Бюджетное планирование и прогнозирование Бюджетное планирование включает

Бюджетное планирование и прогнозирование

Бюджетное планирование включает: n n n Бюджетный процесс Нормативно-правовую базу Вопросы теории и методологии составления и исполнения бюджета 2

Концепция реформирования бюджетного процесса в 2004 -2006 гг. «О мерах по повышению результативности бюджетных расходов» предусматривает Внедрение метода – «бюджетирования, ориентированного на результат» n Планирование – одна из функций управления n Бюджетирование - основной механизм планирования n 3

Определение бюджетирования на микроуровне n Бюджетирование – процесс согласованного планирования и управления деятельностью организации с помощью бюджетов и экономических показателей, позволяющих определить вклад каждого подразделения и каждого менеджера в достижение общих целей (О. Н. Волкова. «Бюджетирование и финансовый контроль в коммерческих организациях» ) 4

О программном бюджете n Программный бюджет –это управленческий учёт расходов бюджета 5

6

Понятие БОР в рамках бюджетного процесса n n n Система формирования и исполнения бюджета, отражающая взаимосвязь между бюджетными расходами и достигнутыми результатами Система организации бюджетного процесса и государственного (муниципального) управления, при которой планирование осуществляется в непосредственной связи с достигнутыми результатами В рамках БОР финансовые ресурсы распределяются с учётом и в зависимости от достижения целей в соответствии с приоритетами госдарственной (муниципальной )политики. 7

При БОР учитывают n n n Стратегические цели – ожидаемые социально -экономические результаты, которые должны быть достигнуты при реализации политики Тактические задачи – ожидаемые конечные результаты деятельности СБП при решении конкретной проблемы, направленной на достижение стратегических целей Финансовые ресурсы необходимые для достижения поставленных целей и решения конкретных задач 8

Бюджетирование невозможно без: Мониторинга – это наблюдение результатов деятельности органов власти и органов МСУ n Оценки – позволяет оценить эффективность расходов при помощи показателей и индикаторов n 9

Показатели для оценки эффективности бюджетных расходов n n n Показатель затрат – стоимостная оценка требуемых для предоставления бюджетной услуги ресурсов Показатель выпуска – непосредственные результаты произведённых затрат, объём и качество предоставленных потребителям услуг или выполненных работ Показатели конечных результатов – последствия выполнения органами власти, учреждениями возложенных на них функций 10

Для оценки конечных результатов используются индикаторы: n n Социальной эффективности – степень достижения оставленных целей, социального эффекта в процентном или абсолютном выражении( например, какую выгоду получило население или группа людей) Экономической эффективности – стоимость затрат на единицу выпуска продукции Социально-экономической эффективности – соотношение полученного социального эффекта и произведённых затрат Экономии и бережливости – экономное обращение с материальными ресурсами 11

Индикаторы должны: n n Соответствовать целям и задачам организации Давать необходимую информацию о ходе выполнения государственного (муниципального)задания Отвечать требованиям: доступности, полноты, достоверности, ясности понимания гражданами и должностными лицами Основными источниками данных для расчёта индикаторов являются отчёты распорядителей и получателей бюджетных средств, опросы пользователей услуг, технические измерения и др 12

По мнению экспертов качество услуг необходимо оценивать по трём аспектам n Качество структуры (организации работы персонала, квалификация работников и т. д) n Качество процесса (соблюдение стандарта оказания услуги) n Качество конечного результата 9 экономическая и социальная эффективность) 13

Основная задача управления бюджетом Достижение максимальных результатов при существующих возможностях n Возможности всегда ограничены (собственные доходы бюджета) n Потребности всегда безграничны (вопросы местного значения, переданные государственные полномочия) n 14

Отличие моделей Стадии бюджетного процесса планирование Традиционная модель Современная модель (БОР) От существующей «Сети» снизу От возможностей и целей «Сверху» исполнение Финансирование расходов контроль Соответствие плану расходов отчётность Отчёт об использовании средств Финансирование результатов (программ) Соответствие плановым результатам Отчёт о достижении результатов 15

Преимущества БОР для правительства n n n Регулярное получение более полной информации о реализации государственных задач и использовании бюджетных средств в различных сферах деятельности Возможность более эффективного распределения бюджетных средств между конкурирующими статьями расходов Экономия бюджетных средств за счёт повышения эффективности работы госсектора Предпосылки для повышения контроля за деятельностью министерств Выявление и упразднение неэффективных программ 16

Преимущества использования БОР для учреждений n n n Самостоятельность в оперативном управлении расходов Возможность лучше планировать свою деятельность Возможность подкрепления запросов об увеличении бюджетного финансирования экономически обоснованным расчётом эффективности реализации программы 17

Преимущества БОР для общества Позволяет понять: n Какие цели ставит перед собой правительство n Насколько цели соответствуют потребностям населения n В какой степени их удалось достичь n Какой ценой n 18

Модель БОР построена на принципах: n n n Разграничения ответственности между исполнителями Наличие связи между расходами и результатами Персональная мотивация ответственности исполнителей Наличие у исполнителей оперативной свободы деятельности(перенос экономии бюджетных средств на следующий год, гибкая система оплаты труда) Соблюдение плановых объёмов и графиков выделения бюджетных средств(соблюдение ритмичного финансирования внутри года, соблюдение годовых объёмов на реализацию программ) 19

Разграничение ответственности ( 1 услуга – один орган) n n n Бюджетные услуги (80%) дошкольное образование и др Муниципальные услуги - ( это услуги администрации, связанные с выполнением властных полномочий)например, выдача разрешений Контрольно-надзорные функции (надзор за состоянием объектов ЖКХ) Обеспечительные функции (управлением имуществом) Должен быть разработан реестр бюджетных услуг и разграничена сфера ответственности 20

Связь расходов и результатов обеспечивается при помощи ВЦП n n n Ведомственная целевая программа – утверждённый (планируемый к утверждению) субъектом бюджетного планирования либо выделяемый им в аналитических целях комплекс мероприятий (направлений расходования бюджетных средств), направленных на решение конкретной тактической задачи (в том числе на исполнение действующих нормативных актов) Цели ведомственных программ выражаются в характеристиках бюджетных услуг(на основе стандартов количественных и качественных показателей) 1 услуга – 1 программа 21

необходимо n n n Утвердить требования к составлению ведомственных целевых программ Институт ведомственных целевых программ должен быть закреплён в положении о бюджетном процессе ВЦП утверждаются в форме решения одновременно с бюджетом 22

Требования, предъявляемые к целевым программам: n n n Чёткое формулирование цели программы, соответствующей полномочиям её администратора Описание поддающейся количественной оценке ожидаемых результатов реализации программы(непосредственные и конечные результаты) Наличие системы показателей для измерения результатов программы Обоснование потребностей в ресурсах для достижения целей и результатов, оценки внешних условий и рисков Определение системы управления реализацией программы 23

отличие критерии ФЦП ВЦП Уровень утверждения Правительство РФ Субъект бюджетного планирования Отраслевая принадлежность Межотраслевая Внутриотраслевая Содержание программной деятельности и мероприятий Крупные по объёму объекты и длительные сроки реализации Расходы на предоставление услуг, реализация менее крупных объектов Принцип планирования расходов В соответствии с планом выделения средств, утверждённым Правительством В рамках плана выделения средств по решению субъекта бюджетного планирования 24

Элементы системы БОР n n n n Доклады о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Приоритетные национальные проекты Ведомственные целевые программы Система учёта по методу начислений Реестр расходных обязательств Среднесрочный финансовый план Формирование государственных(муниципальных) заданий Формирование государственных(муниципальных) программ 25

Структура доклада n n n Цели, задачи и показатели деятельности Расходные обязательства и формирование доходов Бюджетные целевые программы Распределение расходов по целям и задачам Показатели результатов деятельности субъектов бюджетного планирования и результативность бюджетных расходов 26

Проблемы БОР n Потребует дополнительных исследований в социальной и экономической сферах, выходящих за рамки бюджетного процесса и системы контроля качества муниципальных услуг – приведёт к дополнительным затратам 27

Преимущества БОР n Позволяет обеспечить прозрачность и высокую отдачу управления финансовыми ресурсами 28

Бюджетное прогнозирование n Обоснованные, опирающиеся на реальные расчёты предположения о направлениях развития бюджета, возможных состояниях его доходов и расходов в будущем, путях и сроках достижения этих состояний (А. Г. Грязнова) 29

Спасибо за внимание 30