ДЕНЕЖНЫЕ РАСЧЕТЫ ПРЕДПРИЯТИЙ n n 1 Расчетные

ДЕНЕЖНЫЕ РАСЧЕТЫ ПРЕДПРИЯТИЙ

n n 1. Расчетные и кассовые операции предприятий. 2. Виды банковских счетов и порядок их открытия. n 3. Формы безналичных расчетов.

1. Расчетные и кассовые операции предприятий. Кассовые операции предприятий связаны с принятием и выдачей наличных. Расчеты предприятий всех видов деятельности проводятся с оформлением следующих документов:

1. Налоговые накладные. 2. Приходные и расходные кассовые ордера. 3. Кассовые или товарные чеки. 4. Квитанции. 5. Договора купли – продажи. 6. Акты о выполнении работ.

Всем предприятиям, которые имеют счета в банках и и осуществляют кассовые операции с наличными устанавливается лимит кассы. Его рассчитывают в размере среднедневного поступления или выдачи наличности за любые 3 месяца подряд в течении последних 12 месяцев.

Принятие наличных осуществляется: по оформленным приходным кассовым ордерам, выдача - по расходным кассовым ордерам. Прием и учет денег предприятий торговли, общепита, расчетов с населением осуществляется с помощью электронных контрольнокассовых аппаратов.

2. Виды банковских счетов и порядок их открытия. В соответствии с инструкцией НБУ № 3”Об открытии счетов банками в национальной и иностранной валюте ” каждое предприятие может открыть два и более текущих счета в национальной валюте, а также счета в иностранной валюте.

Для открытия текущего счета предприятия подают документы: - Заявление на открытие текущего счета с подписью - бухгалтера и руководителя предприятия Копию свидетельства о государственной регистрации. Копию устава. Копию документа о взятии предприятия на налоговый учет. Копию документа о регистрации в Пенсионном фонде Карточку с образцами подписей и оттиском печати Все копии должны быть нотариально заверены

Счета, которые могут открывать предприятия в национальной валюте: Текущие счета – открываются для хранения денежных средств и осуществление всех видов банковских операций. Кредитные счета – открываются в банке, который имеют право выдавать кредиты.

Бюджетные счета – открываются предприятию, которому выделяются средства за счет государственных и местных бюджетов для целевого использования. Депозитные счета – открываются для хранения в течении определенного времени части средств предприятия.

Банковские счета в иностранной валюте делятся на: - текущие - распределительные - кредитные - депозитные

3. Формы безналичных расчетов. Принципы организации безналичных расчетов. - Все предприятия, учреждения обязаны хранить свои средства в банках. В кассе остается только установленный лимит. - Большая часть безналичных расчетов должна осуществляться через банк.

-Платежи производятся со счетов клиентов в банке, только с их согласия. -Требование платежа должно выставляться либо перед отгрузкой товаров, либо вслед за ней.

l l Установлены формы и виды расчетов, которые предприятия могут выбирать самостоятельно. l Предприятиям предоставлено право самостоятельно выбирать банк для открытия счетов всех видов по соглашению с банком. Текущие счета предприятиям открывают учреждения банков, только при уведомлении об этом налоговой инспекции.

l l Платежи осуществляются только в рамках остатков средств на счетах плательщика или в рамках предоставленного банковского кредита. Расчеты между предприятиями могут осуществляться наличными, но с последующим зачислением или снятием с текущего счета.

Основой безналичных расчетов являются межбанковские расчеты. Они строятся на основе межфилиальных оборотов(МФО) и расчетов по корреспондентским счетам.

МФО осуществляется следующим образом: Учреждение банка, начинающее МФО посылает другому учреждению банка поручение на списание или зачисление средств (авизо). 1.

2. В учреждении банка, получившем авизо совершается ответный оборот, подтверждающий, что получение авизо принято к исполнению. 3. Банки регулярно контролируют соответствие начальных и ответных оборотов. Эта операция называется квитовкой.

С созданием коммерчески самостоятельных банков, возникла необходимость в расчетах по корреспондентским счетам. Корреспондентский счет – это счет, который открывается коммерческому банку для осуществления расчетов, которые выполняет один банк по поручению и на средства другого банка на основании заключенного корреспондентского договора.

Формы безналичных расчетов: l Платежное поручение l Платежное требование – поручение l Платежное требование l Инкассовое поручение (требование) l Чеки l Векселя l Аккредитивы

Платежное поручение это расчетный документ, предоставляющий собой письменное поручение предприятия, обслуживающему его банку перечислить определенную сумму со своего счета. Срок действия – 10 дней.

Платежные поручения могут использоваться: -за фактически отгруженную продукцию; -в порядке предварительной оплати; - для перечисления предприятиям сумм, которые принадлежат физическим лицам; -в других случаях – по соглашению сторон.

Розрахунок платіжним дорученням здійснюється за такою схемою. Покупець (платник коштів) 3 1 2 5 8 6 Банк покупця Постачальник (отримувач коштів) 4 Банк 7 постачальника

1 - постачальник відвантажує продукцію (виконує роботи, послуги); 2 - постачальник виставляє рахунок - фактуру за продукцію, роботи, послуги; 3 - покупець подає до банку, що його обслуговує, платіжне доручення; 4 - банк покупця списує з його рахунка кошти; 5 - банк покупця повідомляє покупця - власника рахунка про списання коштів; 6 - банк покупця передає електронним зв’язком або надсилає платіжне доручення на відповідну суму до банку постачальника; 7 - банк постачальника (отримувача коштів) зараховує кошти на рахунок постачальника; 8 - банк постачальника повідомляє постачальника про надходження коштів на розрахунковий рахунок випискою з розрахункового рахунка.

Платежные поручения могут быть: - Простые (рассмотрено выше) - Акцептованные банком - Соединенные

Платежные поручения, акцептованные банком : n При использовании акцептованных поручений банк резервирует плательщику определенную сумму с текущего счета на депонированный счет, о чем свидетельствует надпись а платежное поручение акцепт - эта форма расчетов относится к гарантируемым расчетам банков.

Соединенное платежное поручение - это o Расчетный документ в котором плательщик выступает в одном лице и перечисляет общую сумму средств, а получатели указываются отдельно с указанием определенных сумм.

Платежное требование поручение Это комбинированный расчетный документ состоящий из двух частей: верхняя часть требование поставщика к покупателю оплатить стоимость отгруженных товаров; нижняя часть - поручение покупателя перевести указанную сумму на счет поставщика. l Платежное требование-поручение принимается банком в течение 20 дней с дня выписки l

Платежные требованияпоручения могут быть: с акцептом: l - предварительный акцепт; l- последующий акцепт; l- положительный акцепт; l- отрицательный акцепт l - без акцепта. l-

l При предварительном акцепте платеж совершается после получения согласия; при последующем акцепте сначала совершается платеж, а затем, если есть необходимость, может быть предъявлены контрпретензии по возврату списанных сумм.

При положительном акцепте требуется письменное согласие покупателя на оплату документов. иакцепте тельном если покупатель в течении установленного срока не заявил об отказе от акцепта, то платежный документ считается акцептованным и обязательным к платежу.

При частичном отказе от акцепта акцептуется только часть суммы счета. При полном отказе от акцепта товар полностью не соответствует условию договора поставки.

Розрахунок за допомогою платіжної вимоги доручення здійснюється за схемою: 1 Покупець (платник коштів) 3 Постачальник (отримувач коштів) 2 5 8 6 Банк покупця 4 Банк постачальника 7

1 - постачальник відвантажує продукцію покупцеві; 2 - разом з документами на відвантажену продукцію постачальник передає платіжну вимогу - доручення на оплату; 3 - покупець передає платіжну вимогу - доручення в банк, який його обслуговує, для переказу коштів; 4 - банк покупця (платника коштів) списує з рахунка покупця кошти; 5 - банк покупця сповіщає випискою покупця - власника рахунка про списання коштів з його рахункового рахунка; 6 - банк покупця направляє в банк постачальника платіжну вимогу доручення; 7 - банк постачальника зараховує кошти на рахунок постачальника (отримувача коштів); 8 - банк постачальника сповіщає посточальника (власника рахунка) про надходження коштів на рахунок (випискою з рахункового рахунка).

Платежное требование это документ который содержит требование получателя средств к плательщику об оплате указанной суммы через банк. Расчеты платежными требованиями-поручениями осуществляются в случае бесспорного взыскания или безакцептного списания средств. Платежное требование принимается банком в течение 10 дней с дня выписки.

Инкассовое поручение l Это документ, который составляется банками или субъектами предпринимательской деятельности в случае, когда им представлено право бесспорного взыскания средств. Используются при получении от должника платежа по исполнительным листам или приравненным к ним документам, которые подал на инкассо взыскатель (действительно 10 дней)

Инкассо: банковская расчетная операция, когда банк получает деньги по поручению клиента и переводит их на его расчетный счет на основе поданных расчетных документов.

Аккредитив - это расчетный документ по которому один банк поручает второму банку провести за счет специально забронированных для этого средств, оплату товарнотранспортных документов на отгруженные товары.

При расчетах аккредитивами участвуют следующие субъекты: - заявитель аккредитива- это плательщик который обратился в обслуживающий его банк для открытия аккредитива. - банк эмитент - это банк плательщика, который открывает аккредитив своему клиенту; - бенефициар - это юридическое лицо на пользу которого выставлен аккредитив; - банк - бенефициара (исполняющий банк).

Банк-эмитент может открывать следующие виды аккредитивов: 1) покрытый или депонированный - это аккредитив при котором для осуществления платежей заблаговременно бронируются средства плательщика в полной сумме на отдельном счете в банке - эмитенте или исполняющем банке; 2) непокрытый или гарантированный - это аккредитив, оплата по которому в случае временного отсутствия средств на счете плательщика гарантируется банком-эмитентом за счет банковского кредита;

На аккредитиве должно быть указано: - отзывной или неотзывной. В случае отсутствия такого указания аккредитив считают безотзывным. Отзывной аккредитив - это аккредитив который может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом по требованию покупателя без предварительного согласования с поставщиком. Безотзывной аккредитив - это аккредитив который нельзя изменить или аннулировать без согласия поставщика, в чью пользу он был открыт.

Розрахунок з використанням акредитиву Покупець (платник коштів) 1 3 6 Постачальник (отримувач коштів) 5 7 10 4 Банк покупця 2 8 Банк постачальника 9

1 - покупець доручає банку, що його обслуговує, відкрити акредитив; 2 - банк покупця відкриває акредитив; 3 - банк покупця сповіщає покупця про відкриття акредитива; 4 - банк покупця повідомляє банк постачальника про відкриття акредитива постачальнику на конкретну суму; 5 - банк постачальника сповіщає постачальника про відкриття акредитива; 6 - відвантаження товару; 7 - покупець повідомляє банк про виконання умови акредитива, тобто дає наказ на розкриття акредитива; 8 - банк покупця переказує банку постачальника суму коштів з акредитива; 9 - банк постачальника зараховує кошти на рахунок постачальника; 10 - банк постачальника повідомляє про це свого клієнта.

Вексель – письменное безусловное обязательство должника уплатить кредитору определенную сумму в установленный срок в указанном месте.

Обіг простого векселя здійснюється за схемою: 1 Векселедавець (покупець) 2 3 Власник векселя (ремітент) 4 Простий векселевий обіг

1 - векселедавець (покупець) передає вексель; 2 - власник векселя (ремітент) пред’являє вексель по акцепту; 3 -векселедавець погашає вексель і передає його ремітенту; 4 - власник векселя (ремітент) вручає погашений вексель векселедавцеві

Підприємство А отримує кредит в установі банку для виробництва відповідної продукції. Споживачем цієї продукції є підприємство Б. Відносини трьох сторін (банк, підприємство А і підприємство Б) можуть бути оформлені переказним векселем за такою схемою: Підприємство А (трасант) 1 2 Банк (ремітент) 3 Підприємство Б (трасат) 4 5 Переказний вексельний обіг

1 - підприємство А трасирує переказний вексель на користь банку з метою погашення кредиту; 2 - банк надає підприємству суму кредиту; 3 - підприємство А відвантажило товар підприємству Б; 4 - банк пред’являє підприємству Б вексель для акцепту; 5 - трасат сплачує гроші банку за вексель.

Чек – это денежный документ установленной форми, содержащий приказ владельца счета в кредитном учреждении о выплате конкретному лицу или предъявителю чека указанной сумми.

Виды чеков: -Именной – выписывается на определенное лицо без права передачи; -Предъявительский – выписывается без указания получателя; -Ордерный – выписывается на определенное лицо с правом передачи посредством индоссамента на обороте документа. Индоссамент – передаточная надпись

Виды чеков: - Расчетные чеки используются для безналичных расчетов. -Денежные чеки используются для получения наличных денег

При расчетах чеками в сделке участвуют 3 субъекта: 1. Чекодатель – юридическое или физическое лицо, которое выписывает чек; 2. Чекодержатель - юридическое или физическое лицо, которое получает деньги по чеку; 3. Банк-эмитент – банк, который выдает чековую книжку

Розрахунок чеком здійснюється за схемою: 2 Отримувач коштів (постачальник) Платник коштів (покупець товару) 1 3 6 9 4 Банк платника (покупця) 5 7 Банк отримувач (постачальника) 8 Розрахунок чеком

1 - постачальник передає товар покупцеві; 2 - покупець передає чек постачальнику; 3 - постачальник передає свій чек у банк; 4 - банк постачальника направляє чек для оплати в банк покупця; 5 - банк платника списує кошти з рахунка покупця товару; 6 - банк палтника повідомляє платника про списання коштів; 7 - банк платника переказує банку постачальника відповідні кошти; 8 - банк постачальника зараховує кошти на рахунок постачальника; 9 - банк постачальника аовідомляє постачальника про зарахування коштів на його рахунок.