Экономические и правовые основы налогов и сборов 49

Сборщик налога или сбора (ст. 25 НК РФ) Налоговый агент (ст. 24 НК РФ) Экономические и правовые основы налогов и сборов Налогоплательщик, плательщик сбора (ст. 19 НК РФ) 49 Носитель налога

Плательщики налогов и сборов Физически лица или организации, на которых ложится законодательно определенная обязанность уплачивать налоги и (или) сборы 49

Резидентство юридических лиц Тест инкорпорации Тест юридического адреса Тест места осуществления центрального управления или контроля Тест места осуществления текущего управления компанией Тест деловой цели 49

Налоговые агенты Организации и (или) физические лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов 49

Сборщики налогов и сборов Государственные органы, органы местного самоуправления, другие уполномоченные органы, должностные лица и организации, которые осуществляют прием средств в уплату налогов и перечисление их в бюджет 49

Носитель налога Лицо, которое несёт экономическое бремя налогообложения в конечном итоге (в форме снижения своего экономического потенциала) 49

Порядок и сроки уплаты налога (ст. 57, 58 НК РФ) Объект налогообложения (ст. 38 НК РФ) Налоговые льготы (ст. 56 НК РФ) Налоговая база (ст. 53 НК РФ) Элементы налогообложения (ст. 17 Налогового кодекса РФ) Налоговая ставка (ст. 53 НК РФ) Порядок исчисления налога (ст. 52 НК РФ) Налоговый период (ст. 55 НК РФ) 49

Объект налогообложения Налогоплательщик Налоговая льгота Порядок уплаты налога Порядок исчисления налога Налоговая база Элементы налога в российском налоговом законодательстве Налоговая ставка 49 Налоговый период Срок уплаты налога

Объект налогообложения Вещь, сделка или денежная сумма, которые связаны с налогообложением для обоснования налоговой обязанности 49

Предмет налога- Объект налога - юридические факты обозначает признаки (действия, события, фактического состояния), которые характера, которые обусловливают обосновывают обязанность субъекта взимание заплатить налог соответствующего налога. 49

Налоговая база Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта обложения 49

Налоговая база где: Т – налоговый оклад (долг) B – налоговая база t – налоговая ставка. 49

Международное двойное налогообложение Экономическое - Юридическое - два различных лица облагаются налогом в отношении одного и того же дохода или капитала один и тот же доход одного и того же лица облагается налогом более чем в одном государстве 49

Налоговая ставка Величина налога на единицу измерения налоговой базы (норма налогового обложения) 49

Функции прогрессий 49

Функции регрессий 49

Методы налогообложения Равное налогообложение Пропорциональное налогообложение Прогрессивное налогообложение Регрессивное налогообложение 49

Кривая Лоренца 49

Кривая Лэффера Налоговые поступления 49

Кривая Лэффера (по Фулертону) 49

Единица обложения единица измерения объекта обложения (например, рубль, гектар) Налоговый оклад (долг) - сумма, вносимая плательщиком в определенный бюджет по одному налогу 49

Налоговый период Календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате 49

Порядок исчисления налога Налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот 49

Порядок уплаты налога Технические приемы внесения налогоплательщиком или его агентом суммы налога в соответствующий бюджет или государственный внебюджетный фонд 49

Способы уплаты налога Декларационный Административный У источника дохода 49

Сроки уплаты налога Определяются календарной датой или истечением иного периода времени, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно быть совершено 49

Налоговая льгота Полное или частичное освобождение налогоплательщика от уплаты налога соответствии с действующим законодательством 49

Виды налоговых льгот • необлагаемый минимум • снижение ставки налога • полное освобождение от уплаты налога • налоговый кредит (инвестиционный налоговый кредит) • отсрочка (рассрочка) налога • налоговые каникулы 49