ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ И СИСТЕМА РАСЧЕТОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ 1

ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ И СИСТЕМА РАСЧЕТОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ 1. Денежный оборот на предприятии и принципы организации безналичных расчетов. 2. Формы безналичных расчетов. Требования, предъявляемые к расчетным документам. 3. Расчеты платежными поручениями, требованиями-поручениями, аккредитивами, чеками.

1. Денежный оборот: наличный и безналичный. Безналичный денежный оборот - совокупность платежей, совершаемых путем безналичных перечислений по счетам плательщиков и получателей средств.

Система безналичных расчетов включает следующие элементы: принципы организации безналичных расчетов; формы безналичных расчетов; виды расчетных документов; способы платежей; права и обязанности банков и клиентов в процессе контроля за безналичными расчетами.

Принципы организации безналичных расчетов: - Осуществление расчетов между предприятиями производится через кредитные учреждения. - Обязательное хранение предприятиями денежных средств на счетах в банке. - Платежи идут вслед за отгрузкой товаров (оказанием услуг) или в порядке предоплаты (в соответствии с хозяйственным договором).

- Платежи производятся в пределах имеющихся остатков средств на счетах либо в пределах открытого плательщику банковского кредита. - Платежи производятся с согласия плательщика или по его поручению. - Целевой характер, срочность, обеспеченность платежей.

Безналичные расчеты: расчеты по товарным операциям – связаны с товарооборотом и оказанием услуг; расчеты по нетоварным операциям – расчеты предприятий с финансовокредитной системой, вышестоящей организацией и др.

2. Порядок осуществления безналичных расчетов в белорусских рублях и иностранной валюте определяют Положение о безналичных расчетах, Инструкция о банковском переводе, Банковский кодекс Республики Беларусь.

Безналичные расчеты осуществляются в разных формах, каждая из которых имеет особенности в характере и движении расчетных документов. Расчетный документ – это оформленное в письменном виде требование и поручение предприятия на перечисление денежных средств в безналичном порядке. Формы безналичных расчетов – это урегулированные законодательством способы исполнения через банк денежных обязательств предприятий.

Формы безналичных расчетов: платежные поручения; платежные требования; требования–поручения; аккредитивы; чеки; банковские пластиковые карточки. Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются ими самостоятельно в хозяйственных договорах (соглашениях).

При выборе формы безналичных расчетов должны учитываться: - характер хозяйственных взаимоотношений между участниками расчетов; - месторасположения поставщика и покупателя; - трудоемкость операций; - гарантия оплаты и источники средств для платежа; - скорость оборота товаров, денежных средств, документов; - возможность взаимного контроля.

Расчетные документы, используемые при действующих формах расчетов, принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным требованиям и должны содержать следующие данные: - наименование расчетного документа, число, месяц, год его выписки; - наименование плательщика, номер его счета в банке, наименование и код банка плательщика;

-УНП (учетный номер плательщика, т. е. номер государственной регистрации организации в Едином государственном реестре плательщиков налогов); - наименование получателя средств, номер его счета в банке, наименование и код банка получателя средств; - УНП получателя средств; - назначение платежа; - сумма платежа (цифрами и прописью).

3. Платежное поручение – это форма безналичных расчетов, при которой плательщик представляет в обслуживающий его банк расчетный документ (платежное поручение), содержащий письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной суммы денежных средств с его счета на счет получателя в срок, установленный в этом банке. Схема расчетов платежными поручениями:

Покупатель 1 Отгрузка товаров, выполнение работ 3 Банк покупателя Продавец 4 2 Банк продавца 1 - выписка платежного поручения в соответствии с требованиями договора и предъявление поручения в банк; 2 - списание средств со счета покупателя и зачисление на счет продавца; 3 - выписка с расчетного счета покупателя о списании средств; 4 - выписка с расчетного счета продавца о зачислении средств

Расчеты платежными поручениями имеют ряд преимуществ по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот; ускорение движения денежных средств; возможность предварительно проверить качество оплачиваемых товаров или услуг; возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах; максимальное сближение моментов получения покупателями товаров и совершения платежа.

Платежное требование-поручение требование поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и товарных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.

Платежное требование-поручение выписывается поставщиком на основании фактической отгрузки продукции или оказания услуг на стандартизированном бланке в трех экземплярах и вместе с отгрузочными документами направляется в банк покупателя для оплаты. Поскольку инициатива в расчетах платежными требованиямипоручениями исходит от поставщика, то оплата этих документов может быть произведена только с согласия (акцепта) покупателя.

Аккредитив – это поручение банка покупателя банку поставщика произвести оплату поставщику отгруженных товаров или оказанных услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя, по представленным поставщиком соответствующим товарно-транспортным документам.

Аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка. Аккредитивы могут быть двух видов: покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные).

Покупатель 1 4 8 Банк покупателя (банк-эмитент) Продавец 5 2 7 3 6 Банк продавца (исполняющий банк) Схема расчетов с использованием депонированного аккредитива

1 – предоставление в банк заявления об открытии аккредитива; 2 – списание средств со счета покупателя и перечисление в исполняющий банк для платежей по аккредитиву; 3 – уведомление продавца об открытии аккредитива; 4 – отгрузка продукции, выполнение работ, услуг;

5 – предоставление в обслуживающий банк документов, свидетельствующих об отгрузке в соответствии с условиями аккредитива; 6 – контроль исполняющего банка за соблюдением условий контракта и зачисление средств на счет продавца; 7 – уведомление банка-эмитента об использовании аккредитива вместе с документами, свидетельствующими об отгрузке; 8 – уведомление покупателя об использовании аккредитива вместе с документами, свидетельствующими об отгрузке

Расчетный чек – это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя).

Спасибо за внимание