Экономические отношения возникающие в процессе налогообложения и осуществления

Экономические отношения, возникающие в процессе налогообложения и осуществления государственных расходов- называются финансовыми отношениями • 1. 2. Эти отношения используются для: Обеспечения существования самого государства И самим государством для макроэкономического регулирования (фискальная политика)

ФИНАНСЫ • Система экономических отношений по созданию, распределению и использованию фондов денежных средств в процессе перераспределения национального дохода

ФУНКЦИИ ФИНАНСОВ • • Аккумулирующая Регулирующая Распределительная контрольная

СУБЪЕКТЫ финансовых отношений : • • ДОМОХОЗЯЙСТВА ФИРМЫ УЧРЕЖДЕНИЯ ИНОСТРАННЫЕ ПРАВИТЕЛЬСТВА

ОБЪЕКТАМИ финансовых отношений между домохозяйствами и государством: • • • Налоги Государственные товары и услуги Трансферты Государственные займы и лотереи Государственные кредиты

ОБЪЕКТАМИ между фирмами и государством: • • • Налоги и платежи Ресурсы, товары, услуги Дотации и субсидии Государственные займы Государственные кредиты

ОБЪЕКТАМИ финансовых отношений между государствами • Ресурсы • Товары и услуги • кредиты

Финансовая система – совокупность финансовых отношений • Государственный и местные бюджеты • Фонды социального страхования • Фонды имущественного и личного страхования • Финансы фирм и учреждений • Специальные денежные фонды

Государственный бюджет – финансовый план (баланс) государства, состоящий из доходной и расходной части

Источники доходов государства • • • Налоги Прибыль государственных рпедприятий Сеньораж Средства от продажи гос. ценных бумаг Доходы от приватизации

Расходы государства • Расходы на политические цели (оборона, безопасность, содержание аппарата) • Расходы на экономические цели (обеспечение функционирования гос. сектора, помощь частному сектору) • Расходы на социальные цели (пенсии, пособия, образование, здравоохранение, фундаментальная наука, охрана окружающей среды

С макроэкономической точки зрения все гос. расходы : • Госуд. закупки товаров и услуг: - расходы на гос. потребление - госуд. инвестиции • Трансферты • Выплаты процентов по гос. облигациям

Концепции государственного бюджета • Концепция ежегодно сбалансирован-ного бюджета • Концепция госуд. бюджета, сбалансированного на циклической основе • Концепция «функциональных финансов»

ДЕФИЦИТ БЮДЖЕТА • Может быть профинансирован тремя способами: 1. За счет денежной эмиссии (эмиссионный способ) 2. За счет внутреннего займа 3. За счет внешнего займа 2 и 3 – долговые способы

Достоинства эмиссионного способа • Рост ден. массы – фактор увеличения совокупного спроса и, следовательно, объема производства • Эту меру можно осуществить быстро НЕДОСТАТОК этого способа – инфляция

Достоинства 2 -го способа: • В краткосрочном периоде не ведет к инфляции (денежная масса не изменяется) • Достаточно оперативный способ ( гос. облигации – высоколиквидны - «почти деньги» , высоконадежны, практически безрисковы и достаточно доходны)

Недостатки 2 -го способа: • 1. Обслуживание гос. долга (долговое финансирование) может привести к еще более высокой инфляции, чем эмиссионное. Теорема Сарджента-Уоллиса • 2. В долгосрочном периоде этот способ может обусловить высокую инфляцию 3. Возникновение эффекта вытеснения частных инвестиций

Достоинства 3 -го способа: • Возможность получения сумм в условиях, когда внутренний займ по каким-то причинам невозможен или нецелесообразен, а эмиссия создает угрозу высокой инфляции

Недостатки 3 -го способа: 1. Необходимость возвращения долга и его обслуживание 2. Невозможность построения финансовой пирамиды 3. Необходимость отвлечения средств из экономики страны ведет к сокращению производства и спаду 4. Возможность истощения золотовалютных резервов страны(при дефиците платежного баланса)

Государственный долг Сумма накопленных бюджетных дефицитов за вычетом суммы профицитов бюджета Причина: финансирование дефицита бюджета за счет внутреннего и внешнего займов

Виды гос. долга • Внутренний гос. долг – совокупная задолженность правительства гражданам страны, равная сумме номинальной стоимости всех имеющихся у них на определенный момент гос. облигаций • Внешний гос. долг – суммарная задолженность страны иностранным гражданам, другим странам, международным организациям

Бремя долга • Показатель бремени долга : D – абсолютная величина долга Y – объем ВВП d=D: Y (доля долга в ВВП) Или более точный – темпы роста долга к темпам роста ВВП

Негативные последствия внутреннего долга • Снижается эффективность экономики • Перераспределяется доход от частного сектора к государственному • Усиливается неравенство в доходах • Рефинансирование долга ведет к росту ставки процента, что ведет к вытес-нению инвестиций в краткосрочном периоде и сокращению запасов капитала в долгосрочном

Негативные последствия внутреннего долга • угроза высокой инфляции в будущем • Необходимость выплаты процентов по долгу может потребовать повышения налогов, а это подрывает эконом. стимулы • Дефицит бюджета может стать хроническим явлением • Может появится двойной дефицит (дефицит бюджета сочетается с дефицитом торгового баланса) •

Негативные последствия внешнего гос. долга • Снижаются производственные возможности и эффективность нац. экономики • Бремя долга перекладываются на будущие поколения • Истощаются золотовалютные резервы (при хроническом дефиците платежного баланса) • Возникает угроза долгового кризиса

Налог – это часть дохода самостоятельно хозяйствующего субъекта, изымаемая в пользу государства по заранее известной ставке, установленной законом

Налоговая система включает: • Субъект налога • Объект налога • Налоговая ставка(% по которому рассчитывается сумма налога) • Налогооблагаемая база – величина с которой уплачивается налог сумма налога = налоговая база Х налоговую ставку

Принципы налогообложения налоговая система должна быть: • • Понятной Удобной Справедливой недорогой

Виды налогов • Прямые: 1. Личный подоходный налог 2. Налог на прибыль 3. Налог на наследство 4. Налог на имущество 5. Налог с владельцев транспортных средств и др. • Косвенные 1. НДС 2. Налог с оборота 3. Налог с продаж 4. Акциз 5. Таможенная пошлина

В макроэкономике • Автономные (аккордные) – налоги, которые не зависят от уровня доходов • Подоходные налоги – зависят от уровня совокупного дохода

Налоговые ставки могут быть: • Пропорциональными • Прогрессивными • Регрессивными Средняя налоговая ставка - это отношение налоговой суммы к величине дохода в процентах

Пропорциональный налог доход Налоговая ставка % 100 10 200 10 300 10 Сумма налога 10 20 30

Прогрессивный налог доход Налоговая Ставка % Сумма налога 100 10 10 200 12 24 300 15 45

Регрессивный налог доход Налоговая ставка % Сумма налога 100 15 15 200 12 24 300 10 30

КРИВАЯ ЛАФФЕРА