Финансовая политика государства Крупенков В В Государственный

Финансовая политика государства Крупенков В. В.

Государственный бюджетный менеджмент. Тема 1.

бюджет • В Бюджетном Кодексе РФ бюджет определен как форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления

государственный бюджет • По экономической сущности государственный бюджет это денежные отношения, возникающие у государства с юридическими и физическими лицами по поводу распределения национального дохода в связи с образованием и использованием бюджетного фонда, предназначенного для финансирования экономики, социально-культурных мероприятий, нужд обороны и государственного управления. • По материально-вещественному воплощению – это фонд денежных средств, • по плановой форме – финансовый документ, составляемый в виде баланса доходов и расходов.

бюджетный механизм • Для осуществления функций бюджета государство вырабатывает бюджетный механизм, представляющий собой совокупность форм организации бюджетных отношений, методов мобилизации и использования средств общегосударственного фонда. • Бюджетный механизм включает в себя: ▫ бюджетную систему страны, ▫ административные органы, ▫ правовые основания в виде законов и постановлений высших органов управления страны, ▫ систему документации и отчетности и прочие реквизиты, необходимые для конкретной деятельности по исполнению доходной и расходной частей бюджета. • Использование бюджетного механизма для регулирования экономики осуществляется посредством маневрирования поступающими в распоряжение государства денежными средствами.

• В структуре бюджетного механизма выделяют три звена: ▫ механизм мобилизации денежных средств в бюджетную систему страны; ▫ механизм расходования бюджетных средств; ▫ механизм межбюджетного распределения и перераспределения финансовых ресурсов.

В бюджетном механизме выделяют следующие блоки: • • бюджетное планирование; бюджетное прогнозирование; бюджетный контроль; и т. д.

• Бюджет широко используется для межотраслевого и территориального перераспределения финансовых ресурсов с учетом требований наиболее рационального размещения производительных сил, подъема экономики и культуры на всей территории РФ. • В условиях перехода к рыночным отношениям средства государственного бюджета, прежде всего, должны направляться на финансирование структурной перестройки экономики, выполнение комплексно-целевых программ, наращивание научно-технического потенциала, социальное развитие и социальную защиту населения.

• В современных условиях наибольшим приоритетом пользуются агропромышленный, топливноэнергетический, военно-промышленный комплекс и транспорт. • В расходах на национальную экономику более 60% составляют дотации приоритетным отраслям экономики.

социальная направленность бюджетных расходов • Большое значение имеет социальная направленность бюджетных расходов. В силу кризисного этапа переходного периода приоритетом социальной политики РФ является государственная поддержка наименее защищенных слоев населения (пенсионеров, инвалидов, малообеспеченных семей), а также стабилизация финансирования учреждений здравоохранения, образования и культуры.

Бюджетная политика государства • это совокупность мероприятий в сфере организации бюджетных отношений с целью обеспечения его денежными средствами для выполнения своих функций.

Бюджетная политика предполагает : • определение целей и задач в области государственных финансов, • разработку механизма мобилизации денежных средств в бюджет, • выбор направлений использования бюджетных средств, • управление государственными финансами, налоговой и бюджетной системой, • организацию с помощью фискальных инструментов регулирования экономических и социальных процессов.

• В соответствии с намеченными целями, формируются задачи, которые определяют стратегические направления и ориентиры бюджетной политики: ▫ концентрация финансовых ресурсов на решении приоритетных вопросов; ▫ снижение налоговой нагрузки на экономику; ▫ упорядочивание государственных обязательств; ▫ создание эффективной системы межбюджетных отношений и управления государственными финансами.

• Бюджетная политика является ядром экономической политики государства и отражает все его финансовые взаимоотношения с общественными институтами и гражданами.

Основные инструменты проведения государственной бюджетной политики: • налоги, • государственные расходы, • трансферты, • государственные закупки, • госзаймы.

бюджетный потенциал • Эффективность функционирования бюджетной политики в существенной степени зависит от бюджетного потенциала, характеризующего потенциальную возможность аккумулирования финансовых ресурсов в бюджет (возможный бюджетный потенциал).

• Наряду с этим следует выделять реальный бюджетный потенциал, который фактически способно организовать государство (фактический объем денежных ресурсов, аккумулируемых в руках государства).

• Бюджетная политика государства как часть фискальной политики ориентируется в основном на достижение уравновешенного бюджета, сбалансированного по государственным доходам и расходам на протяжении всего бюджетного периода

Основные принципы бюджетной политики: • реалистичности, т. е. исключения ошибок в прогнозировании социально-экономического развития; • ответственности государства за безусловное выполнение взятых на себя обязательств; • жесткости бюджетов, превращения их в действенный инструмент финансового оздоровления экономики; • увеличения доходов, причем не за счет роста налогового бремени, а за счет легализации частнопредпринимательской инициативы; • усиления результативности бюджетной политики в достижении определенных параметров в экономике.

Бюджетное послание • Бюджетное послание Президента РФ Федеральному Собранию РФ о бюджетной политике на очередной год является неотъемлемым элементом процедуры подготовки федерального бюджета. • Бюджетное послание задает стратегические и краткосрочные ориентиры бюджетной политики, согласованные с общими целями и задачами экономической политики государства, которые являются определяющими в среднесрочном бюджетном планировании и при составлении проекта федерального бюджета на очередной год.

Основными общими задачами бюджетной политики являются: • поддержание устойчивых темпов экономического роста; • снижение социального неравенства; • достижение высокой эффективности государственных расходов.

• Важнейшей задачей бюджетной политики на долгосрочную перспективу является поддержание макроэкономической сбалансированности, разработка и реализация мероприятий в области доходов и расходов бюджета, организация межбюджетных отношений, управление государственным долгом, совершенствование управления государственными финансами.

• Первоочередными задачами бюджетной политики в области доходов являются их увеличение не за счет налоговой нагрузки на экономику, а за счет расширения налогооблагаемой базы благодаря созданию благоприятных условий для развития частного бизнеса, сокращению нелегального теневого оборота.

В области организации бюджетных отношений в рамках бюджетной политики подлежит решению ряд вопросов: • устранение сохраняющегося разрыва между объемом законодательно установленных государственных обязательств и объемом фактически имеющихся финансовых ресурсов; • повышение эффективности механизма финансирования значительной части бюджетных расходов, в особенности в части, касающейся финансирования бюджетных учреждений; • разграничение расходных полномочий и доходных источников между уровнями бюджетной системы; • снижение высокого уровня номинальной налоговой нагрузки; • ослабление зависимости бюджета от внешнеэкономической конъюнктуры; • обеспечение соответствия краткосрочного бюджетного планирования задачам среднесрочной экономической политики.

Политика в области межбюджетных отношений должна строиться с учетом: • разграничения расходных обязательств между федеральными, региональными и местными органами власти; • разграничения налоговых полномочий и источников доходов на длительный период, что станет одним из условий повышения заинтересованности региональных и местных органов власти в создании благоприятных условий для экономического роста, наращивании и эффективном использовании налогового потенциала соответствующих территорий;

Политика в области межбюджетных отношений должна строиться с учетом: • отказа от принятия на федеральном уровне решений, налагающих на территориальные бюджеты расходные обязательства без определения источников их финансирования; • разделения финансовой помощи на инвестиционную и текущую, обеспечив при этом максимальную формализацию и прозрачность механизма распределения средств; • введения механизма ответственности региональных и местных органов власти за проводимую бюджетную политику, выполнение финансовых обязательств перед населением, бюджетными учреждениями, кредиторами.

Управление государственными финансами основано на: • четкой организации бюджетных процедур, направленных на обеспечение разумной равномерности расходования средств федерального бюджета в течение года на основе перехода к точному планированию расходов сезонного характера; • ответственности главных распорядителей и распорядителей бюджетных средств за ритмичность их расходования; • доведении не позже декабря каждого года до бюджетополучателей лимитов бюджетных обязательств (или части таких лимитов), обеспечивающих бесперебойное функционирование бюджетной сферы в начале предстоящего финансового года; • повышении равномерности осуществления бюджетных расходов в течение года

Основные задачи бюджетной политики на среднесрочную перспективу: • повышение благосостояния населения и обеспечение устойчивого роста экономики страны на основе стабильного функционирования и развития бюджетной системы; • ориентация бюджетной политики на перспективу, исходя из четкого понимания возможностей федерального бюджета и приоритетов в расходах, обеспечение предсказуемости условий формирования бюджетов всех уровней; • продолжение работы по совершенствованию налоговой системы и последовательному снижению налогового бремени;

Основные задачи бюджетной политики на среднесрочную перспективу: мер по оптимизации бюджетных • принятие адекватных расходов, внедрению современных методов бюджетного планирования, ориентированных на достижение конечных результатов и стимулирующих органы власти разных уровней и бюджетные организации к максимально эффективному использованию бюджетных средств в условиях уменьшения объема перераспределяемых государством финансовых ресурсов; • повышение уровня налогового администрирования, в том числе на основе внедрения информационных технологий; • более рациональная организация работы налоговых инспекций, сведение к минимуму временных затрат налогоплательщиков по ведению налогового учета, подготовку и сдачу налоговой отчетности, особенно в малом предпринимательстве;

Основные задачи бюджетной политики на среднесрочную перспективу: • повышение эффективности расходования бюджетных средств в рамках четко определенных приоритетов; • периодическая инвентаризация организаций государственного сектора экономики с точки зрения соответствия их функций и задач государственным нуждам; • финансирование подготовки специалистов с высшим профессиональным образованием в основном на федеральном уровне; • упорядочение функций федеральных органов исполнительной власти и подготовка к формированию ассигнований на их содержание на основе финансовой оценки затрат, необходимых для выполнения соответствующих функций;

Основные задачи бюджетной политики на среднесрочную перспективу: • повышение ритмичности расходования средств федерального бюджета, принятие мер по повышению эффективности организации кампании по заключению контрактов на поставку продукции для государственных нужд и сокращению сроков ее проведения; • принятие мер по максимальному сосредоточению всех средств бюджетной системы в учреждениях Банка России; • создание системы четкого и стабильного разграничения доходных и расходных полномочий, что является необходимым условием приведения государственных и муниципальных обязательств в соответствие с реально имеющимися ресурсами для их исполнения; • систематизация работы по анализу и пересмотру в соответствии с новыми принципами разграничения предметов ведения и полномочий всего массива федерального законодательства, требующего бюджетного финансирования и др.

Бюджетное устройство

• Бюджетное устройство определяет организацию государственного бюджета и бюджетной системы страны, взаимоотношения между её отдельными звеньями, правовые основы функционирования бюджетов, входящих в бюджетную систему, состав и структуру бюджетов, процедурные стороны формирования и использования бюджетных средств и др. Бюджетное устройство базируется на государственном устройстве.

• В России, как и в иных федеративных государствах, бюджет центра – Федерации и бюджеты субъектов Федерации создаются самостоятельно, существуют отдельно, не объединяясь в единый бюджет, утверждаемый высшим органом государственной власти Российской Федерации.

Бюджетная система Российской Федерации • – это основанная на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации, регулируемая законодательством Российской Федерации совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов.

Принципы бюджетной системы • Принцип единства бюджетной системы Российской Федерации • Принцип разграничения доходов и расходов между бюджетами разных уровней • Принцип самостоятельности бюджетов • Принцип равенства бюджетных прав субъектов Российской Федерации, муниципальных образований • Принцип полноты отражения доходов и расходов бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов • Принцип сбалансированности бюджета • Принцип эффективности и экономности использования бюджетных средств • Принцип общего (совокупного) покрытия расходов • Принцип гласности • Принцип достоверности бюджета • Принцип адресности и целевого характера бюджетных средств • Принцип подведомственности расходов бюджетов • Принцип единства кассы

Бюджетный федерализм • Бюджетная система России построена на основе принципа бюджетного федерализма, который обеспечивает субъектам Федерации необходимый объем полномочий для самостоятельного решения за счет собственных финансовых средств вопросов, отнесенных к их ведению.

• Бюджетный федерализм определяется как исходное начало бюджетной деятельности государств, выражающееся в сочетании общегосударственных финансовых интересов с интересами субъектов Федерации и заключающееся в распределении бюджетных доходов и расходов, а также в разграничении компетенции между Российской Федерацией и ее субъектами в области бюджета. Принцип федерализма относится к основным принципам всей финансовой деятельности России, поэтому он не может не проявляться при осуществлении важнейшего вида финансовой деятельности, каким является бюджетная деятельность, и не может не найти отражения в структуре бюджетной системы страны и в межбюджетных отношениях между различными бюджетами, входящими в нее.

Бюджетный процесс

бюджетный процесс • бюджетный процесс представляет собой регламентируемую законодательством Российской Федерации деятельность органов государственной власти, органов местного самоуправления и иных участников бюджетного процесса по составлению и рассмотрению проектов бюджетов, утверждению и исполнению бюджетов, контролю над их исполнением, осуществлению бюджетного учета, составлению, внешней проверке, рассмотрению и утверждению бюджетной отчетности.

Стадии бюджетного процесса • составление проектов бюджетов • рассмотрение и утверждение законов (решений) о бюджете • исполнение законов (решений) о бюджете • составление и утверждение бюджетной отчетности

Бюджетный контроль

Бюджетный контроль • Бюджетный контроль – вид государственного финансового контроля, осуществляемый в сфере бюджетной деятельности, направленный на установление законности, достоверности, экономической эффективности деятельности участников бюджетного регулирования и бюджетного процесса.

Бюджетный контроль • – составная часть финансово-экономического контроля и рассматривается как совокупность мероприятий, проводимых государственными органами по проверке законности, целесообразности и эффективности действий в образовании, распределении и использовании денежных фондов Российской Федерации, ее субъектов и местных органов самоуправления, выявлении резервов увеличения поступлений доходов в бюджет, улучшении бюджетной дисциплины

• По содержанию бюджетный контроль включает контроль над исполнением федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов, организацией денежного обращения, использованием кредитных ресурсов, состоянием государственного внутреннего и внешнего долга, государственных резервов, предоставлением финансовых и налоговых льгот и преимуществ.

Главная цель бюджетного контроля • Главная цель бюджетного контроля может быть определена как обеспечение законности бюджетной деятельности, т. е. контроль над соблюдением бюджетного законодательства всеми участниками бюджетных отношений. контрольных органов

Указанная цель достигается решением следующих задач: • соблюдение финансового законодательства; • обеспечение эффективного контроля над формированием государственных доходов и рациональным их использованием; • соблюдение бюджетного процесса; • контроль над реализацией системы межбюджетных отношений; • пресечение и предупреждение правонарушений в бюджетной сфере; • проверка и координация деятельности

• Объектом бюджетного контроля являются денежные отношения, складывающиеся на всех стадиях бюджетного процесса.

Субъекты бюджетного контроля – • законодательные (представительные) органы, органы исполнительной власти, органы (должностные лица) местных администраций муниципальных образований. • Выделяют контролирующих (кто контролирует) и контролируемых (кого контролируют) субъектов. Так, контролируемыми субъектами выступают органы государственной власти, органы местного самоуправления, организации, предприятия, учреждения, получавшие, перечислявшие или использовавшие бюджетные средства.

• В соответствии с действующим законодательством классификация бюджетного контроля проводится по различным основаниям.

По субъектам бюджетного контроля выделяется: • Государственный бюджетный контроль • Негосударственный бюджетный контроль

• По времени проведения Бюджетный кодекс РФ (ст. 265) выделяет следующие виды бюджетного контроля:

предварительный контроль • предварительный контроль, осуществляемый в ходе обсуждения и утверждения проектов законов (решений) о бюджете и иных проектов законов (решений) по бюджетнофинансовым вопросам. Предварительный контроль носит предупреждающий характер и способствует предотвращению бюджетных правонарушений;

текущий контроль • текущий контроль, осуществляемый при рассмотрении вопросов исполнения бюджетов на заседаниях комитетов, комиссий, рабочих групп законодательных (представительных) органов в ходе парламентских слушаний и в связи с депутатскими запросами. Данный вид контроля называют также оперативным, поскольку он позволяет оперативно реагировать на изменения в бюджетной деятельности и избежать негативных последствий, ведущих к финансовым потерям и убыткам. Текущий (оперативный) контроль ежедневно проводится финансовыми службами для предотвращения нарушений финансовой дисциплины в процессе привлечения или расходования денежных средств, выполнения организациями обязательств перед бюджетом;

последующий контроль • последующий контроль, осуществляемый в ходе рассмотрения и утверждения отчетов об исполнении бюджетов. Данный вид контроля позволяет оценить результаты финансовой деятельности, эффективность проводимых финансовых операций за истекший период.

Федеральная служба финансовобюджетного надзора • Федеральная служба финансово-бюджетного надзора является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в финансово -бюджетной сфере, а также функции органа валютного контроля. Она находится в ведении Министерства финансов РФ.

• Федеральная служба финансово-бюджетного надзора осуществляет следующие полномочия в сфере финансового контроля за использование бюджетных средств всех трех уровней и средств государственных внебюджетных фондов:

Осуществляет контроль и надзор: • за использованием средств федерального бюджета, средств государственных внебюджетных фондов, а также материальных ценностей, находящихся в федеральной собственности; • за соблюдением требований бюджетного законодательства Российской Федерации получателями финансовой помощи из федерального бюджета, гарантий Правительства Российской Федерации, бюджетных кредитов, бюджетных ссуд и бюджетных инвестиций; • за исполнением органами финансового контроля федеральных органов исполнительной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления законодательства Российской Федерации о финансово-бюджетном контроле и надзоре; • осуществляет функции главного распорядителя и получателя средств федерального бюджета, предусмотренных на содержание Службы и реализацию возложенных на Службу функций; • осуществляет в рамках своей компетенции производство по делам об административных правонарушениях в соответствии с законодательством Российской Федерации.

• Федеральной службой финансовобюджетного надзора осуществляется также финансовый контроль за использованием средств государственных внебюджетных фондов.

Методы и инструменты бюджетной политики

Долгосрочные цели бюджетной политики • Обеспечение сбалансированности федерального бюджета и повышение эффективности бюджетных расходов • Обеспечение сбалансированности и устойчивости системы региональных и муниципальных финансов • Обеспечение открытости и прозрачности управления общественными финансами • Создание конкурентоспособных налоговой системы и системы таможенных сборов и платежей • Эффективное функционирование финансовых рынков, банковской, страховой деятельности, схем инвестирования и защиты • пенсионных накоплений • Надежное функционирования систем бухгалтерского учета и аудита • Управление государственным долгом и государственными финансовыми активами, международное финансовое сотрудничество

Обеспечение сбалансированности федерального бюджета и повышение эффективности бюджетных расходов • Внедрение долгосрочного бюджетного планирования в Российской Федерации • Формирование и исполнение федерального бюджета; • Нормативное правовое регулирование и организационнометодическое обеспечение бюджетного процесса; • Внедрение программно-целевых методов планирования и повышение эффективности бюджетных; • Развитие системы внутреннего государственного [муниципального) финансового контроля; • Повышение качества финансового менеджмента главных администраторов средств федерального.

ОБЕСПЕЧЕНИЕ СБАЛАНСИРОВАННОСТИ И УСТОЙЧИВОСТИ СИСТЕМЫ РЕГИОНАЛЬНЫХ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ФИНАНСОВ • Устойчивость региональных бюджетов и стабилизация долговой ситуации; • Содействие повышению качества управления региональными и муниципальными.

ОБЕСПЕЧЕНИЕ ОТКРЫТОСТИ И ПРОЗРАЧНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ОБЩЕСТВЕННЫМИ ФИНАНСАМИ • Создание и развитие Единого портала бюджетной системы Российской Федерации; • Формирование и публикация в открытых источниках «Бюджета для граждан» ; • Повышение информационной открытости деятельности Минфина России и подведомствен ему служб.

СОЗДАНИЕ КОНКУРЕНТОСПОСОБНЫХ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ И СИСТЕМЫ ТАМОЖЕННЫХ СБОРОВ И ПЛАТЕЖЕЙ • Деофшоризация национальной; • Налоги и сборы; • Совершенствование налогового учета и администрирования.

ЭФФЕКТИВНОЕ ФУНКЦИОНИРОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЫНКОВ. БАНКОВСКОЙ. СТРАХОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. СХЕМ ИНВЕСТИРОВАНИЯ И ЗАЩИТЫ ПЕНСИОННЫХ НАКОПЛЕНИЙ • Развитие финансовых рынков, создание международного финансового центра; • Банковская деятельность; • Регулирование страховой деятельности; • Обязательные пенсионные накопления, коллективные инвестиции, пенсионные фонды и институты развития; • Защита прав инвесторов и потребителей финансовых услуг; • Драгоценные металлы и драгоценные камни; • Валютное регулирование; • Регулирование азартных игр, лотерей и выпуска защищенной полиграфической продукции.

НАДЕЖНОЕ ФУНКЦИОНИРОВАНИЕ СИСТЕМ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И АУДИТА • Бухгалтерский учет, отчетность, переход на МСФО; • Аудит.

УПРАВЛЕНИЕ ГОСУДАРСТВЕННЫМ ДОЛГОМ И ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ФИНАНСОВЫМИ АКТИВАМИ. МЕЖДУНАРОДНОЕ ФИНАНСОВОЕ СОТРУДНИЧЕСТВО • Суверенные фонды; • Управление государственным долгом и государственными финансовыми активами; • Развитие международных финансовых отношений; • Взаимоотношения с иностранными инвесторами.

Задачи на 2014 год • Реализация ответственной бюджетной политики, направленной на долгосрочную устойчивость • Устойчивое функционирование финансовой системы. Снижение уязвимости от внешних рисков. Развитие внутреннего инвестора • Деофшоризация зк 0 н 0 мики • Обеспечение сбалансированного развития региональных и местных бюджетов, интеграция двух новых субъектов российской федерации • Налоговые стимулы для экономического роста

Реализация ответственной бюджетной политики, направленной на долгосрочную устойчивость • Формирование и исполнение сбалансированного бюджета (при безопасном уровне дефицита и долговой нагрузки), укрепление устойчивости бюджетной системы в долгосрочном периоде. • Финансовое обеспечение всех действующих обязательств государства, сохранение возможностей их реализации в различных макроэкономических условиях, высокий уровень доверия к реализуемой бюджетной политике.

Устойчивое функционирование финансовой системы. Снижение уязвимости от внешних рисков. Развитие внутреннего инвестора • Для устойчивого финансирования финансовой системы Российской Федерации требуется решение задачи по созданию национальной платежной системы. В условиях ухудшения доступа к внешним финансовым рынкам, существенного объема накопленного внешнего корпоративного долга ключевой задачей становится развитие внутреннего инвестора, обладающего длинным финансовым ресурсом. • Снижение рисков перебоев работы национальной платежной системы, формирование длинного инвестиционного ресурса, обеспечивающего финансирование долгосрочных инвестиционных проектов на территории Российской Федерации

Деофшоризация зкэкономики • Деофшоризация и борьба с теневой экономикой. • Стимулирование уплаты налогов российскими юридическими и физическими лицами в российской юрисдикции. Выравнивание конкурентных условий для субъектов предпринимательства, рост доходов бюджетов. Раскрытие информации о конечных бенефициарах и бенефициарных владельцах компаний, находящихся в офшорах.

Обеспечение сбалансированного развития региональных и местных бюджетов, интеграция двух новых субъектов российской федерации • К настоящему времени не в полной мере удалось решить проблему сбалансированности региональных бюджетов, преодолеть тенденцию к росту регионального и муниципального долга. В 2013 году финансовое положение регионов осталось достаточно сложным, увеличился дефицит и уровень задолженности. • Минимизация угроз несбалансированности бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, создание условий для скорейшей и полной интеграции Республики Крым и г. Севастополя 8 финансовую систему Российской Федерации.

Налоговые стимулы для экономического роста • Перед налоговой системой, помимо традиционной задачи обеспечения доходной части бюджета, стоит задача активного использования налоговых стимулов для ускорения экономического роста. • Стимулирование экономической и инвестиционной активности и повышение 8 целом привлекательности работы в России.