Дипломный проект на тему Оптимизация расходов и обеспечение

Дипломный проект на тему Оптимизация расходов и обеспечение финансовой устойчивости предприятия с использованием инструмента бюджетирования Автор проекта: Воложанинов Кирилл Александрович Научный руководитель: к. э. н. , профессор Грудинова Ирина Авивовна

Цель исследования • изучение теоретических и практических вопросов процесса финансового планирования предприятия портовой отрасли в рамках направлений по оптимизации затрат и обеспечению устойчивого финансового положения компании. Задачи исследования • изучение основных понятий бюджетирования; • производственно-экономический и финансовый анализ организации; • описание финансовой структуры, процесса финансового планирования и бюджетирования в компании; • изучение и описание бизнес-процесса компании в целях оптимизации расходов и совершенствования инструмента бюджетирования (на примере процесса «перевалка грузов в морском порту» ). 2

Объект исследования • ОАО «Калининградский морской торговый порт» Соотношение экспорта и импорта в грузообороте ОАО "КМТП" 4000. 0 3500. 0 3000. 0 2500. 0 тыс. тонн 2000. 0 1500. 0 1000. 0 500. 0 3. Каботаж 2. Импорт 1. Экспорт 3624, 3 3064, 3312, 7 2186, 1 2009 г. 0 576. 9 1609. 2 2010 г. 0 842. 2 2222. 5 2011 г. 11. 4 1093. 6 2519. 3 2012 г. 8 1263. 1 2041. 6 3

Коэффициентный анализ платежеспособности Наименование Нормативное/ рекомендуемое значение На 31 декабря 2011 г. На 31 декабря 2012 г. Динамика 1 2 3 4 5 >=0, 2 0, 12 0, 27 0, 15 >=1, 5 2, 62 3, 86 1, 24 >=2 2, 96 4, 22 1, 26 >=0, 5 0, 17 0, 16 -0, 01 >=0, 1 0, 66 0, 76 0, 10 Коэффициент абсолютной ликвидности Коэффициент "критической" ликвидности Коэффициент текущей ликвидности Доля оборотных средств в активах Коэффициент обеспеченности собственными ОС Коэффициент утраты платежеспособности >=1 2, 26 4

Финансовая структура ОАО «КМТП» ЦФО «Управление» Центр прибыли Центр затрат Центр инвестиций ЦФО «Блок стратегического планирования и развития порта» ЦФО «Охрана труда и безопасность» Центр затрат ЦФО «Блок корпоративной и внешнеэкономической деятельности» Центр затрат ЦФО «Производственно – технический блок» Центр затрат ЦФО «Формирование заказа» Центр дохода 5

Результаты, выносимые на защиту Совершенствование системы бюджетирования предприятия в рамках трех направлений: 1) Разработка типовой модели бизнес-процессов ОАО «КМТП» 2) Мониторинг уровня затрат с целью оптимизации издержек 3) Блок в бюджетной системе по обеспечению финансовой устойчивости 6

1. Разработка модели бизнес-процесса ОАО «КМТП» 7

8

Мониторинг уровня затрат с целью оптимизации издержек Показатель 2011 г. 2012 г. Выручка, тыс. руб. 492979, 2 687174, 4 Условно-постоянные затраты, тыс. руб. 74058, 6 85408 Условно-переменные затраты, тыс. руб. 402841 565802 Уровень условно-постоянных затрат, % 15, 02 12, 43 Уровень условно-переменных затрат, % 81, 72 82, 34 9

Динамика суммы Прогнозируемая сумма затрат, Прогнозируемый затрат тыс. руб. уровень затрат, % 1 2 3 Увеличение на 4% 88824, 32 12, 31 Увеличение на 3% 87970, 24 12, 19 Увеличение на 2% 87116, 16 12, 07 Увеличение на 1% 86262, 08 11, 96 Без изменений 85408 11, 84 Снижение на 1% 84553, 92 11, 72 Снижение на 2% 83699, 84 11, 60 Снижение на 3% 82845, 76 11, 48 10

3. Обеспечение финансовой устойчивости Наименование Нормативное/ На 31 рекомендуемое декабря Динамика значение 2011 г. 2012 г. 1 2 3 4 5 Коэффициент капитализации Коэффициент финансирования Коэффициент финансовой зависимости Коэффициент финансовой независимости Коэффициент покрытия инвестиций Коэффициент маневренности собственного капитала Коэффициент структуры долгосрочных вложений <1 >1 >1 >0, 5 -0, 6 >0, 9 0, 82 1, 21 1, 82 0, 55 0, 94 0, 66 1, 52 1, 66 0, 60 0, 96 -0, 17 0, 30 -0, 17 0, 05 0, 02 0, 20 0, 21 0, 01 0, 47 0, 43 -0, 05 11

3. 1 Контроль над денежными потоками и собственным капиталом компании (4) • блок мониторинга за собственным капиталом в БДДС; • установить норматив коэффициента в размере 0, 9; • осуществление гибкой политики в области платежей по кредиторской задолженности, выплате процентов; • ввести отдельный операционный бюджет переоценки основных фондов в разрезе по группам техники и оборудования 12

3. 2 Контроль над оборотным капиталом компании (5) В 2012 году: ОК = 171558 тыс. рублей; норматив ОК = 77331 тыс. рублей; запас финансовой устойчивости = 94227 тыс. рублей • ввести в порту норматив оборотного капитала в размере 77331 тыс. рублей, при котором будет обеспечена непрерывность производства и выполнен годовой план продаж. • Использовать формулу (6) вместе с БДР, бюджетом инвестиционных расходов и планом движения кредитных ресурсов для оценки платежеспособности компании в динамике. (6) 13

Дипломный проект на тему Оптимизация расходов и обеспечение финансовой устойчивости предприятия с использованием инструмента бюджетирования Автор проекта: Воложанинов Кирилл Александрович Научный руководитель: к. э. н. , профессор Грудинова Ирина Авивовна