Федеральные налоги и сборы налоги и сборы

Зарегистрируйтесь, чтобы просмотреть полный документ!

Федеральные налоги и сборы — налоги и сборы, устанавливаемые Налоговым кодексом Российской Федерации и обязательные к уплате на всей территории России.

К федеральным налогам и сборам, согласно ст. 13 Налогового кодекса РФ относятся: n n n n налог на добавленную стоимость; акцизы; налог на прибыль организаций; налог на доходы физических лиц; налог на добычу полезных ископаемых; сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; водный налог; государственная пошлина.

Налог на добавленную стоимость Важнейшим элементом налоговой системы является налог на добавленную стоимость (НДС), который представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и обращения и определяемой как разница между стоимостью реализованной продукции (товаров), работ, услуг и стоимостью материальных затрат, отнесённых на издержки производства и обращения. НДС занимает 2 -е место среди источников формирования бюджета. НДС в настоящее время – основной и наиболее стабильный источник налоговых поступлений федерального бюджета. НДС – косвенный налог на потребление. Налог взимается в тот момент, когда совершается акт купли-продажи, и до тех пор, пока продукция (работы, услуги) не дойдет до конечного потребителя. В результате достигается сочетание обложения на всех стадиях производства и обращения с реальным участием каждого из звеньев в уплате налога. Технически механизм взимания НДС удобен и обеспечивает быстрое поступление налога в бюджет.

Акцизы – вид косвенных налогов на товары преимущественно массового потребления. Сумма акциза включается в конечную цену товара и тариф. В настоящее время применяются во всех странах рыночной экономики. Они установлены на ограниченный перечень товаров и играют двоякую роль: во-первых, это один из важных источников дохода бюджета; во-вторых, это средство ограничения потребления подакцизных товаров (в основном социально вредных) и регулирование спроса и предложения товаров. Приобретая товар, в цену которого включён акциз, покупатель тем самым оплачивает его, хотя непосредственным плательщиком этого налога в бюджет является продавец.

Налог на прибыль организаций Налог на прибыль (доход) организаций – один из главных доходных источников федерального бюджета, а также региональных и местных бюджетов. Налог на прибыль занимает центральное место в системе налогообложения предприятия, организаций. Налог на прибыль – федеральный налог, распределяемый в пропорции. Он является регулирующим налогом. Налог на прибыль как прямой налог должен выполнять своё функциональное предназначение – обеспечивать стабильность инвестиционных процессов в сфере производства продукции (товаров и услуг), а также законное наращивание капитала. Фискальная функция налога на прибыль вторична. Плательщиками налога являются: n - предприятия и организации (в т. ч. бюджетные), являющиеся юридическими лицами по законодательству РФ, включая созданные на территории РФ предприятия с иностранными инвестициями, а также международные объединения и организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность; n -коммерческие банки различных видов, включая банки с участием иностранного капитала; n -филиалы иностранных банков – нерезидентов; n -предприятия, организации, учреждения, являющиеся юридическими лицами, занимающиеся страховой деятельностью; n -малые предприятия.

Налог на доходы физических лиц введён с 1 января 2001 г. (ранее подоходный налог с физических лиц). Плательщиками налога признаются физические лица, являющиеся резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников, расположенных в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ. Объектом налогообложения признаётся доход, полученный налогоплательщиками: n 1) от источников в РФ и/или от источников за пределами РФ – для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ; n 2) от источников в РФ – для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.

Налог на добычу полезных ископаемых прямой, федеральный налог, взимаемый с недра пользователей. Плательщики НДПИ признаются пользователи недр-организации (российские и иностранные) и индивидуальные предприниматели.

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов - федеральный налог. Налогоплательщики: индивидуальные предприниматели, юридические лица, физические лица. Объектами обложения признаются за пользование объектами животного мира(т. е. сами животные) за пользование объектами водных биологических ресурсов(рыба и морские млекопитающие) в соответствии с установленным перечнем , при изъятии их из среды обитания.

Водный налог федеральный налог, уплачиваемый организациями и физическими лицами, осуществляющими специальное и (или) особое водопользование. Налогоплательщики: юридические лица, индивидуальные предприниматели, физические лица. Налоговые ставки устанавливаются по бассейнам рек, озер, морей и экономическим районам: · при заборе воды · при использовании акватории · при использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики · при использовании водных объектов для целей сплава древесины в плотах кошелях · при заборе воды сверх установленных лимитов водопользования ставки в части такого превышения устанавливаются в пятикратном размере Начиная с 2007 года плательщики водного налога не признаются граждане и организации, осуществляющие водопользование поверхностных вод на основании договоров аренды. На сегодняшний день все больше и больше лиц , использующих поверхностные водные объекты переводятся арендные отношения в соответствии с водным кодексом, поэтому все меньше ими уплачиваются водный налог.

Государственная пошлина денежный сбор, взимаемый уполномоченными официальными органами при выполнении ими определённых функций, в размерах, предусмотренных законодательством государства. Налогоплательщики: организации, физические лица. В случае, если они: Обращаются за совершением юридически значимых действий; Выступают ответчикам в судах общей юрисдикции, арбитражных судах или по делам, рассматриваемым мировыми судьями, и если при этом решение суда принято не в их пользу и истец освобожден от гос. пошлины. К пошлинам относятся, в частности, регистрационные и гербовые сборы, судебные пошлины. С провозимых через границу государства товаров взимаются таможенные пошлины.

Поступления в бюджет от федеральных налогов Каждое государство для реализации присущих ему функций имеет доходы, которые представляют из себя денежные или материальные ресурсы, поступающие государству в процессе распределения или перераспределения национального дохода, национального богатства. Первоначально источниками доходов государства были личные повинности, военные добычи, натуральные подати и сборы, т. е. исторически во всем мире доходы государства складывались из натуральных доходов. По мере образования централизованных государств, появлявшихся на месте раздробленных феодальных княжеств, повинности феодалов постепенно заменяются на денежные налоги и сборы. В настоящее время, аккумулируя налоги в бюджетном фонде, государство финансирует важнейшие направления жизни и деятельности как общества в целом, так и отдельных индивидуумов: здравоохранение, образование, культура и искусство, правоохранительная деятельность, государственное управление, инвестиционная деятельность в областях промышленности и сельского хозяйства и многое другое. Очень важно отметить, что именно за счет налоговых поступлений государству удается удовлетворить различные потребности его граждан.

Скачать презентацию Федеральные налоги и сборы налоги и сборы

федерпльны налоги.ppt

Количество слайдов: 11