Финансовая деятельность государства и органов местного самоуправления Лекция

Финансовая деятельность государства и органов местного самоуправления Лекция № 3

Понятие финансовой деятельности Финансовая деятельность государства — это осуществление им функций по планомерному образованию, распределению и использованию денежных фондов (финансовых ресурсов) в целях реализации задач социальноэкономического развития, обеспечения обороноспособности и безопасности страны.

Принципы финансовой деятельности Федерализм Законность Гласность Плановость

Принцип федерализма в финансовой деятельности проявляется в установлении Конституцией РФ разграничения компетенции Российской Федерации и субъектов Российской Федерации в области финансов. В ст. 71 Конституции РФ зафиксировано, что в ведении Российской Федерации находятся: финансовое, валютное, кредитное регулирование, денежная эмиссия, федеральные банки, федеральный бюджет, федеральные налоги и сборы; к совместному ведению Российской Федерации и субъектов Российской Федерации отнесено установление общих принципов налогообложения и сборов в Российской Федерации (ст. 72 Конституции РФ).

Принцип законности в финансовой деятельности выражается в том, что весь процесс создания, распределения и использования фондов денежных средств детально регламентируется нормами финансового права, соблюдение которых обеспечивается возможностью применения к правонарушителям мер государственного принуждения.

Принцип гласности при осуществлении финансовой деятельности проявляется в процедуре доведения до сведения граждан, в том числе и с помощью средств массовой информации, содержания проектов различных финансово-правовых актов, принятых отчетов об их выполнении, результатов проверок и ревизий финансовой деятельности и т. д.

Принцип плановости означает, что вся финансовая деятельность государства базируется на основе целой системы финансово -плановых актов, структура которых, порядок составления, утверждения, исполнения закрепляются в соответствующих нормативных актах.

Методы осуществления финансовой деятельности государства Методы аккумулирования денежных средств Методы распределения денежных средств Контрольные методы

Методы аккумулирования денежных средств налоговый метод - используется государством для изъятия части доходов физических юридических лиц в бюджет; неналоговый метод – получение доходов за счет приватизации, дивидендов по акциям, аренды, штрафов и пр. метод добровольного привлечения денежных средств в форме приобретения облигаций и других ценных бумаг; с помощью метода страхования образуются страховые фонды; эмиссия денег - дополнительный выпуск денежных средств в обращение

Методы распределения фондов денежных средств финансирование - плановая, целевая, безвозмездная и безвозвратная выдача государственных денежных средств из бюджета; кредитование - это предоставление средств на возмездной, возвратной и срочной основе; страховые выплаты – платежи при наступлении страхового случая, осуществляемые из образованных ранее соответствующих страховых фондов.

Основные методы контрольной деятельности Анализ Мониторинг Проверка Инвентаризация Ревизия

Органы, осуществляющие управление финансами

Органы управления финансами Президент Правительство Государственная дума Росфинмониторинг Минфин Счетная палата Федеральная налоговая служба Федеральная таможенная служба Федеральное казначейство Центральный банк Росалкоголь регулирование

Центральный банк Председатель – Э. Набиуллина

Нормативная основа деятельности ЦБ Конституция РФ Бюджетный кодекс РФ Федеральный закон от 10. 07. 2002 N 86 -ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) «

Цели деятельности ЦБ РФ Основными целями деятельности Банка России являются: 1) защита и обеспечение устойчивости рубля; 2) развитие и укрепление банковской системы РФ; 3) обеспечение эффективного и бесперебойного - функционирования платежной системы. 4) развитие финансового рынка Российской Федерации; 5) обеспечение стабильности финансового рынка Российской Федерации. Банк России имеет уставный капитал в размере 3 млрд. рублей. Получение прибыли не является целью деятельности Банка России.

Банк России как МЕГАРЕГУЛЯТОР осуществляет контроль за кредитными организациями, а также некредитными финансовыми организациями, в том числе профессиональными участниками рынка ценных бумаг, биржами субъектами страхового дела негосударственными пенсионными фондами микрофинансовыми организациями; кредитными потребительскими кооперативами бюро кредитных историй; кредитными рейтинговыми агентствами; ломбардами

Место ЦБ РФ в системе органов государственного управления Банк России подотчетен Государственной Думе, что выражается в следующем: председатель Банка России назначается на должность и освобождается от должности Государственной Думой; Государственная Дума направляет и отзывает своих представителей в Национальный банковский совет; Госдума рассматривает годовой отчет Банка России и принимает по нему решение; Госдума принимает решение о проверке Счетной палатой РФ финансовохозяйственной деятельности Банка России, его структурных подразделений и учреждений. Указанное решение может быть принято только на основании предложения Национального банковского совета; Председатель Банка России представляет Госдуме доклад о деятельности Банка России; Госдума рассматривает основные направления единой государственной денежно-кредитной политики и принимает по ним решение;

Органы управления ЦБ РФ Национальный банковский совет - 12 человек (2 от Совета Федерации, 3 от Госдумы, 3 от Президента, 3 от Правительства + Председатель ЦБ) Председатель ЦБ Совет директоров – Председатель +12 директоров, назначаемых Госдумой

Организационная структура ЦБ Банк России представляет собой единую централизованную систему с вертикальной структурой управления. В систему Банка России входят: 1) центральный аппарат; 2) территориальные учреждения; 3) расчетно-кассовые центры; 4) вычислительные центры; 5) полевые учреждения; 6) учебные заведения; 7) другие организации.

Банк России не имеет права 1) осуществлять банковские операции с юридическими лицами, не имеющими лицензии на осуществление банковских операций, и физическими лицами 2) приобретать акции (доли) кредитных и иных организаций, за исключением Сбербанка РФ 3) осуществлять операции с недвижимостью, за исключением случаев, связанных с обеспечением деятельности Банка России и его организаций; 4) заниматься торговой и производственной деятельностью, за исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом; 5) изменять условия предоставленных кредитов. Исключение может быть сделано по решению Совета директоров.

Важнейшие функции ЦБ РФ Разработка единой денежно-кредитной политики; Эмиссия денег, организация денежного обращения Рефинансирование кредитных организаций; Надзор и наблюдение на финансовом рынке, в том числе в сфере страхования, на валютном рынке, РЦБ; Управление золотовалютными резервами; Государственная регистрация, выдача лицензий кредитным организациям; Установление курсов валют

Основные инструменты денежнокредитной политики 1) процентные ставки по операциям Банка России; 2) обязательные резервные требования; 3) операции на открытом рынке; 4) рефинансирование кредитных организаций; 5) валютные интервенции; 6) установление ориентиров роста денежной массы; 7) прямые количественные ограничения; 8) эмиссия облигаций от своего имени; 9) другие инструменты, определенные Банком России.

Процентные ставки ЦБ РФ До 1 января 2016 г. Процентная ставка рефинансирования (учетная ставка) - ставка процента при предоставлении Центральным банком кредитов коммерческим банкам. В том числе используется в целях налогообложения и расчета пеней и штрафов. Была введена 1 января 1992 года. После введения ключевой ставки и до 1 января 2016 года ставка рефинансирования не имела значения как индикатор денежнокредитной политики и носила справочный характер. С 1 января 2016 года Банком России не устанавливается самостоятельное значение ставки рефинансирования Банка России. С 1 января 2016 г. Ключевая ставка - процентная ставка по основным операциям Банка России по регулированию ликвидности банковского сектора. Является основным индикатором денежно-кредитной политики. Была введена Банком России 13 сентября 2013 года. Термин «ставка рефинансирования» продолжает использоваться во многих НПА В этом случае ставка рефинанисрования = ключевая учетная ставка

Значение ключевой учетной ставки для юристов Влияет на начисление процентов за неисполнение денежного обязательства Ст. 395 ГК РФ Ответственность за неисполнение денежного обязательства В случаях неправомерного удержания денежных средств, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате подлежат уплате проценты на сумму долга. Размер процентов определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды. Влияет на расчет пени Ст. 75 НК РФ Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Формула для расчета процентов за пользование чужими денежными средствами П = С х КУС/ 360 х Дн, Где: П - сумма процентов, руб. ; С - сумма денежных средств, в отношении которых допущено нарушение; КУС –ключевая учетная ставка, %; Дн - количество календарных дней неправомерного использования денежных средств; 360 - средняя величина календарных дней в году. При расчете пени по налогам деление производится на 300 дней, а не на 365

Пример расчета Ароендатор не уплатил арендную плату в размере 300 тыс. руб. Просрочка составила 30 дней. Рассчитать проценты за пользование чужими денежными средствами Ключевая учетная ставка составляет 10% (0, 1) П=300 000 х 30 х 0, 1: 365 = 2465 (руб).

ЦБ РФ имеет право: 1) взыскать с кредитной организации штраф в размере до 1 процента размера оплаченного уставного капитала, но не более 1 процента минимального размера уставного капитала; 2) потребовать от кредитной организации осуществления мероприятий по финансовому оздоровлению кредитной организации 3) ввести запрет на осуществление кредитной организацией отдельных банковских операций 4) назначить временную администрацию по управлению кредитной организацией на срок до шести месяцев. 5) ввести запрет на осуществление реорганизации кредитной организации, если в результате ее проведения возникнут основания для применения мер по предупреждению банкротства кредитной организации 6) потребовать от учредителей (участников) кредитной организации предпринять действия, направленные на увеличение собственных средств (капитала) кредитной организации до размера, обеспечивающего соблюдение ею обязательных нормативов, в том числе путем ограничения распределения прибыли кредитной организации в части выплат, влекущих уменьшение собственных средств (капитала) кредитной организации; 7) ввести ограничение на величину процентной ставки, которую кредитная организация определяет в договорах банковского вклада,