Дипломна робота “Формування методичного забезпечення діагностики фінансового стану підприємства” Керівник роботи: Виконавець: к. е. н. , доцент Студентка 6 курсу 10 групи А. М. КОТОВ М. А. ХАРСІЄВА
Визначення сутності поняття «ДІАГНОСТИКА» Вчення про методи і принципи розпізнавання проблемних ситуацій і постановки діагнозу Установлення діагнозу Як напрямок аналізу, що дає змогу виявити характер порушення нормального перебігу процесів у цілому Прийом встановлення і визначення ознак і причин деформації і відхилень об’єкта від форми, тенденцій, задуму, цілі та ін. ДІАГНОСТИКА Визначення стану предмета або явища через реалізацію комплексу дослідницьких процедур, пошук у них слабких ланок Метод аналізу стану системи для виявлення й усунення в ній диско-зицій, що сприяють появі «вузьких місць» , тобто хвороб виробничого організму Здатність розпізнати Вивчення ознак хвороб, методів дослідження хворого і принципи встановлення діагнозу
Теоретичні підходи до визначення поняття «діагностика фінансового стану» підприємства П. І. П авторів І. Д. Фаріон П. П Табурчак, О. Є. Вакуленко, А. А. Канке, І. П. Канева Л. А. Бернстайн Б. Коласс М. І. Баканов, А. Д. Шеремет Визначення поняття Метод аналізу стану внутрішнього середовища підприємства, встановлення проблем, які спричиняють відхилення та деформації об'єкта від норми чи цілі, виявлення потенційно сильних та слабких сторін, що впливають на формування та реалізацію ефективної стратегії підприємства Глибоке, науково-обґрунтоване дослідження фінансових відносин і руху фінансових ресурсів в єдиному виробничо-торговельному процесі Дослідницький процес, головною метою якого є вироблення найбільш обґрунтованих припущень і прогнозів зміни фінансових умов функціонування суб'єкта господарювання Процес, який має на меті оцінку поточного і минулого фінансового стану та результатів діяльності підприємства, при цьому першочерговою метою є визначення оцінок і прогнозів щодо майбутніх умов і діяльності підприємства Розгляд фінансового стану підприємства для виявлення в динаміці симптомів явищ, які можуть затримати досягнення спрямованих цілей і рішення задач, піддаючи небезпеці плановану діяльність і передбачає вироблення коригувальних рішень та / або перегляд цілей і прогнозів Процес, при якому можна отримати невелику кількість ключових (найбільш інформативних) параметрів, які дають об'єктивну і точну картину фінансового стану підприємства, на основі яких практично всі користувачі фінансових звітів приймають рішення по оптимізації своїх інтересів
Динаміка обсягу товарного випуску ДП ХРЗ «Протон» за 2007 -2010 рр.
Оцінка забезпеченості підприємства трудовими ресурсами та ефективності використання засобів на оплату праці 710 4 5 персонал неосновної діяльності службовці 57 ІТП (керівники і фахівці) 82 105 робітники 129 173 Усього працюючих 2009 р. 2010 р. 0 робітники 226 173 50ІТП (керівники і 100 129 105 Середня заробітна плата одного працюючого, грн. Продуктивність на одного працюючого, тис. грн. персонал неосновної 200 250 діяльності 10 7 150 службовці фахівці) 82 57 226 5 4 1014 583 11. 49 6. 3 Середньооблікова чисельність працюючих, чол. 169 226 Фонд заробітної плати, тис. грн. 2009 р. 2010 р. 1861. 6 0 200 400 600 789. 7 800 1000 1200 1400 1600 1800 2000
Динаміка показників діяльності ДП ХРЗ «Протон» Показник Одиниця виміру Відхилення 2009 рік 2010 рік +/- % Чистий дохід від реалізації продукції. грн. 3529000 1956000 -1573000 55, 4 Собівартість реалізованої продукції грн. 3663000 2105000 -1558000 57, 4 Валовий (збиток) грн. - 134000 -149000 -15000 111, 1 25894000 23579500 -2314500 91 20686000 18204500 -2481500 88 5208000 5375000 167000 103, 2 -0, 52 -0, 63 -0, 11 - прибуток Середньорічні залишки, у тому числі: оборотних активів грн. необоротних активів Рентабельність виробництва %
Динаміка показників фінансових результатів ДП «ХРЗ «Протон» за 2007 -2010 рр, тис. грн. Чистий дохід від реалізації продукції 15000 Фін. результат від звичайної діяльності до оподаткування 10000 Собівартість реалізованої продукції 5000 0 Інші витрати Валовий прибуток (збиток) -5000 2007 р. -10000 2008 р. -15000 2009 р. Інші доходи Інші операційні доходи Фін. результат від операційної діяльності Інші операційні витрати Адміністративні витрати Витрати на збут 2010 р.
Аналіз фінансової стійкості ДП ХРЗ «Протон» за 2010 р. , тис. грн Відносне відхилення % На початок року На кінець року ± Ес = Ес – Z, де Z – величина запасів. -10268 -12859 25, 2 Надлишок (недолік) власних і довгострокових позикових джерел формування запасів ± Ет = Ет – Z -10268 -12859 25, 2 Надлишок (недолік) загальної величини основних джерел формування запасів ± Е∑ = Е∑ - Z -10268 -12718 23, 9 S = {S 1(x 1); S 2(x 2); S 3(x 3)}, де х1 = ± ЕC; х2= ± ЕT; х3 = ± Е∑. Функція S(х) визначається в такий спосіб: (0, 0, 0) Показники Надлишок (недолік) джерел формування власних оборотних засобів Трьохкомпонентний показник типу фінансової стійкості Формула для розрахунку –
Показники ліквідності балансу підприємства ДП “ХРЗ “Протон” 3 2. 5 2 1. 5 1 0. 5 0 2. 57 2 1. 03 2, 007 р. 0. 6000000 001 0. 05 2, 007 р. 0. 6000000 001 0. 06 2, 008 р. Коефіцієнт швидкої ліквідності Коефіцієнт покриття 1. 89 2, 008 р. 2, 009 р. 0. 7000000 001 0. 02 2, 009 р. Нормативне значення 2, 010 р. 0. 8 0. 01 2, 010 р. Нормативне значення
Оцінка ділової активності ДП ХРЗ «Протон» за 2008 -2010 рр. 11. 57 Продуктивність праці 10. 2 0. 18 Коефіцієнт оборотності власного капіталу Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості 0. 19 0. 17 0. 41 Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості 1. 59 7. 96 Коефіцієнт оборотності готової продукції Коефіцієнт оборотності матеріальних оборотних коштів Коефіцієнт оборотності основ-них засобів 2010 3 0. 27 2009 4. 9 2008 0. 22 0. 11 0. 15 0. 08 Коефіцієнт загальної оборотності капіталу 0. 13 0 5 10 15 20
Склад і структура дебіторської та кредиторської заборгованості ДП Харківський радіозавод «Протон» за 2006 - 2010 рр 350 2500 294. 6 300 1990 1981 264. 5 Дебіторська заборгованість за виданими авансами, тис. грн. 2000 250 172 200 138. 2 150 114. 1 100 138 109 Інша поточна дебіторська заборгованість, тис. грн. Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги, тис. грн. 500 41 111. 1 1500 1000 89 92. 6 50 171 6 0 0 2, 006 р. 2, 007 р. 2, 008 р. 2, 009 р. 2, 010 р. 11580 12000 10327 9372 10000 7496. 2 8000 6000 Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 5033. 2 Поточні зобов'язання за розрахунками 4000 5528. 6 1783 603. 1 2000 885. 7 114. 7 730 16 1811 751 Інші поточні зобов'язання 11 0 2006 2007 2008 2009 2010
но ст і пі т ль ка ій -231. 6 до хо ду ві д -222. 2 -474. 8 R Ч ис ія кц ду пр о у од аж пр та R ал о В но їд ії ть іс ль н аб е нт ва ре по кр іє нт іц ое ф К -51. 5 оп ер ац ог ит тя по кр іє нт іц К -3. 1 -7. 6 вл ас н ив ів -70 ак т пі т ка го лу ч R за вл R R ал у та лу но го ас пі R ич зв -151. 8 -70 ое ф ри дп ді ої ай н ка пі єм ьн ял ді йн ої ці ер а -33. 3 R оп ст ва і ос т т бі ро в рі ва то ук ці ї( -400 -500 -0. 700000001 -34 -0. 600000001 -22. 6 -47. 2 -69. 8 ен о по с -3. 3 -7. 1 -100 -200 -300 о лу 0 32 15 10. 2 9. 9 г) 100 ал у Аналіз показників ефективності діяльності ДП ХРЗ «Протон» за 2009 -2010 рр. R R R Коефіцієн Валова Чиста R R доходу продукції операцій звичайної підприємс власного залученог т т рентабель продажу від ( товарів ної діяльност тва капіталу о покриття ність продукції операцій робіт діяльност і капіталу активів власного ної послуг) і капіталу діяльност і 2 008 р. -3. 3 -34 -0. 600000001 -22. 6 -33. 3 -70 10. 2 15 -3. 1 -222. 2 -51. 5 2 009 р. -3. 7 -23. 7 -0. 2 -7. 5 -12. 9 -17. 9 12. 8 22. 1 -3. 8 -58. 6 -31 2 010 р. -7. 1 -69. 8 -0. 700000001 -47. 2 -151. 8 -70 9. 9 32 -7. 6 -474. 8 -231. 6
Інтегральна модель оцінки ймовірності банкрутства ДП ХРЗ «Протон» Модель визначення банкрутства Визначення ступеня можливого банкрутства +0, 002 Імовірність затримки платежів, % 80 -0, 026 70 Значення Zкг Індекс Zкг Копана-Гольдера Значення ДП ХРЗ «Протон» -0, 027 Індекс Zт. Таффлера Zг › 0, 3 – стійкий фінансовий стан; Zг ‹ 0, 2 – ймовірність банкрутства 0, 28 Індекс Zt. Тішоу Zг › 0, 037 – загроза банкрутства; 0, 080 Zг ‹ 0, 037 – стійкий фінансовий стан. 1 рік до банкрутства Коефіцієнт Бівера Показники діагностики загрози банкрутства за Бівером -0, 15 Рентабельність активів -22 Фінансовий леверидж ≥ 80 К. маневрування 0, 06 -0, 7 -47, 2 68, 8 0, 04
Значення факторних навантажень Умовне позначення Показник Назва фактора Коефіцієнт забезпеченості власними коштами Коефіцієнт фінансової незалежності (автономії) Питома вага в пасиві балансу власного капіталу F 1 Коефіцієнт рентабельності діяльності Фактор незалежності від позикових коштів Коефіцієнт рентабельності власного капіталу Коефіцієнт фінансування Коефіцієнт маневреності власного капіталу Коефіцієнт рентабельності активів F 2 Питома вага в активі балансу оборотних активів Питома вага в пасиві балансу поточних зобов’язань Питома вага в активі балансу необоротних активів Фактор фінансової активності підприємства Коефіцієнт абсолютної ліквідності F 3 Коефіцієнт рентабельності реалізованої продукції Загальний коефіцієнт ліквідності Фактор ринкової стійкості
Етапи удосконалення шляхів проведення діагностики фінансового стану підприємства ДП ХРЗ «Протон» Організація процесу діагностики Узагальнення результатів дослідження 1. Формування системи показників для проведення діагностики стану підприємства Проведена комплексна діагностика за запропонованою системою показників 2. Виявлення основних показників діяльності підприємства Виконано аналіз техніко-економічного стану підприємства 3. Визначення типу фінансового стану підприємства Виявлені види фінансової хвороби та причини кризового стану підприємства 4. Розробка шляхів покращення діагностики фінансового стану Удосконалено процес визначення порушень фінансового стану 5. Виявлення впливу основних факторів на фінансову діяльність ДП ХРЗ «Протон» Проаналізований вплив латентних факторів 6. Розробка економіко-математичної регресійної моделі Проаналізований вплив різних факторів на рентабельність діяльності підприємства в процесі функціонування та розвитку 7. Розробка інвестиційного проекту по покращенню результативності діяльності Обґрунтування доцільності інвестування
Оціночні показники необхідності фінансування ДП ХРЗ «Протон» № з/п Існуючі проблеми 1 2 3 4 5 6 7 Разом Проведення реконструкції та технічного переозброєння Розробка та впровадження у виробництво нових виробів Отримання ліцензій на виконання робіт (послуг) Проведення маркетингових заходів (реклама, участь у виставках, презентаціях, тендерних торгах та ін. ) Погашення кредиторської заборгованості Погашення поточних зобов’язань за розрахунками Погашення безпроцентно товарного кредиту від ООО СП «Моніс» на виготовлення зразків захищених засобів зв’язку Загальні потреби, тис. грн. 11000 98396, 3 90 152 11 13391 500 123540, 3
ДЯКУЮ ЗА УВАГУ!
Скачать презентацию Дипломна робота Формування методичного забезпечення діагностики фінансового стану
Презентация Microsoft PowerPoint 22.ppt