"Денежные средства" По данной статье в балансе укажите денежные средства фирмы по состоянию на 31 декабря 2012 г. : - наличные деньги в кассе, а также номинал денежных документов, хранящихся здесь же. В сумму этой строки включите дебетовое сальдо по всем субсчетам счета 50 "Касса"; - денежные средства на расчетных счетах фирмы в банках (дебетовое сальдо по счету 51 "Расчетные счета"); - денежные средства в иностранной валюте, находящиеся на валютных счетах в банках (дебетовое сальдо по счету 52 "Валютные счета").
- прочие денежные средства (например, на специальных счетах в банках, переводы в пути и т. д. ). В этой строке укажите дебетовое сальдо по счетам 55 "Специальные счета в банках" и 57 "Переводы в пути". Если у фирмы есть деньги в иностранной валюте, то при составлении баланса пересчитайте их в рубли. Для этого используйте официальный курс Банка России, установленный на 31 декабря 2012 г.
Пример. На расчетный счет организации поступили денежные средства: • 18 000 руб. - от покупателя за отгруженную продукцию; • 50 000 руб. - от учредителя денежный взнос в уставный капитал; • 300 000 руб. - долгосрочный кредит банка. Составить бухгалтерские проводки.
Пример. С расчетного счета организации перечислены денежные средства: 15 000 руб. - поставщику за приобретенные материалы; 17 000 руб. - налоги в бюджет; 200 000 руб. - заимодавцу возвращен краткосрочный заем. Составить бухгалтерские проводки.
Пример. С расчетного счета организации сняты денежные средства в сумме 300 000 руб. для выплаты заработной платы. Не выданная в установленный срок заработная плата в сумме 20 000 руб. возвращена в банк на расчетный счет. Составить бухгалтерские проводки.
Пример. Из кассы организации выдано работнику на командировочные расходы 14 000 руб. Согласно представленному работником по возвращении из командировки и утвержденному руководителем организации авансовому отчету командировочные расходы составили 12 700 руб. Остаток в размере 1300 руб. работник внес в кассу организации. Составить бухгалтерские проводки.
Учет валютных кассовых операций В соответствии с последней редакцией Положения по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (ПБУ 3/2006), стоимость иностранных денежных знаков перед отражением в бухгалтерском учете и отчетности пересчитывают в рубли по официальному курсу Банка России. Такой пересчет проводят: - на дату оприходования или выдачи из кассы иностранной валюты; - на дату составления бухгалтерской отчетности. Если курс валюты со дня оприходования в кассу до выдачи или даты составления бухгалтерской отчетности изменился, в учете возникают курсовые разницы.
Пример. ООО "Алеф" 28 декабря 2010 г. получило в банке 3500 долл. США для оплаты командировочных расходов. Вариант 1. Официальный курс доллара США, установленный Банком России, составил (цифры условные): - на день оприходования валюты в кассу - 30, 8 руб/USD; - на 31 декабря 2010 г. (дату составления отчетности) - 31, 80 руб/USD. Бухгалтер "Алеф" сделал следующие записи:
28 декабря 2010 г. : Дебет 50 Кредит 52 - 107 800 руб. (3500 USD x 30, 8 руб/USD) - оприходована наличная валюта. 31 декабря 2010 г. : Дебет 50 Кредит 91 -1 - 3500 руб. ((31, 80 руб/USD - 30, 8 руб/USD) x 3500 USD) - отражена положительная курсовая разница.
Вариант 2. Официальный курс доллара США, установленный Банком России, составил: - на день оприходования валюты в кассу - 30, 85 руб/USD; - на 31 декабря 2010 г. (дату составления отчетности) - 30, 80 руб/USD. Бухгалтер "Алеф" сделал следующие записи:
28 декабря 2010 г. : Дебет 50 Кредит 52 - 77 125 руб. (3500 USD x 30, 85 руб/USD) - оприходована наличная валюта. 31 декабря 2010 г. : Дебет 91 -2 Кредит 50 - 175 руб. ((30, 85 руб/USD - 30, 80 руб/USD) x 3500 USD) - отражена отрицательная курсовая разница.
Чековые книжки Чек - это ценная бумага, содержащая распоряжение банку выдать определенную сумму денег лицу, предъявившему чек к оплате. Чтобы рассчитаться с помощью чеков, вы должны задепонировать необходимые для этого средства на специальном счете в банке. Депонированные суммы отразите по дебету субсчета 55 -2: Дебет 55 -2 Кредит 51 - депонированы средства для расчетов по лимитированной чековой книжке.
Пример. По поручению организации банк депонировал денежные средства под выдачу чековой книжки в размере 100 000 руб. Организация приобрела материалы на общую сумму 75 000 руб. (в том числе НДС - 12 500 руб. ). В оплату приобретенных материалов поставщику выданы чеки на сумму 75 000 руб. Чеки предъявлены банку и оплачены им. Неиспользованные чеки возвращены в банк. Составить бухгалтерские проводки.
• Пример. В декабре отчетного года ЗАО "Актив" заключило договор на поставку оборудования. В соответствии с договором стоимость оборудования составляет 100 000 руб. . Для расчетов с поставщиком "Актив" открыл в банке аккредитив.
• Пример. Торговая выручка, поступившая в течение дня в кассу магазина ООО "Продукты", составила 100 000 руб. По договору с банком магазин ежедневно сдает наличную выручку инкассаторам.
Дебет 50 Кредит 90 -1 - 100 000 руб. - отражена сумма поступившей выручки. По договору с банком магазин ежедневно сдает наличную выручку инкассаторам. При передаче денег бухгалтер делает запись: Дебет 57 Кредит 50 - 100 000 руб. - сданы деньги инкассатору для зачисления на расчетный счет. На следующий день на основании выписки банка о зачислении денег на расчетный счет магазина бухгалтер сделает запись: Дебет 51 Кредит 57 - 100 000 руб. - зачислены деньги на расчетный счет.
Скачать презентацию Денежные средства По данной статье в балансе укажите
БУХ УЧЕТ ДЕН СРЕДСТВ .pptx