Бюджеты муниципального района, доходная и расходная части. Финансовая помощь из краевого бюджета З. Б. Лукьяненко к. э. н. , доцент, начальник управления аппарата Законодательного Собрания Пермского края в 2000 -2012 гг.
Правовая основа бюджетных правоотношений Бюджетный Кодекс РФ (с изм. 104 -ФЗ) Федеральный закон от 04. 07. 2003 № 184 -ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации» (с изм. ) Федеральный закон от 06. 10. 2003 № 131 -ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» (с изм. ) Федеральный закон от 20. 08. 2004 № 120 -ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс РФ в части регулирования межбюджетных отношений Закон Пермского края от 12. 10. 2007 № 111 -ПК «О бюджетном процессе в Пермском крае» (с изм. ) Закон Пермского края от 13. 09. 2006 № 11 -КЗ «О методиках распределения межбюджетных трансфертов в Пермском крае» (с изм. ) Закон Пермского края от 24. 12. 2007 № 165 -ПК «О региональном фонде софинансирования расходов в Пермском крае» -Решение Земского Собрания Добрянского МР «О бюджетном процессе в Березовском МР» и другие НПА ОМСУ МР и поселений
Бюджет и его форма Бюджет - форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления. Бюджеты разрабатываются и утверждаются в форме: - федеральных законов (Федеральный бюджет) - законов субъектов РФ (бюджеты субъектов РФ) - муниципальных правовых актов представительных органов муниципальных образований (местные бюджеты) . Составные части бюджета бюджет доходы расходы источники финансирования дефицита 3
Бюджетная система РФ К бюджетам бюджетной системы Российской Федерации относятся: - федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации; - бюджеты субъектов Российской Федерации и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов; - местные бюджеты (предназначен для исполнения расходных обязательств МО), в том числе: бюджеты муниципальных районов, бюджеты городских округов, бюджеты внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга; бюджеты городских и сельских поселений.
Принципы бюджетной системы • • • • единства бюджетной системы Российской Федерации; разграничения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации; самостоятельности бюджетов; равенства бюджетных прав субъектов Российской Федерации, муниципальных образований; полноты отражения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов; сбалансированности бюджета (дефицит МБ ЛГО 5%); результативности и эффективности использования бюджетных средств; общего (совокупного) покрытия расходов бюджетов; прозрачности (открытости); достоверности бюджета; адресности и целевого характера бюджетных средств; подведомственности расходов бюджетов; единства кассы.
Доходы бюджета - поступающие в бюджет денежные средства, за исключением средств, являющихся в соответствии с Бюджетным Кодексом источниками финансирования дефицита бюджета. Виды доходов бюджета • Налоговые (налог на прибыль, НДФЛ, акцизы, налог на имущество, единый налог на вмененный доход, платежи за пользование природными ресурсами…); • Неналоговые доходы (доходы от использования и реализации имущества, административные платежи, штрафы, доходы от платных услуг…); • Безвозмездные перечисления (дотации, субсидии бюджетам других уровней, субвенции из Фонда компенсации…)
Виды налогов • Федеральные (10) - устанавливаются и отменяются НК • Региональные (3) - устанавливаются НК РФ и законами субъектов РФ • Местные (2) -устанавливаются НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований • налог на добавленную стоимость акцизы налог на доходы физических лиц налог на прибыль организаций налог на добычу полезных ископаемых водный налог… налог на имущество организаций транспортный налог на игорный бизнес земельный налог на имущество физических лиц Специальные налоговые режимы - устанавливаются НК РФ
Распределение основных налогов и сборов по уровням бюджетной системы в 2013 (БКст. 50, 56, 61) Виды налогов Федеральный бюджет Бюджеты субъектов РФ Местные бюджеты Бюджеты МР Бюджеты ГО Бюджеты поселений 10% 20% 10% 35% 70% 35% Земельный налог 100% Налог на имущество физических лиц 100% Налог на прибыль организаций 100% (по ставке 2%) 100% (по ставке 13, 5%) Налог на доходы физических лиц 80% Транспортный налог 100% Единый сельхоз. налог 30% ЕНВД Акцизы на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла 100% 90% 10% (диф. от протяж) 100%
Распределение основных налогов и сборов по уровням бюджетной системы с 2014 года Виды налогов Налог на прибыль организаций Бюджеты субъектов РФ Местные бюджеты Бюджеты МР Бюджеты ГО Бюджеты поселений 5% (+22%) 15% (+17%) 10% 100% (по ставке 13, 5%) Налог на доходы физических лиц 85% (-22%) Налог на имущество организаций 100% Транспортный налог 100% (-100%) (+50%) (+100%) (+50%) Единый сельхозналог 30% (-30%) 35% (+30%) 70% (+30%) 35% 100% (МСТ) 100% Земельный налог Налог на игорный бизнес Налог на имущество физических лиц 100% 9
Неналоговые доходы бюджетов • доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, • доходы от продажи имущества • доходы от платных услуг, оказываемых казенными учреждениями; • средства, полученные в результате применения мер гражданскоправовой, административной и уголовной ответственности, в том числе штрафы, конфискации, компенсации; • средства самообложения граждан; • иные неналоговые доходы.
Безвозмездные поступления • дотации из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации; • субсидии из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные субсидии); • субвенции из федерального бюджета и (или) из бюджетов субъектов Российской Федерации; • иные межбюджетные трансферты из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации; • безвозмездные поступления от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольные пожертвования.
Структура доходов консолидированного бюджета Пермского края 2011 год факт, млн. руб. % в общем объеме доходов 2012 факт, млн. руб. % в общем объеме доходов Доходы консолидированного бюджета Пермского края всего, в т. ч. 108 392, 4 100% 115116, 6 100% Доходы бюджета субъекта РФ 77747, 1 71, 7% 89540, 1 77, 8% Доходы консолидированных бюджетов МО 30645, 3 28, 3% 25576, 5 22, 2% 12
Структура доходов консолидированных бюджетов муниципальных образований Пермского края Доходы 2011 год факт млн. руб. 2012 год % в общем млн. руб. общем объеме доходов Рост 2011/2 010 Доходы всего, в т. ч. 60 352, 6 100% 66950, 9 100% 110, 9% Налоговые и неналоговые доходы 30 645, 3 50, 8% 25576, 5 38, 2% 83, 5% Безвозмездные поступления 29 707, 3 49, 2% 41374, 4 61, 8% 139, 2% 13
Структура собственных доходов муниципальных образований Пермского края в 2011 году Доходы Налоговые и неналоговые доходы, в т. ч. Налог на доходы физических лиц Единый налог на вмененный доход Налог на имущество физ. лиц Налог на имущество организаций Транспортный налог Земельный налог Прочие Безвозмездные поступления, в т. ч. дотации субсидии, иные МБТ субвенции Доходы всего без субвенций Доходы всего 2011 год факт млн. руб. % в общем объеме доходов 30 645, 3 63, 3% 12 948, 6 1 098, 4 105, 4 5 255, 1 1 394, 0 4 348, 4 5 495, 4 29 707, 3 26, 8% 2, 3% 0, 2% 10, 9% 2, 9% 9, 0% 11, 4% 9 140, 3 8 615, 2 11 951, 8 48 400, 8 60 352, 6 18, 9% 17, 8% 100, 0% 14
Формы межбюджетных трансфертов ФБ РБ РБ МБ МР (ГО) ПОС МБ МР МБ ПОС • Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений РФФПП), муниципальных районов (городских округов) РФФПМР(ГО); • субсидии; • субвенции; • Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений Ра. ФФПП; • Иные межбюджетные трансферты
Межбюджетные трансферты из бюджета Пермского края, млн. рублей 16
0. 0 Кудымкарский Юрлинский Косинский Гаинский Кочевский Юсьвинский Сивинский Ильинский Б-Сосновский Еловский Чердынский Уинский Карагайский Суксунский Кишертский Кунгурский Частинский Куединский Ординский Бардымский Октябрьский Березовский Красновишерский Усольский г. Кизел Оханский г. Гремячинск Верещагинский Очерский г. Александровск Нытвенский ЗАТО Звездный Горнозаводский Соликамский Чернушинский г. Лысьва Пермский Осинский Кудымкар ГО г. Чусовой г. Краснокамск г. Губаха г. Добрянка г. Чайковский г. Кунгур г. Соликамск г. Березники г. Пермь Бюджетная обеспеченность муниципальных районов (городских округов) Пермского края на 2012 год 2. 4 2. 2 2. 0 1. 8 1. 6 1. 4 1. 2 1. 0 0. 8 0. 6 0. 4 0. 2 БО после выравнивания БО до выравнивания 17
Изменение размеров региональных фондов в связи с изменением в бюджетном законодательстве 2011 Региональный ФФПМР(ГО) Региональный ФСР 2012 2013 2014 14% 12% 3, 0% 2+0, 4% 9% плавающий 18
Новации в ФСР 1. Закон № 165 -Пк отменяется с 1. 01. 2014, но остатки средств ФСР муниципалитеты тратят в соответствии со старыми Порядками 2. Предоставление субсидий МО будет осуществляться в рамках Госпрограммы Министерства территориального развития (подпрограмма по предоставлению субсидий). ГРБС – Минтер, кроме программы «Достойное жилье» (минстрой и мин ЖКХ) 3. Направления предоставления субсидий: - инвестпроекты - на разработку комплексной программы развития коммунальной инфраструктуры - приоритетный проект «Приведение в нормативное состояние муниципальной общественной инфраструктуры - приоритетный проект по водоснабжению и водоотведению - приоритетный проект по первичным мерам пожарной безопасности и благоустройству (для поселений) 4. Условия предоставления субсидий: - софинансирование 25 : 75 - конкурсный отбор комиссией Минтера (2 этапа: предотбор, заявка) в ноябредекабре 5. Средства на софинансирование в КБ на 2014 г. – около 1700 млн. руб.
Приоритетные региональные проекты на 2011 -2014 гг. Наименование ПРП 2011 2012 2013 2014 1. Приведение в нормативное состояние объектов соц. сферы (общ. инфраструктуры) + + 2. Новая школа + + + 3. Муниципальные дороги + + + 4. Достойное жилье + + + 5. Сельское жилье + + + 6. Пожарная безопасность + + + 7. Содействие жителям ПК в переселении из труднодоступных и отдален. населен. пунктов + + - 8. Благоустройство (с 2011 г. ) + + + 9. Качественное здравоохранение + - - + +
Доходы консолидированных бюджетов муниципальных образований Пермского края 21
Осинский. МР Осинское ГП Крыловское СП Наименование кода дохода бюджетов Млн. руб. %% Налоговые и неналоговые доходы, в том числе: 165, 9 25, 7 80, 8 88, 0 4, 0 34, 8 Налог на доходы физических лиц 84, 1 13, 0 33, 9 36, 9 0, 2 1. 7 Акцизы 5, 9 0, 9 1, 3 1, 4 0, 7 6, 1 Налоги на совокупный доход (ЕНВД) 20, 7 3, 2 4, 5 4, 9 0, 12 1, 0 10, 3 11, 2 0, 6 5, 2 14, 3 15, 6 0, 3 2, 6 Налог на имущество физических лиц Транспортный налог 15, 3 2, 4 Земельный налог Доходы от использования имущества (арендная плата) 25, 9 4, 0 12, 4 13, 5 1, 6 13, 9 Доходы от продажи матер. и нематер активов (мун. имущ, земли) 8, 6 1, 3 3, 8 4, 1 0, 25 2, 2 Безвозмездные поступления, в том числе: 474, 3 73, 4 11, 0 12, 0 7, 6 66, 0 Дотации бюджетам муниципальных районов 104, 3 16, 1 5, 4 6, 9 60, 0 5, 0 Дотации бюджетам поселений Субсидии и субвенции ВСЕГО ДОХОДОВ 368 56, 9 5, 9 6, 4 0, 7 6, 1 646, 0 100 91, 8 100 11, 5 100
Расходы бюджета- выплачиваемые из бюджета денежные средства, за исключением средств, являющихся в соответствии с настоящим Кодексом источниками финансирования дефицита бюджета Виды расходов бюджета 1) общегосударственные вопросы: 2) национальная оборона: 3) национальная безопасность и правоохранительная деятельность: 4) национальная экономика: 5) жилищно-коммунальное хозяйство: 6) охрана окружающей среды: 7) образование: 8) культура, кинематография, средства массовой информации: 9) здравоохранение, физическая культура и спорт: 10) социальная политика: 11) межбюджетные трансферты: 23
Разграничение расходных обязательств Полномочия по: Нормативно-правовому регулированию обязательств Введение Установление Финансовому обеспечению обязательств Исполнению обязательств (осуществлению расходов) 1. Собственные полномочия Федерация РФ РФ Субъекты РФ СФ СФ Органы МСУ МСУ МСУ 2. Рамочное федеральное регулирование Полномочий СФ РФ СФ СФ СФ Полномочий МСУ РФ МСУ МСУ 3 а. Делегирование полномочий Федерацией Субъектам РФ РФ СФ Органам МСУ РФ РФ РФ МСУ 3 б. Делегирование полномочий субъектами РФ Органам МСУ РФ/СФ СФ СФ МСУ 24
Разграничение расходных обязательств (пример) п. п. 13 п. 2 ст. 26. 3 Федерального закона от 06. 10. 1999 № 184 -ФЗ К полномочиям органов государственной власти субъекта РФ относится решение вопросов обеспечения государственных гарантий прав граждан на получение образования путем выделения субвенций местным бюджетам в размере, необходимом для реализации основных общеобразовательных программ в части финансирования расходов на оплату труда работников общеобразовательных учреждений, расходов на учебники и учебные пособия, технические средства обучения, расходные материалы и хозяйственные нужды (за исключением расходов на содержание зданий и коммунальных расходов, осуществляемых из местных бюджетов) в соответствии с нормативами, установленными законами субъекта Российской Федерации. п. п. п. 1 ст. 15 Федерального закона от 06. 10. 2003 № 131 -ФЗ К вопросам местного значения муниципального района относится организация предоставления по основным общеобразовательным программам, за исключением полномочий по финансовому обеспечению образовательного процесса, отнесенных к полномочиям органов государственной власти субъектов Российской Федерации. 25
Перераспределение расходных полномочий между уровнями бюджетной системы РФ в связи с изменениями в бюджетном законодательстве РФ Местные бюджеты Полиция (2012) Здравоохранение (2012) Дошкольное образование (2014) Краевой бюджет Указ Президента РФ № 1468 Закон № 131 -фз 5 810 млн руб. 42, 8 млн руб. 7209 млн. Закон о ФБ Федеральный бюджет 2 548 млн руб. Единовременные (расчет МФ ПК) пособия при передаче ребенка на воспитание в семью Финансовое обеспечение 462, 7 реализации мероприятий Закон о ФБ по содействию занятости млн руб. населения 967, 2 млн руб. Фед. учреждения среднего профессионального Закон о ФБ образования 26
Код раздела БК Осинский МР Осинское ГП Крыловское СП Наименование расходов Млн. руб. %% 61, 0 9, 4 16, 7 17, 5 30, 4 0, 2 0, 6 5, 2 13, 9 14, 0 1, 4 12, 1 22, 7 23, 7 1, 6 13, 9 15, 4 16, 1 4, 4 38, 3 1, 5 0100 Общегосударственные вопросы 0200 Национальная оборона 0300 Национальная безопасность и правоохранительная деятельность 0, 04 0400 Национальная экономика 36, 5 0500 ЖКХ 0600 Охрана окружающей среды 0700 Образование 423, 0 65, 5 0800 Культура и кинематография 12, 2 1, 9 0900 Здравоохранение 44, 6 6, 9 1000 Социальная политика 25, 5 3, 9 1, 4 1, 5 0, 17 1100 Физическая культура и спорт 3, 0 0, 5 1, 6 0, 04 1200 СМИ 1, 8 1, 9 1300 Обслуживание муницип. долга 0, 3 0, 05 0, 2 1400 Межбюджетные трансферты 34, 7 5, 4 646, 0 100 95, 7 100 ИТОГО РАСХОДОВ 5, 6 11, 5 100
Перечень долгосрочных целевых программ, подлежащих финансированию в 2013 году в Добрянском МР Наименование программ 1. Долгосрочная целевая программа "Обеспечение жильем молодых семей в Добрянском муниципальном районе на 2011 -2015 годы" 3. Муниципальная долгосрочная целевая программа "Кадровое обеспечение бюджетной системы Добрянского муниципального района на период 2013 -2016 годы" 4. Муниципальная целевая программа "Повышение эффективности управления и распоряжения муниципальной собственностью Добрянского муниципального района на 2011 -2013 годы" 5. Долгосрочная целевая программа «Модернизация и развитие автомобильных дорог Добрянского муниципального района на 2011 -2014 годы» 6. Муниципальная целевая программа "Развитие малого и среднего предпринимательства в Добрянском муниципальном районе на 2012 -2014 годы" 7. Муниципальная целевая программа "Развитие туризма в Добрянском муниципальном районе на 2012 -2014 годы" 8. Районная целевая долгосрочная программа "Развитие физической культуры, спорта, здорового образа жизни в Добрянском муниципальном районе на 2012 -2015 годы 9. Долгосрочная муниципальная целевая программа «Развитие системы дошкольного образования Добрянского муниципального района Пермского края на 2011 -2015 годы» Всего (бюджет 1069 млн. руб) Всего на ДЦП в бюджете Осинского МР на 2014 2013 год, тыс. руб. 900, 0 1 783, 6 1 330, 0 5 500, 0 650, 0 1 000, 0 18 540, 6 29903, 6 12744, 5
Переход на «программный бюджет» 1. Правовая основа – ФЗ № 104 - ФЗ от 7. 05. 2013 - распоряжение губернатора ПК от 24. 06. 13 № 146 -р «Об утверждении Перечня государственных программ Пермского края» (20 ГП) - Указ губернатора ПК № 74 от 24. 06. 13 «Об утверждении Порядка разработки, реализации и оценки эффективности государственных программ Пермского края 2. Основная группа изменений – формирование государственных (муниципальных) программ. Отличие ГП (МП) от ДЦП: - носит более интегральный характер, охватывает, как правило, все расходы соответствующего ведомства - включает подпрограммы, содержащие, в том числе ведомственные целевые программы и отдельные мероприятия органов государственной власти ПК (ОМСУ) - все расходы будут не только распределяться между получателями бюджета, но и увязаны с результатами, которые необходимо достичь -содержит перечень целевых показателей государственной программы по годам ее реализации, а также сведения о взаимосвязи мероприятий и результатов их выполнения с конечными целевыми показателями ГП (МП) - должна быть методика оценки эффективности ГП (МП) 3. Совершенствование бюджетной классификации : - формирования целевых статей исходя из состава ГП (МП) - уникальных для каждого бюджета бюджетной системы РФ видов расходов.
Этапы бюджетного процесса Формирование (составление) Рассмотрение и утверждение (в т. ч. общественные слушания) Исполнительные органы Законодательные (представительные) органы Исполнение Контроль за исполнением Исполнительные Законодательные (представительные) органы
Участники бюджетного процесса (БК) • Президент Российской Федерации; • высшее должностное лицо субъекта Российской Федерации, глава муниципального образования; • законодательные (представительные) органы государственной власти и представительные органы местного самоуправления; • исполнительные органы государственной власти (исполнительно -распорядительные органы муниципальных образований); • Центральный банк Российской Федерации; • органы государственного (муниципального) финансового контроля; • главные распорядители (распорядители) бюджетных средств (ГРБС); • главные администраторы (администраторы) доходов бюджета; • получатели бюджетных средств.
Участники деловой игры «Общественные слушания по проекту бюджета муниципального образования» • 1 группа – представители жителей микрорайона • 2 группа – молодежный актив (члены Молодежного парламента) • 3 группа – представители Совета ветеранов • 4 группа – представители малого и среднего бизнеса • 5 группа – представители администрации муниципального образования • Цель и задачи – внести предложения по изменению параметров бюджета с учетом сохранения его сбалансированности
Осинский. МР Осинское ГП Крыловское СП Наименование кода дохода бюджетов Млн. руб. %% Налоговые и неналоговые доходы, в том числе: 165, 9 25, 7 80, 8 88, 0 4, 0 34, 8 Налог на доходы физических лиц 84, 1 13, 0 33, 9 36, 9 0, 2 1. 7 Акцизы 5, 9 0, 9 1, 3 1, 4 0, 7 6, 1 Налоги на совокупный доход (ЕНВД) 20, 7 3, 2 4, 5 4, 9 0, 12 1, 0 10, 3 11, 2 0, 6 5, 2 14, 3 15, 6 0, 3 2, 6 Налог на имущество физических лиц Транспортный налог 15, 3 2, 4 Земельный налог Доходы от использования имущества (арендная плата) 25, 9 4, 0 12, 4 13, 5 1, 6 13, 9 Доходы от продажи матер. и нематер активов (мун. имущ, земли) 8, 6 1, 3 3, 8 4, 1 0, 25 2, 2 Безвозмездные поступления, в том числе: 474, 3 73, 4 11, 0 12, 0 7, 6 66, 0 Дотации бюджетам муниципальных районов 104, 3 16, 1 5, 4 6, 9 60, 0 5, 0 Дотации бюджетам поселений Субсидии и субвенции ВСЕГО ДОХОДОВ 368 56, 9 5, 9 6, 4 0, 7 6, 1 646, 0 100 91, 8 100 11, 5 100
Код раздела БК Осинский МР Осинское ГП Крыловское СП Наименование расходов Млн. руб. %% 61, 0 9, 4 16, 7 17, 5 30, 4 0, 2 0, 6 5, 2 13, 9 14, 0 1, 4 12, 1 22, 7 23, 7 1, 6 13, 9 15, 4 16, 1 4, 4 38, 3 1, 5 0100 Общегосударственные вопросы 0200 Национальная оборона 0300 Национальная безопасность и правоохранительная деятельность 0, 04 0400 Национальная экономика 36, 5 0500 ЖКХ 0600 Охрана окружающей среды 0700 Образование 423, 0 65, 5 0800 Культура и кинематография 12, 2 1, 9 0900 Здравоохранение 44, 6 6, 9 1000 Социальная политика 25, 5 3, 9 1, 4 1, 5 0, 17 1100 Физическая культура и спорт 3, 0 0, 5 1, 6 0, 04 1200 СМИ 1, 8 1, 9 1300 Обслуживание муницип. долга 0, 3 0, 05 0, 2 1400 Межбюджетные трансферты 34, 7 5, 4 646, 0 100 95, 7 100 ИТОГО РАСХОДОВ 5, 6 11, 5 100
Скачать презентацию Бюджеты муниципального района доходная и расходная части Финансовая
ФО МСУ.Оса 2014.ppt