Денежный оборот и денежное обращение. Структура денежного оборота. Система безналичных расчетов на предприятии
Сущность денежного обращения Деньги находятся в постоянном движении между экономическими агентами, к которым относятся домашнее хозяйство (отдельные лица и семьи), фирмы (нефинансовые и финансовые), некоммерческие объединения (например, общественные), государство (органы государственного управления, государственные учреждения и организации). Движение денег во внутреннем обороте при выполнении ими своих функций в наличной и безналичной формах представляет собой денежное обращение. Объективной основой денежного обращения являются общественное разделение труда и развитие товарного производства. Образование общенациональных и мировых рынков дало новый толчок дальнейшему расширению денежного оборота.
Сущность денежного обращения Денежный оборот страны равен сумме всех платежей, совершаемых экономическими агентами в разных формах за определенный период. Деньги обслуживают движение ВВП и НД, в том числе кругооборот капитала, обращение товаров и оказание услуг, движение ссудного капитала и доходов различных социальных групп. Началу движения денег предшествует концентрация их у субъектов (в кошельках населения, кассах юридических лиц, на счетах в кредитных организациях, в казне государства) и возникновение необходимой потребности у них в деньгах. Спрос на деньги возникает: 1) при осуществлении сделок при оплате товаров, услуг. Их объем определяется номинальным ВВП — чем больше денежная стоимость товаров и услуг, тем больше требуется денег для заключения сделок; 2) для накопления в разных видах — вкладах в кредитных учреждениях, ценных бумагах, официальных государственных запасах.
Сущность денежного обращения Денежное обращение осуществляется в двух формах: Наличное обращение Безналичное обращение Понятие Движение наличных денег в сфере обращения при выполнении ими двух функций — средства обращения и средства платежа Движение стоимости без участия наличных денег путем перечисления денежных средств по счетам кредитных организаций Обслуживаются видами кредитных орудий обращения Банкнотами, разменной (металлической) монетой, бумажными деньгами (казначейскими билетами) Чеками, векселями, пластиковыми карточками, другими кредитными документами Обслуживают отношения между Населением, отдельными физическими лицами Юридическими и физическими лица ми Юридическими лицами и государством Физическими лицами и государством Юридическими лицами разных форм собственности Юридическими лицами и кредитными учреждениями Юридическими и физическими лицами и государством Юридическими лицами и населением
Сущность денежного обращения Наличное обращение Безналичное обращение Используются При кругообороте товаров и услуг При расчетах при выплате заработной платы, премий, пособий, страховых вознаграждений по договорам страхования При оплате ценных бумаг и доходов по ним При платежах населения за коммунальные услуги На те же цели при наличии у участников обращения денег на счетах в кредитных учреждениях Размер оборота зависит от 1) 2) 3) 4) объема товаров и услуг в стране уровня цен звенности расчетов распределительных и перераспределительных отношений, осуществляемых через финансовую систему, страхование, платные услуги Объем обращения Менее 10% До 90% всего денежного обращения. Преимущества: 1) экономия наличных денег 2) сокращение издержек обращения (уменьшаются расходы на печатание и пересылку) 3) рост скорости обращения
Сущность денежного обращения Наличное обращение Безналичное обращение Общие черты 1. 2. 3. 4. 5. * * Выражаются в одной денежной единице Постоянно переходят из одной формы в другую (наличные в безналичные и обратно) Регулирование осуществляется с помощью кредита. Масса меняется в результате кредитных операций Безналичная форма возникает при внесении наличных денег на счет, а наличные деньги — при снятии со счета Существует две группы обращения: по товарным операциям: расчеты за товары и услуги; по финансовым обязательствам: оплата налогов и других обязательных платежей; погашение банковских ссуд; расчеты со страховыми компаниями
Особенности денежного обращения в России Быстрое развитие рыночных отношений в 1990 е годы вызвало резкое расширение денежного обращения, которое функционирует в соответствии с Гражданским кодексом РФ в наличной и безналичной формах. Порядок расчетов в наличной денежной форме зависит от субъекта. Граждане, не занимающиеся предпринимательской деятельностью, осуществляют расчеты в наличной форме без ограничения, в то время как для юридических лиц установлена норма пользования наличных денег по одному платежу в размере 100 тыс. руб. (Указание Центрального банка РФ № 1843 У от 20 июня 2007 г. ). При платежах свыше установленной нормы расчеты должны осуществляться в безналичной форме. В соответствии с Положением Банка России от 5 января 1998 г. «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» предусматривается, что: n предприятия хранят свободные денежные средства в учреждениях банка на соответствующих счетах; n наличные деньги, поступающие в оборотную кассу предприятия, подлежат зачислению на соответствующий счет в кредитном учреждении; n предприятие должно иметь в своей кассе наличность в пределах лимита, ежегодно устанавливаемого банками по согласованию с руководством предприятия; n сверх лимита денежная наличность может храниться на предприятиях для выдачи оплаты труда, выплаты социального характера не более трех дней. Безналичное обращение регулируется ГК РФ (ст. 861— 885) и Положением Банка России о безналичных расчетах в РФ от 3 октября 2002 г. Безналичные расчеты между субъектами хозяйствования предполагают наличие денежных средств в кредитных учреждениях. В России используется преимущественно расчетный счет. Операциями по расчетному счету предприятия показывают изменения их долговых требований и обязательств, отражая распределение и перераспределение ВВП и НД.
Принципы организации безналичных расчетов Безналичные расчеты — это расчеты, совершаемые путем перевода банками средств по счетам клиентов, на основе платежных документов, составленных по единым стандартам и правилам. Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации и (или) Банк России по счетам, открытым на основании договоров банковского счета или корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.
Принципы организации безналичных расчетов 1. Документальность. Платежи со счетов производятся банковскими или другими расчетными учреждениями только по письменному распоряжению клиентов либо по приказу судебных или иных органов, которым законодательно предоставлено данное право. Распоряжение о списании средств со счета может быть дано: n путем выписки документа единообразной формы, содержащего приказ (поручение) о списании средств; n в форме согласия оплатить предъявленное требование (акцепт). n В отдельных случаях банковские учреждения имеют право самостоятельно списывать средства со счетов организации в безакцептном порядке по требованию кредитора. Указанное право должно быть предусмотрено договором между клиентом и банком, а также основным договором между организациями контрагентами. Отдельно необходимо упомянуть о принудительном списании средств со счетов организаций. В соответствии со ст. 46 Налогового кодекса (часть I) в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика или налогового агента на счетах в банках. Налоговый орган направляет в банк инкассовое поручение на списание и перечисление в соответствующие бюджеты необходимых денежных средств. Указанное поручение подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством.
Принципы организации безналичных расчетов 2. Срочность. Этот принцип относится в основном к порядку и срокам обработки документов банковскими учреждениями, срокам списания и зачисления средств на счета. Различными инструктивными документами Банка России установлены унифицированные сроки обработки платежных документов в коммерческих банках и расчетно кассовых центрах Банка России. В соответствии со ст. 80 Федерального закона от 10 июля 2002 г. «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Банк России устанавливает сроки безналичных расчетов. В чаcтности, общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта Российской Федерации и пяти операционных дней в пределах Российской Федерации.
Принципы организации безналичных расчетов 3) Обеспеченность платежа. Этот принцип подразумевает осуществление платежей со счета в пределах имеющихся на нем сумм. Все документальные поручения о списании средств со счета исполняются банком в соответствии с очередностью списания денежных средств, установленной ст. 855 части 2 Гражданского кодекса РФ. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание, т. е. в так называемой календарной очередности. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: n в первую очередь происходит списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; n во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору; n в третью очередь осуществляется списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в государственные социальные страховые фонды; n в четвертую очередь происходит списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди; n в пятую очередь происходит списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; n в последнюю очередь осуществляется списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности. Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.
Принципы организации безналичных расчетов 4) Свобода выбора форм безналичных расчетов. Действующим законодательством установлены несколько форм расчетов и видов платежей, которые организации контрагенты могут выбирать по своему усмотрению: (а) расчеты платежными поручениями; (б) расчеты по аккредитиву; (в) расчеты чеками; (г) расчеты по инкассо. Каких либо ограничений со стороны банка по выбору форм расчетов не допускается.
Принципы организации безналичных расчетов 5) Унификация платежных документов. Законодательно установлено, что расчетные документы оформляются на бланках единообразной формы в бумажном или электронном видах. Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты: n наименование расчетного документа и код формы; n номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки; n вид платежа; n наименование плательщика, номер его счета в банке; n наименование и местонахождение банков плательщика и получателя, банковские идентификационные коды, номера корреспондентских счетов банков; n наименование получателя средств, номер его счета в банке, идентификационный номер налогоплательщика; n назначение платежа; n сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью; n очередность платежа; n подписи уполномоченных лиц и оттиск печати (в установленных случаях). Расчетные документы действительны в течение десяти дней, не считая дня их выписки. Исправления, помарки и подчистки в расчетных документах не допускаются.
Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации могут осуществляться с использованием: (а) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России; (б) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях; (в) счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции; (г) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации. В соответствии с действующим законодательством безналичные расчеты между организациями осуществляют банки и небанковские кредитные учреждения. В свою очередь банки взаимодействуют друг с другом через расчетно кассовые центры (РКЦ) либо напрямую через корреспондентские счета, открытые у банков контрагентов. Общая схема безналичных расчетов приведена на рис. Юридические и физические лица Банки и небанковские кредитные учреждения Расчетно-кассовый центр (Банк России) Платежные поручения (требования-поручения), чеки, аккредитивы, расчеты по инкассо Расчеты наличными деньгами, вексельные расчеты, бартер Расчеты между банками с участием расчетно-кассовых центров Банка России Расчеты между банками без использования расчетно-кассовых центров через корреспондентские счета либо через счета расчетов, клиринговые расчеты
Формы безналичных расчетов Основные нормативные документы: v Формы безналичных расчетов и их краткая характеристика ( гл. 46 Гражданского кодекса РФ) v Техника расчетов (инструктивные документы Банка России Инструкция от 12 апреля 2001 г. № 2 п «Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации» . Формы безналичных расчетов: Ø Расчеты платежными поручениями Ø Расчеты чеками Ø Расчеты аккредитивами Ø Расчеты по инкассо
Расчеты платежными поручениями Платежное поручение организации обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет указанного плательщиком лица. Условия проведения расчетных операций: (а) правильное указание реквизитов плательщика, получателя денежных средств; (б) наличие на счете плательщика денежных средств в сумме, достаточной для исполнения принятого документа. Основные преимущества: относительно быстрый документооборот (возможные задержки обусловливаются только замедлением работы банковской системы).
Расчеты платежными поручениями Договор купли-продажи (поставки) Продавец Отгрузка товара, выполнение работ 3 4 Банк продавца Покупатель 2 1 Банк покупателя 1— выписка платежного поручения в соответствии с требованиями договора и предъявление поручения в банк; 2— списание средств со счета покупателя и зачисление на счет продавца; 3— выписка с расчетного счета покупателя о списании средств; 4— выписка с расчетного счета продавца о зачислении средств.
Расчеты платежными поручениями Особенности расчетов и оформления документов: § Клиентам рекомендуется представлять в банк расчетные документы накануне наступления срока платежа (платежи в бюджет, внебюджетные фонды, плановые платежи). Если срок платежа на документе не проставлен, то им считается дата принятия документа от клиента. § Платежное поручение действительно в течение 10 дней, начиная со дня, следующего за днем выписки. В отдельных случаях используются безотзывные поручения, действующие в течение неопределенного времени.
Расчеты платежными поручениями Организация плательщик выписывает четыре экземпляра платежного поручения на бланке унифицированной формы. Ø На первом экземпляре ставится оригинальная печать организации, он подписывается первой и второй подписями. Указанный экземпляр является основанием для списания средств в банке и остается в банковской документации. Ø Второй экземпляр поручения возвращается к плательщику с отметкой банка о принятии поручения к исполнению. Ø Третий и четвертый экземпляры поступают в банк продавца. На основании третьего экземпляра производится зачисление средств на счет получателя. Последний экземпляр прилагается к выписке со счета получателя в качестве подтверждения совершения операции по зачислению средств.
Расчеты чеками Чек ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя обслуживающему его банку произвести платеж указанной в чеке суммы чекодержателю. Виды чеков Денежные – чеки, предназначенные для выплаты чекодержателю наличных денежных средств Депонированные – предусматривают предварительное депонирование средств Расчетные – чеки, используемые для Расчетов между юридическими лицами Гарантированные – не предусматривают предварительного депонирования средств
Расчеты чеками v При оформлении депонированной чековой книжки клиент предварительно перечисляет на отдельный лицевой счет соответствующую сумму, что обеспечивает гарантию платежа но данным чекам, т. е. одновременно с заявлением о выдаче чековой книжки в банк представляется платежное поручение (Именно депонированные чеки получили наибольшее распространение в современной отечественной практике). v Гарантированная чековая книжка предварительного депонирования средств не предусматривает. Покрытием чека выступают средства чекодателя на расчетном счете в пределах соответствующей суммы гарантии, установленной банком при выдаче чековой книжки. При временном отсутствии средств на счете плательщика банк может произвести оплату за счет собственных средств в пределах установленной суммы (овердрафт), если данная услуга установлена соглашением между банком и клиентом.
Расчеты чеками Порядок выдачи чековой книжки: q Перед выдачей чековой книжки банк заполняет отдельные реквизиты содержащихся в ней чеков. q На лицевой стороне каждого чека указывается наименование плательщика (чекодателя) и банка, выдавшего чековую книжку, банковские реквизиты плательщика (номер счета, номер корреспондентского счета банка, БИК). q На оборотной стороне чека цифрами и прописью указывается предельный размер суммы, на которую может быть выписан чек. Сумма лимита скрепляется печатью и подписью должностных лиц банка. q Выданная банковская чековая книжка регистрируется в специальной идентификационной карточке, в которой перечисляются основные реквизиты чека с образцами подписей. Она выдается клиенту вместе с чековой книжкой и служит для подтверждения подлинности чека.
Расчеты чеками Чек должен содержать следующие обязательные реквизиты (ГК РФ): ü наименование «чек» , включенное в текст документа; ü поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму; ü наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж; ü указание валюты платежа; ü указание даты и места составления чека (чек, не содержащий указания места его составления, рассматривается как подписанный в месте нахождения чекодателя); ü подпись лица, выписавшего чек, — чекодателя. Отсутствие в документе какого либо из реквизитов лишает его силы чека. В отдельных случаях в чеке может быть указано наименование чекодержателя (именной чек). Чек должен быть предъявлен к оплате в течение 10 дней (не считая дня его выдачи). Выдача чека не погашает обязательства чекодателя, в исполнение которого он выдан.
Общая схема расчетов депонированными чеками Договор купли-продажи (поставки) 4 Продавец Покупатель 5 6 Банк продавца n 3 8 7 1 Банк покупателя 2 1— заявление покупателя в банк о предоставлении чековой книжки вместе с платежным поручением о депонировании денежных средств; 2— депонирование средств на специальном счете; 3— выдача чековой книжки; 4— отгрузка продукции, выполнение работ, услуг; 5— выписка чека и передача его поставщику; 6— предоставление в обслуживающий банк чеков вместе с реестром чеков; 7— предъявление реестра чеков в банк покупателя для оплаты; 8— перечисление соответствующих сумм с лицевого счета чековой книжки.
Расчеты чеками Права по чеку могут быть переданы с помощью передаточной надписи на чеке, называемой индоссаментом (за исключением именного чека). Индоссамент, совершенный плательщиком, считается недействительным. Чекодержатель переводного чека считается его законным владельцем, если он основывает свое право на непрерывном ряде индоссаментов. АВАЛИСТ БАНК (поручитель по чеку) Чековая книжка Аваль Чек ПЛАТЕЛЬЩИК (чекодатель) Чек с индоссаментом ЧЕКОДЕРЖАТЕЛЬ (индоссант) ЧЕКОДЕРЖАТЕЛЬ (индоссат)
Расчеты чеками В соответствии с Гражданским кодексом платеж по чеку полностью или частично может быть гарантирован посредством аваля (поручительства). Аваль может быть выдан любым лицом, за исключением плательщика. На лицевой стороне чека либо на дополнительном листе авалист проставляет надпись «считать за аваль» с указанием своего наименования и реквизитов. Авалист отвечает по чеку так же, как и лицо, выписавшее чек, и в случае отказа последнего от оплаты чека чекодержатель вправе предъявить иск к любому или всем обязанным по чеку лицам (чекодатель, авалист, индоссант). Иск чекодержателя к обязанным по чеку лицам может быть предъявлен в течение шести месяцев со дня окончания срока предъявления чека к платежу.
Расчеты чеками Плательщик (чекодатель) выписывает чек и передает его поставщику (чекодержателю) вместе с идентификационной карточкой. В момент выписки и получения чека чекодержатель обязан следить за обоснованностью лимита данной чековой книжки. При выписке чека неиспользованный лимит отражается на корешке следующего чека. Помимо соблюдения лимита сверяется подпись лица, выписавшего чек, с образцом подписи, поставленной на идентификационной карточке, а также соответствие остальных реквизитов чека реквизитам карточки.
Расчеты чеками В течение 10 дней чекодержатель сдает полученные чеки вместе с реестром чеков в банк, в котором он обслуживается. Реестр чеков содержит в себе информацию о всех чеках, сдаваемых в банк (номера и суммы чеков, сдаваемых при данном реестре, лицевые счета и наименования плательщиков и получателя денежных средств). Копии полученного реестра вместе с чеками банк чекодержателя, не производя операций по счетам, пересылает в банки поставщиков. Банк чекодателя, получив соответствующий реестр и чеки и проверив их подлинность, списывает депонированные средства со счета (если речь идет о депонированной чековой книжке) или осуществляет перечисление собственных средств (если используется овердрафт). На основании экземпляра реестра счетов в банке поставщика полученные средства зачисляются на счет последнего.
Образец заполнения денежного чека
Реестр чеков
Расчеты чеками
Расчеты аккредитивами Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств (бенефициара) по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи. Достоинства: Поставщик получает дополнительные гарантии по своевременному получению оплаты от покупателя, поскольку отгрузка товара (работ, услуг) поставщиком производится после получения извещения об открытии аккредитива. Банковское учреждение контролирует действия поставщика (несмотря на то, что соответствующие денежные средства забронированы, поставщик сможет получить их только при условии добросовестного исполнения договора в полном объеме и в соответствующие сроки).
Виды аккредитивов Ø Отзывной Ø Ø Ø аккредитив — аккредитив, который может быть отозван (аннулирован) плательщиком или банком, выписавшим его. Безотзывный аккредитив — аккредитив, который не может быть отозван (аннулирован). Аккредитив покрытый (депонированный) — аккредитив, при открытии которого банк эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. Покрытый аккредитив часто применяется в расчетах на территории РФ. Аккредитив непокрытый (гарантированный) — аккредитив, при открытии которого банк эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива или договаривается с исполняющим банком об иных условиях возмещения средств уплаченных бенефициару. Переводной аккредитив, при котором платежи осуществляются как в пользу посредника, так и в пользу основного поставщика. При этом перевод аккредитива может осуществляться только один раз. Возобновляемый аккредитив используется в случае периодических поставок или выполнения работ по этапам: 1) после поставки определенной партии или выполнения соответствующего этапа работ с аккредитива производятся платежи до тех пор, пока на аккредитиве имеются денежные средства; 2) депонирование соответствующей суммы под каждую поставку или этап работ. В качестве преимуществ данного вида можно отметить сокращение сроков и непрерывный характер расчетов.
Виды аккредитивов Ø Аккредитив подтвержденный — аккредитив, при котором исполняющий банк Ø Ø Ø принимает на себя обязательства произвести платеж указанной в аккредитиве суммы независимо от поступления средств от банка, где он был открыт. Аккредитив с красной оговоркой — аккредитив, согласно которому банк эмитент уполномочивает исполняющий банк произвести авансовый платеж на оговоренную сумму до представления торговых документов. Во времена, когда аккредитивы выпускались в виде письма банка, такая оговорка, в силу своей особой важности, выделялась в документе красным цветом. Аккредитив револьверный — аккредитив, открываемый на часть суммы платежей и автоматически возобновляемый по мере осуществления расчетов за очередную партию товаров. Открывается при равномерных поставках, растянутых во времени, с целью снижения указанной в нем суммы. Аккредитив циркулярный — аккредитив, позволяющий получить деньги в пределах данного кредита во всех банках корреспондентах банка, выдавшего своему клиенту этот аккредитив. Резервный аккредитив, иначе именуемый аккредитив Stand-By разновидность банковской гарантии, носящей документарный характер и подчиняющейся документам Международной торговой палаты для аккредитивов. Используются для финансирования международной торговли. Кумулятивный аккредитив в случае такого аккредитива приказодателю разрешается неистраченную сумму денег текущего аккредитива зачислить к сумме нового, который открывается в том же самом банке, в тоже время как за некумулятивным аккредитивом неистраченная сумма возвращаются банку эмитенту для начисления на текущий счет приказодателя.
Схема расчетов с использованием покрытого аккредитива Договор купли-продажи (поставки), предусматривающий аккредитивную форму расчетов Продавец 4 Покупатель (бенефициар) 5 3 Банк продавца (исполняющий банк) 6 8 2 7 1 Банк покупателя (банк-эмитент) 1— предоставление в банк аккредитива по установленной форме; 2— списание средств со счета покупателя и перечисление в исполняющий банк для платежей по аккредитиву; 3— уведомление продавца об открытии аккредитива; 4— отгрузка продукции, выполнение работ, услуг; 5— предоставление в обслуживающий банк документов, свидетельствующих об отгрузке в соответствии с условиями аккредитива; 6— контроль исполняющего банка за соблюдением условий контракта и зачисление средств на счет продавца; 7— уведомление банка эмитента об использовании аккредитива вместе с документами, свидетельствующими об отгрузке; 8— уведомление покупателя об использовании аккредитива вместе с документами, свидетельствующими об отгрузке.
Схема расчетов с использованием гарантированного аккредитива Договор купли-продажи (поставки), предусматривающий аккредитивную форму расчетов Продавец 5 Покупатель (бенефициар) 6 4 Банк продавца (исполняющий банк) 7 3 10 2 8 1 Банк покупателя 9 (банк-эмитент) 1— предоставление аккредитива по установленной форме; 2— сообщение об открытии гарантированного аккредитива; 3— отражение открытия аккредитива в исполняющем банке; 4— уведомление продавца об открытии аккредитива; 5— отгрузка продукции, выполнение работ, услуг; 6— предоставление в обслуживающий банк документов, свидетельствующих об отгрузке в соответствии с условиями аккредитива; 7— контроль исполняющего банка за соблюдением условий контракта, списание средств с корреспондентского смета банка эмитента и зачисление средств на счет продавца; 8— уведомление банка эмитента об использовании аккредитива вместе с документами, свидетельствующими об отгрузке; 9 — списание денежных средств со смета покупателя; 10— уведомление покупателя о списании денежных средств вместе с документами, свидетельствующими об отгрузке.
Расчеты аккредитивами Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основном договоре между поставщиком и покупателем. В договоре (помимо остальных существенных условий договора) должны быть предусмотрены следующие условия: v наименование банка эмитента (банк плательщика); v наименование банка, обслуживающего получателя средств; v наименование получателя средств; v сумма, сроки действия и вид аккредитива; v способ извещения получателя средств об открытии аккредитива; v полный перечень и точная характеристика документов, предоставляемых получателем средств; v ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств.
Расчеты аккредитивами Аккредитив должен содержать (Приложением № 5 к Положению о безналичных расчетах): Ø вид аккредитива (в случае, если отсутствует указание, что аккредитив является безотзывным, он считается отзывным); Ø условие оплаты аккредитива (с акцептом или без акцепта); Ø номер счета, открытый исполняющим банком для депонирования средств при покрытом (депонированном) аккредитиве; Ø срок действия аккредитива с указанием даты (число, месяц и год) его закрытия; Ø полное и точное наименование документов, против которых производится платеж по аккредитиву; Ø наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых открывается аккредитив, номер и дата основного договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучателя и место назначения (при оплате товаров). При отсутствии хотя бы одного из реквизитов банк отказывает в открытии аккредитива.
Расчеты аккредитивами Для получения денежных средств по аккредитиву поставщик предоставляет в исполняющий банк четыре экземпляра реестра счетов установленной формы, а также документы, свидетельствующие о выполнении им условий контракта и предусмотренные условиями аккредитива. В реестре счетов содержится информация о реквизитах аккредитива, сумме платежа, номере счета поставщика, дате отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), перечне документов в соответствии с условиями аккредитива.
Расчеты аккредитивами Недостатки аккредитивной формы расчетов: § Технические сложности значительный документооборот между банками и их клиентами. Аккредитив не позволяет в короткие сроки произвести оплату и поэтому для обеспечения текущей хозяйственной жизни предприятия не используется. § Как правило, в хозяйственной практике используется покрытый аккредитив, т. е. аккредитив, при использовании которого у плательщика на время действия контракта из оборота отвлекаются значительные денежные средства. § Аккредитивная форма расчетов является самой дорогостоящей из возможных форм безналичных расчетов, поскольку за свои услуги но контролю за соблюдением условий контракта банк взимает комиссионное вознаграждение.
Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк берет на себя обязательства по получению от плательщика платежа на основании представленных на инкассо документов. При этом распоряжение о списании средств со счета плательщика оформляется не самим плательщиком, а получателем в рамках предоставленного ему права. Расчеты по инкассо могут осуществляться с акцептом (когда плательщик подтверждает представленные в его банк документы на списание денежных средств) и без акцепта ( в случаях, установленных законодательством, например, списание по исполнительным и приравненным к ним документам). Документы, посредством которых осуществляется инкассовая форма расчетов: v платежные требования поручения v инкассовые поручения. Указанные документы предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя.
Расчеты платежными требованиями поручениями Платежное требование-поручение представляет собой расчетный документ, который содержит требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Кроме основных реквизитов платежных документов, указанных ранее, платежное требование должно содержать: v условие оплаты (с акцептом или без); v срок для акцепта (срок определяется контрагентами по основному договору, но не должен быть менее пяти рабочих дней); v дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных основным договором документов, свидетельствующих о выполнении по ставщиком условий договора; v наименование товара, работ, услуг, реквизиты основного хозяйственного договора. Банк получателя осуществляет проверку соответствия платежного требования установленной форме. В случае соблюдения всех правил два экземпляра платежного требования с реестром платежных требований передаются в банк плательщика. Поступившие в исполняющий банк платежные требования проверяются на соответствие условий данной формы расчетов условиями договора между банком и плательщиком.
Расчеты платежными требованиями поручениями с акцептом Акцепт платежного требования может быть произведен плательщиком до истечения срока акцепта путем предоставления в банк соответствующего заявления с печатью и подписями соответствующих должностных лиц. В этом случае на основании указанных в требовании реквизитов исполняющий банк производит списание средств со счета плательщика. Если плательщик отказывается от акцепта полностью или частично, им представляется в исполняющий банк специальное заявление в трех экземплярах, в котором указываются мотивы отказа с обязательной ссылкой на условия договора или нормы права. При полном отказе от акцепта платежные требования и заявление плательщика об отказе с соответствующими отметками исполняющего банка возвращаются в банк эмитент для последующей передачи получателю. В случае частичного акцепта в платежном требовании обводится первоначальная сумма и рядом проставляется цифрами и прописью сумма, подлежащая к оплате. При неполучении исполняющим банком в установленный срок отказа от акцепта платежное требование считается акцептованным, и на основании указанных в нем реквизитов исполняющий банк осуществляет платеж.
Расчеты платежными требованиями поручениями с предварительным акцептом Договор купли-продажи (поставки), предусматривающий расчеты платежными требованиями-поручениями 1 Продавец 2 8 6 Банк продавца (банк-эмитент) 7 3 Покупатель 4 5 Банк покупателя (исполняющий банк) 1— отгрузка товара, выполнение работ, услуг; 2— выписка и направление в банк эмитент платежного требования поручения, реестров требований и сопроводительных документов; 3, 4— передача указанных документов в исполняющий банк и направление требования покупателю; 5— акцепт или отказ от акцепта вместе с соответствующим заявлением; 6— перечисление средств в случае акцепта или возврат документов вместе с заявлением об отказе акцепта; 7— зачисление средств на счет продавца (в случае акцепта и оплаты); 8 извещение поставщика о поступлении средств либо передача документов, свидетельствующих о полном или частичном отказе от акцепта.
Расчеты платежными требованиями поручениями без акцепта Безакцептное списание по хозяйственным договорам требует соответствующего указания такой возможности в договоре банковского счета. Плательщик при заключении хозяйственного договора представляет в обслуживающий его банк сведения о кредиторах (получателях), которые имеют право выставлять платежные требования на списание денежных средств в безакцептном порядке, а также на основании каких хозяйственных договоров может быть произведено указанное списание (В случае, если условия о безакцептном списании средств нет в договоре банковского счета либо плательщик не представил в банк сведения о получателях средств, платежное требование оплачивается в порядке предварительного акцепта). При безакцептном списании средств в случае соблюдения исполняющим банком всех требований законодательства последним возражения плательщика по поводу списания не принимаются.
Расчеты инкассовыми поручениями В соответствии с действующим законодательством списание денежных средств по инкассовым поручениям производится только в бесспорном порядке. Случаи применения инкассовых поручений: Ø когда бесспорный порядок взыскания установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции; Ø при взыскании по исполнительным листам. Инкассовые поручения могут применяться и при расчетах между коммерческими организациями, если условия основного договора, а также договоров банковского счета содержат такую возможность. В данном случае порядок документооборота аналогичен документообороту при использовании платежных требований поручений без акцепта. Однако в сложившейся практике расчеты с использованием инкассовых поручений применяются в основном для принудительного взыскания денежных средств соответствующими государственными контролирующими органами.
Расчеты безакцептными платежными требованиями и инкассовыми поручениями Договор купли-продажи (поставки), предусматривающий расчеты платежными требованиями без акцепта и инкассовыми поручениями 2 Продавец 3 9 7 6 Банк продавца (банк-эмитент) Покупатель 8 1 Банк покупателя 4 5 (исполняющий банк) 1— заключение договора банковского счета, предусматривающего возможность безакцептного списания денежных средств, и представление в банк сведений о поставщиках, имеющих право выставлять безакцептные требования и инкассовые поручения; 2— отгрузка товара, выполнение работ, услуг; 3— выписка и направление в банк эмитент платежного требования или инкассового поручения, реестра требований или поручений и сопроводительных документов; 4— передача указанных документов в исполняющий банк; 5— проверка исполняющим банком соответствия применения данной формы расчетов договору банковского счета и иным требованиям законодательства; 6— перечисление средств в случае полного соблюдения условий, указанных в п. 5; 7— извещение плательщика о списании денежных средств с его счета; 8— зачисление средств на счет продавца (в случае поступления платежа); 9— извещение поставщика о поступлении средств либо передача документов, свидетельствующих о невозможности произвести взыскание в случае несоблюдения условий законодательства или отсутствия средств на счете плательщика.
Скачать презентацию Денежный оборот и денежное обращение Структура денежного оборота
Лекция 2.1 Система безналичных расчетов.ppt