ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА Налогообложение в России ФИНАНСЫ

ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА Налогообложение в России

ФИНАНСЫ – это система сложившихся в обществе экономических отношений по формированию и использованию фондов денежных средств на основе распределения и перераспределения валового национального продукта.

Финансы характеризуются следующими признаками: - денежная форма выражения; - распределительный характер отношений при отсутствии эквивалентного обмена; - распределение ВНП и НД через специальные фонды

Содержание этих отношений раскрывается через такие категории, как: - доходы и расходы, - прямые и косвенные налоги, - дотации, - субвенции, - субсидии, - бюджетные ассигнования и т. д. , характеризующие различные виды движения денежных ресурсов и, следовательно, через экономические связи между физическими и юридическими лицами.

ФУНКЦИИ ФИНАНСОВ Аккумулирующая - создание материальной основы существования государства и обеспечения его функционирования

ФУНКЦИИ ФИНАНСОВ Регулирующая - стимулирование деятельности субъектов финансовых отношений с целью развития НТП и решения социальных проблем

ФУНКЦИИ ФИНАНСОВ Распределительная - формирование и использование денежных средств через соответствующие фонды целевого назначения: госбюджет, фонд соцстраха, специальные фонды, фонды предприятия

ФУНКЦИИ ФИНАНСОВ Контрольная - обеспечение правильности взимания налогов и использования их по целевому назначению

ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА – отношения между экономическими субъектами по поводу формирования и использования фондов денежных средств через соответствующие институты, учреждения на основе законодательно установленных нормативов

СТРУКТУРА ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ ФИНАНСЫ ФОНДЫ Государственные централизованные фонды денежных средств, используемые в соответствии с потребностями государства Предприятий и отраслей денежные фонды, предназначенные для развития производства и решения социальных вопросов территориальные фонды, используемые для развития регионов Региональные

ГОСБЮЖДЕТ Государственные финансы Государственные внебюджетные фонды Государственное социальное страхование (пенсионный фонд) фонд Государственное имущественное и личное страхование

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ (федеральный) ГОСБЮДЖЕТ МЕСТНЫЙ (департамент, округа, район)

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ баланс доходов и расходов ДОХОДЫ Налог на прибыль предприятий Налог с продаж Местные налоги Доходы от внешнеэкономической деятельности Рентные платежи Неналоговые доходы Подоходный налог Средства ссудного фонда и другие статьи доходов РАСХОДЫ Финансирование экономики Социально-культурные программы НИОК и НТ программы Оборона Управление Целевые программы Кредиты и помощь другим государствам

Выплаты из бюджета АССИГНОВАНИЯ – выдача денежных средств из госбюджета на содержание предприятий и учреждений

Выплаты из бюджета СУБСИДИИ – вид государственного денежного пособия, предоставляемого государством организациям, учреждениям.

Выплаты из бюджета СУБВЕНЦИИ – вид государственного финансового пособия местным органам власти или отдельным отраслевым хозяйственным органам, предоставляемого на цели развития

Выплаты из бюджета ДОТАЦИИ – вид государственного пособия организациям, предприятиям для покрытия убытков и целей поддержки

ФИНАНСОВЫЕ ЛЬГОТЫ АДАПТАЦИОННЫЕ планово-убыточным или малорентабельным предприятиям на срок, предусмотренный программой по их финансовому оздоровлению СТИМУЛИРУЮЩИЕ с целью усилить экономическую заинтересованность предприятий в НТП, первоочередном выполнении госзаказа и решении социальных задач

СОСТОЯНИЕ ГОСБЮДЖЕТА Нормальное, если расходная часть Нормальное госбюджета равна доходной. Дефицитное, если расходы Дефицитное превышают доходы. Дефицит госбюджета не является опасным для экономики в целом, если он находится на уровне 2 -3% ВНП. В противном случае он сказывается на функционировании денежной, кредитной систем и всей экономики в целом.

ДЕФИЦИТНЫЙ БЮДЖЕТ ПРИЧИНЫ ДЕФИЦИТА ГОСБЮДЖЕТА Ш падение доходов в условиях кризисного состояния экономики и уменьшения прироста национального дохода; Ш уменьшение акцизных налогов, поступающих в госбюджет; Ш увеличение бюджетных расходов; Ш непоследовательная финансово-экономическая политика. МЕРЫ ПО СНИЖЕНИЮ БЮДЖЕТНОГО ДЕФИЦИТА Шконверсия; Шпереход от финансирования к кредитованию; Шпостепенная ликвидация дотаций убыточным предприятиям; Шснижение расходов на управление государством; Шизменение системы налогообложения; Шповышение роли местных бюджетов.

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ДОЛГ – общий размер задолженности федерального правительства владельцам государственных ценных бумаг, равный сумме прошлых бюджетных дефицитов (минус бюджетные излишки).

ДЕФИЦИТНЫЙ БЮДЖЕТ ГОСУДАР СТВЕННЫЙ ДОЛГ Внешний: задолженность государства иностранным гражданам, фирмам, учреждениям Внутренний: задолженность государства гражданам, фирмам и учреждениям данной страны

Основным источником доходов государства в цивилизованном обществе являются налоги. НАЛОГ - это изъятие в пользу государства части дохода самостоятельно хозяйствующего субъекта, заранее определенной и установленной в законодательном порядке.

НАЛОГ изымается из дохода налогоплательщика, т. е. он не должен затрагивать капитал, или же будет нарушено нормальное воспроизводство. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ – способ регулирования доходов и источников пополнения государственных средств.

ПРИНЦИПЫ ПОСТРОЕНИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ ВСЕОБЩНОСТЬ - охват налогами всех экономических субъектов, получающих доходы, независимо от организационно правовой формы

СТАБИЛЬНОСТЬ устойчивость видов налогов и налоговых ставок во времени

РАВНОНАПРЯЖЕННОСТЬ – взимание налогов по идентичным для всех налогоплательщиков ставкам в доле от дохода и прибыли

ОБЯЗАТЕЛЬНОСТЬ – • принудительность налога; • неизбежность его выплаты; • самостоятельность субъекта в исчислении и уплате налога.

СОЦИАЛЬНАЯ СПРАВЕДЛИВОСТЬ – установление налоговых ставок и налоговых льгот, ставящих всех в примерно равные условия и оказывающие щадящее воздействие на низкодоходные предприятия и группы населения

В зависимости от СУБЪЕКТА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ налоги делятся на: ШНалоги, уплаченные юридическими лицами; ШНалоги, лицами. уплаченные физическими

ИСТОЧНИК независимо от объекта налогообложения - чистый доход общества.

ОБЪЕКТ – это количественно измеримый экономический феномен. который служит базой для начисления налогов.

По механизму формирования НАЛОГИ делятся на две основные группы: ПРЯМЫЕ и КОСВЕННЫЕ. ПРЯМЫЕ НАЛОГИ – взимаются непосредственно с владельцев имущества, получателей доходов.

КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ – взимаются в сфере реализации или потребления товаров и услуг, то есть в конечном итоге перекладываются на потребителей продукции.

НАЛОГИ ПРЯМЫЕ КОСВЕННЫЕ ОБЪЕКТЫ - ДОХОД - КАПИТАЛ - ЗЕМЛЯ - ХОЗЯЙСТВЕННЫЙ ОБОРОТ - ОТДЕЛЬНЫЕ ТОВАРЫ

НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ ПРЕДЕЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СТАВКА есть прирост выплачиваемых налогов, поделенный на прирост дохода НАЛОГОВАЯ СТАВКА СРЕДНЯЯ НАЛОГОВАЯ СТАВКА это общий налог, поделенный на величину налогооблагаемого дохода НУЛЕВАЯ СТАВКА ЛЬГОТНАЯ СТАВКА

НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ – это уменьшение налоговых ставок или освобождение от налогов отдельных предприятий или производств в зависимости от их профиля, характера производимой продукции и выполняемых работ, используемой рабочей силы, зоны расположения

Средняя ставка повышается по мере возрастания дохода Р е г р е с с и в н ы й ый ый ьн ь ал ал он он ци ци ор ор оп оп пр пр пр ог ре сс ив ны й Классификация налогов по признаку соотношения между ставкой налога и доходом Средняя ставка понижается по мере возрастания дохода Средняя ставка остается Неизменной, независимо от размеров доходов

налоговые поступления в долл. КРИВАЯ ЛАФФЕРА 0 M L N m 100 ставки налога (в %)

КРИВАЯ ЛАФФЕРА – кривая, показывающая связь между налоговыми ставками и объемом налоговых поступлений, выявляющая такую налоговую ставку (от нулевой до 100%-ой), при которой налоговые поступления достигают максимума.