Эффективная практика объединения подготовки отчетности по МСФО и

Эффективная практика объединения подготовки отчетности по МСФО и РСБУ Effective practice in IFRS and RAS reporting process Ковалев А. Е. , к. э. н. Главный бухгалтер ОАО «АК «Трансаэро» Andrey Kovalev, Ph. D in Economics Chief Accountant TRANSAERO Airlines

О компании ТРАНСАЭРО About TRANSAERO Airlines 2

О ТРАНСАЭРО / About TRANSAERO 20% доля рынка 20% market share Единственный эксплуатант пассажирских Боинг 747 и Боинг 777 -300 в РФ The only operator of passenger Boeing 747 and 777 -300 airliners in Russia Безопасность / Safety Пассажиры / Passengers Направления / Network Парк / Fleet Персонал / Stuff Финансовые результаты Financial results Известный бренд Начала полеты в 1991 году First flight in 1991 Well-known brand Уникальная маршрутная сеть более 160 направлений по России и миру Второй крупнейший перевозчик в РФ The second largest carrier in the Russia The unique route network of more than 160 destinations in Russia and the world Входит в 15 самых безопасных авиакомпаний мира Among 15 safest airlines in the world Более 1 млн. пассажиров месяц More than 1 million passengers per month Полеты более чем в 100 городов Европы, Азии, Америки и Африки Flying in over 100 cities in Europe, Asia, America and Africa Самый большой в РФ парк дальнемагистральных широкофюзеляжных самолетов The largest long-range wide-body aircraft park in Russia Более 10 тысяч сотрудников More than 10 000 employees Более 86 млрд. руб. выручки за 2011 год Revenue in 2011 more than 86 billion rubles 3

Система подготовки отчетности по МСФО и РСБУ System for IFRS and RAS reporting 4

Система подготовки отчетности System for IFRS and RAS reporting ü Процесс подготовки отчетности и анализ наличия ресурсов ü Выявление существенных отличий РСБУ и МСФО ü Рациональное делегирование полномочий и распределение функций ü Контроль и взаимодействие с аудиторами ü Внедрение информационных систем ü The preparation process and analysis of the availability of resources ü Significant differences between IFRS and RAS ü Rational delegation of authority and duties distribution ü Control and auditors relations ü Implementation of IT-systems 5

Процесс подготовки отчетности и анализ наличия ресурсов The preparation process and analysis of the availability of resources 6

Процесс подготовки отчетности The preparation process ü Закон 208 -ФЗ ü Анализ наличия ресурсов (кто и как) ü Сближение учетных политик по МСФО и РСБУ ü Рабочие инструкции специалистов ü Трансформационные и консолидационные таблицы ü Шаблоны отчетов ü Federal law 208 -FZ ü Analysis of the availability of resources (who and how) ü Convergence of accounting policies ü Operating instructions ü Transformation and consolidation ü Templates 7

Выявление существенных отличий РСБУ и МСФО Identification of significant differences between IFRS and RAS 8

Выявление отличий РСБУ и МСФО IFRS and RAS significant differences ü Основные объекты учета и связанные с ними различия (ОС, аренда, ц/б, выручка, консолидация) ü Минимизация корректировок ü Единые документы для РСБУ и МСФО ü Параллельный учет отдельных объектов ü Выверка исходных данных ü The main objects of accounting and related differences (PPE, rent, FI, sales, consolidation) ü Minimization of adjustments ü Same documents for RAS and IFRS ü Parallel accounting ü Reconciliation of the input data 9

Рациональное делегирование полномочий и распределение функций Rational delegation of authority and duties distribution 10

Распределение функций и полномочий Delegation of authority and duties ü Распределение обязанностей ü Обучение и переподготовка ü Взаимодействие со смежными подразделениями ü Поддержка проекта со стороны высшего руководства ü Duties distribution ü Training ü Interaction with adjacent units ü Project support from senior management 11

Контроль и взаимодействие с аудиторами Control and auditors relations 12

Контроль Control üГрафик подготовки отчетности üКонтрольные точки üЧек-листы üTimetable for reporting üCheckpoints üChecklists 13

Взаимодействие с аудиторами Auditors relations üКонтроль запросов и ответов üВыработка единого подхода по сложным вопросам üControl for requests and responses üDeveloping a unified approach to complex issues 14

Внедрение IT-систем Implementation of IT-systems 15

Внедрение информационных систем Implementation of IT-systems ü Отчетные и аналитические – Excel – Hyperion – 1 С: Консолидация ü Reporting and analytical systems – Excel – Hyperion – 1 C: Consolidation 16

Внедрение информационных систем Implementation of IT-systems ü Транзакционные – 1 С: Управление корпоративными финансами – MS Dynamix AX (Axapta) – SAP ERP ü Transactional systems – 1 C: Management of corporate finance – MS Dynamix AX (Axapta) – SAP ERP 17

Внедрение информационных систем Implementation of IT-systems ü Взаимосвязь разных систем и единое хранилище финансовых данных ü Выверка данных ü Консолидация ü Шаблоны отчетов ü Аналитические возможности (drill-down, кубы данных) ü Connection of various systems & data repository ü Reconciliations ü Consolidation ü Templates ü Analytical capabilities (drill-down, data cubes) 18

СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!! THANK YOU! Andrey Kovalev Chief Accountant of TRANSAERO Airlines andrey. kovalev@transaero. ru Ковалев А. Е. Главный бухгалтер ОАО «АК «Трансаэро» andrey. kovalev@transaero. ru 19