ERP SAP CO Übersicht Alexey Moshkin Mai 2013

ERP SAP: CO Übersicht Alexey Moshkin/ Mai 2013

Rechnungswesen: Architektur 2

FI und CO: Standard versus Flexibilität 3

Reporting-Anforderungen 4

Die CO-Komponenten im Überblick 5

Typische Aufgaben der Controlling- Bereiche 6

Controlling-Architektur 7

Organisationseinheiten 8

Mehrfache Zuordnung 9

Konten und Kostenarten 10

Kosten- und Erlösarten 11

Kostenstelle 12

Kostenstellenrechnung 13

Innenauftrag 14

Innenaufträge 15

Leistungsart 16

Statistische Kennzahlen 17

Profit Center 18

Profit-Center-Zuordnungen 19

Контроллинг (CO) содержит все функции, необходимые для эффективного учета затрат/результатов, а также для принятия управленческих решений. Эта информация позволяет координировать, отслеживать и оптимизировать все процессы на предприятии. Сюда относится ведение производственных затрат, а также затрат на работы/услуги, предоставляемые компанией. Кроме того, этот компонент предоставляет широкий спектр инструментов, применяемых в целях формирования информации для менеджмента компании без ограничений, связанных с нормативными требованиями. Наряду с документированием фактических событий, в задачи контроллинга также входит планирование. Сравнивая фактические данные с плановыми, можно определить отклонения. 20

Контроллинг(2) В системе SAP Контроллинг (CO) и Финансы (FI) являются самостоятельными компонентами. Между ними регулярно выполняется обмен данными. Поэтому все данные, релевантные для затрат, автоматически переносятся из Финансов в Контроллинг. Вместе с тем система выполняет присвоение затрат и выручки различным объектам контировки CO: например, местам возникновения затрат (МВЗ), бизнес-процессам, проектам или заказам. Соответствующие счета компонента Финансы ведутся в Контроллинге как виды затрат или как виды выручки. Это позволяет сравнить и согласовать значения компонентов Контроллинг и Финансы. – strictly confidential / internal / public – Autor / Thema der Präsentation 11/23/2009 21

Типичные задачи контроллинга – strictly confidential / internal / public – Autor / Thema der Präsentation 11/23/2009 22

Учет по видам затрат (CO-OM-CEL) Учет по видам затрат/выручки предоставляет обзор затрат и выручки, возникших на предприятии. Большинство значений из Финансов в Контроллинг передается автоматически. Учет по видам затрат/выручки вычисляет только такие затраты, которым не соответствует ни один расход в Финансах или соответствует только один расход. При необходимости в Учете по видам затрат/выручки можно выполнить согласование значений, содержащихся в Финансах и Контроллинге. – strictly confidential / internal / public – Autor / Thema der Präsentation 11/23/2009 23

Учет по МВЗ (CO-OM-CCA) Учет по МВЗ определяет, где именно на предприятии возникают затраты. Для решения этой задачи затраты присваиваются тем подразделениям предприятия, где их влияние наиболее ощутимо. Создание и присвоение видов затрат МВЗ позволяет не только выполнить контроллинг затрат, но и подготовить данные для других прикладных компонентов в модуле Контроллинг (например, для Учета по носителям затрат). Кроме того, Вы можете использовать все многообразие методов, применяющихся для перерасчета собранных затрат конкретного МВЗ другим объектам контроллинга. – strictly confidential / internal / public – Autor / Thema der Präsentation 11/23/2009 24

Учет затрат по процессам (CO-OM-ABC) В отличие от Учета по местам возникновения затрат, построенного на основе сфер ответственности и функций, для Учета затрат по процессам характерен подход с ориентацией на операции и межфункциональных связей при выполнении таких работ, в которых участвуют несколько МВЗ. При этом основной акцент делается на оптимизацию затрат не по конкретным отделениям, а по всему предприятию. – strictly confidential / internal / public – Autor / Thema der Präsentation 11/23/2009 25

Внутренние заказы (CO-OM-OPA) Заказы на косвенные затраты являются внутренними заказами, которые используются либо для отслеживания косвенных затрат на протяжении ограниченного периода времени, либо для отслеживания затрат, возникших при выполнении операций, либо для долгосрочного отслеживания отдельных составляющих косвенных затрат. Вне зависимости от структуры МВЗ, во внутренних заказах концентрируются возникшие плановые и фактические затраты, что позволяет непрерывно управлять затратами. Кроме того, внутренние заказы используются для более детального управления МВЗ. Каждой операции можно присвоить свой бюджет. В дальнейшем система SAP отслеживает эти бюджеты автоматически в целях обеспечения их точного соблюдения. Внутренние заказы используются для сбора и управления данными в соответствии с заданием, ставшим причиной возникновения этих заказов. Чтобы бюджеты не превышались, их можно присвоить мероприятиям, которые отслеживаются системой. – strictly confidential / internal / public – Autor / Thema der Präsentation 11/23/2009 26

Контроллинг затрат на продукт (CO-PC) Контроллинг затрат на продукт используется для калькуляции затрат, возникших при производстве продукта или во время предоставления услуги. Кроме того, контроллинг затрат на продукт позволяет рассчитывать минимальную цену, по которой продажа продукта будет рентабельной. – strictly confidential / internal / public – Autor / Thema der Präsentation 11/23/2009 27

Учет результатов (CO-PA) Учет результатов применяется для анализа прибыли или убытков компании по отдельным сегментам рынка. Для каждого сегмента рынка система выполняет распределение соответствующих затрат выручке. Учет результатов обеспечивает базу для принятия решения: например, для расчета цены, выбора клиента, определения условий и выбора канала сбыта. Основная единица – Единица учета результатов. – strictly confidential / internal / public – Autor / Thema der Präsentation 11/23/2009 28

Учет по местам возникновения прибыли (МВП) (EC-PCA) Учет по МВП позволяет определять прибыли и убытки по местам возникновения прибыли, используя методы учета общих затрат за период или затрат по обороту. Этот компонент также позволяет анализировать основной капитал и так называемые "статистические показатели" (число работников, квадратных метров и т. д. ) по местам возникновения прибыли. Таким образом, становится возможным вычисление любых показателей, обычно используемых в учете затрат (прибыль на инвестированный капитал, денежный поток, объем сбыта на одного сотрудника и т. д. ). Основной единицей является МВП. – strictly confidential / internal / public – Autor / Thema der Präsentation 11/23/2009 29

Организационные единицы – strictly confidential / internal / public – Autor / Thema der Präsentation 11/23/2009 30

Контроллинговая единица - это базовая организационная единица в Контроллинге. Контроллинговая единица является обособленной единицей, используемой для учета затрат. Перерасчет затрат возможен только в пределах контроллинговой единицы. Эти перерасчеты не могут влиять на объекты в других контроллинговых единицах. Контроллинговой единице можно присвоить несколько балансовых единиц, что в свою очередь позволяет выполнять учет затрат для нескольких балансовых единиц. Внимание: контроллинговая единица и ее балансовые единицы всегда должны использовать один и тот же план счетов и финансовый год. – strictly confidential / internal / public – Autor / Thema der Präsentation 11/23/2009 31

Виды затрат Первичные виды затрат должны соответствовать расходным счетам Главной книги FI Вторичные Используются только для внутренних СО-операций. Им не соответствуют счета из FI – strictly confidential / internal / public – Autor / Thema der Präsentation 11/23/2009 32

Виды затрат/выручки – strictly confidential / internal / public – Autor / Thema der Präsentation 11/23/2009 33

МВЗ - это отдельные единицы (в рамках контроллинговой единицы), в которых возникают затраты. МВЗ могут создаваться на основании различных критериев, включая функциональные соображения, удобство перерасчета, выполняемые работы, или в зависимости от физического местоположения и/или сферы управления. Учет по местам возникновения затрат используется для контроллинга на предприятии. Кроме того, Учет по МВЗ применяется с целью присвоения косвенных затрат месту их возникновения для определения происхождения этих затрат. – strictly confidential / internal / public – Autor / Thema der Präsentation 11/23/2009 34

МВЗ и стандартная иерархия – strictly confidential / internal / public – Autor / Thema der Präsentation 11/23/2009 35

Внутренние заказы Внутренний заказ используется для контроля за долями затрат, а также, в некоторых случаях, за выручкой организации. Внутренний заказ может быть создан для контроля затрат по временным мероприятиям или затрат (и, если требуется, выручки) на выполнение работы. Внутренние заказы могут также использоваться для контроля за долгосрочными затратами. – strictly confidential / internal / public – Autor / Thema der Präsentation 11/23/2009 36

Виды внутренних заказов Заказы на косвенные затраты используются для временного контроля косвенных затрат (возникших при выполнении мероприятия) или для долгосрочного контроля долей косвенных затрат. Заказы на косвенные затраты могут собирать плановые и возникшие фактические затраты вне зависимости от структуры МВЗ и процессов, используемых организацией. Это позволяет осуществлять контроль за затратами на протяжении всего времени. Инвестиционные заказы позволяют контролировать затраты на инвестиции, которые могут быть оприходованы и рассчитаны на основные средства. Заказы для разграниченияиспользуются для внутренние целей CO. Заказы с выручкой позволяют контролировать затраты и выручку, возникшую для работ внешних партнеров или для собственных работ, которые не являются частью базовых хозяйственных процессов организации. – strictly confidential / internal / public – Autor / Thema der Präsentation 11/23/2009 37

Виды и типы работ Вид работ классифицирует работы, выполняемые одним или несколькими МВЗ, принадлежащими одной компании. Тип вида работ определяет, должен ли вводиться и перерассчитываться данный вид работ, и если да, то каким образом. Например, можно разрешить для определенных работ прямой перерасчет, а для других работ задать, что они не могут перерассчитываться напрямую или могут перерассчитываться только косвенно. – strictly confidential / internal / public – Autor / Thema der Präsentation 11/23/2009 38

Статистические показатели Статистические показатели, такие как число сотрудников или продолжительность телефонных звонков, представляют собой статистические значения, характеризующие МВЗ, МВП или заказы на косвенные затраты. Они могут также описывать значение для определенной работы, предоставляемой МВЗ, например, число сотрудников, задействованных в ремонте, для транспортного МВЗ (зависящий от работ стати Статистические показатели могут использоваться в качестве ссылочных баз для периодических операций, таких как раскладка или распределение, а также для анализа показателей. стический показатель). Статистические показатели определяются как постоянное(число сотрудников) или итоговое значение(телефонные звонки). – strictly confidential / internal / public – Autor / Thema der Präsentation 11/23/2009 39

МВП Место возникновения прибыли – это ориентированная на управление организационная единица, используемая для целей внутреннего контроллинга. Разбиение фирмы на МВП позволяет анализировать сферы ответственности, а также передавать часть ответственности децентрализованным единицам, рассматривая их, таким образом, как "компании внутри компании". Важнейшим различием между МВП и бизнес-сферой является то, что места возникновения прибыли используются для внутрипроизводственного контроля, в то время как бизнес-сферы в большей степени рассматриваются с внешней точки зрения. Отличие МВП от мест возникновения затрат состоит в том, что МВЗ представляют собой просто единицы, в которых возникают определенные затраты, а сотрудник, отвечающий за МВП, несет ответственность за сальдо затрат и выручки. – strictly confidential / internal / public – Autor / Thema der Präsentation 11/23/2009 40

Методы переноса затрат и перерасчета • • • Периодический перенос затрат(Umbuchung) Распределение (Verteilung) Раскладка (Umlage) – strictly confidential / internal / public – Autor / Thema der Präsentation 11/23/2009 41

Периодический перенос затрат(Umbuchung) – strictly confidential / internal / public – Autor / Thema der Präsentation 11/23/2009 42

Распределение (Verteilung) – strictly confidential / internal / public – Autor / Thema der Präsentation 11/23/2009 43

Сравнение периодического переноса и распределения – strictly confidential / internal / public – Autor / Thema der Präsentation 11/23/2009 44

Раскладка (Umlage) – strictly confidential / internal / public – Autor / Thema der Präsentation 11/23/2009 45

Методы переноса затрат и перерасчета – strictly confidential / internal / public – Autor / Thema der Präsentation 11/23/2009 46

Reporttiing-Werkzzeuge – strictly confidential / internal / public – Autor / Thema der Präsentation 11/23/2009 47

Reporttiing-Werkzzeuge(2) – strictly confidential / internal / public – Autor / Thema der Präsentation 11/23/2009 48

Interaktives Informationssystem – strictly confidential / internal / public – Autor / Thema der Präsentation 11/23/2009 49

Управление облиго (Obligoverwaltung) Под облиго подразумевается факт договорного обязательства с нашей стороны, которое в будущем приведет к фактическим затратам на предприятии. В области финансов, термин «облиго" используется для обозначения платежных обязательств компании. Управление облиго включает в себя не только уже возникшие обязательства для целей бухгалтерского учета (например, полученные, но еще не оплаченные счета от кредитора /поставщика), но также и все будущие обязательства по оплате (например, в соответствии с договорными соглашениями). – strictly confidential / internal / public – Autor / Thema der Präsentation 11/23/2009 50

Облиго определяет, какие затраты на материалы и услуги, которые Вы запросили заказали, возникнут в будущем. Облиго представляет собой обязательства выделить средства, которые станут затратами. – strictly confidential / internal / public – Autor / Thema der Präsentation 11/23/2009 51

Интеграция СО и ММ • Контроллинг (CO) Контроллинг выполняет такие задачи, как планирование, контроль и управление затратами. Облиго являются элементом контроля за расходами; обязательства отражаются по заказам, центрам затрат или проектам. • Управление материальными потоками (ММ) Управление материальными потоками выполняет такие задачи, как планирование, приобретение, получение, управление запасами и контроль счетов. Как правило формирование облиго происходит за счет заявок и заказов на поставку. В результате различных операций, таких как поступление товаров обязательства сокращаются. Соответствующие данные передаются в контролинг. – strictly confidential / internal / public – Autor / Thema der Präsentation 11/23/2009 52

Образование облиго В случае указания контировки на заказ, МВЗ или проект, во время создания заявки/заказа на поставку товара возникает обязательство по заказу в размере суммы заказа. – strictly confidential / internal / public – Autor / Thema der Präsentation 11/23/2009 53

Представление облиго Система отражает облиго всегда в стоимостном и при необходимости в количественном эквиваленте по виду затрат, финансовому году и периоду потенциального возникновения затрат. – strictly confidential / internal / public – Autor / Thema der Präsentation 11/23/2009 54

Валюта облиго Система ведет облиго/обязательства в валюте процесса, вызвавшего образование облиго (например, в валюта заказа) и конвертирует сумму в валюту контроллинговой единицы, балансовой единицы и валюты объекта. Перерасчеты происходят на основании курса из заказа на поставку. – strictly confidential / internal / public – Autor / Thema der Präsentation 11/23/2009 55

Сокращение облиго В результате операций, таких как поступление материала, облиго сокращается, параллельно с этим в системе проводится фактические затраты на соответствующий объект контировки, указанный в заказе. Это продолжается до тех пор пока, например, процесс заказа товаров не будет окончательно завершен и облиго по заказу не станет нулевым. – strictly confidential / internal / public – Autor / Thema der Präsentation 11/23/2009 56

Перенос облиго Открытые(ненулевые) значения облиго возможно перенести в следующий финансовый год при закрытии года в Контроллинге. Перенос осуществляется в рамках всей контроллинговой единицы при необходимости с указанием необходимых ограничений по объекту контировки. – strictly confidential / internal / public – Autor / Thema der Präsentation 11/23/2009 57

Управление облиго отражает затратную сторону процесса закупок товаров или услуг в модуле ММ с использованием различных объектов контировки. Возникшие затраты могут относится к следующим бизнес-объектам, таким как заказы, МВЗ или проекты. В Управлении облиго можно указать объект, которому будут присвоены затраты через контировку. – strictly confidential / internal / public – Autor / Thema der Präsentation 11/23/2009 58

Виды облиго Облиго различаются в зависимости от контировки: Облиго по внутренним заказам(Auftragsobligo): Обязательство с кониторовкой на внутренний заказ. Облиго по МВЗ(Kostenstellenobligo): Обязательство с контировкой на МВЗ. Облиго по проектам(Projektobligo): Обязательство с контировкой на проект, или СПП-элемент. Также существует разграничение облиго на облиго по заявкам (Bestellanforderungsobligos) и облиго по заказам на поставку (Bestellobligos). – strictly confidential / internal / public – Autor / Thema der Präsentation 11/23/2009 59

Интеграция с ММ Облиго возникает в закупках в следующих случаях: Посредством создания заявок Заявки (реквизиция покупку или обязательство заявки): Заявки определяют внутрипроизводственную необходимость в материале или услугах. Заявки как привило имеют управляющие функции и могут быть изменены в любое время. В результате создания заказа на поставку Заказы – это договорные требования с поставщиком о получении определенного товара или предоставлении конкретной услуги на определенных условиях к указанному сроку. В данном случае изменения в заказ в одностороннем порядке внесены быть не могут. – strictly confidential / internal / public – Autor / Thema der Präsentation 11/23/2009 60

Активация управления облиго Для активации управления облиго для разных объектов контировки необходимо выполнить следующее: • во-первых, необходимо активировать управление облиго на уровне контроллинговой единицы. • для использования облиго по внутренним заказам необходимо выполнить настройки для соответствующего вида заказа. • для использования облиго по МВЗ необходимо выполнить настройки для типа МВЗ Как только происходит активация облиго на уровне контроллинговой единицы, автоматически активируется управление облиго для проектов. Дополнительных настроек не требуется. – strictly confidential / internal / public – Autor / Thema der Präsentation 11/23/2009 61

Активация управление облиго для КЕ (OKKP) – strictly confidential / internal / public – Autor / Thema der Präsentation 11/23/2009 62

Активация управление облиго для вн. заказов (KOAO) – strictly confidential / internal / public – Autor / Thema der Präsentation 11/23/2009 63

Активация управление облиго для МВЗ (значения по умолчанию, индикатор блокировки) – strictly confidential / internal / public – Autor / Thema der Präsentation 11/23/2009 64

Процесс возникновения и сокращения облиго Во время создания заявки в системе возникает облиго по заявке. В дальнейшем при создании заказа на поставку со ссылкой на заявку система автоматически обнуляет облиго по заявке и переносит значения в облиго по заказу на поставку. В дальнейшем уменьшение облиго по заказу на поставку происходит за счет последующих процессов поступления материала и выставления счетов кредитора. – strictly confidential / internal / public – Autor / Thema der Präsentation 11/23/2009 65

Возникновение облиго по заявке Облиго по заявке рассчитывается как сумма равная произведению количества товара /услуги на цену товара или услуги. Для облиго по заявке релевантны : Общая стоимость Срок поставки Используемая контировка – strictly confidential / internal / public – Autor / Thema der Präsentation 11/23/2009 66

Сокращение облиго по заявке Система сокращает облиго по заявке пропорционально количеству товара/услуги, указанному в заказе на поставку. При полном соответствии количества в заявке и заказе на поставку облиго в заявке полностью обнуляется. Пример. При создании заявки на закупку 5 ноутбуков по цене 1500 EUR за штуку в системе возникает облиго по заявке в сумме 1500*5 =7500 EUR. Отдел закупок решает купить всего лишь 3 ноутбука по цене 2000 EUR. В данном случае в системе возникает облиго по заказу на поставку в размере 3*2000 = 6000 EUR. Облиго по заявке уменьшится пропорционально заказанному количеству до 3000 EUR. Сокращение облиго на 3 ноутбука по 1500 EUR суммарно на 4500 EUR. Облиго по заявке: 7500 – 4500 = 3000 EUR. Облиго по заказу на поставку = 6000 EUR. – strictly confidential / internal / public – Autor / Thema der Präsentation 11/23/2009 67

Возникновение облиго по заказу на поставку Как мы уже знаем механизм возникновения облиго по заказу на поставку аналогично механизму возникновения облиго по заявке. Облиго по заказу на поставку представляет собой обязательства, которые пока еще не привели к фактическим затратам компании, но станут ими в ближайшем будушем. Для облиго по заказу на поставку релевантны : Общая стоимость Срок поставки Используемая контировка Пути возникновения облиго: Единичный заказ на поставку Отзывы по рамочному договору – strictly confidential / internal / public – Autor / Thema der Präsentation 11/23/2009 68

Возникновение облиго по заказу на поставку(2) Помимо реальных затрат к облиго также относят накладные расходы Bezugsnebenkosten ( ): грузовые , налоговые пошлины и затраты на упаковку. Вы можете изменить контировку в позиции заказа на поставку, так что, например, изменить контировку на другой внутренний заказ. Предпосылкой является то, что в системе не были проведены фактические затраты с контировкой на старый заказ. Что означает отсутствие в системе документов поступления материала счета от поставщика. Система отображает облиго по заказу на поставку с новым объектом контировки. – strictly confidential / internal / public – Autor / Thema der Präsentation 11/23/2009 69

Сокращение облиго по заказу на поставку Система сокращает облиго по заказу на поставку в результате проводок поступления материалов и счетов от кредитора. При этом обязательства(облиго) становится фактическими затратами. При сокращении облиго до нуля по количеству заказанного материала речь идет об облиго на количественной основе. При сокращении облиго до нуля по сумме заказа, речь идет об облиго на стоимостной основе. Заказы на услуги всегда обрабатываются исходя из стоимостных критериев. – strictly confidential / internal / public – Autor / Thema der Präsentation 11/23/2009 70

Сокращение облиго Момент, когда система сокращает облиго по заказу на поставку и проводит фактические затраты определяется индикатором поступления материала в позиции заказа на поставку товара: • Если индикатор установлен: облиго уменьшается при получении товаров. • Если индикатор не установлен : облиго уменьшается при вводе счета-фактуры. – strictly confidential / internal / public – Autor / Thema der Präsentation 11/23/2009 71

Полное сокращение облиго Система уменьшает облиго по заказу на поставку каждый раз при вводе документа поступления материала или счета от поставщика. При этом полное обнуление облиго в происходит с следующих случаях: 1. При проводке конечного поступления материала (с индикатором конечная поставка) 2. При проводке входящего счета-фактуры (после чего в заказе указывается, что счет был последним) 3. При внесении индикатора “Конечная поставка” в позицию заказа на поставку 4 При блокировке позиции в заказе на поставку до того как было проведено поступление материала. (выставлен счет от поставщика) 5. При удалении позиции в заказе на поставку. – strictly confidential / internal / public – Autor / Thema der Präsentation 11/23/2009 72

– strictly confidential / internal / public – Autor / Thema der Präsentation 11/23/2009 73