового регулирования внешнеэкономической деятельности и норм о репатриации валюты • Основной тезис. Действующее национальное правовое регулирование репатриации валюты, существенно увеличивая риски резидентов, не соответствует основам регулирования внешнеэкономической деятельности, принципу свободного перемещения капитала.
Основные причины проблемы Валютные операции Капитальные • трансграничное перемещение валюты с целью инвестирования средств (как правило, в форме капитальных вложений в иностранных юрисдикциях). Репатриация не применяется Текущие • осуществление трансграничных расчетов в рамках обычной деятельности резидента (не связанной с осуществлением капитальных вложений); • дивиденды, проценты по вкладам, заработная плата и социальные платежи. Репатриация применяется
Правовой аспект проблемы Нормативная реализация принципа свободного перемещения капитала в валютном законодательстве. Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» Статья 6. Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением отдельных курсовых, золотовалютных и платежнобалансовых ограничений. Часть 4 статьи 13. Нерезиденты вправе без ограничений перечислять валюту с банковских счетов в Российской Федерации на свои банковские счета в иностранных банках. Статья 15. Вывоз из Российской Федерации иностранной валюты осуществляется без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства.
Правовой аспект проблемы • Национальное валютно-правовое регулирование исходит из модели свободного перемещения капитала и недопущения прямых ограничений вывоза или ввоза валюты. • Резиденты обязаны соблюдать лишь правила таможенного оформления при вывозе валюты. • Однако институт репатриации валюты эффективен лишь при наличии ограничений совершения капитальных валютных операций, то есть прямых ограничений вывоза валюты.
Основные итоги • Действующие правила о репатриации валюты не согласуются с основами регулирования внешнеэкономической деятельности и принципом свободного перемещения капитала. • В настоящее время репатриации валюты выполняют лишь побочную функцию – применяется только к текущим валютным операциям, но не к вывозу валюты. • Репатриация валюты, в ее нынешнем нормативном правовом регулировании, имеет только финансово-контрольное значение, но не является средством обеспечения вывоза капитала.
Основные направления реформирования законодательства о репатриации валюты Либерализация экономической политики Исключение института репатриации валюты Декриминализация нарушения правил репатриации валюты Исключение административной ответственности Введение обязанности возврата части валюты по капитальным операциям. Консервативные меры Введение прямых валютных ограничений
Основной научный аппарат доклада • Алексеев С. С. Теория права. М. , 1995. • Лисицын А. Ю. Эффективность системы валютно-правового регулирования внешнеторговой деятельности // Реформы и право. 2008. № 4. С. 6 -12; Он же. Валютное регулирование и валютный контроль в механизме государственного регулирования внешнеторговой деятельности // Административное и финансовое право. Вып. 2. М. , 2007. • Хаменушко И. В. Валютное регулирование в Российской Федерации: правила, контроль, ответственность. М. , 2013. Он же. Валютный контроль в Российской Федерации. Дисс. … канд. юрид. наук. М. , 1999. • Хейфец Б. А. Деофшоризация российской экономики: возможности и пределы. М. , 2013. • Ялбулганов А. А. , Шаманова Е. А. Валютные операции: вопросы терминологии // Капитал и право. 2005. № 8. С. 6 -11.
Благодарю за внимание! «Особенности национального правового регулирования репатриации валюты при осуществлении резидентами внешнеторговой деятельности» . Финансовое право. Валютно-правовое регулирование. © Барыкин Евгений Александрович, 2014 г. barykine. e@gmail. com
Скачать презентацию Финансовое право Валютно-правовое регулирование Особенности национального правового регулирования
Особенности национального правового регулирования репатриации валюты резидентами при.ppt