ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО Приказ Министерства финансов

ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО Приказ Министерства финансов Российской Федерации «Об утверждении правил обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» от 3 сентября 2008 г. № 89 н 0

СТРУКТУРА ПРАВИЛ СОСТОИТ: 1. Раздел: Общие положения 2. Раздел: Обеспечение получателей средств бюджета наличными деньгами 3. Раздел: Обеспечение наличными деньгами уполномоченных подразделений 4. Раздел: Взнос получателем средств бюджета наличных денег и учет их органом Федерального казначейства 5. Раздел: Особенности обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации в условиях открытия финансовому органу лицевого счета бюджета 6. Раздел: Указания по заполнению форм документов, представленных в приложениях к Порядку 1

Основной порядок операций: § Порядок учета и регистрации Органом Федерального казначейства денежных чековых книжек § Процедура обеспечения ПБС наличными деньгами в случае утери ПБС денежного чека § Порядок обеспечения получателей средств бюджета наличными деньгами § Порядок обеспечения наличными деньгами уполномоченных подразделений § Порядок учета наличных денег, внесенных получателем средств бюджета в кассу банка 2

1. Порядок учета и регистрации ОФК денежных чековых книжек: ОФК получает в банке необходимое количество денежных чековых книжек для получения наличных денег с соответствующих счетов № 40116 «Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям» . Ответственность за получение чековых книжек в банке и их учет несет специалист по исполнению отдельных операций ОБУ, который учитывает и регистрирует чековые книжки в «Журнале регистрации бланков денежных чековых книжек» . «Журнал регистрации» открывается на каждый счет № 40116 и должен быть прошнурован, пронумерован. Общее количество прошнурованных листов журнала заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера Ор. ФК и скрепляется гербовой печатью Ор. ФК. Чековые книжки выдаются получателю средств бюджета на основании представленного им заявления на получение денежных чековых книжек. Перед выдачей чековой книжки специалист по исполнению отдельных операций ОБУ проверяет наличие всех денежных чеков и проставляет штампом на оборотной стороне каждого денежного чека полное или сокращенное наименование получателя средств бюджета. Чековая книжка выдается кассиру или уполномоченному лицу получателя средств бюджета под расписку в Журнале регистрации бланков денежных чековых книжек. Выдавая денежную чековую книжку, специалист ОБУ сверяет данные паспорта кассира или уполномоченного лица получателя средств бюджета с данными, указанными в заявлении. Ответственность за сохранность и учет полученных в Ор. ФК чековых книжек несет получатель средств бюджета. Получатель средств бюджета возвращает в Ор. ФК чековые книжки с корешками использованных денежных чеков, с испорченными денежными чеками и оставшимися неиспользованными чеками для последующего их возврата в учреждение банка по заявлению, оформленному получателем средств бюджета в произвольной письменной форме, в котором указываются номера подлежащих возврату неиспользованных денежных чеков, в случае: ● закрытия лицевых счетов, открытых получателю средств бюджета в Ор. ФК; ● изменения наименования получателя средств бюджета; ● закрытия или изменения номера счета № 40116, открытого Ор. ФК в банке. После проверки номеров предъявленных неиспользованных денежных чеков в чековых книжках на их соответствие номерам, указанным получателем средств бюджета в заявлении, специалист ОБУ визирует заявление и возвращает чековые книжки с корешками использованных чеков и с испорченными денежными чеками получателю средств бюджета. Неиспользованные чеки и корешки подлежат возврату по заявлению получателя средств бюджета в учреждение банка, ранее выдавшего чековые книжки. Заявление получателя средств бюджета о возврате неиспользованных денежных чеков хранится в порядке, установленном в соответствии с организацией документооборота в Ор. ФК по соответствующему счету № 40116. 3

Порядок учета и регистрации органом Федерального казначейства денежных чековых книжек ● Диаграмма 1 4

2. ПРОЦЕДУРА ОБЕСПЕЧЕНИЯ ПБС НАЛИЧНЫМИ ДЕНЬГАМИ В СЛУЧАЕ УТЕРИ ДЕНЕЖНОГО ЧЕКА В случае утери денежного чека ПБС предоставляет заявление об аннулировании денежного чека в произвольной письменной форме на основании которого Ор. ФК оформляет платежное поручение на возврат ранее перечисленной суммы, согласно заявке, оформленной на основании утерянного денежного чека, со счета № 40116 на счет Управления. Также если Клиент в течение 10 дней со дня оформления денежного чека, не считая дня выписки, не был предъявлен в кассу банка, Орган Федерального казначейства оформляет платеж. поручение на возврат невостребованной суммы со счета 40116 на счет Управления 5

Процедура обеспечения ПБС наличными деньгами в случае утери денежного чека Оформление расчетного Заявление об документа на отзыв аннулировании средств со счета 40116 денежного чека в Кредитная произвольной Расчетный организация письменной форме документ (соответствующий счет 40116 органа ФК) Клиент ОФК Списание средств со средства счета 40116. Восстановление кассовой выплаты на Кредитная соответствующем организация банковском счете УФК (соответствующий безналичный счет УФК) Отражение выписка восстановления кассовой Выписка из ЛС ПБС выплаты на ЛС ПБС УФК 6

3. ПРОЦЕДУРА ОБЕСПЕЧЕНИЯ ПБС НАЛИЧНЫМИ ДЕНЬГАМИ В СЛУЧАЕ НЕПРИНЯТИЯ ДЕНЕЖНОГО ЧЕКА БАНКОМ При непринятии денежного чека получателя средств банком, ПБС переписывает новый чек Отделение подписывает и клиент получает денежные средства по новому чеку, Ор. ФК формирует справку отдельно по каждому непринятому денежному чеку. В справке указывается серия, №, дата, сумма испорченного чека и слово «АННУЛИРОВАН» , а также серия, №, дата, сумма нового чека и слова «ВЗАМЕН АННУЛИРОВАННОГО ЧЕКА» Справка формируется в 2 -х экз. и не предоставляется в банк 1 -й экз. подшивается в документы операционного дня к счету 40116 2 -й экз. сохраняется в Электронном виде к соответствующему бюджету 7

Процедура обеспечения ПБС наличными деньгами в случае непринятия денежного чека банком 1. Проверка Непринятый банком представленных денежный чек. денежных чеков Новый денежный чек 2. Формирование 2 -х экземпляров Справки (по форме 0504833) с указанием реквизитов непринятого банком и ПБС нового денежных чеков Справка (ф. 0504833) Документы Электрон. вид опердня к документа к счету № Выписка из ЛС ПБС соответствую 40116 щему бюджету Орган ФК 8

4. ПОРЯДОК ОБЕСПЕЧЕНИЯ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ БЮДЖЕТА НАЛИЧНЫМИ ДЕНЬГАМИ Для получения наличных денег получатель средств бюджета предоставляет в ОФК не позднее дня, предшествующего дню получения наличных денег, Заявку на получения наличных денег оформленную в установленном порядке (код формы по КФД 0531802) Заявка оформляется получателем средств бюджета отдельно по каждому виду средств, за счет которых должны быть выданы наличные деньги: -средства бюджета, -средства от приносящей доход деятельности, -средства для осуществления оперативно-розыскных мероприятий, -средства, поступающие во временное распоряжение получателей бюджетных средств. 9

Заявка на получение наличных денег Перечисление Расчетный средств документ УФК Кредитная Кредитная организация 3. Формирование расчетного (соответствующий документа счет 40116 органа безналичный счет ФК) УФК) 2. Регистрация заявки на получение наличных Денежный Наличные чек средства Заявка на получение наличных Заявка на получение наличных, денежный чек 1. Контроль заявки на получение ПБС наличных и денежного чека ОФК 10

Ор. ФК Проверяет Заявку на наличие общих реквизитов, предусмотренных к заполнению получателем средств бюджета. В 1 РАЗДЕЛЕ: (наименование клиента, Номер Лицевого счета, Наименование Главного Распорядителя Бюджетных Средств, наименование бюджета, предельная дата исполнения, сумма заявки в рублях, Номер, серия, дата, срок действия чека) 11

Заявка на получение наличных денег Общие реквизиты заявки ● наименование клиента, номер ЛС ● наименование ГРБС ● наименование бюджета, финансовый орган ● орган ФК ● предельная дата исполнения ● сумма заявки в рублях ● номер, серия, дата, срок действия чека 12

ВО 2 - РАЗДЕЛЕ расшифровывается Источник средств, Код бюджетной классификации, сумма заявки и назначение платежа. наличие подписи руководителя и главного бухгалтера, на соответствие подписей образцам, имеющимся в карточке образцов подписей 13

Заявка на получение наличных денег Расшифровка заявки на получение наличных денег ● Источник средств ● КБК ● Сумма заявки ● Назначение платежа, примечание Информация о сотруднике клиента, уполномоченном получить средства по денежному чеку 14

ВОЗВРАТ НЕИСПОЛНЕННОГО ДОКУМЕНТА Заявки на получение наличных денег, прошедшие предварительный контроль, импортируются в базу данных «Центр-КС» . Если при импорте в «Центр-КС» документ не прошел автоматизированный контроль, то автоматически формируется документ «Протокол» , в котором указываются реквизиты не прошедшего контроль документа и причины отказа в его приеме. Введенные данные будут отражаться в отчете «Журнал регистрации неисполненных документов» . Протокол на Заявку выгружается из «Центр-КС» и направляется получателю средств бюджета в электронном виде посредством «СЭД» . Ор. ФК информирует клиента об отказе в принятии документа к исполнению не позднее рабочего дня, следующего за днем его представления. 15

ВОЗВРАТ НЕИСПОЛНЕНОГО ДОКУМЕНТА Орган ФК Документ бумажный Клиент Документ электронный ПРОВЕРКА ДОКУМЕНТОМ Документ КОНТРОЛЬ НЕ бумажный ПРОЙДЕН + Протокол Протокол Журнал регистрации неисполненных документов 16

Одновременно с Заявкой получатель средств бюджета представляет в орган Федерального казначейства денежный чек, оформленный отдельно на каждую Заявку. Специалист при предъявлении денежного чека проверяет правильность заполнения чека: - сумм, указанных цифрами и прописью в денежном чеке; - данные паспорта или иного документа, удостоверяющего личность представителя получателя средств бюджета, уполномоченного на получение наличных денег данным, указанным в денежном чеке и в Заявке; - представленного денежного чека Заявке на получение наличных денег, в части проставленных в них серии, номера, даты денежного чека и суммы, подлежащей получению. Далее специалист по взаимодействию с клиентами передает его на подпись должностным лицам, включенным в карточку образцов подписей Ор. ФК, в установленном порядке представленную в Банк к счету № 40116. Подписанный денежный чек с проставленным оттиском гербовой печати возвращается получателю средств бюджета для предъявления в банк. По завершении приема органом Федерального казначейства всех денежных чеков, и контроля принятых Заявок на получение наличных денег в «Центр-КС» , специалист формирует документ «Сводная заявка на получение наличных денег» . На основании сводных заявок специалистом по осуществлению отдельных операций формируются платежные поручения на перечисление средств на счета № 40116, открытые Ор. ФК и чеки по каждой Заявке на получение наличных денег. При организации внутреннего электронного документооборота все документы, предусмотренные информационным обменом при обеспечении получателей средств бюджета наличными деньгами, согласовываются в электронном виде и подписываются ЭЦП предусмотренных должностных лиц. Хранение документов в этом случае осуществляется в электронном виде. На основании сформированных платежных поручений на перечисление средств на соответствующие счета № 40116, специалист по исполнению отдельных операций ОР осуществляет формирование рейса платежных поручений, подлежащих оплате/реестра расходных платежных документов со счетов № 40105, № 40503, № 40302, № 40201, № 40204, № 40603, № 40703 на счета № 40116. Завизированные и согласованные начальником ОР Отделения ФК или его заместителем рейсы платежных поручений передаются в операционный отдел ОФК для последующего формирования реестра электронных платежных поручений и реестра направленных платежей для передачи в УФК. 17

Порядок обеспечения наличными деньгами уполномоченных подразделений Обеспечение наличными деньгами уполномоченных подразделений осуществляется без открытия им соответствующих лицевых счетов в Ор. ФК. Уполномоченное подразделение представляет в Ор. ФК по месту его нахождения документы: ● письмо получателя средств бюджета, создавшего уполномоченное подразделение, подписанное руководителем и главным бухгалтером (иным уполномоченным руководителем лицом) получателя средств бюджета, доверяющее уполномоченному подразделению получать наличные деньги; ● карточку образцов подписей уполномоченного подразделения, заверенную в установленном порядке руководителем получателя средств бюджета, создавшего уполномоченное подразделение, или нотариально. После поступления средств на соответствующий счет № 40116 в пользу уполномоченного подразделения, Ор. ФК в общем порядке выдает уполномоченному подразделению чековую книжку и формирует отчет «Ведомость операций уполномоченного подразделения получателя бюджетных средств с наличными деньгами» . Ведомость представляется уполномоченному подразделению не позднее следующего рабочего дня после поступления денежных средств. Так же ведомость передается специалистом в отдел бюджетного учета и отчетности в качестве основания для отражения операции по поступлению средств на счет. № 40116. Документы передаются на бумажном носителе. Для получения наличных денег уполномоченное подразделение представляет в Ор. ФК в общем порядке Заявку на получение наличных денег и денежный чек. Получение наличных денег осуществляется уполномоченным подразделением в учреждении Банка по выданному Ор. ФК денежному чеку в течение десяти дней со дня его оформления, не считая дня выдачи чека. После представления Банком информации (в составе выписки со счета № 40116 о получении уполномоченным подразделением наличных денег по выданному Ор. ФК чеку, осуществляется подтверждение списания суммы по чекам в процессе обработки выписка банка. После этого специалист ОФК формирует отчетную форму «Ведомость операций уполномоченного подразделения получателя бюджетных средств с наличными деньгами» . Если в течение 10 -ти рабочих дней со дня оформления денежного чека, не учитывая день выписки, уполномоченное подразделение не предъявило денежный чек в кассу учреждения банка, то специалист ОФК формирует платежное поручение на возврат невостребованной по чеку суммы со счета Ор. ФК № 40116 на счет Ор. ФК, с которого ранее было осуществлено перечисление средств для уполномоченного подразделения. Указанное платежное поручение уменьшает остаток средств, отраженный в отчете «Ведомость операций уполномоченного подразделения получателя бюджетных средств с наличными деньгами» и является основанием для отражения Ор. ФК операций по списанию средств со счета № 40116, а также операций по зачислению средств на счет в УФК-получателе, и операций по восстановлению кассовых выплат на лицевом счете, открытом получателю средств бюджета, создавшему уполномоченное подразделение. 18

Порядок учета Ор. ФК наличных денег, внесенных получателем средств бюджета в кассу банка На соответствующий счет N 40116 получателем средств бюджета вносятся: ● неиспользованные наличные деньги по видам средств: средства бюджета, средства от приносящей доход деятельности, средства для осуществления оперативно-розыскных мероприятий, средства, поступающие во временное распоряжение получателей бюджетных средств; ● суммы поступивших в наличной форме средств от приносящей доход деятельности. Взнос получателем средств бюджета наличных денег в кассу учреждения банка производится на основании Объявления на взнос наличными (код формы ОКУД 0402001), установленной Банком России, и в соответствии с требованиями, установленными Положением N 318 -П, которое оформляется отдельно по каждому виду средств. Если в Объявлении на взнос не указаны или некорректно указаны следующие данные: наименование получателя средств бюджета и номер его лицевого счета и код бюджетной классификации Российской Федерации, то Управление не позднее 10 рабочих дней со дня поступления денежных средств на соответствующий счет N 40116 по указанному Объявлению на взнос перечисляет поступившие средства: ● - на соответствующий счет Управления, если есть возможность определить счет, на который должны быть перечислены внесенные получателем средств бюджета денежные средства; ● - на счет N 40105, N 40201, N 40204, внесенные соответственно получателем средств федерального бюджета, получателем средств бюджета субъекта, получателем средств местного бюджета, если из информации, указанной в Объявлении на взнос, невозможно определить соответствующий счет Управления, на который они должны быть перечислены, но возможно определить получателя средств бюджета. Выяснение вида и принадлежности средств, указанных в настоящем пункте, и их уточнение осуществляется в соответствии с порядком открытия и ведения лицевых счетов, утвержденным Федеральным казначейством, и порядком учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденным Министерством финансов Российской Федерации в установленном порядке. 19

Взнос наличными по «некорректным» Объявлениям на взнос наличными Объявления на взнос наличными, в которых не указано (некорректно указано) наименование клиента и (или) номер ЛС клиента, и (или) код бюджетной классификации РФ счет не определен Определение определен банковского счета для перечисления средств со счета 40116 Перечисление средств на банковский счет соответствующий счет соответствующего Управления бюджета (40105, 40201, 40204) Орган Федерального казначейства 20