ДИПЛОМНЫЙ ПРОЕКТ выпускная квалификационная работа дипломированного специалиста специальность 080507 «Менеджмент организации» Разработка мероприятий по повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности организации (на примере ОАО «Тулэнергоремонт» ) Выполнил Руководитель проекта Заведующий кафедрой студент гр. 730141 Кузнеченкова Е. В. канд. экон. наук, доцент Болдырева Р. Ю. докт. экон. наук, профессор Федорова Е. А.
Цель - проведение экономического анализа, характеризующего наличие, размещение и использование финансовых, материальных и трудовых ресурсов, а также оценивающего результаты работы предприятия с целью выявления резервов повышения эффективности производства и разработки мероприятий по повышению финансово-хозяйственной деятельности. Для реализации указанной цели, в работе предполагается решить следующие задачи: • изложить и систематизировать теоретические и методические основы анализа финансово-хозяйственного положения предприятия; • провести анализ производственно-хозяйственной и финансовой деятельности ОАО «Тулэнергоремонт» ; • предложить мероприятия по повышению эффективности деятельности организации и обосновать их. Слайд 1
Сфера деятельности региональных генерирующих компаний, входящих в конфигурацию ОАО «ТГК– 4» Слайд 2
Схема управления ОАО «ТГК-4» региональными генерирующими и энергосбытовыми компаниями ОАО «ТГК - 4» Генеральный директор Конфигурация ТГК - 4 Осуществление полномочий управляющей организации Брянская генерирующая компания Воронежская генер-ая компания Калужская генер-ая компания Курская генерирующая компания Доверительное управление акциями Белгородская сбытовая компания Брянская сбытовая компания Воронежская энергосбытовая компания Курскэнергосбыт Орловская генерирующая компания Липецкая энергосбытовая компания Приокская территориальная генерирующая компания Орелэнергосбыт Рязанская теплоснаб-ая компания Тулэнергоремонт Новомосковская ГРЭС (г. Тула) Инженерно-производственный центр (г. Тула) Воронежэнергоремонт Смоленскэнергосбыт Курскэнергоспецремонт Рязанская энергетическая сбытовая компания Рязаньэнергоспецремонт Тульская сбытовая компания Тамбовэнергоспецремонт Тамбовская генер-ая компания Смоленская генер-ая компания Липецкая генер-ая компания Дочерние по отношению к РГК генерирующие и ремонтно-сервисные компании Теплоэнергетическая компания (г. Белгород) Слайд 3
Структура ОАО «Тулэнергоремонт» Филиалы Калужское представительство Черепетский цех (г. Суворов) Электроремонтный цех (г. Суворов) Механический цех (г. Суворов) Щекинский цех (г. Советск) Новомосковский цех (г. Новомосковск) Алексинский цех (г. алексин) Первомайский цех (г. Щекино) Ефремовский цех (г. Ефремов) Орловский филиал (г. Орел) Рязанский филиал (г. Рязань) Курский филиал (г. Курск) Слайд 4
Виды деятельности ОАО «Тулэнергоремонт» структурированные по объему выручки Слайд 5
Основные экономические показатели деятельности ОАО "Тулэнергоремонт" за 2007 - 2008 гг. Наименование показателя Ед. изм. 2007 г. 2008 г. % роста (снижения) Доходы от реализации товаров, работ (услуг) тыс. руб. 181 878 229 825 126% Производственная себестоимость тыс. руб. 163 946 219 386 134% Прибыль (убыток) от продаж тыс. руб. 17 932 10 439 58% Рентабельность затрат % 10, 9 4, 8 44% Среднесписочная численность чел. 880 821 93% Выработка на одного работающего тыс. руб. /чел. 206, 68 279, 93 135% Слайд 6
Динамика основных экономических показателей Слайд 7
Структура объема выполненных работ (услуг) и себестоимости выполненных работ, услуг ОАО «Тулэнергоремонт» по их видам за 2007 -2008 годы Слайд 8
Анализ финансовой устойчивости Показатели Усл. обозн. На 01. 2007 На 01. 2008 Изменение (01. 2008 01. 01 2007) На 01. 2009 Изменение (01. 2009 01. 01 2008) Капитал и резервы Сс 56 559 61 085 +4 526 63 408 + 2 323 Внеоборотные активы F 36 237 34 928 -1 309 38 794 +3 866 Наличие собственных оборотных средств Ec 20 322 26 157 +5 835 24 614 -1 543 Cдк 2 327 1 326 -1 001 658 -668 Ет 22 649 27 483 +4 834 25 272 -2 211 0 0 - Долгосрочные обязательства Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат Краткосрочные обязательства Скк Общая величина основных источников формирования запасов и затрат Е 22 649 27 483 +4 834 25 272 -2 211 Общая величина запасов и затрат Ез 10 363 9 009 -1 354 6 801 -2 208 Излишек или недостаток собственных оборотных средств ±Ес 9 959 17 148 +7 189 17 813 +665 Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат ±Ет 12 286 18 474 +6 188 18 471 -3 Излишек или недостаток общей величины основных источников формирования запасов и затрат ±Е 12 286 18 474 +6 188 18 471 -3 ¯ (1, 1, 1) Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости s (1, 1, 1) Слайд 9
Анализ финансовых коэффициентов Финансовые коэффициенты Усл. обозн На 01. 2007 На 01. 2008 Изм. На 01. 2009 Изм. Коэффициент автономии КА ≥ 0, 5 0, 70 0, 75 +0, 05 0, 80 +0, 05 Коэффициент соотношения заемных и собственных средств КЗ/С ≤ min(1, КМ/И) 0, 04 0, 02 -0, 02 0, 01 -0, 01 Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств КМ/И 1, 23 1, 33 +0, 10 1, 03 -0, 30 Коэффициент маневренности КМ КМ ≈ 0, 5 0, 36 0, 43 +0, 07 0, 39 -0, 04 Коэффициент обеспеченности запасов и затрат КО 1. 96 2, 90 +0, 94 4, 10 +1, 20 Коэффициент имущества производственного назначения КП. ИМ ≥ 0, 53 0, 50 +0, 03 0, 56 +0, 06 Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств КД. З 0, 04 0, 02 -0, 02 0, 01 -0, 01 Коэффициент краткосрочной задолженности КК. З 0 0 - Коэффициент автономии источников формирования запасов и затрат КА. З 0, 90 0, 95 +0, 05 0, 97 +0, 02 Коэффициент кредиторской задолженности и прочих пассивов ККР. З 0, 90 0, 93 +0, 03 0, 96 +0, 03 Общий показатель ликвидности f. Л 0, 87 1, 10 +0, 23 1, 33 +0, 23 Коэффициент абсолютной ликвидности 0, 2 ≤КА. Л ≥ 0, 5 0, 06 0, 11 +0, 05 0, 33 +0, 22 Критический коэффициент ликвидности КК. Л. ≥ 1 1, 56 1, 97 +0, 41 2, 21 +0, 24 Коэффициент текущей ликвидности КТ. Л ≥ 2 2, 03 2, 44 +0, 41 2, 66 +0, 22 Слайд 10
Вклад коммерческой маржи и коэффициента трансформации в изменение экономической рентабельности в 2007 -2008 гг. Слайд 11
Расчет анализа финансовой прочности за 2006 -2008 гг. Показатели Усл. обозн. На 01. 2007 На 01. 2008 На 01. 2009 Изменение 2007 г. по сравнению с 2006 г 2008 г. по сравнению с 2007 г. Выручка от реализации, тыс. руб. 211 460 184 141 235 753 -27 319 +51 612 Переменные издержки, тыс. руб. 132 492, 1 111 585, 5 147 373, 2 -20 906, 6 +35 787, 7 Валовая маржа, тыс. руб. 78 967, 9 72 555, 5 88 379, 8 -6 412, 4 +15 824, 3 Коэффициент валовой маржи 0, 37 0, 39 0, 37 +0, 02 -0, 02 Постоянные издержки, тыс. руб. 71 341, 9 60 084, 5 79 354, 8 -11 257, 4 +19 270, 3 Порог рентабельности, тыс. руб. 192 815, 95 154 062, 82 214 472, 43 -38 753, 13 +60 409, 61 Запас финансовой прочности, тыс. руб. 18 644, 05 30 078, 18 21 280, 57 +1 134, 13 -8 797, 61 Запас финансовой прочности, % 8, 8 16, 3 9, 0 +7, 5 -7, 3 Слайд 12
Сила воздействия предпринимательского и финансового рычагов, суммарный уровень риска Слайд 13
Расчет показателей эффективности функционирования ОАО «Тулэнергоремонт» Показатель объем производства товаров (V), тыс. руб. На 01. 2008 На 01. 01 2009 Темп роста 181 878 22982 1, 26 880 821 0, 93 102 344 115 2284 1, 13 11 640 19 733 1, 69 3 374 3 784 1, 12 основные средства (СОС), тыс. руб. 34 556 36 318 1, 05 оборотные средства (СОБ), тыс. руб. 46 528 40 529 0, 87 производительность труда (ПТ( V/ R)), тыс. руб. /чел. 206, 68 279, 93 1, 335 объем производства на 1 руб. оплаты труда (ОО( V / Р)) 1, 78 1, 99 1, 12 материалоотдача (Мо (V / М)) 15, 6 11, 6 0, 74 фондоотдача (F (V / ОС)) 5, 26 6, 33 1, 20 53, 91 60, 74 1, 13 3, 91 5, 67 1, 45 163 946 219 386 1, 34 81 084 76 847 0, 95 оборачиваемость средств производства (ОБС (V / (СОС+СОБ)) 2, 24 2, 99 1, 33 ресурсоотдача (РО (V /Сп)) 1, 11 1, 05 0, 95 Слайд 14 численность персонала (R), чел. оплата труда (Р), тыс. руб. материальные затраты (М), тыс. руб. амортизация (А), тыс. руб. амортизационная отдача (АО(V / А)) оборачиваемость оборотных средств (ОБОБ(V / СОБ)) себестоимость (Сп), тыс. руб. производственные средства (СОС+СОБ), тыс. руб.
Показатели использования основных фондов Слайд 15
Планируемое к покупке оборудование Наименование мероприятия Наименование оборудования Цель и причина приобретения Колво Стоимость за ед. , руб. Общая стоимость, руб. 1. Обновление станочного парка Станок координатно-расточной « 2 Л 450 АФ 4» Необходим, в связи с тем, что существующая модель имеет полный физический износ, не обеспечивает достаточной точности при изготовлении ответственных деталей 8 730 000 5 840 000 2. Обновление сварочного оборудования Инвенторный аппарат аргонодуговой и ручной дуговой сварки «ФОРСАЖ 315» Необходимы, в связи с моральным и физическим износом сварочного оборудования организации 3 24 000 72 000 «ФОРСАЖ-250» 6 20 000 120 000 Комбинированный электронагреватель для термообработки «КЭН-3» 1 23 000 Стилископ переносной «СЛДУ-1» Необходим, в связи с тем, что данная модель превосходит имеющиеся модели по надежности и достоверности выдаваемой информации 1 100 000 Многопостовый сварочный трансформатор «ТДМ-1202» Необходим, в связи с физическим износом оборудования 2 50 000 100 000 3. Обновление автотранспорт ной техники Автовышка АГП-9. 01 Наиболее эффективна по сравнению с ранее существующими моделями. Необходима для ремонта трансформаторов, выоздущных выключателей и другого э/сетевого оборудования. В данный момент на предприятии данного оборудования не имеется 1 450 000 4. Техническое переоснащение Фаскосниматель «Манкуст-2 А» Необходим в связи с физическим износом 1 35 000 Твердомер «ТЕМП-4» Необходимы, в связи с моральны и физическим износом имеющихся у организации 5 22 000 110 000 1 150 000 Токовихревый дефектоскоп «Зонд-96» ИТОГО 7 000 Слайд 16
План переподготовки и повышения квалификации кадров ОАО «Тулэнергоремонт» Для работы на модернизированном оборудовании требуется повышение квалификации работников, при этом в отдельных случаях будет рассматриваться и возможность переподготовки кадров Базой подготовки персонала и повышения квалификации в ОАО «Тулэнергоремонт» является НОУ «Тульский учебно-курсовой комбинат» . Прогноз на 2009 год Переподготовка, чел. 11 Повышение квалификации рабочих, чел. 20 Затраты на обучение, руб. 155 000 Слайд 17
Прогноз доходов от продаж товаров, продукции, работ, услуг на 2009 -2010 годы На 2009 -2010 годы планируется увеличение доходов от продаж в среднем на 18 -19% по отношению к доходам, полученным за 2008 год, в том числе по видам работ (услуг): • ремонтные услуги на энергетических объектах – увеличение объема доходов от реализации на 20%; • заводской ремонт – увеличение объема доходов от реализации на 10%; • выпуск запчастей – увеличение объема доходов от реализации на 15%; • прочие работы и услуги – увеличение объема доходов от реализации на 5%. Слайд 18
Прогноз производственной себестоимости товаров, продукции, работ, услуг на 2009 -2010 годы На 2009 -2010 годы планируется увеличение производственной себестоимости в среднем на 16 -18% по отношению к себестоимости, сформированной за 2008 год, в том числе по видам работ (услуг): • ремонтные услуги на энергетических объектах – рост расходов на 17 - 20%; • заводской ремонт – рост расходов на 8 -11%; • выпуск запчастей – рост расходов на 12 - 13%; • прочие работы и услуги – рост расходов на 5 -20%. Слайд 19
Динамика прибыли (убытка) от продаж по видам деятельности Слайд 20
Прогнозная оценка реализации мероприятий Показатели (тыс. руб. ) 2007 2008 Темп роста (2008/ 2007) Прогнозируемые годы 2009 Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) Темп роста (2009/2 008) 2010 Темп роста (2010/ 2009) 181 878 229 825 126% 272 713 119% 323 902 119% (163 946) (219 386) 134% (260 521) 119% (303 610) 117% 17 932 10 439 58% 12 192 117% 20 292 166% Коммерческие расходы - - - - Управленческие расходы - - - - 17 932 10 439 58% 12 192 1175 20 292 166% - 349 - - - Проценты к уплате (496) 0 - - - Прочие доходы 2 263 5 579 247% 4 000 72% 5 000 125% Прочие расходы (7 724) (7 342) 95% (7 100) 97% (6 900) 97% Прибыль (убыток) до налогообложения 11 975 9 025 75% 9 092 101% 18 392 202% Налог на прибыль (5 440) (3 174) 58% (1 818) 57% (3 678) 202% 6 535 5 851 90% 7 274 124% 14 714 202% Себестоимость товаров, продукции, работ, услуг Валовая прибыль, тыс. руб. Прибыль (убыток) от продаж Проценты к получению Чистая прибыль Слайд 21
Динамика основных экономических показателей Слайд 22
Показатели оценки финансовой эффективности Финансовые показатели 2007 2008 Темп роста (2008/2007) Прогноз 2009 Темп роста (2009/2008) 2010 Темп роста (2010/2009) Рекнтабельность продаж, % 9, 9 4, 5 45% 4, 5 100% 6, 3 140% Коэффициент прибыльности, % 3, 6 2, 5 69% 2, 7 108% 4, 5 167% Слайд 23
Анализ показателей финансовой прочности Показатели 2007 2008 Темп роста (2008/ 2007) Значение 2009 Темп роста (2009/ 2008) 2010 Темп роста (2010 /2009) Себестоимость проданных товаров, работ, услуг 163 946 219 386 134% 260 521 119% 303 610 117% Доходы от реализации товаров, работ, услуг 181 878 229 825 126% 272 713 119% 323 902 119% Прочие доходы 2 263 5 928 262% 4 000 675 5 000 125% Прочие расходы 8 220 7 342 89% 7 100 97% 6 900 99% Оборот 184 141 235 753 128% 276 713 117% 328 902 119% Издержки производства, в т. ч. : 172 166 226 728 132% 267 621 118% 310 510 116% - переменные издержки 111 908 147 337 132% 173 954 118% 201 832 116% - постоянные издержки 60 258 79 355 132% 93 667 118% 108 678 116% Валовая маржа 72 233 88 380 122% 102 759 118% 127 070 124% Коэффициент валовой маржи 0, 39 0, 37 95% 0, 37 100% 0, 39 105% Порог рентабельности 154 508 214 472 139% 253 154 118% 278 662 110% 29 633 21 281 72% 23 559 111% 50 240 213% Запас финансовой прочности Слайд 24
Расчет показателей эффективности функционирования ОАО «Тулэнергоремонт» Показатель объем производства товаров (V), тыс. руб. 2008 2009 Темп роста (2009/2008) 2010 Темп роста (2010/2009) 22982 272 713 118, 7% 323 902 118, 8% 821 810 99% 810 100% 115 2284 130270 113% 149 810 115% 19 733 21 700 110% 23 870 110% 3 784 4 900 130% 5 000 102% основные средства (СОС), тыс. руб. 36 318 43 500 120% 42 195 97% оборотные средства (СОБ), тыс. руб. 40 529 42 550 105% 40 420 95% производительность труда (ПТ( V/ R)), тыс. руб. /чел. 279, 93 336, 68 120% 399, 9 119% объем производства на 1 руб. оплаты труда (ОО( V / Р)) 1, 99 2, 09 105% 2, 16 103% материалоотдача (Мо (V / М)) 11, 6 12, 6 108% 13, 6 108% фондоотдача (F (V / ОС)) 6, 33 6, 27 99% 7. 67 122% 60, 74 55, 66 92% 64, 78 116% 5, 67 6, 41 113% 8, 01 125% 219 386 260 521 119% 303 610 117% 76 847 86 050 112% 82 615 96% оборачиваемость средств производства (ОБС ( V / (СОС+СОБ)) 2, 99 3, 17 106% 3, 92 124% ресурсоотдача (РО (V /Сп)) 1, 05 100% 1, 07 102% численность персонала (R), чел. оплата труда (Р), тыс. руб. материальные затраты (М), тыс. руб. амортизация (А), тыс. руб. амортизационная отдача (АО(V / А)) оборачиваемость оборотных средств (ОБОБ(V / СОБ)) себестоимость (Сп), тыс. руб. производственные средства (СОС+СОБ), тыс. руб. Слайд 25
Спасибо за внимание!
Скачать презентацию ДИПЛОМНЫЙ ПРОЕКТ выпускная квалификационная работа дипломированного специалиста специальность
Презентация для примера.ppt