Бюджетно-налоговая политика государства 1 Налоговая система понятие

Бюджетно-налоговая политика государства

1. Налоговая система: понятие и структура. Виды налогов 2. Бюджет: виды, структура, баланс 3. Бюджетно-налоговая политика: понятие, цель. 4. Виды политики и механизмы ее реализации

1. Налоговая система: понятие и структура. Виды налогов n Налоговая система - совокупность взимаемых в государстве налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей, а также форм и методов их построения

n n Основы налоговой системы закреплены в Налоговом Кодексе РФ Налог- обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня и во внебюджетные фонды, осуществляемый плательщиком в порядке и на условиях, определяемых законодательством.

Виды налогов n n n Прямые налоги- налоги на доходы и имущество Выплачиваются получателями доходов и собственниками Сложно перенести на потребителя, за исключением налогов на землю и другое имущество

Косвенные налоги n n n Налоги на товары и услуги, на наследство, на сделки с недвижимостью и ценными бумагами. Частично или полностью переносятся на цену товаров или услуг Полностью или частично ( в зависимости от эластичности спроса) уплачиваются потребителями

Ставка налогообложения n n Твердая- устанавливается в абсолютной сумме на единицу обложения, независимо от размера дохода Пропорциональная- одинаковое процентное отношение к налогооблагаемой базе

n n Прогрессивная- возрастание величины ставки в зависимости от роста дохода Регрессивная – снижение величины ставки по мере роста дохода

Кривая Лаффера t 50 T

3. Бюджет: виды, структура, баланс n n n Бюджет- основной финансовый план государства Материальное содержание бюджетацентрализованный фонд денежных средств Социально-экономическая сущностьинструмент перераспределения национального дохода

Доходы бюджета n n Налоговые доходы (до 80%) Сборы, пошлины, штрафы

Расходы бюджета (государственные расходы) n Федеральный бюджет: расходы на национальную оборону, выравнивание уровней развития субъектов РФ, финансирование целевых программ социальноэкономического развития, обслуживание государственного долга, содержание правительства и государственной Думы

Расходы бюджета n Региональный бюджет: расходы на социальное развитие региона, содержание социальной сферы, поддержку социально значимых отраслей экономики, содержание исполнительной и законодательной власти субъекта Федерации.

Расходы бюджета n Муниципальный (местный) бюджет: расходы на социальноэкономическое развитие муниципального образования (реализация социальных программ, содержание социальной сферы, муниципальных служащих)

Профицит бюджета n Превышение доходов над расходами бюджета

Дефицит бюджета n n Превышение расходов бюджета над доходами Виды дефицита: Структурный дефицит- сознательное формирование правительством Циклический дефицит- дефицит, образующийся в результате спада в экономике

Бюджетно-налоговая политика n Система организационных, нормативных и экономических мер, направленных на регулирование резких подъемов и спадов экономической активности

Цель политики: n n Достижение стабильных темпов экономического роста Основная задача: сглаживание резких подъемов и спадов в экономической динамике

Экономический цикл до применения инструментов бюджетно-налоговой политики Экономический цикл после применения инструментов бюджетно-налоговой политики

Виды политики n n Дискреционная – сознательное манипулирование правительством налогами и государственными расходами Стимулирующая дискреционная политика – политика, проводимая правительством во время спада, направлена на поддержку и развитие экономической активности:

Стимулирующая политика Снижение налогов , повышение государственных расходов Y= C + I + G + Xn

Сдерживающая дискреционная политика Проводится при инфляционном подъеме в экономике ( «перегрев» экономики): n Повышение налогов, снижение государственных расходов: Y= C + I + G + Xn n

Недискреционная политика n n Политика, проводимая без вмешательства государства на основе действующего законодательства (прежде всего, социального) Автоматические стабилизаторы: Социальные пособия, прогрессивная налоговая ставка

Механизм n Спад производства – снижение доходов населения - увеличение выплат социальных пособий уровень жизни снижается не так резко и кризисные явления в экономике проявляются менее болезненно

n Подъем экономики рост доходов субъектов рынка – начинает действовать прогрессивное налогообложение (часть избыточных для экономики доходов уходит в бюджет, снижая инфляционную нагрузку)