Федеральные налоги и сборы Вопросы 1 2 3

Зарегистрируйтесь, чтобы просмотреть полный документ!

Федеральные налоги и сборы Вопросы: 1. 2. 3. Предмет и задачи дисциплины «Федеральные налоги с юридических лиц» Состав федеральных налогов и сборов РФ, их роль в формировании бюджета. Федеральные налоги с юридических лиц Права и обязанности налогоплательщиков – юридических лиц

Вопрос 1 Курс «Федеральные налоги с юридических лиц» представляет собой раздел экономической науки, в котором рассматривается состав федеральных налогов, их значение в формировании бюджета государства, а также механизм исчисления и взимания основных видов федеральных налогов с юридических лиц. Этот курс является частью дисциплины «Налоги и налогообложение» .

Рекомендуемая литература Налоговый Кодекс, 1 и 2 часть; Книги 2008 – 2012 г. изд. : Скрипниченко В. А. Налоги и налогообложение: учебное пособие. СПб. : Питер; М. : БИНФА, 2008. - 496 с. - http: //www. consultant. ru Журналы: «Налоговый вестник» , «Все о налогах» , «Российский налоговый курьер» , «Финансы и кредит» и др. Консультант Плюс.

Вопрос 2 Федеральные налоги и сборы устанавливаются, изменяются или отменяются только НК РФ. Федеральные законы, вносящие изменения в НК в части установления новых налогов или сборов, вступают в силу не ранее 1 января года, следующие за годом их принятия, но не ранее 1 месяца со дня их официального опубликования. С 2009 г. акты законодательства о налогах и сборах, улучшающие положение налогоплательщика, могут вступать в силу со дня их официального опубликования. В РФ федеральными признаются налоги и сборы, устанавливаемые НК и обязательные к уплате на всей ее территории.

К федеральным налогам относятся: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. НДС (гл. 21); Акцизы (гл. 22); НДФЛ (гл. 23); Налог на прибыль организаций (гл. 25); Налог на добычу полезных ископаемых (гл. 26); Водный налог (гл. 25. 2); Государственная пошлина (гл. 25. 3); Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (гл. 25. 1).

Во многих развитых странах в структуре налоговых доходов превалируют прямые налоги, в РФ –значительная доля налоговых поступлений в федеральный бюджет происходит за счет НДС. 2 место в системе доходов федерального бюджета занимает налог на прибыль организаций. Он относится к группе прямых и пропорциональных налогов. Повышается роль федеральных налогов в виде платежей за пользование природными ресурсами, налога на добычу полезных ископаемых.

Существенную роль в формировании российского бюджета играют акцизы Значительное место в структуре формирования федерального бюджета РФ принадлежит таможенным пошлинам.

В России в 90 -е годы 20 столетия налоговые платежи вместе с другими видами отчислений в бюджет и во внебюджетные фонды составляли примерно половину валового дохода предприятия, и значительную долю из них представляли федеральные налоги и сборы. Это очень высокий показатель.

Вопрос 3 Юридические лица – субъекты налоговых отношений • организации, признаваемые в соответствии с НК РФ налогоплательщиками; • организации, признаваемые налоговыми агентами; • ФНС и ее подразделения в РФ (налоговые органы); • Государственный таможенный комитет РФ и его подразделения (таможенные органы); • органы исполнительной власти; • Министерство финансов РФ (республик, областей…)

Совокупное налоговое бремя юридических лиц складывается из федеральных, региональных и местных налогов, налоговых отчислений, платежей и сборов.

Большая часть налогов и сборов, уплачивается из прибыли предприятия (налог на прибыль, платежи за ресурсы, НДПИ). ЮЛ могут изменить систему налогообложения. Они вправе при соответствующих условиях и в зависимости от вида деятельности перейти на специальный налоговый режим.

Кроме этого, предприятия могут использовать инвестиционный налоговый кредит, представляющий собой целевую отсрочку налогового платежа на кредитной основе на срок до 1 года при наличии оговоренных в НК условий.

Вопрос 3 – Права и обязанности – юридических лиц • • Плательщиками налогов и сборов признаются организации, на которые, в соответствии с законодательством, возложена обязанность уплачивать налоги и сборы. Налоговыми агентами признаются лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет или внебюджетный фонд, налогов. Действующим законодательством установлено, что налоговыми агентами являются организации в отношении: - налогообложения дивидендов и доходов от долевого участия; - НДС с оборотов по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ иностранными юридическими лицами, не состоящими на налоговом учете, и услуг по аренде федерального имущества, имущества субъектов РФ и муниципального имущества. Права и обязанности плательщиков налогов и сборов определены во 2 разделе 1 части НК РФ (гл. 3).

Права налогоплательщиков и налоговых агентов идентичны. Они имеют право: • получать бесплатно информацию о действующих налогах и сборах; • получать письменные разъяснения по вопросам применения действующего законодательства; • использовать налоговые льготы: получать отсрочку, рассрочку, ИНК; • получать зачет или возврат излишне уплаченных налогов, штрафов; • представлять свои интересы лично или через представителя; • присутствовать при проведении выездной налоговой проверке; • не выполнять неправомерные требования налоговых органов; • обжаловать действия налоговых органов; • требовать соблюдения налоговой тайны и др.

Основными обязанностями налогоплательщиков являются: • уплата законно установленных налогов; • ведения учета налогообложения; • представления в налоговые органы отчетности, налоговых деклараций; • обязанность встать на учет в налоговом органе.

Каждому налогоплательщику присваивается индивидуальный идентификационный номер (ИНН). Он указывается налогоплательщиком во всех документах. По ИНН можно установить любого налогоплательщика.

Кроме этого, налогоплательщики-организации обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту учета: • об открытии или закрытии счетов в кредитных организациях; • об участии в российских и иностранных организациях; • обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории РФ; • о банкротстве, ликвидации или реорганизации; Все это необходимо делать в установленные законодательством сроки. Контроль за обеспечением полноты и своевременности уплаты налогов ведут налоговые органы.

Скачать презентацию Федеральные налоги и сборы Вопросы 1 2 3

Лек,1 - Фед. нал. и сб..ppt

Количество слайдов: 17