Центральный Банк Российской Федерации Казанская банковская школа Выполнила

Центральный Банк Российской Федерации Казанская банковская школа Выполнила : студентка группы № 141 Никонорова А. В. Руководитель: Сорокина Н. А.

План 1. Характеристика депозитных операций Банка России. 2. Проведение Банком России депозитного аукциона. 3. Проведение Банком России депозитной операции по фиксированной процентной ставке. 4. Проведение Банком России депозитных операций с использованием системы «Рейтерс - дилинг» 4. 1. На стандартных условиях 4. 2. На условии «до востребования» 5. Порядок бухгалтерского учета депозитных операций Банка России в банках. 6. Порядок бухгалтерского учета депозитных операций в Центральном Банке. 7. Список использованной литературы

Раздел 1 Характеристика депозитных операций Банка России

Цель проведения депозитных операций - регулирование ликвидности банковской системы

Виды депозитных операций Банка России Депозитные аукционы Депозитные операции с использованием системы «Рейтерс-Дилинг» Депозитные операции по фиксированной процентной ставке Депозитные операции на основе отдельного соглашения

Участники депозитных операций • Центральный Банк Российской Федерации • уполномоченные учреждения (НБ, ГУ, ГРКЦ, РКЦ) • Коммерческие банки

Документами по оформлению депозитных операций Банка России являются:

Банки, с которыми Банк России осуществляет депозитные операции, должны: Быть отнесены не ниже чем к 3 -й классификационной группе на последние три отчетные даты исходя из своего финансового состояния Выполнять обязательные резервные требования на последние три отчетные даты Не иметь просроченной задолженности по кредитам Банка России и процентам по ним и других просроченных денежных обязательств перед Банком России в течении последних 90 дней

Досрочное изъятие банком средств, размещенных в депозит в Банке России, не допускается. Депозиты, открытые в Банке России, пролонгации не подлежат.

Уступка права требования денежных средств, размещенных в депозит Банка России не допускается

По депозитным операциям срок, которых исчисляется месяцами, возврат суммы депозита и уплата процентов по нему наступает в такую же по значению дату соответствующего месяца что и дата перечисления денежных средств.

При начислении процентов на сумму депозита Банка России день перечисления денежных средств не учитывается.

Проценты по депозитам, открытым в Банке России начисляются по формуле простых процентов за период фактического срока привлечения средств (до дня ( даты ) возврата депозита включительно), исходя из количества календарных дней в году (365 или 366 дней соответственно)

Возврат суммы депозита, открытого в Банке России и уплата начисленных процентов по депозиту производится платежным поручением Банка России на корреспондентский счет банка , открытый в подразделениях расчетной сети Банка России

Изменения процентных ставок за период с 1997 по 2000 год.

Раздел 2. Проведение Банком России депозитных аукционов

Депозитные аукционы проводятся Банком России как процентный конкурс Договоров - заявок банков на участие в депозитном аукционе ЦБ РФ.

При принятии решения о проведении депозитного аукциона Банк России сообщает: • способ проведения аукциона • перечень уполномоченных учреждений Банка России тех регионов, с банками которых проводится аукцион • дату перечисления средств в депозит, открываемый в Банке России • дату возврата суммы депозита и уплаты процентов банкам • минимальная сумму, принимаемую Банком России в депозит (в целых рублях) • максимальную начальную процентную ставку по депозиту либо без ее назначения

Договоры - заявки банков, принятые к аукциону ранжируются по величине предложенной банками процентной ставке, начиная с минимальной.

Способы проведения депозитных аукционов американский голландский

9 октября 2001 г. Банк России провел 3 депозитных аукциона на следующих условиях:

Раздел 3. Проведение Банком России депозитной операции по фиксированной процентной ставке

При принятии решения о проведении депозитной операции по фиксированной процентной ставке Банк России сообщает: • перечень уполномоченных учреждений Банка России тех регионов, банки которых принимают участие в депозитных операциях. • дату перечисления средств в депозит. • дату возврата суммы депозита и уплаты процентов банкам. • минимальную сумму депозита. • фиксированную процентную ставку по депозиту.

Раздел 4. Проведение Банком России депозитных операций по системе «Рейтерс-Дилинг»

Проведение депозитных операций в этом случае осуществляется на следующих стандартных условиях: овернайт томнекст 1 месяц 1 неделя 2 недели 3 месяца

С августа 1999 года ЦБ РФ расширил перечень депозитных операций, путем введения сделок: ► «спот - некст» ► «спот - 1 неделя» ► «спот - 2 недели» ► « 1 месяц » ► « 3 месяца » ► « до востребования » С 2000 года

Раздел 4. 4. 1. Депозит до востребования

Банк, имеющий намерение востребовать сумму депозита до востребования, должен обратится по системе «Рейтерс-Дилинг» не позднее чем за 2 рабочих дня до даты востребования депозита 2 дня

Частичное востребование средств , либо внесение банком дополнительных денежных средств на счет по учету депозита до востребования, открытый в подразделение Банка России, не допускается.

Количество депозитных операций, совершаемых с одним банкомконтрагентом в течение одного рабочего дня на стандартном условии «до востребования» , ограничивается одной депозитной операцией.

Минимальный срок для депозита на стандартных условиях «до востребования» составляет 3 дня. Заявка о снятии средств может быть подана не ранее чем на следующий день после приема средств и не позднее чем за 2 дня до планируемого закрытия депозита.

При нахождении средств в коммерческом банке на счете по учету депозита до востребования от 7 календарных дней и более, начисленные проценты уплачиваются коммерческому банку еженедельно по средам.

Раздел 5. Порядок бухгалтерского учета депозитных операций Банка России в банках.

Основные проводки

За неисполнение обязательств по депозитной операции Банка России кредитная организация выплачивает штраф: Д 70208 К 30102

Раздел 6. Порядок бухгалтерского учета депозитных операций в Банке России.

В плане счетов бухгалтерского учета предусмотрены следующие счета для учета депозитных операций Банка России:

Основные проводки

В случае неисполнении банком обязательств по депозитной сделке составляется проводка: Д 30101 К 70106

При неисполнении Банком России обязательств по депозитной сделке: Начисление Банком России просроченных процентов: - на один и тот же месяц Д 47426(л/сч. для учета обязательств Банка России по уплате процентов по привлеченным депозитам - без нарушения сроков) К 47426(л/сч. для учета обязательств Банка России по уплате процентов по привлеченным депозитам - с нарушением сроков)

- на разные месяцы Доначисление на сумму просроченных процентов Д 32801 К 47426 (л/с с нарушением сроков). Фактическая уплата процентов Д 47426 (л/с с нарушением сроков) К 30101 (на всю сумму процентов) и одновременно Д 47426( л/с с нарушением сроков) К 32801

Банком России уплачен штраф за неисполнение обязательств по депозитной сделке: Д 70208 К 30101

Уполномоченное подразделение Банка России один раз в месяц в последний рабочий день телеграфным авизо отдебетовывает общую сумму процентов, уплаченных по депозитам банков, в Департамент бухгалтерского учета и отчетности Банка России Д 30702 К 47423

В Департаменте бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности Банка России Д 70202 К 30705

Список использованной литературы 1. ФЗ « О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» - ст. 4, 45 от 12 апреля 95 г. 2. ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 03. 02. 1996 г. № 17 с последними изменениями от 07. 08. 2001 г. № 121 3. Правила ведения бухгалтерского учета в Банке России № 66 от 18. 09. 97 г. 4. Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях № 61 от18. 06. 97 г. 5. Положение ЦБРФ от 13 января 99 г. № 67 П «О порядке проведения ЦБ РФ депозитных операций с банкамирезидентами в валюте РФ ( с изменениями и дополнениями от 2, 8 февраля, 26 ноября, 27 декабря 99 г. , 11 января, 7 марта 2001 г. , 23 августа 2001 г. ) 6. Моисеев С. Р. «Банк России в роли валютного правления? » // Бизнес и банки. -М. , 2000. -№ 37 -38. -с. 1 -2 7. Вестник БР ( ставки денежного рынка)№ 60 -63

1 месяц - депозитная операция сроком на 1 месяц , при которой поступление средств на счет по учету депозитов Банка России , осуществляется в день совершения операции, а возврат суммы депозита и процентов по нему наступает через 1 месяц в такую же по значению дату , что и дата поступления средств. В случае, если дата окончания срока депозита приходится на нерабочий день , возврат Банком России суммы и уплата и процентов по депозиту осуществляется в следующий за ним рабочий день.

3 месяца - депозитная операция сроком на 3 месяца, при которой поступление средств на счет по учету депозита Банка России , осуществляется в день совершения операции, а возврат суммы и процентов по депозиту наступает через 3 месяца в такую же по значению дату, что и дата поступления средств