Финансовое планирование на предприятии ООО Та Еда

Финансовое планирование на предприятии ООО «Та Еда»

Объектом исследования является ООО «Та Еда» ; Предметом исследования является финансовое планирование на предприятии ООО «Та Еда» ; Цель курсовой работы - рассмотреть сущность, задачи и содержание финансового планирования; ознакомится с основными элементами финансового планирования;

Задачи: 1. Рассмотреть сущность, задачи и содержание финансового планирования на предприятии; 3. Проанализировать основные технико-экономические показатели по предприятию ООО «Та Еда» 4. На примере предприятия ООО «Та Еда» рассмотреть основные показатели финансовой деятельности предприятия, такие как: ликвидность, платежеспособность, финансовая устойчивость, оборачиваемость оборотных средств, а также показатели деловой активности. 5. Разработать финансовый план.

Таблица 1. Основные технико-экономические показатели деятельности ООО «Та Еда» Показатели Объем выпущенной продукции, тыс. руб. Численность персонала, чел. 2012 г. 2013 г. 2014 г. 7 915 047 9 038 793 8 859 706 2 705 2 744 2 711 Темп роста, % 111, 9 100, 2 Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. 4 346 880, 4 421 811, 3 861 515, 5 5 5 88, 8 Производственные затраты, тыс. руб. 6 829 176 8 114 345 7 633 521 111, 8 Производственная площадь, м 2 222 790 267 370 120

Таблица 2. Оснащенность основными фондами и эффективность их использования Показатели 1. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. 2. Среднесписочная численность работников, чел. 3. Производственная площадь, м 2 4. Фондовооруженность, тыс. руб. (п. 1/п. 2) 5. Фондооснащенность, тыс. руб. (п. 1/ п. 3) 2012 г. 2013 г. 2014 г. 4 346 880, 5 4 421 811, 5 3 861 515, 5 2014 г. К 2012 г. % 88, 8 2 705 2 744 2 711 100, 2 222 790 267 370 120 1 607 1 611, 4 1424, 4 88, 6 19, 5 16, 5 14, 4 73, 8

Таблица 3. Финансовые результаты и рентабельность деятельности Показатели 2012 г. 2013 г. 2014 г. Темп роста, % Выручка от реализации 7 915 047 9 038 793 продукции (работ, услуг), тыс. руб. 8 859 706 111, 9 Себестоимость продаж, тыс. руб. 6 606 864 7 455 526 6 713 473 101, 6 Прибыль от реализации, тыс. руб. 502 605 798 180 1 496 641 297, 8 Уровень рентабельности производства, % 7, 6 10, 7 22, 3 293, 4 Уровень рентабельности продаж, % 6, 3 8, 8 16, 9 268, 3

Таблица 4. Аналитический баланс ООО «Та Еда» Значение показателя Показатель Методика расчета на 31. 12. 2012 на 31. 12. 2013 г. г. на 31. 12. 2014 г. Актив 1. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения 2. Дебиторская задолженность и прочие оборотные активы 3. Запасы Всего оборотные средства (текущие активы) 4. Внеоборотные активы Итого активов (имущество) Стр. 1240 + Стр. 1250 47 017 90 053 331 083 Стр. 1230 + Стр. 1260 652 126 1 180 817 2 142 842 Стр. 1210 (II вар. ) 946 403 786 068 860 454 Стр. 1200 1 645 546 2 056 938 3 334 379 Стр. 1100 7 178 167 6 475 213 5 820 511 Стр. 1600 8 823 713 8 532 151 9 154 890 Стр. 1520 + Стр. 1540 + Стр. 1550 1 572 411 1 464 587 Стр. 1510 1 416 593 1 345 614 Стр. 1500 - Стр. 1530 2 989 004 2 810 201 Стр. 1400 1 401 119 938 102 Стр. 1300 + Стр. 1530 4 433 590 4 783 848 5 874 695 Стр. 1700 8 823 713 8 532 151 9 154 890 Пассив 1. Кредиторская задолженность и прочие обязательства 2. Краткосрочные заемные средства (кредиты и займы) Всего краткосрочные обязательства (краткосрочный заемный капитал, текущие пассивы) 3. Долгосрочные обязательства (долгосрочный заемный капитал) 4. Собственный капитал Итого пассивов (капитал) 1 475 176 726 293 2 201 469 1 078 726

Удельный вес, %. Изменения В процентах к изменению итога баланса Средний темп роста, %. Прирост в удельных весах Средний абсолютный прирост, т. р. На 31. 12. 14 На 31. 12. 13 На 31. 12. 12 Группа Мето Абсолютные значения, т. р. дичес кие расче ты А 1 Стр. 47 017 1240 + Стр. 1250 90053 331083 0, 5 1, 1 3, 6 142033 3, 1 2, 6 85, 8 А 2 Стр. 652126 1220 + Стр. 1230 + Стр. 1260 Стр. 946 403 1210 1180817 2142842 7, 4 13, 8 23, 4 745358 16 1, 8 450, 2 786 068 860454 10, 7 9, 2 9, 4 -42974, 5 -1, 3 0, 9 -26 Стр. 7178167 1100 6475 213 5820511 81, 4 75, 9 63, 6 -678828 -17, 8 0, 9 -410 8823713 8532151 9154890 100 165588, 5 0 6, 3 100 А 3 А 4 Итого 100

Изменения В процентах к изменению итога баланса Средний темп роста, %. Прирост в удельных весах Средний абсолютный прирост, т. р. На 31. 12. 14 На 31. 12. 13 На 31. 12. 12 Группа Методиче Абсолютные значения, т. р. Удельный вес, %. ские расчеты П 1 Стр. 1520 1572411 1464587 1475176 17, 8 + Стр. 1540 + Стр. 1550 17, 2 16, 1 -48617, 5 -1, 7 0, 9 -29, 4 П 2 Стр. 1510 1416593 1345614 726293 15, 8 7, 9 -345150 -8, 2 0, 7 -208, 4 П 3 Стр. 1400 1401119 938102 1078726 15, 9 11 11, 8 -161196, 5 -4, 1 0, 9 -97, 3 П 4 Стр. 1300 4433590 4783848 5874695 50, 2 56 64, 2 720552, 5 14 1, 1 435, 1 100 3, 6 100 Итого 8823713 8532151 9154890 16, 1 100 165588, 5 0

Таблица 7. Анализ ликвидности баланса № п/п Активы в порядке снижения их ликвидности На конец 2014 г. 1 Наиболее ликвидные активы, А 1 47017 90053 331083 Наиболее срочные обязательства, П 1 1572411 1464587 1475176 2 Быстрореализ уемые активы, А 2 652126 1180817 2142842 Краткосрочные 1416593 пассивы, П 2 1345614 726293 3 Медленно реализуемые активы, А 3 946403 786068 860454 Средне- и долгосрочные пассивы, П 3 1401119 938102 1078726 Труднореализ уемые активы, А 4 7178167 4433590 4783848 5874695 4 6475213 На конец 2014 г. На конец 2013 г. Состав по балансу, тыс. руб. На конец 2012 г. Вид пассивов (обязательств ), П На конец 2013 г. Состав по балансу, тыс. руб. На конец 20102 г. Вид активов, А Пассивы в порядке снижения срочности 5820511 Постоянные пассивы, П 4 (собственные средства).

Таблица 8. Расчет коэффициентов ликвидности Изменен ие показате ля 31. 12. 20 (гр4 - 012 13 14 гр. 2) Значение показателя Показатель ликвидности 1 Расчет, рекомендованное значение 2 3 4 5 6 1. Общий коэффициент покрытия (CR) 0, 55 0, 73 1, 51 0, 96 (2. 3) 2. Коэффициент быстрой ликвидности (QR) 0, 23 0, 45 1, 12 0, 89 (2. 4) 3. Коэффициент абсолютной ликвидности (AR) 0, 007 0, 02 0, 14 0, 13 (2. 5)

Фундаментальный подход Источники формирования запасов характеризуются 3 основными показателями: 1) Наличие собственных оборотных средств (СОС) СОС = СК (стр. 1300)- ВА (стр. 1100) 2) Наличие собственных и долгосрочных заемных источников (СДИ) формирования запасов (З) СДИ= СК (стр. 1300)+ДО (стр. 1400)- ВА (стр. 1100) 3) Общая величина основных источников (ОИ) формирования запасов. ОИ = СК (стр. 1300)+ДО (стр. 1400) + КО (стр. 1500) - ВА (стр. 1100) или ИБ (стр. 1600)

Таблица 9. Расчет типа финансовой устойчивости Изменения Показатель Наличие СОС Наличие СДИ Наличие ОИ +-СОС +-СДИ +-ОИ На 31. 12. 13 На 31. 12. 14 -2 744 577 -1 691 365 54 184 -1 343 458 -753 263 1 132 910 1 645 546 592 351 1 859 203 -3 690 980 -2 289 861 -873 268 -2 477 433 -1 539 331 -193 717 -806 270 +272 456 +998 749

Таблица 11. Анализ финансовой устойчивости Показатель 2012 год 2013 год 2014 год Изменение 2013— 2012 год 2014— 2013 год Коэффициент автономии 0, 56 0, 64 0, 06 0, 08 Коэффициент финансовой зависимости Коэффициент леверинджа 6, 94 5, 32 6, 46 – 1, 62 1, 14 0, 99 0, 78 0, 56 -0, 21 -0, 22 Коэффициент финансовой устойчивости Коэффициент концентрации 0, 17 0, 23 0, 18 0, 06 – 0, 05 0, 53 0, 61 0, 47 0, 08 – 0, 14 Коэфициент обеспеченности запасов соб. средствами 0, 06 0, 04 0, 1 -0, 02 0, 06 Коэффициент мобильных и иммобилизованных средств 1, 35 25, 15 4, 74 23, 8 – 20, 41 Коэффициент мобильности 0, 57 0, 68 0, 83 0, 11 0, 15 Коэффициент мобильности оборотных активов 0, 29 0, 22 0, 43 – 0, 07 0, 21 Коэффициент покрытия активов собственных оборотных средств – 3, 55 – 7, 35 – 51, 22 – 3, 8 – 43, 87 Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственных оборотных средств Коэффициент обеспеченности запасов собственных оборотных средств – 0, 49 – 0, 2 – 0, 02 0, 29 0, 18 – 2, 9 – 0, 57 – 0, 07 2, 33 0, 5 Коэффициент маневренности – 1, 96 – 0, 72 – 0, 13 1, 24 0, 59

Таблица 12. Показатели деловой активности Показатель 2013 г 2014 г Отклонение Оборачиваемость активов 1, 211512 0, 645408 -0, 56610381 Оборачиваемость запасов 1, 648847 0, 828224 -0, 82062338 Оборачиваемость дебет. задолженности 7, 427528 4, 884425 -2, 54310323 Время обращения дебит. задолженности 49, 14152 74, 72733 25, 58580801 Средний возраст запасов 221, 3668 440, 7021 219, 3353358 Операционный цикл 270, 5083 515, 4294 244, 9211438 Оборачиваемость оборотного капитала 2, 673349 1, 14284 -1, 53050897 Оборачиваемость собственного капитала 0, 821427 0, 451013 -0, 37041378 Оборачиваемость общей задолженности Оборачиваемость привлеченного финансового капитала 1, 998771 1, 020217 -0, 97855462 21, 65003 10, 07643 -11, 573607

Прибыль от продаж 2014 = Валовая прибыль Коммерческие расходы - Управленческие расходы = 2 146 233 -175 742 -473 850=1 496 641 Чистая прибыль2014= Прибыль до налогообложения – Налоги =973 989 Прибыль до налогообложения EBIT 2014 = Прибыль от продаж + Проценты к получению Проценты к уплате + Доходы от участия в других организациях + Прочие доходы - Прочие расходы=1 245 710 Валовая прибыль Валовая рибыль2014 = Выручка от реализации Себестоимость реализованного товара=8 859 7066 713 473=2 146 233

Таблица 13 –Анализ прибыли Показатель 2012 г (т. руб. ) 2013 г (т. руб. ) 2014 г. (т. руб. ) Отклонение ие % абсолютно е (т. руб. ) Выручка от продаж 7 915 047 9 038 793 8 859 706 944 659 111, 9 Себестоимос ть продаж 6 606 864 7 455 526 6 713 473 106 609 101, 6 Прибыль до налогооблож ения 469 379 460 648 1 245 710 776331 265, 4 Чистая прибыль 163 218 352 294 973 989 810 771 596, 7 Средняя величина активов 9 305 117, 5 8 677 932 8 843 520, 5 -461 597 95

Таблица 14–Факторные расчеты рентабельности собственного капитала Показатель Среднегодовая величина собственного капитала тыс. руб. Чистая прибыль тыс. Руб. Среднегодовая величина заемного капитала тыс. руб. Среднегодовая величина всех активов тыс. руб. Выручка от реализации тыс. руб. Рентабельность продаж % Коэффициент оборачиваемости активов Коэффициент финансового рычага (левериджа) Рентабельность собственного капитала % 2012 г 2014 г изменение 4 608 719 5 329 271, 5 720 552, 5 352 294 973 989 621 695 4 069 213 3 514 249 -554 964 8 677 932 8 843 520, 5 165 588, 5 9 038 793 8 859 706 -179 087 3, 9 11 7, 1 1 -0, 1 0, 78 0, 56 -0, 22 7, 6 18, 3 10, 7

Таблица 15 – показатели оценки рентабельности Показатели Рентабельность продаж формула 2012 2014 изменение 2, 1 11 8, 90 5, 19 13, 8 8, 59 (ЧП/ВВ*100%) 3, 9 11 7, 10 (ЧП/Ста*100%) 4, 06 11 6, 95 (ЧП/Стск*100%) 8, 66 27, 7 19, 06 (ПП/ВВ*100%) Бухгалтерская рентабельность (Пдн/ВВ*100%) Чистая рентабельность Рентабельность активов Рентабельность собст. капитала

Прогнозное значение объема продаж составит:

Зададим темп роста (Tр) равным 5% в год:

Тогда планируемая сумма затрат на производство и реализацию продукции (ТС) для предприятия ООО «Та Еда» составит:

№ Показатели, тыс. руб. п/п 1. 2. 3. Выручка от продажи продукции Себестоимость проданной продукции Валовая прибыль ((1) – (2)) 2014 г. Прогнозный период 2015 г. 2016 г. 2017 г. 8 859 706 9 745 676, 6 10 720 244, 26 11 792 268, 69 6 713 473 7 250 550, 9 7 834 623 8 470 053, 2 2 146 233 2 495 125, 7 2 885 621, 3 3 322 215, 5 4. Коммерческие расходы 175 742 193 316, 2 212 647, 8 233 912, 6 5. Управленческие расходы 473 850 521 235 573 358, 5 630 694, 4 6. Прибыль от продаж ((3) – (4) – (5)) 1 496 641 1 780 574, 5 2 099 615 2 457 608, 5 7. Проценты к получению 1 406 8. Проценты к уплате 180 680 674 069 745 726 - - 1 529 643, 5 1 848 684 2 206 677, 5 9. 10. Прочие операционные доходы Прочие операционные расходы Внереализационные доходы 11. (доходы от участия в других организациях) Прибыль до налогообложения 12. ((6) + (7) - (8) + (9) - (10) + (11)) 1 245 710 13. Налог на прибыль 280 721 305 928, 7 369 736, 8 441 335, 5 14. Чистая прибыль ((12) – (13)) 973 989 1 223 714, 8 1 478 947, 2 1 765 342 15. Дивиденды 486 994, 5 611 857, 4 739 473, 6 882 671 16. Нераспределенная прибыль

Прогнозный период На конец 2014 г. На конец 2015 г. На конец 2016 г. На конец 2017 г. 5 820 511 5 406 731, 5 6 925 574, 05 7 379 300, 9 3 558 306 3 918 306 4 188 306 4 368 306 3 334 379 3 620 861, 2 3 982 947, 3 4 381 242, 1 860 454 946 499, 4 1 041 149, 3 1 145 264, 3 2. 2. Дебиторская задолженность, НДС по приобретенным ценностям и прочие оборотные активы 2 126 655 2 339 320, 5 2 573 252, 6 2 830 577, 8 2. 3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения 304 583 335 041, 3 368 545, 4 405 400 9 154 890 9 027 592, 7 10 908 521, 4 11 760 543 Элементы баланса Актив 1. ВНА, всего в т. ч. 1. 1 Основные средства 2. Оборотные активы, всего в т. ч. 2. 1. Запасы ТМЦ Валюта баланса Пассив 3. Собственный капитал, всего 5 874 695 6 361 689, 5 6 848 684 7 335 678, 5 4. Долгосрочные обязательства 1 078 726 5. Краткосрочные обязательства, всего 2 201 469 2 647 166, 5 2 911 883, 2 3 203 071, 4 1 412 269 1 553 495, 9 1 708 845, 5 1 879 730 994 246 9154890 1 093 670, 6 10 087 582 1 203 037, 7 10 839 293, 2 1 323 341, 4 11 617 475, 9 в т. ч. 5. 1. Кредиторская задолженность и прочие обязательства 5. 2. Кредиты банков Валюта баланса

А ≠ П

На конец 2015 г. Прогнозный период На конец 2016 г. На конец 2017 г. 5 820 511 5 406 731, 5 6 925 574, 05 7 379 300, 9 3 558 306 3 918 306 4 188 306 4 368 306 3 334 379 3 620 861, 2 3 982 947, 3 4 381 242, 1 860 454 946 499, 4 1 041 149, 3 1 145 264, 3 2. 2. Дебиторская задолженность, НДС по приобретенным ценностям и прочие оборотные активы 2 126 655 2 339 320, 5 2 573 252, 6 2 830 577, 8 2. 3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения 304 583 335 041, 3 368 545, 4 405 400 9 154 890 9 027 592, 7 10 908 521, 4 11 760 543 Элементы баланса На конец 2014 г. Актив 1. ВНА, всего в т. ч. 1. 1 Основные средства 2. Оборотные активы, всего в т. ч. 2. 1. Запасы ТМЦ Валюта баланса Пассив 3. Собственный капитал, всего 5 874 695 5 301 700, 2 6 848 684 7 335 678, 5 4. Долгосрочные обязательства 1 078 726 5. Краткосрочные обязательства, всего 2 201 469 2 647 166, 5 2 981 111, 4 3 346 138, 5 1 412 269 1 553 495, 9 1 708 845, 5 1 879 730 994 246 1 093 670, 6 1 203 037, 7 1 323 341, 4 в т. ч. 5. 1. Кредиторская задолженность и прочие обязательства 5. 2. Кредиты банков

№ Показатели, тыс. руб. п/п 1. Выручка от продажи продукции Себестоимость проданной продукции Валовая прибыль 3. ((1) – (2)) 2. 2014 г. Прогнозный период 2015 г. 2016 г. 2017 г. 8 859 706 9 745 676, 6 10 720 244, 26 11 792 268, 69 6 713 473 7 250 550, 9 7 834 623 8 470 053, 2 2 146 233 2 495 125, 7 2 885 621, 3 3 322 215, 5 4. Коммерческие расходы 175 742 193 316, 2 212 647, 8 233 912, 6 5. Управленческие расходы 473 850 521 235 573 358, 5 630 694, 4 6. Прибыль от продаж ((3) – (4) – (5)) 1 496 641 1 780 574, 5 2 099 615 2 457 608, 5 7. Проценты к получению 1 406 8. Проценты к уплате 180 680 216 816 260 179 312 215 9. Прочие операционные доходы 674 069 10. Прочие операционные расходы 745 726 - - 1 493 507, 5 1 769 185 2 075 142, 5 11. Внереализационные доходы (доходы от участия в других организациях) 12. Прибыль до налогообложения ((6) + (7) - (8) + (9) - (10) + (11)) 13. Налог на прибыль 280 721 298 701, 5 353 837 415 028, 5 14. Чистая прибыль ((12) – (13)) 973 989 1 194 806 1 415 348 1 660 114 15. Дивиденды 486 994, 5 597 403 707 674 830 057 16. Нераспределенная прибыль ((14) – (15)) 1 245 710

Таблица 20. Экспресс-анализ финансового состояния в прогнозном периоде Показатели Коэффициент текущей ликвидности Коэффициент быстрой ликвидности Коэффициент абсолютной ликвидности Норм. значение 2 и более не менее 1 Значение показателя в прогнозном периоде на конец 2015 г. 2016 г. 2017 г. 1, 4 1, 33 1, 01 1 0, 9 0, 2 и более 0, 1 не менее 0, 4 (опт. 0, 50, 7) 0, 6 Рентабельность не собственного капитала, менее 18% % 22, 5 Коэффициент автономии 0, 6 20, 7 0, 6 22, 6