Бюджетирование, ориентированное на результат Дэн, проф. Ермакова Е. А.
Бюджетное послание Президента Российской Федерации Необходимо ясное понимание последствий реализации любых мер бюджетной политики с точки зрения их влияния на темпы продвижения к достижению поставленных целей Бюджетное послание Президента Российской Федерации Федеральному Собранию от 29 июня 2010 г.
БЮДЖЕТИРОВАНИЕ, ОРИЕНТИРОВАННОЕ НА РЕЗУЛЬТАТ метод планирования, исполнения и контроля за исполнением бюджета, обеспечивающий распределение ресурсов по целям, задачам и функциям государства с учетом приоритетов государственной политики и общественной значимости ожидаемых и конечных результатов использования бюджетных средств
БОР Система бюджетных отношений, правила которой ориентируют исполнителей на достижение результатов, обеспечивают их своевременную и достоверную подотчетность обществу, содействуют выявлению наилучших способов достижения результатов и методов совершенствования системы бюджетных отношений, причем данные правила поддерживаются специализированными механизмами принуждения и адаптации к изменяющимся обстоятельствам
БОР • Система формирования, исполнения бюджета и бюджетного контроля, прослеживающая взаимосвязь между бюджетными расходами и достигнутыми результатами
ТЕРМИНОЛОГИЯ: PERFORMANCE-ORIENTED BUDGETING ПРОГРАММНО-ЦЕЛЕВОЕ ИЛИ ОРИЕНТИРОВАННОЕ НА РЕЗУЛЬТАТ БЮДЖЕТИРОВАНИЕ PERFORMANCE- программно-целевое или ORIENTED ориентированное на результат ресурсы распределяются с учетом и в зависимости от достижения конкретных целей в соответствии с приоритетами политики BUDGETING бюджетирование комплекс действий по подготовке проекта и исполнению бюджета, подведению итогов исполнения бюджета и контролю за расходованием бюджетных средств
МЕЖДУНАРОДНЫЙ ОПЫТ - «КОНТРАКТНАЯ» ТРАДИЦИЯ Формулировка программ в виде «соглашений государства и общества» Великобритания - Public Service Agreements (с 1998 года – действует PSA 2008 -2011) Австралия - Portfolio Budget Statements Новая Зеландия - Departmental Statements of Intent Канада - Reports on plans and priorities ЮАР - National Medium Term Expenditure Estimates Оценка расходов на выполнение программ - в бюджетных документах Великобритания, ЮАР – среднесрочное планирование лимитов расходов ведомств Австралия, Новая Зеландия – среднесрочное планирование расходов только по отдельным программам
Контрактный принцип исполнения программ Новая Зеландия – агентства действуют на основании соглашения с министерством Ежегодные отчеты о результатах деятельности ведомств предоставляются в фин. орган или комиссию при нем отчет о фактических расходах отчет о результативности и эффективности расходов на основании оценок строятся бюджеты следующих лет
«АДМИНИСТРАТИВНАЯ» ТРАДИЦИЯ США Направления повышения результативности федеральных органов исполнительной власти - The President Management Agenda Инструмент реализации - PART - Program Assessment Rating Tool ежегодная оценка 20% программ / 20% расходов разработка детальной унифицированной инструкции оценка ведомств предоставляется в Office of Management and Budget OMB (Office of Management and Budget) готовит сводных доклад осуществляет проверку оценок дает рекомендации по пересмотру направлений, получивших плохую оценку
«АДМИНИСТРАТИВНАЯ» ТРАДИЦИЯ США - PROGRAM ASSESSMENT RATING TOOL ИНСТРУМЕНТ ПОСТРОЕНИЯ РЕЙТИНГА ОЦЕНОК ПРОГРАММ 7 видов программ прямые федеральные программы конкурсные грантовые программы блочные или нормативные грантовые программы регулирующие программы капитальных вложений и закупочные программы кредитные программы типа НИОКР Признаки программы цель программы единый формат и управление бюджетирование результат 4 направления оценки цель программы и ее состав стратегическое планирование управление программой результаты программы
«АДМИНИСТРАТИВНАЯ» ТРАДИЦИЯ ФРАНЦИЯ БЮДЖЕТНАЯ РЕФОРМА 2001 год – принятие основного закона методические указания по формулировке целей и индикаторов результативности 2006 год – введение программного бюджета
США: Великобритания с 1980 1949 -1962 – Программно-целевой бюджет 1962 -1971 – Система «планированиепрограммирование- бюджетирование» 1972 -1975 – Управление по целям 1977 -1981 – Планирование бюджета «от нуля» С 2000 – планирование для достижения результатов Президентской программы Качество за деньги Value for money Концепция оценки результативности Best money
Управление затратами Управление результатами Ø 3 х-летний финансовый план ØЕжегодный бюджет ØИспользование средств в соответствии с планом ØИндексация ранее осуществленных расходов и “регулярный бюджет” ØОтчетность об использовании средств (бюджет) ØАбсолютное исполнение государственных обязательств ØИспользование средств, ориентированное на результат ØРасширение полномочий и ответственности главных распорядителей ØОтчетность о результатах использования средств
РОССИЯ - С 2008 ГОДА переход на всех уровнях бюджетной системы к среднесрочному финансовому планированию, в том числе для федерального бюджета– формированию бюджетов на 3 -х летний период
Австралия Канада Дания Германия Новая Зеландия Норвегия Великобритания США ЕС 40 10 10 45 45 55 50 75 45
«Скользящая трехлетка» Бюджет T +2 Перспективные проектировки корректировка Бюджет T +1 Перспективные проектировки корректировка T Бюджет разработка Перспективные проектировки корректировка t +1 разработка t +2 разработка t +3 t +4 t +5
Стратегический план мо пр ог ра мм ан пл ст ь ий 17 то и ич Привязка ресурсов Фактическая стоимость к программам к конечным целям в предыдущем году ег Прогнозирование бюджета Интегрирование бюджета т ра Управление результатом Ст Стратегические цели, и обеспечивающие их задачи и показатели. С к ес Ст из рат де ег рж ич ки еск на ие пр изд ои ер зв ж од ки Ст ит и ра ел ьн те ос ги ть че ск ий пл ан Реальное планирование и бюджетирование совмещает все составляющие (с 2008 года) Подготовка и исполнение бюджета Развитие бюджета посредством вовлечения руководителей министерств и программ
ОСНОВНЫЕ ДОСТОИНСТВА МЕТОДОЛОГИИ БОР предоставление именно тех общественных благ, в которых общество реально заинтересовано • регулярное получение более полной информации о реализации государственных задач и использовании бюджетных средств в различных сферах деятельности государства • переосмысление сложившихся направлений расходования средств и отказ от многих видов расходов, осуществляемых «по инерции» , без надлежащего социально-экономического обоснования • • выбор решений с учетом отдаленных последствий экономия бюджетных средств за счет повышения эффективности работы общественного сектора • повышение самостоятельности и ответственности за конечный результат •
БОР • Единая система целеполагания • Использование планировании в бюджетном • Система мониторинга целевых показателей исполнения планов • Контроль и оценка результатов
ИНСТРУМЕНТЫ БОРа Реестр Расходных Обязательств Инструменты целеполагания и планирования: единство муниципальной политики в различных отраслях и по территории в целом ДРОНДы целевые программы: - Долгосрочные - Ведомственные инструменты реализации установленных целей и задач реестр услуг, стандарты качества, оценка потребности, оценка стоимости Госуд. (муницип) задание Обоснование бюджетных ассигнований
НОРМАТИВНО-ПРАВОВАЯ БАЗА ДЛЯ БОР инструм ент Документ Содержание документа Долгосро чные целевые програм мы Положение о порядке принятия решений о разработке, формировании и реализации ДЦП -Общие положения, основные понятия и термины -Порядок принятия решения о разработке программы -Права и обязанности заказчика программы -Требования к структуре и содержанию программы -Источники и порядок финансирования программы -Управление реализацией программы -Формы отчетности и контроля реализации программы Положение и порядке проведения и критериях оценки эффективности реализации ДЦП -Порядок ведения реестра ДЦП -Порядок проведения оценки эффективности реализации программы -Критерии и методика проведения оценки эффективности -Порядок изменения или досрочного прекращения программы
НОРМАТИВНО-ПРАВОВАЯ БАЗА ДЛЯ БОР инструм ент ДРОНД Документ Содержание документа Положение о порядке подготовки ежегодных ДРОНДов -Общие положения, основные понятия и термины -Ответственные исполнители, порядок и сроки подготовки и представления докладов -Структура и требования к содержанию каждого раздела -Порядок утверждения докладов -Типовые табличные формы для подготовки докладов Положение о проведении оценки достижения целей и задач деятельности ГРБС и порядке учета планируемых и фактически достигнутых показателей при распределении бс -Общие положения, основные понятия и термины -Порядок проведения оценки достижения целей и задач ГРБС -Порядок учета планируемых и фактически достигнутых показателей достижения целей и задач ГРБС при распределении бс
НОРМАТИВНО-ПРАВОВАЯ БАЗА ДЛЯ БОР инструм ент Документ Содержание документа Ведомст венные целевые програм мы Положение о порядке разработки, формировании и реализации ВЦП МО -Общие положения, основные понятия и термины -Порядок принятия решения о разработке программы -Права и обязанности заказчика программы -Требования к структуре и содержанию программы -Источники и порядок финансирования программы -Управление реализацией программы -Формы отчетности и контроля реализации программы Положение и порядке проведения и критериях оценки эффективности реализации ВЦП -Порядок ведения реестра ВЦП -Порядок проведения оценки эффективности реализации программы -Критерии и методика проведения оценки эффективности -Порядок изменения или досрочного прекращения программы
НОРМАТИВНО-ПРАВОВАЯ БАЗА ДЛЯ БОР инструм ент Документ Содержание документа Реестр гос (муниц) услуг Положение о порядке ведения и использования РУ -Общие положения, основные понятия и термины -Определение порядка формирования РУ -Порядок применения РУ -Принципы формирования РУ -Форма РУ -Периодичность пересмотра РУ и порядок внесения в него изменений Стандарт ы качества услуг Положение о порядке разработки, утверждения и реализации СКУ -Общие положения, основные понятия и термины -Требования к структуре и содержанию СКУ -Порядок формирования и утверждения СКУ -Контроль за соблюдением СКУ -Порядок корректировки СКУ Положение о порядке оценки соответствия качества фактически предоставляемых услуг СКУ -Общие положения, задачи проведения оценки соответствия -Критерии и параметры оценки -Порядок и процедуры сбора информации о качестве от потребителей -Перечень и порядок осуществления мероприятий по приведения качества к СКУ
НОРМАТИВНО-ПРАВОВАЯ БАЗА ДЛЯ БОР инструм ент Оценка потребно сти в услугах Документ Порядок проведения оценки потребности в оказании услуг и методика учета результатов оценки при формирования расходов бюджета Порядок Оценка стоимост проведения оценки и услуг стоимости услуг Госуд (муниц) задание Положение о порядке формирования и финансового обеспечения задания Содержание документа -Общие положения, задачи проведения оценки потребности -Порядок, сроки и ответственные исполнители -Перечень источников информации для оценки -Методика проведения оценки (описание формул и технологии расчетов) -Порядок учета результатов оценки потребности -Общие положения, задачи проведения оценки -Порядок, сроки и ответственные исполнители -Методика оценки стоимости услуг -Особенности формирования нормативов финансовых затрат на предоставления отдельных услуг -Порядок применения результатов - общие положения -Ответственные исполнители, порядок и сроки формирования и утверждения задания -Требования к форме, структуре и содержанию задания и формам отчетности об исполнении задания -Порядок и сроки формирования и представления отчетности об исполнении задания -Условия и порядок изменения и досрочного прекращения выполнения задания -Порядок финансового обеспечения выполнения задания
РАЗЛИЧИЯ ВЦП И ЦЕЛЕВЫХ ПРОГРАММ ВЦП, как правило: Уровень утверждения Субъект бюджетного планирования / ГРБС местная администрация Характер проблемы Одноотраслевой Межотраслевой Влияние на расходные обязательства Не может порождать новые расходные обязательства Может являться основанием для возникновения новых расходных обязательств Реализация Одним ведомством Межведомственная реализация Разделение Не подлежит разделению на подпрограммы Подлежит разделению на подпрограммы Цель применения Управленческий инструмент СБП/ГРБС Инструмент стратегического развития
Заставляет правительство принимать более точные и согласованные решения относительно целей и приоритетов своей политики Выявляет случаи, когда текущая политика и ее будущие последствия противоречат финансовой стратегии Обеспечивают непрерывность бюджетного процесса Стимулирует эффективность распределения общественных ресурсов, повышая прозрачность и ответственность бюджетного процесса и обеспечивая механизм систематического пересмотра намеченных обязательств и их приоритетности
Скачать презентацию Бюджетирование ориентированное на результат Дэн проф Ермакова Е
BOR.ppt