ДОХОДЫ Учитываются при формировании прибыли в налоговом учете в большей сумме (Д-Н) Учитываются при формировании прибыли в бухгалтерском учете в большей сумме (Д-Б) ДЕБЕТ 09, КРЕДИТ 68, Субсч. «Учет расчетов по налогу на прибыль» Формирование отложенного налогового актива Возникновение вычитаемой временной разницы Возникновение налогооблагаемой разницы Формирование отложенного налогового обязательства Учитываются при формировании прибыли в налоговом учете в большей сумме (Р-Н) ДЕБЕТ 68, Субсч. «Учет расчетов по налогу на прибыль» , КРЕДИТ 77 Учитываются при формировании в бухгалтерском учете в большей сумме (Р-Б) Рис. 1. Возникновение временных разниц РАСХОДЫ
ДОХОДЫ Учитываются при формировании прибыли в бухгалтерском учете в большей сумме (Д-Б) Учитываются при формировании прибыли в налоговом учете в большей сумме (Д-Н) ДЕБЕТ 77, КРЕДИТ 68, Субсч. «Учет расчетов по налогу на прибыль» Погашение отложенного налогового обязательства Погашение налогооблагаемой разницы • Погашение вычитаемой временной разницы Погашение отложенного налогового актива Учитываются при формировании прибыли в налоговом учете в большей сумме (Р-Н) ДЕБЕТ 68, Субсч. «Учет расчетов по налогу на прибыль» , КРЕДИТ 09 Учитываются при формировании в бухгалтерском учете в большей сумме (Р-Б) Рис. 2. Погашение временных разниц РАСХОДЫ
Учитываются при формировании прибыли в бухгалтерском учете в большей сумме (Д-Б) ДОХОДЫ Учитываются при формировании прибыли в налоговом учете в большей сумме (Д-Н) ДЕБЕТ 99, Субсч. » ПНО/ПНА» КРЕДИТ 68, Субсч. «Учет расчетов по налогу на прибыль» Формирование постоянного налогового обязательства Возникновение положительной постоянной разницы • Возникновение отрицательной временной разницы Формирование постоянного налогового актива Учитываются при формировании прибыли в налоговом учете в большей сумме (Р-Н) ДЕБЕТ 68, Субсч. «Учет расчетов по налогу на прибыль» , КРЕДИТ 99 Субсч. » ПНО/ПНА» Учитываются при формировании в бухгалтерском учете в большей сумме (Р-Б) Рис. 3. Возникновение постоянных разниц РАСХОДЫ
Скачать презентацию ДОХОДЫ Учитываются при формировании прибыли в налоговом учете
Презентация по бух.ф.у..ppt