Факторный анализ (и моделирование) позволяет выявить, за счет

Факторный анализ (и моделирование) позволяет выявить, за счет чего произошло изменение финансовых результатов деятельности фирмы. Он является действенным инструментом поиска внутренних резервов повышения эффективности

Методы детерминированного факторного анализа Индексный метод Метод цепных подстановок Метод дифференциального исчисления Интегральный метод

Индексы относительные показатели сравнения явлений, которые состоят из элементов, непосредственно не поддающихся суммированию показатели сравнения двух состояний одного и того же явления во времени, в пространстве, а также интенсивность явлений

Виды индексов: Индивидуальные индексы Сводные индексы Агрегатные индексы

Виды индивидуальных индексов 1. индивидуальный индекс цен ip = p1/p0*100% где p1, p0 - цена единицы товара в отчетном периоде и базисном периодах 2. индивидуальный индекс производства или продаж продукции iq = q1/q0*100% где q1, q0 - кол-во произведенных (проданных) единиц товара в отчетном и базисном периодах; 3. индивидуальный индекс трудоемкости it = t1/t0*100% где t1, t0 - трудоемкость единицы товара в отчетном и базисном периодах; 4. индивидуальный индекс себестоимости iz = z1/z0*100% где z1, z0 - себестоимость одного вида продукции в отчетном и базисном периодах;

Сводный индекс: где d0i, d1i - удельный вес каждого товара в общей стоимости покупок в базисном или отчетном периоде периоде

Индекс Ласпейреса Индекс Пааше

Сводные индексы переменного состава 2.сводный индекс объема продукции 1.сводный индекс себестоимости 3.сводный индекс трудоемкости

Сводные индексы постоянного состава 1. сводный индекс цен 2. сводный индекс себестоимости 3.сводный индекс трудоемкости

Сводные индексы структурных сдвигов 1. сводный индекс продаж 2. сводный индекс себестоимости 3. сводный индекс трудоемкости

Свойства сводных индексов Сводный индекс переменного состава равен произведению сводных индексов постоянного состава и структурных сдвигов Разность числителя и знаменателя индекса переменного состава равен сумме разности числителя и знаменателя индексов постоянного состава и структурных сдвигов

Например, система взаимосвязанных индексов для изучения зависимости объема выпуска продукции от изменений численности работающих и производительности их труда: In = IR*Iλ где In - общий индекс изменения объема продаж продукции; IR - индивидуальный (факторный) индекс изменения численности работающих; Iλ - факторный индекс изменения производительности труда работающих; R1, R0 - среднегодовая численность персонала соответственно в базисном и отчетном периодах; λ1, λ0 - среднегодовая продажа продукции на одного работающего соответственно в базисном и отчетном периодах.

Индексный метод позволяет провести разложение по факторам не только относительных, но и абсолютных отклонений обобщающего показателя. Величина абсолютного отклонения (прироста) обобщающего показателя: ∆N = ∑R1λ1 - ∑R0λ0 где ∆N - абсолютный прирост объема выпуска товарной продукции в анализируемом периоде. Прирост объема продукции за счет изменения численности работающих: ∆N = ∑R1λ0 - ∑R0λ0 Прирост объема продукции за счет изменения производительности труда: ∆N λ = ∑R1λ1 - ∑R1λ0

Например. Проведите факторный анализ отклонений общей трудоемкости ООО «Бета», если известно:

Модель это условный образ объекта управления (исследования), она конструируется субъектом управления (исследования) так, чтобы отобразить характеристики объекта - свойства, взаимосвязи, структурные и функциональные параметры и т.п., существенные для цели управления (исследования).

Виды факторных моделей аддитивные модели мультипликативные модели кратные модели

Аддитивные модель n y = ∑ xi = x + x2 + …+ xn; j=1

Мультипликативные модель n y = ∏ xi = x * x2 * …* xn; j=1

x1 y = ----; x2 n ∑ xi i=1 y = ------ xi xi y = ------; n ∑ xi i=1 n ∑ xi i=1 y = ------- m ∑ xi i=1 где у - результативный показатель xi - факторы (факторные показатели). Кратные модели

Приемы моделирования детерминированных факторных систем: Метод удлинения факторной системы. Исходная факторная система у = а1/а2. Представим a1 = a11 + a12 + … + a1n, Конечная факторная система у = а11/а2 + a12/а2 + a13/а2 + … + am/а2 Метод расширения факторной системы. Исходная факторная система у = а1/а2. Числитель и знаменатель дроби умножается на один и тот же показатель Метод сокращения факторной системы. Исходная факторная система у = а1/а2. Числитель, и знаменатель дроби делится на один и тот же показатель

Например. y – производство штамповок (результирующий признак) x1 – количество прессов x2 – средняя производительность прессов за анализируемый период х3 – средняя производительность одного пресса в час х4 - количество рабочих дней в году х5 - коэффициенты использования рабочих часов в день Детерминированная факторная система в статике 1.1. y = x1x2 1.2. y = x1x3x4x5 Детерминированная факторная система в динамике 2.1. Iy = i1i2 2.2. Iy = i1i3i4i5

∆В = ∆Ц * К1 + ∆К * Ц0 = ∆Ц * К0 + ∆Ц * ∆К + ∆К * Ц0 Факторный анализ выручки интегральное ценовое отклонение общее ценовое отклонение комбиниро-ванное ценовое отклонение количест-венное отклонение

EVA = EBIT * (1 – Tax) – WACC * IC (1) EVA = IC * (ROIC - WACC) (2) EVA = NOPAT – СС (3) n Sales = ∑q i * pi i=1 q = s + k * p, где s, k – величины, отражающие влияние количественных и качественных факторов спроса соответственно Например

Метод цепных подстановок – это метод, заключающийся в получении ряда промежуточных значений обобщающего показателя путем последовательной замены базисных значений факторов на фактические. Разность двух промежуточных значений обобщающего показателя в цепи подстановок равна изменению обобщающего показателя, вызванного изменением соответствующего фактора.

Система расчетов по методу цепных подстановок: y0 = f (a0, b0, c0, d0 …) - базисное значение обобщающего показателя; y0 = f (a1, b0, c0, d0 …) – 1-е промежуточное значение; y0 = f (a1, b1, c0, d0 …) – 2-е промежуточное значение; y0 = f (a1, b1, c1, d0 …) – 3-е промежуточное значение; … y0 = f (a1, b1, c1, d1 …) n-е фактическое значение.