ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 24 апреля 2008 г

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 24 апреля 2008 г. N 318 -П ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И ПРАВИЛАХ ХРАНЕНИЯ, ПЕРЕВОЗКИ И ИНКАССАЦИИ БАНКНОТ И МОНЕТЫ БАНКА РОССИИ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

1. Организация работы по ведению кассовых операций, хранению, перевозке и инкассации наличных денег - Кредитная организация (филиал), ВСП осуществляют следующие кассовые операции: прием, выдачу, размен, обработку (пересчет, сортировку, формирование, упаковку) наличных денег.

Формы первичных документов • 1) организация работы – а) книга хранилища ценностей 0402118; • б) книга учета принятых и выданных ценностей 0402124; • 2) кассовое обслуживание – а) ПКО 0402008; • б) РКО 0402009; • 3) Кассовое обслуживание юридического лица – а) препроводительная ведомость к сумкам 0402300

• б) журнал учета принятых порожних сумок 0402301 • в) приходно-расходный кассовый ордер 0402007 • 4) отчетная справка 040212

Программно-технические средства: Кассовый терминал Автоматический сейф Банкомат

При определении суммы минимального остатка хранения наличных денег учитываются: Ø особенности организации кассовой работы, Ø объемы среднедневных оборотов наличных денег, проходящих через кассы кредитной организации и ее ВСП. Сумма минимального остатка хранения наличных денег должна обеспечивать своевременную выдачу наличных денег клиентам в начале рабочего дня. Сумма фактического остатка наличных денег на конец рабочего дня не должна быть меньше суммы минимального остатка хранения наличных денег.

Кредитная организация направляет письменное сообщение о суммах минимального остатка хранения наличных денег в: • ТУ БР, осуществляющее надзор за деятельностью кредитной организации; Филиал кредитной организации в: • ТУ БР, осуществляющее надзор за деятельностью кредитной организации, • открывшую его кредитную организацию.

Операционная касса вне кассового узла

Приём наличных денег Приходные кассовые документы: Ø Объявление на взнос наличными 0402001 (объявление + квитанция + ордер); Ø приходный кассовый ордер 0402008; Ø препроводительная ведомость к сумкам 0402300 (ведомость + накладная + квитанция). Выдача наличных денег Расходные кассовые документы: Ø денежные чеки, Ø расходный кассовый ордер 0402009.

ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ КАССОВЫМ РАБОТНИКАМ ЗАПРЕЩАЕТСЯ: v выполнять поручения клиентов по осуществлению операций с наличными деньгами по банковским счетам, счетам по вкладам (депозитам), минуя бухгалтерских работников, при отсутствии системы контроля, v убирать из поля зрения клиента принимаемые от него, выдаваемые ему наличные деньги, документы до окончания операции и выдачи клиенту подписанного кассовым работником экземпляра приходного, расходного кассового документа с проставленным оттиском штампа кассы; v хранить на рабочем столе кассового работника ранее принятые от клиентов наличные деньги; v уничтожать, производить гашение сомнительных, имеющих признаки подделки денежных знаков Банка России, в том числе путем проставления штампов, пробивания отверстий, разрезания, а также выдавать, возвращать их клиенту.

Счётно-сортировальные машины

2. Порядок приема и выдачи наличных денег Приём наличных денег Коммерческая организация Объявление на взнос наличными Реестр проведенных операций Физ. лицо Приходный кассовый ордер Проверка, оформление Проверка на наличие подписей, проверка соответствия сумм Бухгалтер Кассовый

При соответствии Выдается квитанция с Запись в сбер. книжке (2 -ой оттиском штампа экземпляр Приходного кассового ордера с оттиском штампа) Кассовый работник При несоответствии Заново составляется Объявление на взнос наличными Предлагается довнести или возвращают излишнюю сумму Кассовый работник

Приём сумок с наличными деньгами Инкассаторские работники Коммерческая организация Ведомость (в сумке), накладная, явочная карточка Ведомость (в сумке), реестр провед. операц. , накладная, квитанция Проверка соответствия записей, составление журнала Бухгалтер При соответствии подписывает, направляет кассовому работнику Бухгалтер При несоответствии

Кассовый, контролирующий работник проверяет: не имеет ли поступившая сумка каких-либо повреждений, наличие на сумке пломбы, ее целость и соответствие имеющемуся образцу, соответствие номера сумки с наличными деньгами номеру, указанному в накладной, если она принимается от инкассаторских работников, или в накладной и квитанции, если сумка принимается от организации.

При повреждениях, а также при расхождении сумм: • кассовый работник вскрывает сумку и принимает находящиеся в ней наличные деньги полистным, поштучным пересчетом; • контролирующий работник передает указанную сумку одному из кассовых работников для пересчета вложенных в нее наличных денег. При выявлении излишка, недостачи в сумке, принимаемой: • от организации - составляется акт вскрытия сумки и пересчета вложенных наличных денег • от инкассаторских работников - составляется в произвольной форме акт пересчета наличных денег в трех экземплярах.

Выдача наличных денег Организация Физическое лицо Денежный чек Расходный кассовый ордер Проверка, оформление Бухгалтер Проверяет наличие подписей; Сверяет соответствие Кассовый сумм; Проверяет наличие данных; Подготавливает сумму работник наличных денег, подлежащую выдаче, и уточняет эту сумму у клиента; Передает клиенту расходный кассовый документ для его подписания; Пересчитывает подготовленную к выдаче сумму наличных денег под наблюдением клиента таким образом, чтобы клиент мог видеть количество пересчитываемых банкнот, монет;

3. Правила перевозки наличных денег и инкассации наличных денег

Порядок инкассации наличных денег 1 – справка 0402304 2 – порожние сумки, доверенности на перевозку, инкассацию, штамп, ключи, явочные карточки 3 – документ, удостоверяющий личность, явочные карточки, порожние сумки 4 – сумки с наличными деньгами, образец пломбы, накладная, квитанция 5 – сумки с наличными деньгами 6 – 2 -ой экземпляр журнала, доверенности, штамп, ключи, явочные карточки

4. Организация работы с наличными деньгами при использовании программнотехнических средств

5. Порядок обработки, формирования и упаковки наличных денег Обработка наличных денег, изъятых из сумок Прием сумок Сумки с наличными деньгами, ведомости, накладные, акты пересчета, журналы и т. д. Кассовый работник Контролирующий работник Подпись справки 0402302 Сверка сумм При соответствии При несоответствии Кассовый работник

Обработка наличных денег, изъятых из программно-технического средства Прием сумок, подпись в книге 0402124 Контролирующий работник Обработка, подпись в книге, отражение суммы в контрольном листе, пересчет, сортировка Кассовый работник Сверка соответствия сумм, подпись контрольных листов, отражение сумм в книге Контролирующий работник

Порядок формирования и упаковки наличных денег На верхней накладке банкнот проставляется Полные, неполные пачки банкнот Неполно-сборные пачки банкнот Сборные пачки банкнот «Банкноты Банка России» «Неполно-сборная» «Сборная» Фирменное наименование кредитной организации; Банковский идентификационный код учреждения Банка России;

6. Организация работы с сомнительными, неплатежеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России Кассовые работники используют следующие технические средства контроля подлинности денежных знаков: ü увеличительное стекло (с увеличением не менее 10 крат); ü прибор контроля подлинности банкнот в отраженном и проходящем свете; ü источник ультрафиолетового света; ü линейку измерительную; ü прибор для визуального контроля меток, обнаруживаемых в инфракрасных лучах.

• • Оптическая лупа Прибор контроля подлинности банкнот в отраженном и проходящем свете

источник ультрафиолетового света Инфракрасный просмотровый детектор

Кассовые работники обязаны знать: • отличительные признаки видов печати, применяемых при изготовлении банкнот Банка России; • основные элементы защиты банкнот Банка России от подделки, включая элементы защиты банкнотной бумаги; • современные способы подделки банкнот, способы имитации элементов защиты банкнот Банка России и методы их определения; • виды производственного брака денежных знаков Банка России; • возможные изменения внешнего вида банкнот Банка России вследствие воздействия на них различных факторов в процессе обращения; • основные типы подделки монет Банка России; • порядок применения приборов для контроля подлинности денежных знаков Банка России.

7. Порядок завершения рабочего дня, формирования и хранения кассовых документов 1 3 4 2 1 – наличные деньги, порожние сумки, справки, акты, журналы, ордера, ведомости, накладные, заявления 2 – сверка количества документов и сумм, подписание справок 3 – проверка полноты поступлений , проставление подписей 4 – сверка итогов справки 0402114 с данными бух. учета, подпись в справке

Спасибо за внимание!