Финансовое планирование Выполнили: Буханова Алёна, Матвеева Надежда 347 гр.
Понятие ФП Финансовое планирование – это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития предприятия. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.
Задачи ФП: l l l Обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия; Определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени его рационального использования; Выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств; Установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, обслуживающими банками; Соблюдение интересов акционеров и других инвесторов; Контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.
Основные этапы: 1) анализ выполнения финансового плана в предыдущих и текущем плановых периодах; 2) расчет плановых показателей — числовых величин, выражающих конкретные задания по формированию и использованию финансовых ресурсов; 3) составление финансового плана как документа, обязательного для исполнения, который, подлежит утверждению уполномоченным органом или должностным лицом.
Методы ФП: l Автоматический. Этот метод является примитивным методом и, как правило, используется при нехватке времени; l Статистический. Складываются расходы за предыдущие годы и делятся на количество предыдущих лет; l Нулевой базы. Все позиции должны рассчитываться с самого начала. Метод учитывает реальные потребности и увязывает их с возможностями.
Виды финансовых планов: l Перспективный финансовый план определяет важнейшие показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизводства; l Текущий финансовый план включает в себя годовой баланс доходов и расходов, сметы образования и расходования фондов денежных средств; l Оперативный финансовый план заключается в составлении и использовании платежного календаря - подробного финансового документа, отражающего оперативный денежный оборот предприятия.
Структура финансового плана Финансовый план составляется в виде баланса доходов и расходов, который выражает в денежной форме результаты хозяйственно-финансовой деятельности, взаимоотношения с бюджетом, банками, вышестоящими организациями.
Баланс доходов и расходов предприятия состоит из четырех разделов: 1) доходы и поступления средств; 2) расходы и отчисления; 3) кредитные взаимоотношения; 4) взаимоотношения с бюджетом. Размер плановых доходов и расходов определяется на основе обоснованных расчетов, которые составляются по каждой статье баланса.
В разделе «Доходы и поступления средств» отражается доход в виде прибыли, амортизационных отчислений, других внутренних доходов предприятия, а также разного рода поступлений из внешних источников. В составе прибыли основную часть занимает прибыль от реализации товарной продукции. Планирование амортизационных отчислений осуществляется по каждому виду или группе основных фондов, числящихся на балансе предприятия.
В разделе «Расходы и отчисления средств» предусматриваются централизованные капитальные вложения, затраты на капитальный ремонт, расходы на прирост норматива собственных оборотных средств, убытки от эксплуатации жилищнокоммунального хозяйства, расходы на содержание зданий и сооружений, подготовку кадров и премирование работников, для оказания финансовой помощи, другие расходы и отчисления.
Финансовое состояние предприятия – это обеспеченность или необеспеченность предприятия денежными средствами для обеспечения его хозяйственной деятельности. Или иначе финансовое состояние предприятия – это совокупность показателей, отражающих его способность погасить свои долговые обязательства.
Цель анализа финансового состояния предприятия заключается в изучении эффективности использования ресурсов руководителями, соответствующими службами предприятия, его учредителями, инвесторами, банками для оценки условий кредитования и определения степени риска, поставщики для своевременного получения платежей, налоговые инспекции для выполнения плана поступлений средств в бюджет и т. д.
Виды финансового анализа: По пользователям: - внутренний финансовый анализ - финансовый анализ проводят сотрудники компании. - внешний финансовый анализ - финансовый анализ проводят лица, не работающие в компании.
По направлению анализа: - ретроспективный анализ - анализ прошлой финансовой информации; - перспективный анализ - анализ финансовых планов и прогнозов.
По детализации: - экспресс-анализ - анализ проводится по основным финансовым показателям; - детализированный финансовый анализ - проводится по всем показателям, дает полную характеристику компании.
По характеру проведения: - анализ финансовой отчетности - анализ по данным бухгалтерской отчетности; - инвестиционный анализ - анализ инвестиций и капитальных вложений; - технический - анализ ценового графика ценных бумаг компании; - специальный анализ - анализ по специальному заданию.
Скачать презентацию Финансовое планирование Выполнили Буханова Алёна Матвеева Надежда 347
Финансовое планирование.ppt