Центр универсальных программ Н. Г. Типенко Бюджетные услуги подходы к определению стоимости 7 августа 2008 г. г. Чебоксары • Тел. (495) 585 -65 -02 • Эл. почта: cmprog@cmprog. org • http: // www. cmprog. org
Государственные (муниципальные) услуги - услуги, оказываемые в соответствии с государственным (муниципальным) заданием органами государственной власти (органами местного самоуправления), бюджетными учреждениями, иными юридическими лицами безвозмездно или по ценам (тарифам), устанавливаемым в порядке, определенном органами государственной власти (органами местного самоуправления) Государственное (муниципальное) задание – документ, устанавливающий требования к объему, качеству, условиям, порядку и результатам оказания государственных (муниципальных) услуг Центр универсальных программ 2008 2
Бюджетные услуги Определение услуги Перечень услуг по каждому полномочию Разнесение услуг по уровням власти в соответствии с полномочиями Разработка стандартов услуг Расчет потребности в предоставлении услуги Оценка стоимости бюджетной услуги Формирование заказа на предоставление бюджетной услуги Организация мониторинга качества (соответствия стандарту и/или удовлетворенности потребителя) Центр универсальных программ 2008 3
Что является единицей услуги Подход 1 Подход 2 Программа обучения (годовая) Проведенный урок Курс лечения определенного заболевания Число уколов Выезд патронатной сестры Культурно-зрелищное мероприятие Центр универсальных программ 2008 4
Услуги в сфере образования Обучение, воспитание, содержание Обучение -по стандартной программе общего образования - по углубленной программе - по коррекционной программе в полнокомплектных школах в малокомплектных школах индивидуальное обучение на дому Обучение по программе предшкольного образования Дополнительное образование детей Профессионально - техническое образование (начальное, среднее, высшее) Центр универсальных программ 2008 5
Требования к услугам, предъявляемые для перевода бюджетных учреждений в АУ (постановление правительства № 182) перечень (классификатор) услуг; методика расчета стоимости бюджетных услуг; стандарты качества предоставления услуг, в том числе материальнотехнические нормативы и условия предоставления услуги; формы государственного контроля за качеством услуг, предоставляемых населению; порядок размещения государственного задания, т. е. предоставления социальных услуг организациями различных организационноправовых форм от лица государства в пользу третьего лица – населения; Центр универсальных программ 2008 6
Последовательность расчета стоимости услуг Полный учет услуг, предоставляемый учреждениями и по гос/муниципальному заказу Полный учет потребителей каждой услуги Разнесение условно-постоянных издержек по отдельным услугам Расчет стоимости услуги на одного потребителя Центр универсальных программ 2008 7
Расчет стоимости услуги Условно-переменные расходы Условно-постоянные расходы Трудозатраты на разработку программы обучения Трудозатраты административноуправленческого и вспомогательного персонала Трудозатраты на преподавателя Затраты по содержанию здания (коммунальные платежи и пр. ) Затраты на приобретение оборудования (быстроизнашиваемое) и расходные материалы Амортизация здания и оборудования длительного пользования Центр универсальных программ 2008 8
Практическая реализация стоимости услуг Ключевая проблема: как и в какой мере учитывать расходы конкретных учреждений, оказывающих услуги, при переходе к формированию задания по стоимости услуги ? Решение: использование метода «нулевого бюджета» и понятия «стандартная услуга» при расчете стоимости услуги, «разумная» детализация самой услуги с учетом особенностей потребителей услуги Центр универсальных программ 2008 9
«Принципы реструктуризации бюджетного сектора до 2006 г» “Нормативно-подушевое финансирование подразумевает возмещение расходов организации на оказание стандартизированных услуг по единым нормативам, в том числе в соответствии с утвержденными отраслевыми нормативами финансовых затрат на оказание государственных (муниципальных) услуг Центр универсальных программ 2008 10
Основные мероприятия по расчету норматива – стоимости услуги осуществление планирования на основе определения стоимости стандартной бюджетной услуги на учащегося, учет специфики контингента обучаемых (наличие коррекционных классов, обучение на дому, типы образовательных программ и др. ), учет в нормативе законодательно определенных натуральных норм (наполняемость классов, санитарные нормы и др. ), учет различий в стоимости образовательной услуги по ступеням обучения, по видам образовательных программ, по типам и видам образовательных учреждений осуществляется при помощи коэффициентов удорожания, учет сложившихся особенностей территорий путем введения дополнительных коэффициентов. Центр универсальных программ 2008 11
Структура норматива (стоимости услуги) Норматив финансирования Норматив выполнения образовательной программы Стандартная образовательная услуга Удорожание стандартной образовательной услуги Норматив по содержанию здания Отопление, электричество, водоснабжение и т. п. Центр универсальных программ 2008 Прочие услуги 12
Подход к определению финансового норматива Определение бюджетных расходов на реализацию государственного стандарта общего образования исходя из минимальных (конституционно-гарантированных) норм Определение норматива расходов на реализацию государственного стандарта по видам общеобразовательных программ Расчет стоимости бюджетной услуги на учащегося по ступеням обучения Учет специфики образовательных учреждений через систему поправочных коэффициентов Центр универсальных программ 2008 13
Показатели нормативно-подушевых затрат в части расходов на оплату труда (с учетом начислений и повышающих коэффициентов) Центр универсальных программ 2008 14
Ключевые показатели, влияющие на размер нормативных расходов( стандарт) Число часов по Базисному учебному плану в неделю Учебная нагрузка педагогических работников Наполняемость классов Доля оплаты труда АУП и вспомогательного персонала от общего ФОТ Центр универсальных программ 2008 15
Формула расчета норматива подушевого финансирования для общеобразовательных учреждений Центр универсальных программ 2008 16
а – число часов по базисному учебному плану (БУП); d – число часов на ставку (учебная нагрузка педагога в неделю); b – ставка зарплаты, соответствующая среднему разряду по РТС; 1, 262 – коэффициент отчислений по единому социальному налогу; 1, 02 – коэффициент увеличения фонда оплаты труда, связанного с повышением стажа, квалификационной категории и т. п. ; 1, 33 – коэффициент увеличения фонда оплаты труда на величину доплат и надбавок из надтарифного фонда; 12 – количество месяцев в году; m – количество детей в классе; y – коэффициент увеличения фонда оплаты труда на административно-управленческий, учебно-вспомогательный и обслуживающий персонал; w – коэффициенты удорожания от различных факторов; c – коэффициенты удорожания по видам общеобразовательных программ. Центр универсальных программ 2008 17
Коэффициенты удорожания стоимости услуги (норматива) от различных факторов От деления классов на группы От наличия групп продленного дня От наличия кружковой работы Общий коэффицие нт удорожани я 1 ступень обучения 1, 04 1, 03 1, 5 2 ступень обучения 1, 12 1 1, 03 1, 15 3 ступень обучения 1, 22 1 1, 03 1, 26 Центр универсальных программ 2008 18
«Методические рекомендации по определению нормативов бюджетного финансирования основных общеобразовательных программ» - представляет модель расчета базовых (стандартных) нормативов бюджетного финансирования основных общеобразовательных программ, реализуемых в общеобразовательных учреждениях» (Письмо МОНРФ от 29 июня 2006 г. № АФ-157/02) Центр универсальных программ 2008 19
Площади классных комнат на одного учащегося и нормы СНИП Центр универсальных программ 2008 20
Риски при переходе к формированию бюджетов на основе услуг Формирование по фактическим затратам (утвержденные бюджеты на три года). Стоимость услуги заменяется средними фактически сложившимися расходами (у учреждений, оказывающих одинаковые услуги стоимость услуг разная). Строгое формирование бюджета на основе стоимости услуг (гос. задание) переводит в категорию «убыточных» большое число учреждений, оказывающих услуги. Противоречия между государственными обязательствами по предоставлению бесплатных услуг (образование, здравоохранение и др. ) и имеющимися учреждениями (мощностями) для их предоставления. Центр универсальных программ 2008 21
Риски при формировании бюджетов учреждений на основе стоимости услуги. «Выигравшие» и «проигравшие» • Р а с х о д ы н а • Проигравшие • Стоимость услуги 1 у ч а щ е г о с • Учреждения я • Диапазон • отклонений • Выигравшие Центр универсальных программ 2008 22
Методы адаптации: показатели наполняемости, используемые для расчета нормативов в школах Центр универсальных программ 2008 23
Ключевые показатели, влияющие на размер нормативных расходов (ДОУ) - стандарты — количество воспитанников в группе; — длительность пребывания детей в группе в течение дня, 5 -дневная рабочая неделя; — ставка заработной платы по региональной тарифной системе в соответствии со средневзвешенным разрядом педагогических работников; — нагрузка воспитателей (36 часов в неделю) и помощников воспитателей (40 часов в неделю); — доплаты за особые условия труда (в ночные часы в группах с 24 часовым пребыванием); — доплаты за работу с детьми-сиротами и лицами, имеющими отклонения в развитии (группы ухода, присмотра и оздоровления). Центр универсальных программ 2008 24
Пример стоимости услуги (нормативов) по детским садам Тип населенного пункта Обычные группы Детей в возрасте до Детей в возрасте 3 3 -х лет, чел. года и старше, чел. Город 11 919 8 939 Село 14 835 12 857 Центр универсальных программ 2008 25
Стоимость выполнения стандартной образовательной программы в городских школах в регионах на 2008 год, руб. (заработная плата с начислениями, без учета региональных надбавок и северных коэффициентов) Центр универсальных программ 2008 26
Расчет стоимости услуги по театрально-зрелищным учреждениям Доля артистического персонала Количество зрителей на 1 работника Средства бюджета на 1 зрителя, руб. на чел. Фонд оплаты труда (бюджет) на 1 зрителя, руб. на чел. Театр оперы 0, 62 74 1449, 65 810, 92 Чув. драмтеатр 0, 37 524 224, 29 134, 13 Рус. драмтеатр 0, 47 511 179, 43 114, 36 Театр юного зрителя 0, 54 897 110, 31 78, 44 Театр кукол 0, 41 909 140, 81 71, 67 Филармония 0, 66 1031 111, 63 65, 44 Анс. песни и танца 0, 83 547 213, 22 161, 17 Академич. капелла 0, 93 294 346, 08 263, 20 Эксперим. театр 0, 68 682 130, 22 96, 38 Центр универсальных программ 2008 27
Выводы и рекомендации Стоимость услуги определяется методом «нулевого бюджета» ; Расчет стоимости услуги осуществляется на стандартную услугу; Условия, которые делают услугу стандартной , вытекают из действующего федерального и регионального законодательств ( например, число часов по Базисному учебному плану в неделю по программе обучения); До 80% стоимости услуги составляет оплата труда, которая достаточно хорошо нормируется на 1 потребителя услуг; Услугой является программа обучения, курс лечения, и т. п. , следовательно, стоимость будет зависеть от длительности, интенсивности и др. условий, которые должны войти в стандарт; Одна и та же услуга, оказанная потребителям с различными характеристиками, будет иметь разную стоимость ( обучение обычных детей и детей, нуждающихся в коррекции); Для перехода от финансирования учреждений к финансированию услуги необходим « период адаптации» , так как в большом числе учреждений расходы выше /ниже расчетных с учетом стоимости услуги. Центр универсальных программ 2008 28
Контактная информация Типенко Наталия Георгиевна, Тел. : (495) 585 -65 -02 E-mail: tipenko@cmprog. org Internet: http: //www. cmprog. org Центр универсальных программ 2008 29
Скачать презентацию Центр универсальных программ Н Г Типенко Бюджетные услуги
1f93659e62964a8cf8afa02ba4caafc2.ppt