ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО РЫБОЛОВСТВУ ФЕДЕРАЛЬНОЕ БЮДЖЕТНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «МУРМАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ» Курсовая работа по дисциплине «Аудит» на тему: «Аудит операций по расчетному счету ООО «АК» Альянс-Аудит» Выполнила: Проверила:
Содержание Введение 1. Операции по расчетному счету как объект аудита 1. 1 Определение и порядок открытия расчетного счета 1. 2 Документальное оформление операций по расчетному счету 1. 3 Синтетический учет денежных средств на расчетном счете 2. Методика проведения аудита операций по расчетному счету 2. 1 Цель, задачи и источники информации аудита операций по расчетному счету 2. 2 Этапы проведения аудиторской проверки операций по расчетному счету 2. 3 Оформление результатов аудиторской проверки операций по расчетному счету 3. Аудит операций по расчетному счету ООО «АК» Альянс-Аудит» 3. 1 Общая характеристика ООО «АК» Альянс-Аудит» 3. 2 Определение уровня существенности и риска аудита операций по расчетному счету …. ООО «АК» Альянс-Аудит» 3. 3 План и программа аудиторской проверки операций по расчетному счету ООО …. «АК» Альянс-Аудит» 3. 4 Сбор аудиторских доказательств операций по расчетному счету ООО «АК» Альянс…. Аудит» 3. 5 Оформление результатов аудита операций по расчетному счету ООО «АК» Альянс…. Аудит» Заключение Список использованных источников
Цель и задачи курсовой работы Цель работы: проведение аудита операций по расчетному счету ООО «АК» Альянс-Аудит» для формирования мнения о достоверности отражения в отчетности операций по расчетному счету Задачи работы: - рассмотреть сущность операций по расчетному счету; - охарактеризовать методику проведения аудита операций по расчетному счету; - провести аудит операций по расчетному счету ООО «АК» Альянс-Аудит» ; - оформить результаты аудиторской проверки операций по расчетному счету ООО «АК» Альянс-Аудит» .
Объект и предмет курсовой работы Объект курсовой работы: Общество с ограниченной ответственностью «АК» Альянс-Аудит» . Предмет курсовой работы: операции по расчетному счету организации.
Определение и порядок открытия расчетного счета Расчетный счет - это счет, открываемый учреждением банка для юридического лица, являющегося коммерческой организацией, а также для ИП, предназначенный для хранения денежных средств и проведения расчетных операций по требованию владельца счета. номер раздела плана счетов 4 07 номер счета второго порядка 02 номер счета первого порядка 810 код валюты защитный ключ 2 0000 номер филиала порядковый номер лицевого счета клиента 0001895
Документальное оформление операций по расчетному счету Формы расчетов Наличный расчет снятие наличных денежных средств по чекам внесение наличных денежных средств на основании объявления на взнос наличными Безналичный расчет платежные поручения платежные требования инкассовые поручения аккредитивы
Синтетический учет операций по расчетному счету № Содержание операции Корреспондирующие п/п счета Дебет 1 Внесены на расчетный счет наличные денежные средства из кассы Кредит 51 50 51 62 организации 2 Зачислены на расчетный счет возвращенные поставщиком излишне уплаченные ему денежные средства 3 Зачислены на расчетный счет денежные средства от покупателей и заказчиков 4 Зачислена сумма аванса от покупателей 51 62 5 Поступили средства целевого финансирования 51 86 6 Зачислена краткосрочная (долгосрочная) ссуда банка 51 66 (67) 7 Перечислено с расчетного счета поставщикам за поставленные 60 51 материальные ценности
Синтетический учет операций по расчетному счету № п/п Содержание операции Корреспондирующие счета Дебет 8 Зачислена на валютный счет купленная Кредит 52 51 55 51 иностранная валюта 9 Перечислены денежные средства на специальный счет в банке 10 Перечислен аванс поставщикам 60 51 11 Перечислены налоги в бюджет и платежи во 68, 69 51 70 51 66 (67) 51 внебюджетные фонды 12 Перечислена заработная плата работников со счета в банке 13 Погашена краткосрочная (долгосрочная) ссуда банка
Этапы проведения аудита операций по расчетному счету Предварительное планирование I Планирование аудита -знакомство с клиентами; - понимание деятельности клиента; - изучение бизнеса клиента. - расчет существенности и риска; - составление плана и программы проверки. II Сбор аудиторских доказательств -тестирование средств контроля; - проведение аудиторских процедур по существу. III Оформление результатов проверки -подготовка отчета аудитора; - подготовка аудиторского заключения.
Оформление результатов аудиторской проверки операций по расчетному счету Оформление результатов аудиторской проверки Отчет аудитора Аудиторское заключение отрицательное модифицированное немодифицированное (безоговорочноположительное) заключение с отказом от выражения мнение с оговоркой
Результаты предварительного планирования аудита операций по расчетному счету ООО «АК» Альянс-Аудит» 1. Общие сведения об экономическом субъекте 1. 1 Организационно-правовая форма Общество с ограниченной ответственностью 1. 2 Сокращенное наименование ООО «АК» Альянс-Аудит» 1. 3 Основные учредители Гогина Т. В. , Пудляк Е. Н. 1. 4 Руководитель (директор) Гогина Т. В. 1. 5 Главный бухгалтер Гогина Т. В. 1. 6 Юридический адрес г. Мурманск, ул. Олега Кошевого, 5 1. 7 Дата государственной регистрации 14. 02. 2005 1. 8 Дата постановки на учет в ФНС и фондах 14. 02. 2005 1. 9 Наличие обособленных подразделений нет 1. 10 Зависимые и дочерние предприятия нет 1. 11 Счета в банках есть 2. Сведения о бизнесе экономического субъекта и соблюдении им принципа действующего предприятия 2. 1 Виды деятельности Ведение бухгалтерского и налогового учета, предоставления аудиторских услуг 2. 2 Выполняемые работы Составление бухгалтерской (финансовой) отчетности, заполнение налоговых деклараций, проведение аудиторских проверок; 2. 3 Основные заказчики ГОУП «УСЦ» , ООО «МЕТЕР» , ООО «ВЕК ПЛЮС» , АУ «СПС» , ООО «Креатив-Мурманск» , МП «Жилищное хозяйство» , ОАО «Ольха» . 2. 4 Основные поставщики - ИП Комар Ю. М. , ООО «Папирус» , ООО «Правда» , ООО «ОРКО-Инвест» . 2. 5 Наличие сложных финансово-хозяйственных операций Нет 2. 6 Соблюдение действующих законодательных и нормативных актов при осуществлении финансово-хозяйственных операций Соблюдаются 2. 7 Численность персонала 6 человек 2. 8 Применяемые формы оплаты труда Повременная, сдельная 2. 9 Наличие просроченной кредиторской задолженности Отсутствует
План аудита операций по расчетному счету ООО «АК» Альянс-Аудит» Проверяемая организация ООО «АК» Альянс-Аудит» Проверяемый период 01. 11 -30. 11. 12 Состав аудиторской группы Кипень Е. А. Руководитель проверки Кипень Е. А. Срок проведения проверки 10. 12 -18. 12 Планируемый аудиторский риск- низкий Планируемый уровень существенности 50 000 р. № Планируемые виды работ Период проведения Исполнитель 1 Установление количества расчетных счетов у организации и законность их открытия 10. 12 -10. 12 Кипень Е. А. 2 Проверка полноты выписок банка 11. 12 -11. 12 Кипень Е. А. Примечания
План аудита операций по расчетному счету ООО «АК» Альянс-Аудит» № 3 Планируемые виды работ Период проведения Проверка полноты первичных денежно- 12. 12 -12. 12 расчетных документов Исполнитель Кипень Е. А. 4 Проверка осуществления денежнорасчетных операций по платежным документам, оформленных в соответствии с законодательством 13. 12 -13. 12 Кипень Е. А. 5 Проверка правильности оформления денежно-расчетных документов 14. 11. 12 -14. 12 Кипень Е. А. 6 Проверка соответствия денежнорасчетных документов платежным документам Проверка наличия разрешительных подписей руководства на оплату платежных документов 17. 12 -17. 12 Кипень Е. А. 18. 12 -18. 12 Кипень Е. А. 7 Примечания
Спасибо за внимание!
Скачать презентацию ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО РЫБОЛОВСТВУ ФЕДЕРАЛЬНОЕ БЮДЖЕТНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ
Образец для презентации по ТЭА.ppt