Бюджетноналоговая политика Лекция 11
Государственный бюджет n Государственный бюджет – это смета государственных доходов и расходов на финансовый год, централизованный фонд финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении правительства. Федеральный бюджет рассматривается Госдумой в трёх чтениях: В первом чтении принимаются основные параметры бюджета. Госдума не имеет права увеличивать доходы и дефицит федерального бюджета, если на эти изменения отсутствует положительное заключение правительства. Госдума может отклонить проект бюджета; в этом случае формируется согласительная комиссия совместно с правительством. Во втором чтении Госдума утверждает бюджет по разделам, В третьем чтении Госдума утверждает бюджет по подразделам. n После принятия федерального бюджета Госдумой он утверждается Советом Федерации и подписывается Президентом РФ.
Параметры федерального бюджета Статьи расходов: n • расходы на оборону и безопасность; n • на социально- экономические цели; n • на финансирование народного хозяйства; n • на госуправление и содержание госаппарата n • на науку и образование и т. д. Статьи n n доходов: налоговые поступления доходы от реализации государственной собственности, доходы от деятельности государственных предприятий; взносы, пошлины, сборы, штрафы, платы за лицензии и другие неналоговые доходы
Классификация бюджетов Российской Федерации n n 1) консолидированный бюджет, который складывается непосредственно из федерального, региональных и местных бюджетов; 2) расширенный бюджет, который представляет собой соединение федерального бюджета и внебюджетных фондов социальной сферы.
Фискальная политика государства n n n Фискальная (налогово-бюджетная) политика — политика государства в области налогообложения и государственных расходов, т. е. манипуляции, направленные на перераспределине доходов, но не приводящие к изменению количества денежной массы (как в случае с кредитно-денежной политикой). Налог — безвозмездный обязательный платёж, взимаемый с юридических и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства, регионов и муниципальных образований. Субъекты налогообложения — налогоплательщики, Объекты налогообложения — прибыль, доход, заработная плата, имущество, операции по реализации товаров и услуг. Ставка налога — сумма или определённый процент, взимаемый с объекта налогообложения, Налоговое бремя — величина налоговой суммы, взимаемой с налогоплательщика
Принципы, провозглашенные Налоговым Кодексом РФ ¨ налоги должны иметь экономическое обоснование и не могут быть произвольными; ¨ законодательные акты о налогах д. б. сформулированы так, чтобы каждый точно знал, какие налоги и в какой сумме он должен платить; ¨ все противоречия и неясности законодательных актов толкуются в пользу налогоплательщика.
Прямые и косвенные налоги n Прямые налоги — налоги на прибыль, доход, имущество. n Косвенные налоги — налоги на продажу, перепродажу товаров, НДС (налог на добавленную стоимость), таможенные пошлины, акцизы. Налогоплательщиками являются производители и продавцы товаров и услуг, но в конечном итоге налоговое бремя несут потребители, покупающие эти товары. Взимание таких налогов обычно связано с насильственными методами (принуждения, штрафы, судебные иски), ведь это вычеты из доходов предприятий и граждан. n Акциз — особый вид косвенного налога, которым облагаются товары «не первой необходимости» : табачные изделия, алкогольные напитки, изделия из натуральной кожи и натурального меха, ковры, хрусталь, ювелирные изделия. Акцизы можно не платить — достаточно не покупать эти товары.
Уровни налогообложения n Федеральные налоги: НДС, акцизы, подоходный налог с физ. лиц, государственные пошлины, налог на пользование недрами, лесной, водный налог. n Региональные налоги: на недвижимость, дорожный н. , транспортный н. , н. на игорный бизнес (упразднён в связи с незаконностью бизнеса), региональные лицензионные сборы. n Местные (муниципальные) налоги — земельный н. , на имущество физ. лиц, на рекламу, местные лицензионные сборы.
Виды налогообложения: Пропорциональное — с прибыли или дохода любого размера взимается одинаковая ставка налога. Например, с дохода в 10000 руб. - 1300 руб. , с дохода в 100. 000 руб. - 13. 000 руб. , с дохода 1. 000 руб — 130. 000 руб. и т. д. n Прогрессивное — чем выше прибыль или доход, тем выше ставка налога. Например, доход 10. 000 руб. - налог 1000 руб. , доход 100. 000 руб. - налог 13. 000 руб. , доход 1. 000 руб. - налог 150. 000 руб. Такой вид налогообложения может применяться как инструмент социальной политики для уменьшения дифференциации среди населения и выравнивания доходов. n n Регрессивное — чем выше прибыль, тем ниже ставка налога. Может применяться для стимулирования предпринимательства
Кривая Лаффера 100% ставка налога дает такие же поступления в бюд жет, как и нулевая ставка: налоговые доходы гос бюджета просто отсутствуют. n Ставка налога, изымающая весь доход, является конфискационной мерой, в ответ на которую легаль ная деятельность будет просто сворачиваться или «уходить в тень» . n
Инструменты фискальной политики государства: n дискреционная политика, подразумевающая регулирование государством своих расходов и доходов (налогообложения). Рост/снижение государственных расходов увеличивает/снижает совокупный спрос. Занятость возрастает/падает – выпуск продукта возрастает/падает. Рост/снижение налогов уменьшает/увеличивает располагаемый доход, что снижает/увеличивает совокупный спрос, занятость и выпуск продукта падают/растут. n недискреционная политика (политика автоматических стабилизаторов), регулирующая доходы и расходы независимо от оперативных действий государства;
Дискреционная политика n расширительная (стимулирующая) политика, увеличивающая совокупный спрос с помощью роста государственных расходов и снижения налогов и направленная на увеличение объема производства и занятости (проводится во время экономического спада); n ограничительная (рестриктивная или сдерживающая) политика, сдерживающая совокупный спрос с помощью снижения государственных расходов и повышения налогов и направленная на сокращение объема производства и занятости (проводится во время экономического подъема).
Недискреционная политика n Система прогрессивного налогообложения доходов (влияет на величину располагаемого дохода – например, увеличение валового дохода индивида или предприятия увеличивает их налоговые отчисления). Воздействие на доход контролирует совокупный спрос. В периоды подъема / спада расходы соответственно увеличиваются / снижаются более плавно, чем получаемые доходы. n Социальные выплаты и пособия по безработице. При подъеме количество безработных и малоимущих сокращается, уменьшая социальные выплаты государства.
Государственное регулирование экономики n Государственное регулирование экономики — это система экономических мероприятий государства, посредством которых оно может воздействовать на социально экономическое развитие общества. Государственное регулирование экономики направлено на достижение следующих целей: n n n создание нормальных условий для функционирования рыночного механизма обеспечение устойчивых темпов экономического роста; регулирование структурных изменений в экономике, вызванных потребностями современной научно технической революции; обеспечение социальной стабильности и социального прогресса; решение экологических проблем.
Виды инфраструктуры n производственная (сеть энергоснабжения, транспорта и связи); n институциональная (государственный аппарат управления); n социальная (учебные, медицинские, культурные заведения); n информационная (совокупность информационных каналов и хранилищ, информационных технологий).
Государственное предпринимательство n Государство в качестве предпринимателя действует, с одной стороны, как типичный предприниматель, a c другой стороны, как особый общественный предприниматель. В отличие от частного предпринимателя государство ориентируется не только на получение прибыли, но и на предоставление товаров, работ, услуг, обеспечивающих функционирование экономики в целом, включая частный капитал. Государство ведет предпринимательскую деятельность на базе государственного сектора экономики.
Пределы государственного вмешательства в экономику n n Несмотря на то, что государство берет на себя функции по устранению негативных социально экономических последствий несовершенств рынка, созданию условий, обеспечивающих функционирование национального хозяйства в целом, его вмешательство в экономику не должно быть беспредельным. Границей, пределом государственного регулирования экономики является эффективность рыночной экономики как системы. Пересечение этой черты может привести к исчезновению экономических стимулов, обеспечивающих эффективное функционирование рыночного механизма. Чрезмерное участие государства в экономике, выполнение им несвойственных функций способствуют огосударствлению экономики, изменению экономической системы.
Скачать презентацию Бюджетноналоговая политика Лекция 11 Государственный бюджет n
11.Бюджетно-налоговая политика.ppt