Доходы, расходы и прибыль КБ Соколинская Н. Э. , проф. Кафедры «Банки и банковский менеджмент» 1
План 1. Классификация доходов 2. Классификация расходов 3. Классификация прибыли 4. Структура доходов 2. Структура расходов 3. Модель формирования прибыли 4. Оценка доходов, расходов и прибыльности банка 2
1. Классификация доходов в зависимости от: 1. Видов деятельности: основные , неосновные 2. Места получения (департамент, управление банка) 3. Того, в какой валюте они получены 4. Целей анализа 5. Времени получения 6. Активности банка (заработанные, незаработанные) 3
Заработанные доходы 1. Доходы от операционной деятельности Валовой доход: а) процентный доход (% полученные) б) непроцентные доходы (комиссия) 2. Доходы от валютных операций 3. Побочные (неординарные) доходы (услуги небанковского характера: сдача в аренду машин, помещений, оборудования, продажа основных фондов) 4. Доходы от операций с ценными бумагами 4
Незаработанные доходы 1. Переоценка номинала ценных бумаг 2. Доходы филиалов и предприятий, в капиталах которых участвует банк 3. Штрафы, пени полученные банком 5
2. Классификация расходов по: 1. Проведению банковских операций 2. Обеспечению хозяйственной деятельности, содержанию материально-технической базы и инвентаря 3. Оплате труда персонала банка 4. Налоги, включаемые в затраты банка 5. Прочие 6
Классификация прибыли 1. Прибыль от основных видов деятельности (операционная прибыль) 1. 1. Процентная прибыль (превышение процентных доходов над процентными расходами) 1. 2. Комиссионная прибыль (превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами) 1. 3. Прибыль от операций на финансовых рынках (превышение доходов от этих операций над расходами на их осуществление) 1. 4. Прочая операционная прибыль (прочие операционные дохода за минусом прочих операционных расходов) 7
2. Прибыль от побочной деятельности (разница между доходами от побочной деятельности и затратами на ее проведение) 3. Прочая прибыль (разница между прочими доходами и прочими расходами) 8
Направления использования прибыли 1. Уплата налогов в бюджет 2. Выплата дивидендов акционерам 3. Капитализация прибыли (на пополнение уставного и резервного фондов, других фондов) 9
3. Структура доходов банка Процентный доход 1. проценты по кредитам, предоставленным клиентам 2. проценты по кредитам, предоставленным другим банкам 3. проценты, полученные по обращающимся ценным бумагам 4. комиссионный доход по кредитам 5. другие процентные доходы Подготовлено Соколинской Н. Э. 10
Другие операционные доходы * услуги по кредитованию * * * доходы от инвестиций сборы и выплаты доходы (убытки) от финансовых операций чистый доход от лизинговых операций другие операционные доходы Подготовлено Соколинской Н. Э. 11
4. Структура расходов Операционные расходы Затраты на выплату процентов * проценты, уплаченные за полученные кредиты от других банков * проценты, уплаченные по депозитам * проценты, уплаченные по облигациям и другим ценным бумагам * др. финансовым обязательствам Подготовлено Соколинской Н. Э. 12
Другие операционные расходы * * * * оплата труда работников банка содержание помещений реклама ремонт помещений обслуживание техники налоги другие административно-хозяйственные расходы Подготовлено Соколинской Н. Э. 13
Неоперационные доходы и расходы 1. Резерв на покрытие возможных убытков по ссудам 2. Списание инвестиций Прибыли (убытки) от нестандартных событий Подготовлено Соколинской Н. Э. 14
5. Модель формирования прибыли 1. Процентный доход 2. 3. 4. 5. Процентный расход Процентная маржа (1 - 2) Операционный доход Валовый операционный доход (3 + 4) 6. Операционные расходы 7. Чистый операционный доход (5 - 6) Неоперационные доходы и расходы: 8. Резервы на покрытие возможных убытков по ссудам 9. Списание инвестиций 10. Прибыли (убытки) от нестандартных событий 11. Чистый доход до выплаты налогов (7 8 9 10) 12. Налоги 13. Чистый доход (убыток) после уплаты налога 14. Доходы (убытки) от чрезвычайных событий 15. Чистый доход (13 14) Подготовлено Соколинской Н. Э. 15
6. Оценка доходности и прибыльности коммерческого банка включает: 1. количественный анализ 2. качественный анализ Подготовлено Соколинской Н. Э. 16
Методы и приемы анализа 1. Группировка расходов 2. Анализ структуры 3. Анализ факторов, оказывающих влияние на расходы 4. Сравнение расходов КБ с расходами других банков 5. Использование показателей оценки расходов 6. Сопоставление темпов прироста доходов и расходов 17
Количественный анализ основан на: 6. 1. финансовых коэффициентах 2. анализе трендов показателей 3. сравнительном анализе коэффициентов в сравнении с другими банками Подготовлено Соколинской Н. Э. 18
Показатели количественной оценки прибыльности банка 1. Подготовлено Соколинской Н. Э. 19
Показатели количественной оценки прибыльности банка 2. ROA=NPM*AU 3. NPM(Маржа прибыли)=Чистая прибыль/ Валовая прибыль 4. AU(доходность активов)=Валовой доход/А Подготовлено Соколинской Н. Э. 20
Показатели количественной оценки прибыльности банка 5. Подготовлено Соколинской Н. Э. 21
Стабильный рост активов влияет на уровень прибыльности, но снижает ликвидность Стабильный рост активов основан на: способности банка генерировать денежные средства; • дивидендной политике; • финансовом риске. • Подготовлено Соколинской Н. Э. 22
Формула стабильного роста активов Стабильность роста активов Пример: ROA=1% Lf=30 DRR=40% Подготовлено Соколинской Н. Э. 23
6. 2. Качественный анализ прибыльности банка 1. Анализ структуры доходов и расходов 2. Оценка тенденций изменений структуры 3. Количественная оценка структуры Подготовлено Соколинской Н. Э. 24
Факторы, определяющие доходы КБ 1. Объем активов и пассивов 2. Структура активов и пассивов 3. Стоимость кредита и банковских услуг на рынке 4. Инфляция 5. Тип банка 6. Уровень менеджмента 25
Факторы, оказывающие влияние на расходы КБ 1. Объем операций 2. Изменение структуры операций 3. Положение банка на рынке 4. Стоимость кредитных ресурсов на рынке 5. Уровень менеджмента 26
Показатели оценки уровня доходов • Процентная маржа/ А, приносящие доход (коэффициент процентной маржи)-3 -4% • Непроцентный доход/А • Непроцентный расход/А • (Непроцентный доход-непроцентный расход)/процентная маржа • Выплаченные дивиденды/доходы-доходы от ЦБ Подготовлено Соколинской Н. Э. 27
Показатели оценки уровня доходов • Доходность по отдельным категориям активов • Уровень издержек по отдельным видам пассивов • Прибыль/А, приносящие доход • Прибыль/А • Прибыль/Капитал • Индекс продуктивности Подготовлено Соколинской Н. Э. 28
Обобщающие показатели К 1 = Доходы КБ Активы всего Доход на 1 работника Средние доходы К 2 = Численность персонала 29
Дополнительные показатели К 3 = Чистый процентный доход Ср. годовой размер активов, приносящих доход (см. международную практику) Уровень непроцентного дохода К 4 = Непроцентный доход Ср. размер активов, приносящих доход 30
К 5 = К 6 = Прочие доход – Прочие расходы Доходы от процентной маржи Дивиденды Доходы банка всего 31
Доходы, полученные от вложения в совместную деятельность а) Доля вложений в совместную деятельность б) Доля доходов от совместной деятельности = = Вложения банка в совм. деятельность (за период) Ср. размер активов, приносящих доход (за период) Доходы от вложений в совм. деятельность (за период) Все доходы (за период) 32
Показатели кредитной активности в) Доля кредитов в активах г) Доля доходов от кредитования = = Кредиты банка Ср. размер активов, приносящих доход Доход от процентов Всего доходы 33
1. Обобщающий показатель по расходам К 1 = Расходы КБ Активы (всего) 34
2. Дополнительные показатели расходов а) К 2 = Непроцентные расходы Ср. размер активов, приносящих доход б) оценка роста доходов и расходов относительно изменения активов К 3 = Доходы КБ Активы (всего) ; Расходы КБ Активы (всего) 35
К 4 = виды отдельных расходов по отношению к активам Процентные расходы Активы (5 -6%) = Непроцентные расходы = Расходы на содержание аппарата управления = Активы (2, 5 -5%) Активы Непроцентные доходы – Непроцентные расходы Активы (1, 5 -2, 8%) (1, 5 -3, 3%) 36
К 5 - доля отчисления в резерв = К 6 = Отчисления в резерв Чистый доход (~ 12 -15%) Эксплуатационные и управленческие расходы Чистый доход 37 50
К 7 - критические финансовые факторы и их динамика а) = б) = в) = Операционные затраты Операционные доходы Затраты, не связанные с выплатой % Операционные доходы Процентная маржа 38
Нормативные уровни отдельных показателей Процентная маржа • 1 класс- 4. 6 • 2 класс-4. 3 • 3 класс-4. 0 • 4 класс-3. 7 • 5 класс-3. 4 Подготовлено Соколинской Н. Э. 39
Нормативные уровни Соотношение непроцентной и процентной маржи • 1 класс 48% • 2 класс 52% • 3 класс 57% • 4 класс 61% • 5 класс 64% Доля дивидендов в стабильном банковском доходе • 1 класс 32% • 2 класс 42% • 3 класс 48% • 4 класс 55% • 5 класс 60% Подготовлено Соколинской Н. Э. 40
Влияние отдельных факторов на доходы банка (Безпроцентный доход- безпроцентный расход)/Процентная маржа Изменение общего процентного дохода из-за изменения процентной ставки и. ОД=(% -%о)*Ад Влияние размера А ОД=(Ад-Ао)*% Подготовлено Соколинской Н. Э. 41
Коэффициент фактической маржи ((Проценты полученные- проценты уплаченные)/ Ад )* 100 Коэффициент достаточной маржи (ОР- ПД)/Ад, где ОР- общебанковские расходы ПД-пр. доходы непроцентного стабильного характера Подготовлено Соколинской Н. Э. 42
Коэффициенты для оценки уровня прибыли 1. К 1 прибыль/А 2. К 2 прибыль до налогообложения/А 3. К 3 прибыль/К 4. К 4 прибыль/УК 5. К 5 дивиденд на акцию/Средняя цена акции Подготовлено Соколинской Н. Э. 43
Индекс продуктивности • Прибыль до отчисления в бюджет/ прибыль после всех расходов • Оптимально соотношение 100: 70 Подготовлено Соколинской Н. Э. 44
Ключевые показатели прибыльности банковской деятельности К 1 = К 2 = К 3 = К 4 = Прибыль (чистая после налогообложения) Капитал Прибыль (чистая после налогообложения) Активы Прибыль Доходы Активы = = Д 1 (ROE) (ROA) Доходы – Расходы - Налоги Доходы Процентные доходы Активы + Д 2 Непроцентные доходы Активы 45
Чистая процентная маржа К 5 = Процентный доход от кредитов и инвестиций в ценные бумаги _ Процентные расходы по депозитам и др. долговым обязательствам Активы Чистая непроцентная маржа К 6 = Непроцентные доходы – Непроцентные расходы Активы Чистая маржа операционной прибыли банка К 7 = Операционные доходы – Операционные расходы Активы 46
К 8 = Дивиденды на 1 акцию (пай) Средняя цена акции (пая) 47
Управление прибылью банка Управление доходами: Управление эффективностью: • Определить сегменты рынка • Снижение затрат • Определить доходность портфеля • Регулярно переоценивать продукты • Увеличение расходов , если предельный доход больше предельных издержек • Улучшить качество услуг • Системы оптимизирующие эффективность Подготовлено Соколинской Н. Э. 48
Скачать презентацию Доходы расходы и прибыль КБ Соколинская Н Э
2012Прибыль и доходность КБ.ppt