Дэн, проф. Ермакова Е. А. 1. Бюджетное

Зарегистрируйтесь, чтобы просмотреть полный документ!

Дэн, проф. Ермакова Е. А.

1. Бюджетное планирование, сущность и задачи 2. Методы планирования бюджетных показателей 3. Особенности прогнозирования и планирования доходов бюджета 4. Планирование расходов бюджета

СИСТЕМА ГОСУДАРСТВЕННОГО ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ И ФОРМЫ РЕАЛИЗАЦИИ В РОССИИ Длительность Долгосрочное Система планирования Финансовое прогнозирование Период планирования 1 - 3 года Форма Документальное реализация оформление Прогноз Одобряется социальноисполнительным экономического органом развития (финансовый блок) 15 лет Среднесрочное финансовое планирование 3 года Среднесрочное Текущее финансовое планирование Краткосрочное Оперативное финансовое планирование Бюджетная стратегия РФ до 2023 Среднесрочный Утверждается финансовый план исполнительным субъекта РФ органом (муниципального образования ) 1 год или 3 года Сводный финансовый баланс РФ; Бюджет 1 год, Квартал, месяц Бюджет Утверждается законом Составляется финансовым органом

Австралия Канада Дания Германия Новая Зеландия Норвегия Великобритания США ЕС 40 10 10 45 45 55 50 75 45

Непрерывность прогнозов Согласованности различных видов прогнозов Многовариантности Точности финансовых прогнозов и подконтрольности прогнозов

научность законность стабильность мобильность прозрачности Принципы государственного финансового планирования единство подконтрольность реалистичность существенность

ТОЧНОСТЬ ПРОГНОЗИРОВАНИЯ ДОХОДОВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА САРАТОВСКОЙ ОБЛАСТИ 2008 Утвержденные Фактические Отклонение, % 2011 2012 Доходы бюджета, млн. руб 35 286, 4 55 390, 7 42 315, 4 51 768, 9 48 918, 8 53 235, 8 51 926, 1 59 747, 2 57 748, 8 62 864, 1 38, 6 2009 - 4 2010 22, 3 15, 4 Расходы бюджета, млн. руб 38 867, 4 55 378, 4 48 024, 6 52 518, 3 53 869, 8 59 077, 3 59 859, 5 66 935, 1 38, 6 6, 7 24, 6 8, 9 63 257, 9 70 141, 3 27, 5 10, 9 - 7 413, 6 - 7 187, 9 3, 04 - 5 509, 2 - 7 277, 2 32, 1 Дефицит/ профицит, млн. руб. Утвержденные Фактические Отклонение, % - 3 581, 03 - 4 950, 9 38, 3 - 5 842, 01 + 12, 3 - 5 709, 2 - 7 932, 9 38, 9

ТОЧНОСТЬ ПРОГНОЗА ДОХОДНОЙ БАЗЫ БЮДЖЕТА САРАТОВСКОЙ ОБЛАСТИ

Совокупность мероприятий, осуществляемых органами государственной власти и местного самоуправления, направленных на формирование, экономическое обоснование и сопоставление показателей доходов и расходов бюджетов всех уровней

Определение оптимального объема поступлений в бюджеты Определение объемов и направлений расходования бюджетных средств Определение приоритетов использования бюджетных средств Выявление резервов повышения эффективности бюджетных расходов Обеспечение целевого использования бюджетных средств Анализ фактических показателей в целях повышения достоверности плановых показателей Проведение мероприятий по увеличению бюджетных доходов, не оказывающих отрицательного воздействия на экономическую активность экономических субъектов Оценка факторов, влияющих на изменение плановых показателей в бюджетном периоде, и анализ возможных последствий

3 -х летний бюджет Бюджетное планирование Прогноз СЭР МО Прогноз СЭР Саратовской области Среднесрочный финансовый план Бюджетная политика МО Бюджетная политика Саратовской области Бюджетное послание Президента РФ Прогноз СЭР РФ Бюджетная стратегия России до 2023 Концепция 2020

ПЛАНИРОВАНИЕ ОБЛАСТНЫХ БЮДЖЕТНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ НА 2013 Г. В СРЕДНЕСРОЧНОМ ФИНАНСОВОМ ПЛАНЕ САРАТОВСКОЙ ОБЛАСТИ Показатели СФП на 2011 2013 СФП на 2012 2014 Доходы - всего: 54 576, 2 56 773, 6 в т. ч. : 60 034, 5 4, 1 5, 7 10 50 187, 9 2, 5 0, 2 2, 6 9 846, 6 17, 6 47, 7 73, 7 52 362, 0 59 417, 8 65 534, 5 13, 5 10, 3 25, 2 + 2 214, 2 -2 644, 2 -5 500, 0 Налоговые и неналоговые 48 906, 8 50 105, 6 доходы Безвозмездные 5 669, 3 6 668, 1 поступления Расходы – всего Профицит (+) дефицит (-) Проект Отклонение, % бюджета 2012 от 2013 2011 2012 2011 2015 2 раза 4 раза

бюджет от достигнутого бюджет с нулевого базиса скользящий бюджет

МЕТОДЫ ПЛАНИРОВАНИЯ БЮДЖЕТНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ Методы Нормативный Оптимизации плановых решений Балансовый Расчетноаналитический Метод средних величин Экономикоматематическое моделирование Минорации Мажорации При данных ресурсах достигнуть максимальног о результата Данный результат достигнуть минимальным и затратами

ВТОРАЯ ЗАДАЧА БЮДЖЕТНОЙ ПОЛИТИКИ 2011 -2013 – КООРДИНАЦИЯ ДОЛГОСРОЧНОГО СТРАТЕГИЧЕСКОГО И БЮДЖЕТНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ Стратегическое планирование слабо увязано с бюджетным планированием отсутствует достоверная оценка всего набора инструментов (бюджетных, налоговых, тарифных, таможенных, нормативного регулирования) во взаимосвязи с их ролью в достижении поставленных целей государственной политики, а также оценка всех длящихся расходных обязательств оценить приоритетность стратегических задач, сопоставив их с реальными возможностями. позволит перераспределить ресурсы в пользу эффективных направлений государственной политики. вернуться к разработке долгосрочных планов экономического развития Для разработки долгосрочной бюджетной стратегии потребуется расширение горизонта и повышение надежности экономических прогнозов, которые должны быть основаны на разумных оценках конъюнктурных параметров и макроэкономических показателей, зависящих от бюджетных расходов. ввести четкие правила оценки объема действующих расходных обязательств и процедуры принятия новых расходных обязательств, предусмотрев повышение ответственности за достоверность их финансово-экономических обоснований. Практика занижения при рассмотрении новых инициатив их финансовой оценки с последующим ежегодным увеличением расходов по уже принятым и обоснованным решениям является недопустимой. Любое предлагаемое новое решение должно быть проанализировано с точки зрения возможностей его финансового обеспечения и вклада в достижение стратегических целей развития страны.

ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ДОХОДОВ БЮДЖЕТА Ø Ø СТ. 174 1 Доходы бюджета прогнозируются на основе прогноза СЭР территории в условиях действующего на момент внесения проекта решения о бюджете в представительный орган законодательства о налогах и сборах и бюджетного законодательства РФ, законов субъектов РФ, муниципальных правовых актов представительных органов муниципальных образований, устанавливающих неналоговые доходы бюджетов бюджетной системы РФ. Нормативные правовые акты представительного органа МО, предусматривающие внесение изменений в нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые после внесения в представительный орган проекта решения о местном бюджете на очередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период), приводящие к изменению доходов (расходов) бюджетов бюджетной системы РФ, должны содержать положения о вступлении в силу указанных нормативных правовых актов представительного органа муниципального образования не ранее 1 января года, следующего за очередным финансовым годом.

ДОХОДЫ БЮДЖЕТА ПРОГНОЗИРУЮТСЯ на основе прогноза СЭР территории в условиях действующего на день внесения проекта закона (решения) о бюджете в законодательный (представительный) орган законодательства о налогах и сборах и бюджетного законодательства РФ, а также законодательства РФ, законов субъектов РФ и муниципальных правовых актов представительных органов муниципальных образований, устанавливающих неналоговые доходы бюджетов бюджетной системы РФ

нормативные правовые акты о налогах, вступающие в силу с 1 января очередного года и вводящие в действие, должны быть приняты и официально опубликованы до 1 декабря текущего года Внесение изменений и дополнений в правовые акты о налогах и сборах, предполагающих их вступление в силу в течение текущего финансового года, допускается только в случае внесения соответствующих изменений и дополнений в правовой акт о бюджете на текущий финансовый год

ОСНОВЫ ПЛАНИРОВАНИЯ ДОХОДОВ Ø показатели развития экономики территории Ø ожидаемая оценка поступлений налоговых и других обязательных платежей в бюджеты в текущем году Ø индексы-дефляторы на планируемый год потребительских цен и в сфере материального производства Ø показатели хозяйственной деятельности крупнейших налогоплательщиков Ø рекомендации Минфина РФ

ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ОСНОВНЫХ СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ИНДИКАТОРОВ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИХ НАЛОГОВУЮ БАЗУ ØДемографический прогноз ØПрогноз трудовых ресурсов ØПрогноз роста цен ØПрогноз роста тарифов естественных монополий общероссийского уровня ØПрогноз тарифов локальных монополий ØПрогноз объема промышленного производства ØПрогноз объема продукции сельского хозяйства ØПрогноз оборота оптовой и розничной торговли и общественного питания ØПрогноз доходов и расходов населения

НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ НОБi × Сi × Ni × k, НОБi – налогооблагаемая база по налогу i-му налогу Сi – ставка налога Ni – норматив для зачисления в бюджет по i-му налогу k – корректирующий (уточняющий) коэффициент

Наименование формы Индекс формы Отчет о структуре начисления НДС 1 -НДС Отчет о нал. базе и структуре начислений по налогу на прибыль 5 -П Отчет о нб и структуре начислений по налогу на игорный бизнес 5 -ИБ Отчет о нб и структуре начислений по ЕНВД 5 -ЕНВД Отчет о нб и структуре начислений по ЕСХН 5 -ЕСХН Отчет о нб и структуре начислений по налогу по УСН 5 -УСН Отчет о нб и структуре начислений по акцизам 5 -НП, 5 -ПВ, 5 АЛ, 5 -АМ, 5 -ТИ Отчет о нб и структуре начислений по местным налогам Отчет о нб и структуре начислений по НДФЛ 5 -МН 5 -НДФЛ Отчет о нб и структуре начислений по НДПИ 5 -НДПИ Отчет о нб и структуре начислений по налогу на имущество организаций 5 -НИО Отчет о структуре начислений по водному налогу 5 -ВН Отчет о структуре начислений по транспортному налогу 5 -ТН Отчет о структуре начислений по сбору за пользование объектами 5 -ВБР

Приказ Министерства финансов области от 17. 08. 2011 № 110 отдел доходов министерства финансов Саратовской области на основе прогноза СЭР области и в соответствии с основными принципами бюджетной и налоговой политики России и СО Расчет в разрезе видов доходов с учетом реструктуризированной задолженности, подлежащей погашению в планируемом году, а также дополнительных поступлений за счет повышения эффективности работы налоговых органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками законодательства о налогах и сборах и качества администрирования неналоговых доходов.

ПЛАНИРОВАНИЕ БЮДЖЕТНЫХ АССИГНОВАНИЙ НА ИСПОЛНЕНИЕ Действующих обязательств Принимаемых обязательств

Расходное обязательство Код Наименование Код бюджетной классификации расходов Операция сектора Целевая Вид Раздел Подраздел государственн статья расходов ого управления Прогнозный объем бюджетных ассигнований на исполнение расходного обязательства (тыс. рублей) 2012 2013 2014 Раздел 1. Бюджет действующих обязательств Бюджетные ассигнования на исполнение действующих расходных обязательств Итого по разделу 1 Х Х Х Раздел 2. Бюджет принимаемых обязательств Подраздел 2. 1 Бюджетные ассигнования на увеличение действующих расходных обязательств Итого по подразделу 2. 1 Х Х Х Подраздел 2. 2 Бюджетные ассигнования на исполнение новых расходных обязательств Итого по подразделу 2. 2 Х Х Х Итого по разделу 2 Х Х Х Всего Х Х Х

Методика планирования бюджетных ассигнований устанавливается финансовым органом v. Положение о порядке и методике планирования бюджетных ассигнований областного бюджета и порядке составления прогноза расходов консолидированного бюджета области на 2010 -2012 годы. Приказ Минфина Саратовской области № 421 от 25. 08. 2009

Нормативный (расчет объема БА на основе нормативов, утвержденных в НПА) - на содержание органов государственной власти области Метод индексации (путем индексации на уровень инфляции (иной коэффициент) объема БА текущего (предыдущего) финансового года) на оплату труда работников бюджетных учреждений Плановый (установление объема БА в соответствии с показателями, указанными НПА (долгосрочной (федеральной) целевой программе, договоре, условиях займа) – долгосрочные целевые программы, инвестиционные проекты

Метод Нормативный Формула Обозначения БА = n x К БА - объем бюджетного ассигнования n - норматив расходов на одного условного носителя РО (части РО); К - планируемая (прогнозируемая) численность условных носителей РО(ед. ) в соответствующем году Индексации БА = R x t R - объем расходов в году, предшествующем планируемому; t - коэффициент индексации или изменения объема расходов в планируемом году по сравнению с предыдущим годом

плановый метод установление объема бюджетного ассигнования в соответствии с показателями, указанными в нормативном правовом акте (долгосрочной (федеральной) целевой программе, договоре, условиях займа), актах Правительства РФ или ГРБС, предусматривающих осуществление бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства, не включенных в долгосрочные целевые программы, принятых в установленном порядке

ВИДЫ БЮДЖЕТНЫХ АССИГНОВАНИЙ И МЕТОДЫ ИХ РАСЧЕТА

ОБОСНОВАНИЕ БЮДЖЕТНОГО АССИГНОВАНИЯ правовые основания возникновения ДРО и правовые основания изменения ДРО, на исполнение которых планируется направить БА объем БА, необходимого для исполнения ДРО Объем БА, утвержденный ФЗ о бюджете изменение объема БА, необходимого для исполнения ДРО, по отношению к объему бюджетного ассигнования, утвержденному ФЗ о бюджете правовые основания возникновения ПРО, на исполнение которых планируется направить БА объем БА, необходимого для исполнения ПРО сведения о непосредственном результате (группе непосредственных результатов) использования БА сведения о конечном результате деятельности соответствующего субъекта бюджетного планирования, на достижение которого направлены непосредственные результаты использования БА

Обоснование бюджетного ассигнования

Непосредственный результат использования БА - количественная характеристика оказанных для третьей стороны государственных услуг, выполненных функций в процессе осуществления деятельности ГРБС, обусловленная объемом и структурой предусмотренных ГРБС бюджетных ассигнований Конечный результат - целевое состояние (изменение состояния) уровня и качества жизни населения, социальной сферы, экономики, общественной безопасности, государственных институтов, степени реализации других общественнозначимых интересов и потребностей в сфере ведения СБП, вызванное достижением непосредственных результатов деятельности ГРБС, а также внешними по отношению к СБП факторами.

ОБЛАСТЬ ПРИМЕНЕНИЯ ОБАС - Используется как форма заявки на дополнительные бюджетные ассигнования ( «бюджетная заявка» ) - Содержат характеристику непосредственных результатов использования бюджетных ассигнований – объема и качества услуг, объема выполненных функций - Инструмент для анализа эффективности бюджетных расходов и оценки качества бюджетного планирования - инструмент БОР, системно описывающий показатели результатов деятельности

ОБОСНОВАНИЕ БЮДЖЕТНЫХ АССИГНОВАНИЙ НА ИСПОЛНЕНИЕ ДЕЙСТВУЮЩИХ РАСХОДНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ _________________________________________ (наименование главного распорядителя средств бюджета) _________________________________________ (наименование бюджетного ассигнования) 1. Правовые основания действующих расходных обязательств Дата Реквизиты нормативного Номер статьи, вступления Примечани в силу и правового акта, договора части, пункта, е срок (соглашения) подпункта, абзаца действия 3 4 5 6 Расходное обязательство Код Наименование 1 2 2. Объем бюджетных ассигнований на исполнение действующих расходных обяз-в 1 2 3 4 5 Итого 6 операция сектора государственн ого управления вид расходов подраздел целевая статья Код Наименование Код бюджетной классификации расходов раздел Расходное обязательство 7 Сумма, тыс. рублей 2009 год (исполнено) 8 Код метода 2010 год 2011 год 2012 год 2013 год расчета (ожидаемое исполнение) 9 Примечание (прогноз) 10 11 12 13 14

3. Сведения о непосредственных результатах 3. 1. Показатели непосредственных результатов Наименование показателя Наименование единицы 2009 год измерения (исполнено) 1 2 3 Значение 2010 год (ожидаемое исполнение) 4 2011 год (прогноз) 2012 год (прогноз) 2013 год (прогноз) Примечание 5 6 7 8 3. 2. Сведения об источниках информации, определяющих показатели непосредственных результатов и (или) алгоритм их формирования Показатель непосредственного результата 1 Реквизиты нормативного правового акта, договора (соглашения) (проекта) 2 Задача в соответствии с нормативным правовым актом 3 Примечание 4 4. Сведения о конечных результатах Значение Наименование ие единицы 2009 год 2013 год показателя измерения (исполнено) (прогноз) 1 2 3 4 Цель в соответствии с нормативным правовым актом Примечание 5 6

ОБОСНОВАНИЕ бюджетных ассигнований на исполнение принимаемых расходных обязательств _________________________________________ (наименование главного распорядителя средств) _______________________________________ (наименование бюджетного ассигнования) 1. Правовые основания возникновения принимаемых расходных обязательств 1. 1. Правовые основания увеличения действующих расходных обязательств Расходное обязательство Код Наименование 1 2 Дата Номер статьи, Реквизиты нормативного правового вступления части, пункта, акта, договора (соглашения) в силу и подпункта, (проекта) срок абзаца действия 3 4 5 Примечание 6 1. 2. Правовые основания возникновения новых расходных обязательств Расходное обязательство Код Наименование 1 2 Дата Номер статьи, Реквизиты нормативного правового вступления части, пункта, акта, договора (соглашения) в силу и подпункта, (проекта) срок абзаца действия 3 4 5 Примечание 6

2. Объем бюджетных ассигнований на исполнение принимаемых расходных обязательств 2. 1. Объем бюджетных ассигнований на увеличение действующих расходных обязательств Наименование целевая статья вид расходов 1 2 3 4 5 6 Итого операция сектора государственно го управления Код подраздел Код бюджетной классификации расходов раздел Расходное обязательство 7 Сумма, тыс. рублей Код Примечани метода е 2011 год 2012 год 2013 год расчета 8 9 10 11 12 2. 2. Объем бюджетных ассигнований на исполнение новых расходных обязательств Код Наименование подраздел целевая статья вид расходов операция сектора государственн ого управления Код бюджетной классификации расходов раздел Расходное обязательство 1 2 3 4 5 6 7 Итого Сумма, тыс. рублей Код Примечани метода е 2011 год 2012 год 2013 год расчета 8 9 10 11 12

3. Сведения о непосредственных результатах 3. 1. Показатели непосредственных результатов Наименование единицы измерения 2 Наименование показателя 1 Значение 2011 год 2012 год 2013 год 3 4 5 Примечание 6 3. 2. Сведения об источниках информации, определяющих показатели непосредственных результатов и (или) алгоритм их формирования Показатель непосредственного результата 1 Реквизиты нормативного правового акта, Задача в соответствии с договора (соглашения) нормативным правовым актом (проекта) 2 3 Примечание 4 4. Сведения о конечных результатах Наименование показателя 1 Наименован Значение ие единицы измерения 2009 год 2013 год 2 3 4 Цель в соответствии с нормативным правовым актом 5 Примечание 6

1 1 Реестр расходных обязательств 2 Потребность в БА по ГРБС Прогноз доходов ПБО 4 Предельные объемы БА 3 Прогноз поступлений доходов и ИФД бюджета ДРОНДы, ЦП, Г(М)З Доведение БА до ГРБС 5 Прогноз ГАДБ ДБО ОБАС 3 Прогноз СЭР 2 Проект бюджета с документами

2001– 2005 гг. – отдельно перспективный финплан на 3 года (не утверждается) и проект бюджета на финансовый год 2. 2006– 2007 гг. – перспективный финансовый план на 3 года (утверждается Правительством) и соответствующий ему проект федерального бюджета на очередной финансовый год 3. С 2008 г. (с приостановкой на 2009 г. ) – федеральный бюджет на 3 года, право принимать региональные и местные бюджеты на 3 года, при годовых бюджетов – перспективные финпланы 4. С 2013 г – среднесрочные потолки расходов по госпрограммам 5. С 2014 г – обязательность 3 -хлетних бюджетов для субъектов РФ 6. С 2015 г – право субъектов РФ установить требование по утверждению местных бюджетов на 3 года 7. Новый инструмент – долгосрочная бюджетная стратегия (до 12 -18 лет) 1.

Скачать презентацию Дэн, проф. Ермакова Е. А. 1. Бюджетное

Бюдж.планирование.ppt

Количество слайдов: 42