Дэн, проф. Ермакова Е.А. Бюджетирование, ориентированное на результат

Бюджетное послание Президента Российской Федерации Необходимо ясное понимание последствий реализации любых мер бюджетной политики с точки зрения их влияния на темпы продвижения к достижению поставленных целей Бюджетное послание Президента Российской Федерации Федеральному Собранию от 29 июня 2010 г.

Бюджетирование, ориентированное на результат метод планирования, исполнения и контроля за исполнением бюджета, обеспечивающий распределение ресурсов по целям, задачам и функциям государства с учетом приоритетов государственной политики и общественной значимости ожидаемых и конечных результатов использования бюджетных средств

БОР Система бюджетных отношений, правила которой ориентируют исполнителей на достижение результатов, обеспечивают их своевременную и достоверную подотчетность обществу, содействуют выявлению наилучших способов достижения результатов и методов совершенствования системы бюджетных отношений, причем данные правила поддерживаются специализированными механизмами принуждения и адаптации к изменяющимся обстоятельствам

БОР Система формирования, исполнения бюджета и бюджетного контроля, прослеживающая взаимосвязь между бюджетными расходами и достигнутыми результатами

Терминология: performance-oriented budgeting программно-целевое или ориентированное на результат бюджетирование PERFORMANCE- ORIENTED BUDGETING программно-целевое или ориентированное на результат ресурсы распределяются с учетом и в зависимости от достижения конкретных целей в соответствии с приоритетами политики бюджетирование комплекс действий по подготовке проекта и исполнению бюджета, подведению итогов исполнения бюджета и контролю за расходованием бюджетных средств

Международный опыт - «контрактная» традиция Формулировка программ в виде «соглашений государства и общества» Великобритания - Public Service Agreements (с 1998 года – действует PSA 2008-2011) Австралия - Portfolio Budget Statements Новая Зеландия - Departmental Statements of Intent Канада - Reports on plans and priorities ЮАР - National Medium Term Expenditure Estimates Оценка расходов на выполнение программ - в бюджетных документах Великобритания, ЮАР – среднесрочное планирование лимитов расходов ведомств Австралия, Новая Зеландия – среднесрочное планирование расходов только по отдельным программам

Контрактный принцип исполнения программ Новая Зеландия – агентства действуют на основании соглашения с министерством Ежегодные отчеты о результатах деятельности ведомств предоставляются в фин. орган или комиссию при нем отчет о фактических расходах отчет о результативности и эффективности расходов на основании оценок строятся бюджеты следующих лет

«Административная» традиция США Направления повышения результативности федеральных органов исполнительной власти - The President Management Agenda Инструмент реализации - PART - Program Assessment Rating Tool ежегодная оценка 20% программ / 20% расходов разработка детальной унифицированной инструкции оценка ведомств предоставляется в Office of Management and Budget OMB (Office of Management and Budget) готовит сводных доклад осуществляет проверку оценок дает рекомендации по пересмотру направлений, получивших плохую оценку

«Административная» традиция США - Program Assessment Rating Tool Инструмент построения рейтинга оценок программ 7 видов программ прямые федеральные программы конкурсные грантовые программы блочные или нормативные грантовые программы регулирующие программы программы капитальных вложений и закупочные программы кредитные программы программы типа НИОКР Признаки программы цель программы единый формат и управление бюджетирование результат 4 направления оценки цель программы и ее состав стратегическое планирование управление программой результаты программы

«Административная» традиция Франция Бюджетная реформа 2001 год – принятие основного закона методические указания по формулировке целей и индикаторов результативности 2006 год – введение программного бюджета

Зарубежный опыт бюджетирования США: 1949-1962 – Программно-целевой бюджет 1962-1971 – Система «планирование-программирование- бюджетирование» 1972-1975 – Управление по целям 1977-1981 – Планирование бюджета «от нуля» С 2000 – планирование для достижения результатов Президентской программы Великобритания с 1980 Качество за деньги Value for money Концепция оценки результативности - Best money

Реформирование бюджетного процесса в России (2004-2008) Ежегодный бюджет Использование средств в соответствии с планом Индексация ранее осуществленных расходов и “регулярный бюджет” Отчетность об использовании средств Управление затратами Управление результатами 3х-летний финансовый план (бюджет) Абсолютное исполнение государственных обязательств Использование средств, ориентированное на результат Расширение полномочий и ответственности главных распорядителей Отчетность о результатах использования средств

переход на всех уровнях бюджетной системы к среднесрочному финансовому планированию, в том числе для федерального бюджета– формированию бюджетов на 3-х летний период Россия - С 2008 года

Горизонты планирования

«Скользящая трехлетка»

17 Управление результатом Привязка ресурсов к программам к конечным целям Реальное планирование и бюджетирование совмещает все составляющие (с 2008 года) Стратегический план Стратегические цели, и обеспечивающие их задачи и показатели Подготовка и исполнение бюджета Развитие бюджета посредством вовлечения руководителей министерств и программ Стратегические издержки и издержки на производительность Прогнозирование бюджета Фактическая стоимость в предыдущем году Стратегический план Интегрирование бюджета Стоимость программ Стратегический план

Основные достоинства методологии БОР предоставление именно тех общественных благ, в которых общество реально заинтересовано регулярное получение более полной информации о реализации государственных задач и использовании бюджетных средств в различных сферах деятельности государства переосмысление сложившихся направлений расходования средств и отказ от многих видов расходов, осуществляемых «по инерции», без надлежащего социально-экономического обоснования выбор решений с учетом отдаленных последствий экономия бюджетных средств за счет повышения эффективности работы общественного сектора повышение самостоятельности и ответственности за конечный результат

БОР Единая система целеполагания Использование в бюджетном планировании Система мониторинга целевых показателей исполнения планов Контроль и оценка результатов

Инструменты БОРа Реестр Расходных Обязательств

Нормативно-правовая база для БОР

Различия ВЦП и целевых программ

Преимущества многолетнего бюджетирования Заставляет правительство принимать более точные и согласованные решения относительно целей и приоритетов своей политики Выявляет случаи, когда текущая политика и ее будущие последствия противоречат финансовой стратегии Обеспечивают непрерывность бюджетного процесса Стимулирует эффективность распределения общественных ресурсов, повышая прозрачность и ответственность бюджетного процесса и обеспечивая механизм систематического пересмотра намеченных обязательств и их приоритетности