Федеральная налоговая служба Всероссийская
Федеральная налоговая служба Всероссийская конференция «Государственная кадастровая оценка и система налогообложения недвижимости в России» Об информационном взаимодействии между Росреестром и ФНС России при исчислении и взимании имущественных налогов Начальник Управления имущественных налогов ФНС России С. Л. Бондарчук Москва, 2010
Необходимость повышения роли имущественных налогов в бюджетной системе Российской Федерации üсоздание дополнительных источников доходов бюджета üснижение зависимости бюджета от доходов, получаемых от добычи углеводородного сырья üснижение налоговой нагрузки на заработную плату, высокотехнологичное оборудование, интеллектуальную собственность, добавленную стоимость 2
Имущественные налоги в бюджетной системе Российской Федерации Имущественные налоги 3
Доля имущественных налогов в ВВП, % 0, 02%
Зависимость налоговых поступлений от цены на нефть в 2006 -2009 годах * Без учета поступлений от крупнейшего налогоплательщика
Поступления налога на имущество физических лиц на одного налогоплательщика, руб. Среднее по России 123 рубля Республика Ингушетия 3 Чукотский АО 6 Магаданская область 7 Республика Бурятия 8 Кабардино-Балкарская Республика 11 Разница налоговой нагрузки на одного налогоплательщика по налогу на имущество физических лиц достигает 126 раз Москва 208 Томская область 235 Вологодская область 237 Ярославская область 254 Санкт-Петербург 352 6
Схема информационного взаимодействия при исчислении и взимании имущественных налогов Росреестр (ГКН) – Росреестр (ЕГРП) – Организации земельные правообладатели на технической участки земельные участки инвентаризации (ОТИ) – объекты недвижимости Органы муниципальных Организации (налоговая образований (МО) – ставки, декларация) – сведения о льготы, порядок уплаты имуществе налогов ФНС ФМС - паспортные данные, адрес прописки ЗАГС – сведения о гражданина Налогоплательщики - фактах рождения и налоговое смерти граждан уведомление Бюджетная система 2
Информационные ресурсы органов власти. используемые при администрировании имущественных налогов Единая система классификаторов, форматов и регламентов обмена КЛАДР данными ЗАГС, МВД, ФМС, ФНС ЗАГС, МВД, Сведения о физических и юридических лицах Росреестр Росрегистрация Сведения о правах Характеристики объектов недвижимости, кадастровая стоимость Роснедвижимость Границы территорий и характеристики земельных участков Роскартография Топографическая основа
Формирование налогооблагаемой базы по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц ФНС России ЕГРП ГКН ОТИ права ЗУ права ОКС ЗУ ОКС Форматно-логический контроль Приведение адреса к нормализованному виду Обработка данных Идентификация правообладателя и ОН Связывание объекта недвижимости и правообладателя Сводная проверка целостности Формирование налогооблагаемой базы
Прогноз поступлений по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц в 2010 году, млрд. руб. Земельный налог Налог на имущество физических лиц 7
Проблемы потерь данных при администрировании имущественных налогов Проблема идентификации адресов адреса вводятся без использования классификатора Проблема идентификации объектов кадастровый номер не является единым идентификатором в ГКН и ЕГРП Проблема идентификации налогоплательщика не используется ИНН и ОГРН
Модель информационного взаимодействия ФНС России и Росреестра с 1 января 2011 года Налог на имущество физических лиц Земельный налог ЕГРОКС До 1998 После 1998 ЕГРП (12 субъектов РФ) ЕГРП – ГЗК – сведения о ГЗК, ГКН – сведения ЗУ, правах на ЗУ сведения о о правах ЗУ на ЗУ Единый массив Единый массив ИНН КЛАДР ИНН сведений о ЗУ, КЛАДР сведений об ОКС, правах и правообладателях ОКС ЗУ ФНС 9
Требования к регламенту информационного обмена между ФНС России и Росреестром 1. Сведения об объектах недвижимого имущества, в том числе о земельных участках и правообладателях должны поступать в виде единого непротиворечивого массива данных 2. Адресные реквизиты объекта недвижимости и места регистрации правообладателя должны быть структурированы и приведены к КЛАДР 3. Противоречия в данных (дубликаты, сумма долей более 100%, …) должны устраняться Росреестром до передачи сведений в ФНС России 4. Поэтапный переход на представление Росреестром сведений об ОКС (первый этап - субъекты, где ведется ЕГРОКС) 5. Ежеквартальное получение статистических данных по количеству учетных и регистрационных действий в разрезе субъектов РФ 6. Использование в ИР Росреестра ИНН в качестве реквизита, идентифицирующего правообладателя
Документы – основания информационного обмена при администрировании земельного налога и налога на имущество физических лиц Пункты 4 И 9. 1 -9. 2 статьи 85 и пункты 11 -13 статьи 396 Закон РФ Налогового кодекса Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» Соглашение о взаимодействии и взаимном информационном обмене Федеральной службы информационном обмене органов государственного государственной регистрации, кадастра и картографии и технического учета и Федеральной налоговой службы от 3 сентября 2010 года службы от ______ №_______ № 37/ММВ-27 -11/9 Приказ ФНС России об Приказ Федеральной службы утверждении формы «СВЕДЕНИЯ Приказ ФНС России об О НЕДВИЖИМОМ государственной регистрации, кадастра и утверждении формы ИМУЩЕСТВЕ (ЗДАНИЯ, картографии и Федеральной налоговой «СВЕДЕНИЯ О СТРОЕНИЯ, СООРУЖЕНИЯ) И службы о создании межведомственной ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫХ ИХ ПРАВООБЛАДАТЕЛЯХ» и рабочей группы по обеспечению условий ПРАВАХ НА НЕДВИЖИМОЕ порядка ее заполнения от _______ введения и реализации нового порядка ИМУЩЕСТВО (В ТОМ ЧИСЛЕ №____ информационного обмена от _______ ЗЕМЕЛЬНЫЕ УЧАСТКИ), ПРАВООБЛАДАТЕЛЯХ №____ Приказ Минфина России НЕДВИЖИМОГО Приказ "Об утверждении формы ИМУЩЕСТВА И ОБЪЕКТАХ "Сведения о земельных Соглашения Управлений Федеральной НЕДВИЖИМОГО участках, расположенных в службы государственной регистрации, ИМУЩЕСТВА » и порядка ее пределах муниципального кадастра и картографии и органов местного заполнения от _______ образования" и рекомендаций по самоуправления о взаимодействии и №____ ее заполнению" от 23. 03. 2006 взаимном информационном обмене № 47 н 3
Соглашение о взаимодействии и взаимном информационном обмене Росреестра и ФНС России План реализации соглашения 1. Разработка формы и форматов информационного взаимодействия между ФНС России и Росреестром - до 1 декабря 2010 года; 2. Разработка программного обеспечения по приемке сведений от Росреестра в информационные ресурсы ФНС России - до 1 декабря 2010 года; 3. Создание межведомственной рабочей группы по обеспечению условий введения и реализации нового порядка информационного обмена на уровне центральных аппаратов и уровне Управлений ФНС России и Росреестра по субъектам Российской Федерации - до 1 декабря 2010 года; 4. Реализация пилотного проекта по отработке новой схемы информационного взаимодействия на территории Кемеровской, Тверской и Самарской областей - до конца 2010 года; 5. Переход на новую схему информационного взаимодействия во всех субъектах Российской Федерации – с 1 января 2010 года. 10
Форма «Сведения о зарегистрированных правах на недвижимое имущество (в том числе земельные участки), правообладателях недвижимого имущества и объектах недвижимого имущества» üСведения о земельном участке, здании, сооружении, помещении, в объеме предусмотренном статьей 7 ФЗ «О государственном кадастре недвижимости» üСведения о правообладателе земельного участка, здания, сооружения, помещения в соответствии с ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» üСведения о сделках с земельного участка, здания, сооружения, помещения üКадастровая стоимость земельного участка üИнвентаризационная стоимость здания, сооружения, помещения (до 01. 2013 года – 12 регионов Российской Федерации) üИНН üАдреса земельного участка, здания, сооружения, помещения , местожительства правообладателя в структуре КЛАДР 10
Основные меры по повышению роли имущественных налогов üЗавершение формирования государственного кадастра недвижимости, содержащего топографическую основу, сведения о земельных участках, объектах капитального строительства на них расположенных, границах административно-территориальных образований üСоздание единого информационного ресурса, объединяющего данные государственного кадастра недвижимости и данные государственной регистрации прав на недвижимое имущество üСоздание единого адресного пространства üИспользование в информационных ресурсах органов власти и организаций, предоставляющих сведения ФНС России для целей исчисления и взимания имущественных налогов ИНН, как реквизита, идентифицирующего правообладателя üВведение налога на недвижимость
Благодарю за внимание! 11
