Державна податкова служба України 2011: ДОСЯГНЕННЯ ТА РЕЗУЛЬТАТИ РОБОТИ
– це центральний орган виконавчої влади, який відповідає за здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обов’язкових платежів), неподаткових платежів, установлених законодавством. ЕКСКУРС В МИНУЛЕ Податкова служба України утворена з 1 липня 1990 року постановою Ради Міністрів України від 12 квітня 1990 року № 74 „Про створення державної податкової служби в Українській РСР” у складі Міністерства фінансів. Статус, функції та правові основи діяльності податкової служби в Україні були закладені Законам України від 4 грудня 1990 року № 509 -ХІІ „Про державну податкову службу в Україні”. З часом відбулась трансформація моделі ДПС України у провідний, підзвітний суспільству, високоефективний орган виконавчої влади, який сьогодні став повноцінним учасником програми економічних реформ на 2010 -2014 роки „Заможне суспільство, конкурентоспроможна економіка, ефективна держава”. (Указ Президента України „Положення про Державну податкову службу України” від 12 травня 2011 року № 584/2011; наказ ДПС України від 13. 12. 2011 № 226 „Пріоритети роботи ДПС в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі на 2012 рік”)
Голова Державної податкової служби Олександр Клименко Державний радник податкової служби III рангу, кандидат економічних наук, магістр державного управління. Народився 16 листопада 1980 року в місті Макіївці Донецької області. Закінчив Донецький державний університет управління за спеціальністю „Фінанси” (магістр фінансів). У лютому 2010 року отримав другу вищу освіту – закінчив Дніпропетровський регіональний інститут державного управління Національної академії державного управління при Президентові України за спеціальністю „Державне управління” (магістр державного управління). З вересня 2010 року - голова Державної податкової адміністрації у Донецькій області. З 18 лютого 2011 року – заступник Голови Державної податкової служби України. З 7 листопада 2011 року – Голова Державної податкової служби України. Просто про головне „Хибно оцінювати роботу відомства думаючи, що сучасна податкова служба побудована на стратегії типу „догнати та перегнати потяг”. Змінити становище справ – головна мета. Створення стійкого механізму, який забезпечить економічну стабільність держави, є для мене важливішим за нагороди на „коротких дистанціях”, де виграє один, а програє ціла система”.
Перехід до сервісної моделі Удосконалення системи адміністрування податків і зборів, центром якої має стати сам платник (створення комфортних умов платникам податків, у т. ч. максимальне спрощення процедури декларування та сплати податків. Запровадження електронних сервісів обслуговування платників податків та нових моделей податкового супроводження великих платників податків); Посилення стимулюючої ролі податкової системи (забезпечення стимулювання інвестиційного клімату, росту економіки, створення рівних конкурентних умов для платників податків. Неупереджене (стосовно усіх суб’єктів господарювання) застосування норм чинного законодавства, а також унеможливлення корупційних проявів); Забезпечення стабільного і рівномірного наповнення бюджетів усіх рівнів; Стабілізація податкового законодавства (ініціювання законодавчих змін здійснювати у діалозі з бізнесом і громадськістю, забезпечувати паритет інтересів держави і підприємців); Удосконалення пропаганди та податкової культури серед усіх учасників податкового процесу (необхідність вжиття ефективних заходів для зміни громадської думки у суспільстві щодо наповнення бюджету – це завдання не тільки податкової служби, а і кожного громадянина).
До системи органів Державної податкової служби України належать: Центральний апарат – Державна податкова служба України. Територіальні органи: державні податкові служби в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі, областях; державні податкові інспекції у районах, містах (крім міст Києва та Севастополя), районах у містах, міжрайонні (два і більше райони), об'єднані (міста та район), спеціалізовані державні податкові інспекції. Спеціальні підрозділи по боротьбі з податковими правопорушеннями (податкова міліція) у складі органів ДПС. У 2011 році пройшла широкомасштабна реорганізація ДПС України На центральному рівні : На регіональному рівні: • скорочено кількість заступників Голови ДПС України з 12 до 2; • зменшено кількість структурних підрозділів центрального апарату з 33 до 23; • штатна чисельність працівників центрального апарату скорочена на 20%. • зменшено кількість територіальних органів ДПС з 482 до 401; • скорочено штатну чисельність працівників територіальних органів ДПС на 10%; • здійснено чітке розмежування функцій між структурними підрозділами з метою виключення їх дублювання.
Впровадження Проекту „Модернізація державної податкової служби України – 1” У рамках Проекту „Модернізація державної податкової служби України – 1” створюється сучасна інтегрована інформаційна система органів ДПС, яка передбачає розробку та впровадження систем „Податковий блок” та „Управління документами”, Електронної картки платника податків, а також електронного сервісу – Кабінету платника податків. У рамках закупівлі „Апаратне забезпечення для підтримки впровадження податкового блоку та управління документами” на центральному рівні розгорнуто інфраструктуру для впровадження систем „Податковий блок” та „Управління документами”. Поставлено та впроваджено апаратно-програмний комплекс на базі високотехнологічного обладнання, проведено навчання технічних фахівців ДПС України по роботі та сервісному обслуговуванню зазначеного обладнання”. Результатом комплексного впровадження Програми модернізації державної податкової служби України стане трансформація моделі нинішньої податкової служби в податкову службу нового зразка.
Норми Податкового кодексу України забезпечують: Зниження податкового навантаження на бізнес та витрат на адміністрування податків: зниження ставок оподаткування: зменшення кількості податків, зборів: загальнодержавних – до 18 (до 2011 р. – 29), місцевих – до 5 ( до 2011 р. – 14) - податку на прибуток з діючої 25 -відсоткової на 2 відсотки щорічно до рівня 16%: 01. 04. 2011 – 31. 12. 2011 – 23% 01. 2012 – 31. 12. 2012 – 21% 01. 2013 – 31. 12. 2013 – 19% з 01. 2014 – 16%; - податку на додану вартість до 17% у 2014 році Перенесення податкового навантаження на більш платоспроможну категорію громадян запровадження малопрогресивного оподаткування доходів фізичних осіб (основна ставка 15% та 17%) впровадження податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки (з cічня 2013 року)
Норми Податкового кодексу України забезпечують: Створення стимулів для інноваційнотехнологічного розвитку вітчизняної економіки шляхом запровадження: - автоматичного відшкодування з державного бюджету ПДВ та відповідальності держави у разі несвоєчасного відшкодування; - пільг по податку на прибуток та податку на додану вартість з енергозбереження; звільнення на 10 років від оподаткування прибутку підприємств галузей легкої промисловості та суб’єктів господарської діяльності з надання готельних послуг, підприємств суднобудівної та літакобудівної промисловості, а також машинобудування для агропромислового комплексу; 0 ставки податку на прибуток до 2016 р. для новоутворених суб’єктів господарюванняюридичних осіб, а також підприємств з оборотом до 3 млн. грн. та кількістю працівників не більше 20 чоловік; зняття обмеження на витрати щодо первинної професійної підготовки працівників безпосередньо на виробництві, навчання, перепідготовку та підвищення професійної кваліфікації фахівців.
Норми Податкового кодексу України забезпечують: Демократизація процесу адміністрування податків та зменшення втручання в господарську діяльність платників: чітка регламентація взаємовідносин платників податків і контролюючих органів при здійсненні перевірок; запровадження норм щодо погашення податкового боргу за рахунок стягнення коштів з рахунків платника податків, а також за рахунок його майна, виключно у судовому порядку; збалансування переліку прав та обов’язків суб’єктів правовідносин в податковому праві шляхом встановлення відповідальності не тільки платника податків, але і контролюючих органів; запровадження принципу презумпції правомірності рішень платника податків, який реалізується шляхом прийняття рішень на користь платників податків у разі, коли закон припускає неоднозначне (множинне) трактування прав та обов'язків платників податків або контролюючих органів.
Результати перереєстрації платників єдиного податку v У 2011 році в Україні нараховувалося близько 1 млн. представників малого бізнесу. За підсумками перереєстрації підприємців спрощену модель оподаткування обрали 1, 089 млн. осіб. v За результатами перереєстрації майже 60% підприємців (643, 6 тис. осіб) при реєстрації за новими правилами обрали другу категорію, яка передбачає ведення малого бізнесу з обсягом доходу до 1 млн. грн. на рік та дозволяє наймати до 10 працівників. Перша група нараховувала 256 тис. «спрощенців» із обсягом доходів не більше 150 тис. грн. щорічно. Понад 189 тис. платників, які матимуть обсяг доходу не більше 3 млн. грн. та надаватимуть до 20 робочих місць, обрали третю групу. Законодавчі ініціативи ДПС та узагальнюючі податкові консультації ДПС України постійно вивчаються проблемні питання, пов’язані із запровадженням окремих норм Податкового кодексу України та готуються пропозиції стосовно їх врегулювання. На базі пропозицій підготовлених ДПС України, Верховною Радою України прийнято 24 травня 2012 року за № 4834 Закон України „Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо удосконалення деяких податкових норм”. Також протягом грудня 2011 – липня 2012 було затверджено 33 узагальнюючі податкові консультації. Їх положення були узгоджені із представниками професійних об’єднань бухгалтерів та аудиторів, які входять до складу Громадської ради при ДПС України. З текстами узагальнюючих податкових консультацій платники податків можуть ознайомитися на веб-порталі ДПС України, а також на сторінках спеціалізованих засобів масової інформації, зокрема «Податкового вісника» .
Аналіз надходження платежів до бюджетів та виконання доведених завдань у 2011 році Протягом 2011 року податковими органами забезпечено надходження 266, 4 млрд. грн. платежів до Зведеного бюджету України, що на 60 млрд. грн. або у 1, 3 рази більше 2010 року. Органи державної податкової служби забезпечили найбільшу частку доходів Зведеного бюджету України – 61, 6 відсотка. У 2011 році темпи зростання надходжень до Зведеного бюджету України порівняно з 2010 роком (129, 1 %) перевищують темп росту номінального ВВП (120 %). За січень-грудень 2011 року до зведеного бюджету за платежами, контроль за якими покладено на ДПС України, забезпечено надходження у сумі 266, 4 млрд. грн. , що на 29, 1 відс. більше надходжень 2010 року, з них до державного бюджету – 192, 1 млрд. грн. , що більше надходжень 2010 року на 39, 6 відс. , та місцевих бюджетів – 74, 3 млрд. грн. , що більше надходжень 2010 року на 8 відсотків.
Аналіз надходження платежів до бюджетів та виконання доведених завдань у 2011 році Виконання планових показників забезпечено по основних бюджетоутворюючих податках загального фонду державного бюджету, зокрема: збір з податку на додану вартість з вироблених в Україні товарів склав 76, 2 млрд. грн. або 100, 2 відс. запланованого показника на 2011 рік; податку на прибуток підприємств – 54, 7 млрд. грн. або 111, 1 відс. до плану; рентних платежах – 16, 8 млрд. грн. або 107, 5 відс. до плану. ДПС України забезпечує стабільний приріст надходжень до бюджету. Темп росту платежів до 2010 року склав 148, 3 відс. , що випереджає темпи, закладені Міністерством фінансів України.
Адміністрування податку на додану вартість 2011 рік став переломним у виправленні негативних тенденцій, що панували останні 3 роки у сфері відшкодування ПДВ. Динаміка заявлених до відшкодування та відшкодованих сум ПДВ говорить сама за себе – обсяги повернення зросли у 1, 24 рази. У 2011 році відбулись позитивні зрушення у питанні зменшення заборгованості по відшкодуванню ПДВ. Державна податкова служба України послідовно скоротила залишок невідшкодованого ПДВ на 9, 6 млрд. гривень. Заявки та відшкодування ПДВ у 20092011 роках (млрд. грн. ) Сума заявленого Відшкодовано до відшкодування ПДВ 2009 рік 48, 6 34, 5 2010 рік 43, 9 24, 2 2011 рік 44, 9 42, 8 Зменшення заборгованості по відшкодуванню ПДВ у 2011 році (млрд. грн. ) активний залишок невідшкодованих сум на рахунки платників у тому числі протермінована заборгованість на 01. 2011 на 01. 02. 2011 11, 1 13, 1 2, 6 3, 8 на 01. 03. 2011 на 01. 04. 2011 на 01. 05. 2011 на 01. 06. 2011 на 01. 07. 2011 на 01. 08. 2011 на 01. 09. 2011 14, 2 6, 7 7, 5 6, 1 5, 7 7, 1 5, 0 1, 4 1, 8 0, 5 0, 0 0, 9 на 01. 10. 2011 на 01. 11. 2011 на 01. 12. 2011 на 01. 2012 6, 9 6, 4 5, 1 0, 8 1, 3 0, 7 4, 6 0, 0
Адміністрування податку на додану вартість. Сервіс „Автоматичне відшкодування ПДВ” Учасники нового сервісу отримують повернення ПДВ через 28 днів з моменту подачі заявки. Основні результати запровадження сервісу: за заявками 2011 року в автоматичному режимі відшкодовано 20, 07 млрд. грн. ; кількість платників, які отримали автоматичне відшкодування у 2011 році, збільшилась у 9, 7 рази; відшкодована сума у 2011 році зросла у 4, 1 рази. Динаміка переходу на автоматичне відшкодування ПДВ у 2011 році Сума від шкодування ( млн. грн. ) Кіль кість платників за січень 527 24 за лютий 603 36 за березень 1218 82 за квітень 2219 122 за травень 1743 138 за червень 1882 176 за липень 1760 168 за серпень 2250 236 за вересень 1693 220 за жовтень 1974 220 за листопад 2048 236 за грудень 2158 234
Адміністрування податку на прибуток За січень-грудень 2011 року органами ДПС мобілізовано до загального фонду державного бюджету України 54 739, 4 млн. грн. податку на прибуток, що в 1, 5 рази перевищує минулорічний показник фактичних надходжень (35 964, 2 млн. гривень). Індикативні показники доходів, затверджені Міністерством фінансів України в сумі 49 263, 6 млн. грн. забезпечено на 111, 1 відсотка. Заходи, вжиті податковими органами по 4839 підприємствах-мінімізаторах із доходами за 2010 рік більше 50 млн. грн. та податковою віддачею менше 1 відсотка дозволили збільшити надходження до державного бюджету від цих підприємств у 2011 році порівняно з 2010 роком на загальну суму 2805, 5 млн. грн. або на 120, 8 відсотка (з 2322, 2 млн. грн. у 2010 році до 5127, 7 млн. грн. у 2011 році). І це при тому, що в середньому по Україні надходження податку на прибуток за аналогічний період зросли на 52, 2 відсотка.
Адміністрування акцизного податку з вироблених в Україні товарів У 2011 році податковими органами здійснено 6 671 перевірок суб’єктів господарювання на ринку спирту, алкогольних напоїв та тютюнових виробів. За результатами перевірок виявлено 8 064 порушень вимог чинного законодавства. У результаті було застосовано фінансових санкцій на загальну суму 323, 6 млн. гривень. За порушення строків сплати (несплату) коштів за ліцензії: - призупинено дію 111 ліцензій та анульовано 89 ліцензій на право оптової торгівлі спиртом, алкогольними напоями та тютюновими виробами; - призупинено дію 26 451 ліцензії та анульовано 25 675 ліцензій на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами. З незаконного обігу у 2011 році вилучено лікеро-горілчаних напоїв на суму 181, 3 млн. грн. , спирту – 45, 2 млн. грн. , тютюнових виробів – 60, 7 млн. гривень. Викрито 598 злочинів, пов’язаних з незаконним виготовленням, зберіганням, збутом або транспортуванням з метою збуту підакцизних товарів, з них 540 пов’язаних із загрозою для життя і здоров'я людей. Припинено діяльність 239 незаконних виробництв алкогольної продукції.
Протягом 2011 року до місцевих бюджетів надійшло 78, 4 млрд. грн. податків, зборів та інших платежів, з них 74, 3 млрд. грн. , або 95 відс. , – забезпечені податковою службою. Найбільша частка доходів місцевих бюджетів, забезпечених податковою службою, належить податку з доходів фізичних осіб – 72, 8 відс. (54, 1 млрд. грн. ). Надходження плати за землю склали 10, 7 млрд. грн. , або 14, 4 відс. загальної суми надходжень. Порівняно з минулим роком надходження по платі за землю збільшились на 112, 2 відс. , податку з доходів фізичних осіб – 105, 9 відс. Високі показники надходжень до місцевих бюджетів досягнуті внаслідок активної позиції податкових органів щодо розширення бази оподаткування, підвищення рівня виплачуваної заробітної плати, а також боротьби з виплатою зарплати в „конвертах”. У результаті місцеві бюджети отримали на 5, 5 млрд. гривень більше ніж у 2010 році.
Єдиний реєстр податкових накладних Податковим кодексом передбачено поетапне запровадження Єдиного реєстру податкових накладних, а саме: ØІ етап: січень-березень (сума ПДВ понад 1 млн. грн. ); ØІІ етап: квітень-чрвень (сума ПДВ понад 500 тис. грн. ); ØІІІ етап: липень-грудень (сума ПДВ понад 100 тис. грн. ); ØIVетап: з 1 січня 2012 року – якщо сума податку на додану вартість в одній податковій накладній складає понад 10 тис. гривень. Станом на 1 січня 2012 року у Єдиному реєстрі податкових накладних зареєстровано 244 тис. податкових накладних на суму майже 198 млрд. грн. , зокрема: Ø 28 071 податкова накладна із сумою податку на додану вартість в одній податковій накладній понад 1 млн. грн. ; Ø 26 988 податкових накладних – із сумою ПДВ понад 500 тис. грн. ; Ø 170 222 податкові накладні – із сумою ПДВ понад 100 тис. грн.
У 2011 році на розгляді у судах перебувало 142, 3 тис. справ на суму 50, 2 млрд. грн. за позовами ОДПС до платників податків. Вирішено справ При цьому, справи 2011 року становлять 66, 8 відс. кількості (95, 1 тис. справ) та 37, 7 відс. суми (18, 9 млрд. грн. ), решта – залишок з минулих років. За позовами платників податків до ОДПС розглядалось 44 тис. справ на суму 91, 5 млрд. гривень. Справи 2011 року склали 14, 2 тис. на суму 36, 8 млрд. грн. (решта – залишок з попередніх років). У цілому з усіх категорій справ, розглянутих у 2011 році, на користь ОДПС вирішено майже 114 тис. справ на суму 44, 1 млрд. грн. , що складає 94, 5 відс. кількості та 73, 5 відс. суми розглянутих судами справ, з них у 99, 7 тис. справах на суму 19, 9 млрд. грн. винесені остаточні рішення. На користь платників податків у 2011 році вирішено 6, 6 тис. справ на суму 15, 9 млрд. грн. (5, 5 відс. кількості та 26, 5 відс. суми розглянутих справ), з них у 1, 3 тис. справ на суму 3, 2 млрд. грн. провадження закінчено (винесені остаточні рішення). Таким чином, на користь ОДПС вирішено на 107, 3 тис. справ та на 28, 2 млрд. грн. більше ніж на користь платників податків. Відтепер для підтримання зазначених позитивних зрушень юристи податкової служби беруть активну участь у доперевірочному аналізі, що вплине на ефективність перевірок і формування доказової бази для представництва інтересів відомства у суді.
Станом на 01. 2012 загальна сума надходжень податкового боргу до зведеного бюджету склала 21 466, 8 млн. грн. , у т. ч. : 7 748, 4 млн. грн. – податковий борг підприємств щодо яких подані заяви до суду про визнання їх банкрутами, або порушено справи про банкрутство; 4 943, 3 млн. грн. – безнадійний податковий борг; 2 425, 2 млн. грн. – борг з неподаткових платежів (переважно по РРО), стягнення якого здійснюється виконавчою службою; 622, 9 млн. грн. – податковий борг підприємств, щодо яких стягнення зупинено судовими органами, рішення про зупинення стягнення оскаржуються в судах; 932, 8 млн. грн. – борг підприємств системи НАК „Нафтогаз України” ; 4 794, 2 млн. грн. – борг реального сектору економіки.
Застосування ризикорієнтованих автоматизованих систем дозволило значно зменшити кількість перевірок. Так, до плануграфіка проведення документальних планових перевірок суб’єктів господарювання на 2011 рік було включено 12, 2 тис. суб’єктів господарювання, що майже удвічі менше, ніж у 2010 році. Внаслідок вжитих контрольно-перевірочних заходів донараховано узгоджених податкових зобов’язаньна суму 4, 3 млрд. грн. , з яких сплачено до бюджету 3, 0 млрд. грн. або 70, 0%. Використання такої системи відбору платників до перевірок сприяло покращенню результатів роботи: донараховано узгоджених податкових зобов’язань 4, 3 млрд. грн. (із донарахованих сум сплачено до бюджету 3 млрд. грн. ); виведення з категорії збиткових 56 відс. підприємств; зменшено від’ємне значення об’єкта оподаткування податком на прибуток на 3, 1 млрд. грн. більше ніж у 2010 році; зменшення залишку від'ємного значення з ПДВ, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду, на суму 1, 4 млрд. гривень.
• Забезпечено надходження коштів • Викрито злочинів • • • РЕЗ УЛЬ ТАТ Викрито за ст. 212 КК України ЕКО ДЕТІН - з них за ч. 3 ст. 212 ІЗА НОМ Встановлено збитків, млн. грн. ЦІЇ ІКИ - з них відшкодовано - з них тяжких 5 млрд. грн. 4385 3558 2004 1863 2, 3 млрд. грн. 1, 1 млрд. грн. До суду направлено злочинів по порушених кримінальних справах 2653 - із них тяжких та особливо тяжких - у т. ч. за ст. 212 КК України 1850 933
Основну увагу податкової міліції сконцентровано на забезпеченні надходжень до бюджету шляхом залучення до оподаткування коштів, що знаходяться у тіньовому обігу, їх мобілізації до бюджету та державних цільових фондів. У 2011 році по платежах, які контролюються державними податковими органами, до зведеного бюджету сплачено 266, 4 млрд. грн. , що на 60 млрд. грн. більше ніж за аналогічний період 2010 року. У тому числі, надходження до державного бюджету збільшено на 39, 6 відсотка (+54, 5 млрд. грн. ), а до місцевих бюджетів на 8 відсотків (+5, 5 млрд. грн. ). Підрозділами податкової міліції у взаємодії з іншими підрозділами податкової служби у 2011 році забезпечено надходження до бюджету коштів на суму понад 5 млрд. гривень. За ініційованими податковою міліцією документальними перевірками до бюджету надійшло 1, 5 млрд. грн. Внаслідок вжитих заходів податковою міліцією у сфері оподаткування викрито 4385 злочинів, з яких 3558 – тяжкі. Одним із основних напрямків роботи податкової міліції є повне та всебічне розслідування кримінальних справ порушених стосовно порушників податкового законодавства. Основну увагу, в контексті декриміналізації законодавства, направлено саме на економічну складову, коли головним пріоритетом є не кількість порушених кримінальних справ, а забезпечення повного відшкодування нанесених збитків державі. За 2011 рік до суду направлено кримінальні справи по 2625 злочинах, які було порушено за матеріалами податкової міліції, 1850 – тяжких та особливо тяжких. Податкова міліція
По кримінальних справах, порушених за матеріалами податкової міліції, які знаходились у провадженні у 2011 році сума збитків склала 2, 3 млрд. грн. В результаті вжиття комплексних заходів щодо відшкодування завданих збитків по порушених кримінальних справах, сума відшкодування становить понад 1 млрд. грн або 44 відсотка від загальної суми збитків. Сума відшкодованих збитків по закінчених кримінальних справах склала 488, 4 млн. гривень, що у двічі більше ніж у 2010 році. Завдяки застосуванню податковою міліцією ч. 4 ст. 212 КК України (сплата податків та відшкодування збитків особою до моменту притягнення її до кримінальної відповідальності) до бюджету додатково надійшло 323 млн. гривень. Податкова міліція
Разом з цим у 2011 році, за результатами діяльності підрозділів податкової міліції, у направлених слідчими до суду кримінальних справах, відшкодовано збитків бюджетам усіх рівнів понад 436 млн. грн. , що більше, ніж відшкодовано збитків державним інтересам слідчими всіх інших правоохоронних органів (154 млн. гривень). q Упередження незаконного формування та відшкодування податку на додану вартість. У 2011 році попереджено 1, 8 тис. необґрунтованих заявок на відшкодування більше 5 млрд. грн. ПДВ, з яких проведено по особових картках платників майже 3, 1 млрд. гривень. Предметом розгляду по 289 кримінальних справах є 1, 2 млрд. грн. незаконно заявленого ПДВ. q У протидії розкраданню державних коштів при проведенні тендерних закупівель податковою міліцією у результаті відпрацювання підприємств-переможців державних закупівель порушено 643 кримінальні справи та до бюджету додатково спрямовано 180 млн. гривень. Податкова міліція
q Податкова міліція відійшла від практики оцінки кількісних показників по виявленню „конвертаційних” центрів та зосередила увагу на відпрацюванні реально існуючих суб`єктів господарювання − контрагентів, які скористались їх послугами. Так, з початку року із суб’єктів господарювання, які скористались послугами 119 виявлених „конвертаційних” центрів, стягнуто до бюджету 341, 4 млн. грн. несплачених податків. q У напрямку протидії схемам ухилення від сплати податків з використанням фіктивного банкрутства проведено відбір більше 1, 7 тис. підприємств, обіг коштів по рахунках кожного з яких склав понад 10 млн. грн. , з яких більше тисячі банкрутують за прискореною процедурою. Стосовно злочинних груп, які надають послуги з прискореного банкрутства підприємств, порушено 72 кримінальні справи. До бюджету надійшло 306 млн. гривень. q Внаслідок протидії незаконному обігу підакцизних товарів вилучено товарно-матеріальних цінностей на суму 957, 5 млн. грн. , у т. ч. 1061 тис. дал лікеро-горілчаних виробів на суму 181, 3 млн. грн. , 7, 3 млн. пачок тютюнових виробів на суму 60, 7 млн. гривень. Викрито 618 підпільних виробництв товарів народного споживання, з яких 239 незаконних виробництв алкогольної продукції. Податкова міліція
Зменшення видів податків та зборів Кількість видів податків та зборів 2010 рік 43 2012 рік 23 Спрощення процедури реєстрації платників ПДВ форму заявки про реєстрацію платника ПДВ скорочено з 10 до 3 -х сторінок; термін видачі скорочено від 10 -ти до 5 -ти днів; кількість платників ПДВ, що звітують через Інтернет, зросла з 39% до 90%. Мораторій на перевірки запровадження автоматизованих аналітичних інструментів з визначення податкових ризиків дозволило у 2011 році скоротити кількість перевірок. У результаті фіскальний контроль зменшився майже втричі. Динаміка проведення перевірок у 2010 -2012 роках (тис. ) Скорочення термінів видачі адміністративних довідок 2010 рік тривалість процесу видачі 12 видів адміністративних довідок скорочена до 5 -ти днів (раніше термін становив від 15 днів до місяця); ініційовано скасування деяких видів довідок (про доходи, отримані від підприємницької діяльності; про те, що людина не перебуває на обліку як фізична особа-підприємець та інші). 23 2011 рік 12 2012 рік (план) 8
Сервіси для великих платників податків. Створення Центрального офісу з обслуговування великих платників податків та підпорядкованих йому спеціалізованих державних податкових інспекцій як єдиної системи обслуговування таких платників, є одним з пріоритетних напрямів реформування органів державної податкової служби з урахуванням світового досвіду та рекомендацій міжнародних фінансових інституцій (Світового банку та МВФ).
Сервіси для великих платників податків. Сервіс “Горизонтальний моніторинг” При проведенні експерименту запроваджуватимуться: • Електронний аудит (Е-аудит) – комплекс інформаційно-аналітичних та контрольних заходів податкового органу, який базується на обробці спеціалізованим програмним забезпеченням із поглибленими основами статистики та статистичного аналізу бухгалтерського та податкового обліку великих платників податків; • Податкове посередництво – можливість визнання податковим органом висновків аудиторських компаній, які відповідають певним критеріям та стандартам проведення податкового аудиту; • Персональний сайт платника податку (Інтернет портал), що міститиме максимальний обсяг податкової інформації для платника податку, у т. ч. можливість замовити довідку, подати податкову звітність, зробити звірку з особовим рахунком по будь-якому платежу; • Якісне консультування – надання відповіді за питання платника податку у максимально стислі терміни. Меморандуми про участь в експерименті із запровадження горизонтального моніторингу вже підписано з ПАТ «Арселор Міттал Кривий Ріг» , Підприємством з іноземними інвестиціями «Лукойл-Україна» та ПАТ «Одеський НПЗ» , ТОВ СП «Нібулон» , ТОВ «Метро Кеш енд Керрі Україна» та ДАЗТУ «Укрзалізниця» . Крім того, в рамках проекту підписано Генеральну угоду про співробітництво та взаємодію між Аудиторською палатою України та ДПС України.
Сервіси для малого та середнього бізнесу. Сервісні центри з обслуговування платників податків Центр обслуговування платників податків створюється з метою забезпечення виконання органами державної податкової служби основних стратегічних цілей та організації надання послуг відповідно до світових стандартів якості обслуговування платників податків. Основні завдання центрів обслуговування платників податків: v створити умови для партнерських взаємовідносин податкової служби та платників податків; v забезпечити платників податків якісними та своєчасними податковими послугами; v забезпечити повну обізнаність щодо можливих змін у податковому законодавстві (шляхом надання консультацій, роз’яснень); v забезпечити значне зниження витрат платників податків, пов’язаних із виконанням податкових зобов’язань; v поліпшити механізми дотримання вимог податкового законодавства за рахунок забезпечення умов для підвищення рівня добровільного виконання платниками податків своїх зобов’язань. Наразі в країні діє півсотні сервісних центрів обслуговування платників податків з наданням усього спектру податкових послуг. Протягом 2012 року такі центри буде відкрито при кожній податковій інспекції у країні.
Сервіси для малого та середнього бізнесу : Подання декларацій з ПДВ у електронному вигляді Частка платників, які надсилають декларації з ПДВ у електронному вигляді, з початку року збільшилась у 2 рази та станом на 01. 12 складає 87, 6 відс. платників. Наразі, що стосується функціонування на веб-сайті ДПС України таких електронних сервісів як „Єдина база податкових знань”, „Електронна звітність”, „Бази ДПС платників ПДВ” та „Дізнайся більше про свого бізнес партнера”, то більшість респондентів (81, 7%) зазначила, що є постійними їх користувачами. Майже 14% виявили зацікавленість роботою зазначених сервісів. Проте 17% опитаних звернули увагу на їх незручність. І лише 4, 3% вказали про відсутність необхідності у користуванні даними сервісами.
Інформаційні сервіси В ДПС України успішно працює Контакт-центр, який створений на базі новітніх інформаційних технологій та з врахуванням досвіду роботи контакт-центрів податкових служб багатьох країн-членів Європейського Союзу, для забезпечення багатоканального безоплатного та рівноправного доступу платників податків до інформаційно-довідкових послуг. Використання Єдиної бази податкових знань при наданні відповідей на запитання сприяє уникненню різного тлумачення законодавчих норм, недопущення суб’єктивного трактування окремих положень законодавчих і нормативних актів. Так, у зв’язку зі змінами у податковому законодавстві, які були зумовлені набуттям чинності окремих положень Податкового кодексу України та внесенням змін до нього у 2011 році порівняно з 2010 загальна кількість наданих відповідей платникам податків зросла майже у 2, 4 рази. Таким чином у січнігрудні 2011 року Контакт-центром ДПС України було надано 1 042, 4 тис. відповідей на запитання платників податків, у тому числі 1 003, 7 тис. – по телефону, та 38, 7 тис. електронною поштою і факсом. Відповіді на запитання платників податків надавались з використанням понад 14 тис. уніфікованих запитань-відповідей Єдиної бази податкових знань. Для зручності платників податків та працівників органів державної податкової служби її розміщено на офіційному веб-сайті ДПC України та оснащено відповідною системою пошуку. За 2011 рік до Єдиної бази податкових знань звернулося майже 700 тис. платників податків. Постійно здійснювалось інформування платників податків електронною поштою про зміни та доповнення, що були внесені до нормативно-правових актів з питань оподаткування (за січень-грудень 2011 року було надіслано 320, 2 тис. таких повідомлень).
Інформаційні сервіси. Проект «Черговий по країні on-line» з 15 липня 2011 року Державна податкова служба України спільно з бухгалтерським порталом «Бухгалтер. com. ua» Видавничого Дому «Фактор» запровадили новий Інтернет-сервіс з онлайнових консультацій для платників податків – «Черговий по країні» . Наразі, середній показник відвідувань сервісу „Черговий по країні” становить 20 -24% загальної кількості відвідувань порталу і щодня збільшується. Стрімке зростання показника відвідувань фіксується в період підготовки квартальної (річної) звітності. У цей період кількість переглядів сторінки досягає 25 -28%, що в цифрах становить 62, 5 -70 тис. переглядів в день. Кількість запитань, які надаються на розгляд від платників податків у процесі проведення сеансу зв’язку, у середньому становить 45– 55.
Співпраця з Асоціацією платників податків України У 2011 році між Асоціацією платників податків України та Державною податковою службою України підписано Меморандум податкових відносин, у рамках якого передбачено створення Узгоджувальної комісії щодо розгляду проблемних (спірних) питань у сфері оподаткування. Відтепер всі можливі суперечності у стосунках між бізнесом та податківцями розглядатимуться за участі представників усіх зацікавлених сторін. У 2011 році було проведено: • 7 кущових семінарів для платників податків; • 3 галузеві семінари для великих платників податків, банківських установ та представників туристичної та транспортної галузей. Загалом у заходах взяли участь майже 2 тис. платників податків. Для підвищення та популяризації високої податкової культури було започатковано проведення щорічного Всеукраїнського рейтингу „Сумлінні платники податків”. Це єдиний загальнонаціональний рейтинг, де переможці визначаються за ретельно відібраними економічними критеріями, а сам процес відбору відбувається у два етапи: регіональний та всеукраїнський. Співпраця з Українським союзом промисловців та підприємців Державна податкова служба не один рік плідно співпрацює з Українським союзом промисловців та підприємців. Головною метою цієї співпраці є розробка вдосконалення змін до податкового законодавства та координація дій під час їх імплементації. Завдяки співпраці податкової з підприємцями у 2011 році було досягнуто чимало компромісів. Так, у результаті співпраці: • вдосконалено критерії для отримання права на автоматичне відшкодування ПДВ; • скасовано щомісячну декларацію з податку на доходи фізичних осіб; • уніфіковано бухгалтерський та податковий облік.
Робота дорадчих органів 4 листопада 2011 року відбулися установчі збори за участі інститутів громадянського суспільства для утворення Громадської ради при ДПС України. Склад Громадської ради при ДПС України сформовано шляхом рейтингового голосування з представників 63 інститутів громадянського суспільства. У результаті була створена низка постійно діючих комісій Громадської ради при ДПС України з питань: • реформування податкового законодавства, методології оподаткування та адміністрування податків; • запобігання та протидії корупції; • модернізації податкової служби, міжнародного співробітництва та адаптації законодавства України до права ЄС; • експертно-апеляційна комісія. На регіональному рівні діють 546 громадських рад, створених при територіальних органах державної податкової служби. Загалом протягом 2011 року проведено 2199 засідань громадських рад.
Державна податкова служба України є членом Координаційної ради керівників податкових служб держав-учасниць Співдружності Незалежних Держав (далі - КРКПС СНД) з моменту її створення, а саме, з 31 травня 2001 року згідно з Рішенням Голів урядів СНД. До складу КРКПС СНД, як важливого органу галузевого співробітництва, що сприяє посиленню узгодженої діяльності податкових органів держав − учасниць СНД, входять керівники податкових служб Республіки Азербайджан, Республіки Арменія, Республіки Білорусь, Республіки Казахстан, Киргизької Республіки, Республіки Молдова, Російської Федерації, Республіки Таджикистан та України. 26 травня 2011 року ДПС України організовано проведення XVIII засідання КРКПС СНД в м. Ялта, під час якого розглядались актуальні питання податкового життя на теренах пострадянського простору. Організаційний рівень даного засідання був високо оцінений колегами із СНД. Відповідно до встановленого порядку, під час засідання в м. Ялта, головування в КРКПС СНД терміном на один рік передано Голові ДПС України.
Партнерство з іноземними колегами У січні проведено зустрічі з експертами Податкового Директорату Франції Ізабель Жіро Ле Потьє, Ізабель Москан та Хубером Жирардом, під час якої розглядались питання відшкодування ПДВ та інших податкових кредитів, а також питання практики управління людськими ресурсами. У лютому проведено зустрічі: -з делегатом німецької економіки в Україні Карін Рау, на якій розглядалися питання автоматичного відшкодування ПДВ; -з представниками Світового банку з метою обговорення результатів реалізації проекту „Модернізація державної податкової служби України – 1”; - з представниками Податкової та Митної служби Сполученого Королівства Великої Британії і Північної Ірландії – офіцером зв’язку відділу боротьби з фіскальними злочинами Гері Брауном та офіцером зв’язку відділу боротьби з фіскальними злочинами Джуліаном Салданом. У березні проведено зустрічі: - зі спеціалістами Податкової та Митної служби Великобританії Алісоном Шаллард-Боауном та Шоном Рабе, під час якої розглядалися питання обміну інформації, яка становить інтерес для податкових служб обох країн та обмін досвідом у сфері розкриття та розслідування злочинів; - з експертами Міністерства по податках і зборах Республіки Білорусь Коваленком Володимиром та Фарлей Тамарою, з якими обговорювались напрямки співробітництва для укладання угоди з питань податкового законодавства; - з експертами Шведської компанії Retail Innovation Томасом Гатерудой та Андрієм Зінов’євим, які ознайомили з апаратом фіскального контролю обігу готівки; - з представниками Податкової та Митної адміністрації Нідерландів − директором Служби фінансових розслідувань та інформації (FIOD) Хансом ван дер Влістом, радником з міжнародних питань Міністерства фінансів Нідерландів Патріком Рейсдейком. У квітні проведено зустрічі: - з експертом Податкового Директорату Франції Блейзі Жан-Франсуаса, під час якої розглянуто питання ризиків та право отримання інформації; - з експертом оціночної комісії ТАІЕХ Уве Віксфортом, який порушив питання спроможності та функції служби у сфері моніторингу та контролю державної допомоги, а також їх відповідності європейській практиці; -з спеціалістами Податкової та Митної адміністрації Нідерландів, де розглядався досвід Королівства Нідерландів в галузі стягнення податкового боргу за запитами іноземних держав; -з представниками Світового банку для обговорення стану реалізації проекту , , Модернізація державної податкової служби України – 1” та питань реформування системи адміністрування податків.
Партнерство з іноземними колегами (продовження) У травні проведено зустрічі: - з представником Німецької митниці в Україні Лотарем Вьольмеро, де розглядались питання співпраці у сфері обміну інформації; з експертами – членами наглядової ради з питань реалізації проекту , , Модернізація державної податкової служби України – 1” Юпом ван Люнтереном (Нідерланди) та Матсом Генріксоном (Швеція)”; -з керівництвом Представництва ЄС: Ульріке Хаеуром – керівником Торгово-економічного відділу Представництва ЄС, Александером Кіфаром – почесним консулом Німеччини, Петаром Петрескі – Головним фінансовим директором „SANOFIAVENTIS”, Антоном Повханом – директором „LLC ADM Ukraine”, Рубеном Бєляєвим – менеджером зі зв’язків з органами влади „LLC ADM Ukraine”, Іриною Присяжнюк – генеральним директором „LLC Alfred C. Toepfer International Ukraine”, Валеріем Савіско – фінансовим директором „LLC Alfred C. Toepfer International Ukraine”, Джоао Грасіею Мура – фінансовим директором „CEMENT”, Дaріо Maркеттi – генеральним директором „DANONE – EDRPOU”. - з генеральним директором Податкового директорату Словацької Республіки Ігорем Крначем, з яким обговорено останні досягнення податкової служби України, основні характеристики податкової системи та функції органу; - з експертами Податкового Директорату Франції Хубером Жіріаром та Режі Дачікуртом, які розглянули питання організації виконання завдань та управління; У липні проведено зустрічі: -з начальником Головної державної податкової інспекції при Міністерстві фінансів Республіки Молдова Миколою Платоном, у ході якої розглядалися питання щодо боротьби із шахрайством з податку на додану вартість; - з керівником відділу державного сектору та інституційних реформ регіону Європи та Центральної Азії Світового банку Вільямом Доротінським з метою обговорення стану впровадження проекту „Модернізація державної податкової служби України – 1” та питань подальшої співпраці; - з групою фахівців Світового банку на чолі з Мартіном Райзером, які обговорювали стан впровадження проекту Світового банку та питання подальшої співпраці. У серпні відбулася зустріч з начальником Слідчої служби Міністерства Фінансів Грузії Георгіем Обгаідзе, під час якої обговорювалися питання розвитку співробітництва зі Слідчою службою Міністерства Фінансів Грузії. У вересні проведено зустріч з представниками Служби внутрішніх доходів США: аташе з податкових питань при Генеральному консульстві США Барборою Б. Франклін, аташе з податкових питань підрозділу кримінальних розслідувань Служби внутрішніх доходів США при Генеральному консульстві США Джоном Лейхі та аналітиком підрозділу обміну інформації Служби внутрішніх доходів США при Генеральному консульстві США Метью Колманом.
Мультфільм «Місто мрії» Мультфільм «Місто мрії» − це екранізація казки білоруської письменниці Людмили Богданової «Про достославні діяння податкового інспектора Тараса Лелеко» . Просвітницьке, казкове оповідання, в якому українським дітям розповідається про податки та їхнє значення для суспільства. Письменниця перемогла на конкурсі, організованому Державною податковою службою України та отримала право на зйомки фільму за власним твором. За рекомендацією дитячих психологів, під час зйомок використовувалася традиційна «мальована» анімація, і в фільмі немає жодного комп’ютерного ефекту. «Місто мрії» вперше вийшло на екрани 15 листопада 2011 року українською та російською мовами. Фільм транслювався по телебаченню та демонструвався школярам у кінотеатрах, а також був викладений у мережу для вільного перегляду. Тільки за допомогою сервісу You. Tube «Місто мрії» подивилися більше 420 тис. глядачів. При цьому україномовна версія виявилася популярнішою – 250 тис. переглядів (російською мультфільм переглянули, відповідно, 170 тис. користувачів Інтернет). Фільм отримав схвальні відгуки громадських діячів, кінематографістів, мистецтвознавців, майбутніх платників податків. Вийшла у світ і англомовна версія анімаційного фільму «Місто мрії» . Мультфільм із англійською озвучкою розміщено у вільному доступі на You. Tube: http: //www. youtube. com/watch? v=ON 1 nlmel. Ss. A&feature=youtu. be. Крім того, українські податківці передадуть копії нової версії фільму своїм колегам з європейських країн – в рамках міжнародного співробітництва із формування податкової культури. Всеукраїнський конкурс дитячої творчості „Податки очима дітей” проводиться з метою формування високої податкової культури у майбутніх платників податків. Проводиться він у три етапи: І етап – районний рівень; ІІ етап – регіональний рівень; ІІІ етап – Всеукраїнський рівень. У Конкурсі беруть участь учні загальноосвітніх навчальних закладів таких вікових категорій: І категорія: 9 – 11 років; ІІ категорія: 12 – 15 років. Конкурс проводиться за такими напрямами дитячої творчої діяльності з податкової тематики: художні твори, твори декоративноприкладного мистецтва, літературні твори.
Акція – «Декларуй – Україну будуй!» У рамках проведення кампанії декларування доходів громадян у деяких регіонах податківці застосовували новітні (креативні) методи роботи, організовували вікторини та різноманітні акції, зокрема, акцію „Сто декларацій”, під час якого визначили сотого декларанта, якого привітали квітами та пам'ятними подарунками. В якості сувенірів та пам’ятних подарунків з деклараційною символікою мешканці України мали нагоду отримати від податківців кулькові ручки, блокноти, футболки, пакети, фотоальбоми, CD-диски з записами тематичних презентацій про порядок заповнення та надання декларації. Також у 2011 році для охоплення більшого кола громадян та ознайомлення їх з проведенням кампанії декларування в деяких регіонах органи податкової служби виготовляли тематичні відео- та аудіо ролики, створювали телесюжети, анімаційні фільми та продовжували широко використовувати носії зовнішньої реклами, зокрема інформаційні табло та монітори на вокзалах, у супермаркетах, на автостанціях, в операційних залах банків, ТV-екрани, сіті-лайти, біг-борди, розташовані у людних місцях, монітори маршрутних таксі, на яких транслювалася інформація щодо декларування доходів громадян. Тематична інформація транслювалася також на спеціально встановлених екранах у деяких податкових інспекціях.
Скачать презентацию Державна податкова служба України 2011 ДОСЯГНЕННЯ ТА РЕЗУЛЬТАТИ
847f6e58a06987f20dca1b17f7e8d5be.ppt