Финансовое планирование на предприятии Финансовое планирование — это

Финансовое планирование на предприятии. Финансовое планирование - это разновидность управленческой деятельности корпорации, направленной на обеспечение сбалансированности движения материальных и денежных потоков, обеспечение ликвидности платежеспособности и роста рентабельности собственного капитала

Основными задачами финансового планирования являются u u u Обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности; Определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования; Выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет эффективного использования денежных средств Установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами; Соблюдение интересов акционеров и других инвесторов Контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия

Принципы финансового планирования u Единства u координации u участия u непрерывности u гибкости u точности

Эти общие положения целесообразно дополнить принципами именно финансового планирования, включающими в себя: соотношения сроков получения и использования средств u платежеспособности u рентабельности капиталовложений u сбалансированности рисков u приспособления к потребностям рынка u Принцип предельной рентабельности u

Виды финансовых планов, действующих на предприятии Виды планов Периодичность составления Прогноз (план) доходов и расходов От1 до 3 лет, год Прогноз (план) движения денежных средств От 1 до 3 лет, год Прогноз(план)сводного баланса активов и пассивов От1 до 3 лет, год Инвестиционный план год Платежный календарь Квартал (с разбивкой по месяцам, декадам) Кассовый план Квартал Кредитный план (расчет потребности в краткосрочном кредите) Квартал Налоговый календарь Квартал

Финансовые показатели, используемые в процессе финансового планирования планируют различными методами: u Расчетно- аналитический метод u Нормативный метод u Балансовый метод u Метод оптимизации плановых решений u Метод экономико-математического моделирования

Этапы финансового планирования: u u u 1. Проведение экономического анализа основных финансовых показателей деятельности организации за предшествующий период. 2. Проведение специальных расчетов для составления основных прогнозных документе (перспективных финансовых планов). 3. Уточнение и конкретизация показателей прогнозных финансовых документов посредством составления текущих финансовых планов. На этом этапе необходимо провести прогнозную оценку финансовой устойчивости организации 4. Составление оперативных финансовых планов. 5. Практическое внедрение планов и контроль за их выполнением.

Финансовое прогнозирование u представляет собой попытку предсказать будущее финансового состояния организации, которая основана на научных методах и на интуиции. u u Целью долгосрочного планирования является составление прогноза баланса и отчета о финансовых результатах. Основываясь на этих плановых документах, организация разрабатывает оперативные бюджеты.

Оперативное финансовое планирование u u это разработка оперативных финансовых планов: кредитного, кассового, платежного календаря и др. Кредитный план представляет собой план поступления заемных средств и возврата их в намеченные договорами сроки. Кассовый план - это план оборота наличных денежных средств, который отражает поступления и выплаты наличных денег через кассу организации Платежный календарь - это план рациональной организации оперативной финансовой деятельности организации. В нем календарно взаимосвязаны все источники поступления денежных средств с расходами на финансово-коммерческую деятельность.

ПЛАТЕЖНЫЙ КАЛЕНДАРЬ на___квартал, тыс. руб Показатель А. Начальное сальдо Б. Поступление средств 1. Продажа за наличные 2. Погашение дебиторской задолженности 3. Доходы от других видов деятельности 4. Поступление от родителей на содержание детских садов 5. Другие денежные поступления 6. Всего поступления средств январь февраль март

В. Расходование средств 1. Оплата поставщикам (за наличные) 2. Погашение кредиторской задолженности 3. Прямая заработная плата 4. Постоянные (общие) расходы 5. Другие текущие расходы 6. НДС. акцизы и др. аналогичные обязательные платежи от реализации продукции 7. Экспортные пошлины/импортный тариф 8. Налоги, относимые на финансовый результат 9. Налог на прибыль 10. Налоги, уплачиваемые за счет чистой прибыли 11. Налог на прочие доходы 12. Содержание объектов социальной сферы 13. Инвестиции в основные средства и нематериальные активы 14. Погашение кредита 15. Уплата процентов за кредит 16. Выплаты из фонда потребления 17. Выплата дивидендов 18. Прочие расходы 19. Всего расходов Г. Сальдо за период (стр. 6 - стр. 19) Д. Конечное сальдо (А+Б)-В Е. Минимально допустимое сстьдо Ж. Недостаток средств(-), излишек средс>пб(+) Д-Е

КАССОВЫЙ ПЛАН на 2 квартал 1. ПОСТУПЛЕНИЕ ДЕНЕГ ( кроме денег, получаемых в банке), тыс. руб. Источники поступления наличных денег 1. Торговая выручка от продажи потребительских товаров независимо от каналов реализации 2. Выручка пассажирского транспорта 3. Квартирная плата и коммунальные платежи 4. Выручка зрелищных предприятий 5. Выручка предприятий, оказывающих прочие услуги 6. Поступления от реализации недвижимости Фактич. 2 кв л. План 2 кв ла.

7. Поступления от реализации государственных и других ценных бумаг 8. Прочие поступления 9. ИТОГО: Из общей суммы поступлений: 9. 1. расходуется на месте из выручки 9. 2. сдается в кассы банка 9. 3. сдается в кассы других банков

РАСХОДЫ Виды расходов наличными деньгами 1. На заработную плату, выплаты социального характера и др. (равна стр. 9 разд. З) 2. На выплату пенсий и пособий соцстраха 3. На выплату по договорам страхования 4. На выплату дохода, погашение и покупку государственных и других ценных бумаг 5. На выдачу ссуд сотрудникам 6. На командировочные расходы(кроме постоянных надбавок к зар. плате) 7. На хозяйственные расходы, в т. ч. на представительские расходы, горюче смазочные материалы Фактич. 2 кв л План расхода на 2 кв

8. На закупку сельхозпродуктов у населения (заполняется только организациями, которым предоставлено право таких закупок) 9. ИТОГО

РАСЧЕТ ВЫПЛАТ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ, ВЫПЛАТ СОЦИАЛЬНОГО ХАРАКТЕРА И ДР. Наименование показателей 1. 1 Оплата за отработанное время 1. 2. Поощрительные и другие выплаты 1. Итого фонд заработной платы (1. 1 + 1. 2) 2. Выплаты социального характера 3. Надбавки к зарплате 4. Авторское вознаграждение 5. Стипендии 6. Всего (1+2+3+4+5) На 2 кв л

УДЕРЖАНИЯ 7. 1 налогов 7. 2 за форменное обмундирование/ проф. взносы 7. 3 за товары купленные в кредит 7. 4 за питание (на предприятиях общественного питания, в детских учреждениях) 7. 5 платежей по добровольным видам страхования 7. 6 за квартирную плату и коммунальные платежи 7. 7 прочие у/держания( в т. ч. взносы в пенс. фонд) 7. Итого удержаний

ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ 8. 1 во вклады 8. 2 по акцептованным платежным поручениям для перевода по почте 8. 3 для выдач по кредитным картам 8. Итого перечислений 9. Подлежит выдаче наличными деньгами всего (6 7 8) 9. 1 в том числе: из своих кассовых поступлений (по согласованию с банком) 9. 2 из наличных денег, получаемых в банке

КАЛЕНДАРЬ ВЫДАЧ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ РАБОЧИМ И СЛУЖАЩИМ ПО УСТАНОВЛЕННЫМ СРОКАМ ( суммы выплат наличными деньгами) ЧИСЛА 12 3 4 56. . . . 30 1 месяц 2 кв ла 2 месяц 2 кв ла 3 месяц 2 кв ла

Текущее планирование u Текущее планирование финансовой деятельности осуществляется на основе разработанной финансовой стратегии. Основным документом текущего финансового планирования является баланс доходов и расходов

Бюджетирование u u процесс подготовки, организации и контроля бюджетов с целью разработки и принятия оптимальных управленческих решений. Бюджет - финансовый план, отражающий в количественном выражении стратегические и тактические цели деятельности и мероприятия по их достижению.

функции u Бюджетирование - три: планирования, учета, контроля. u u u Классификация бюджетов и методы их разработки По формам можно выделить следующие группы бюджетов: • финансовые (основные, главные) бюджеты: бюджеты доходов и расходов, бюджет движения денежных средств, прогнозный баланс; • операционные бюджеты: бюджет продаж, бюджет производства, бюджет затрат на основные материалы, бюджет затрат труда, бюджет накладных расходов производства, бюджет коммерческих, бюджет управленческих расходов и др. ; • вспомогательные бюджеты: инвестиционный бюджет, кредитный план и др. Финансовые бюджеты являются конечными документами.