Бюджет Налоги 1 Государственный бюджет Бюджет

Бюджет. Налоги

1. Государственный бюджет

Бюджет организован в виде баланса доходов и расходов за отчетный период. Он представляет собой централизованный денежный фонд, в котором аккумулируются налоговые и неналоговые поступления. Расходная часть бюджета связана с распределением денежного фонда на нужды хозяйства и выполнение функций государства.

• Доходы бюджета - денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в распоряжение органов государственной власти. • Расходы бюджета - денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций государства и местного самоуправления.

Состав доходов бюджетов: 1) налоговые доходы; 2) неналоговые доходы; 3) безвозмездные перечисления; 4)доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

налоговые доходы: • предусмотренные налоговым законодательством налоги; • пени; • штрафы.

неналоговые доходы: • доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности; • доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, находящимися в ведении органов исполнительной власти; • займы; • доходы от денежной эмиссии; • доходы от приватизации;

неналоговые доходы: • средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, в том числе штрафы, конфискации, компенсации, а также средства, полученные в возмещение вреда, причиненного Российской Федерации, субъектам РФ, муниципальным образованиям, и иные суммы принудительного изъятия.

Соотношение доходов и расходов Бюджетный профицит – это превышение государственных доходов над расходами. Бюджетный дефицит – это превышение государственных расходов над доходами.

Виды бюджетного дефицита Активный дефицит бюджета возникает за счет увеличения бюджетных расходов. Пассивный дефицит бюджета возникает за счет снижения налоговых поступлений.

Способы преодоления бюджетного дефицита • эмиссия денег (монетаризация), • выпуск государственных займов, • увеличение налоговых поступлений в госбюджет.

Возможные последствия монетаризации Эффект Оливера-Танзи. В условиях увеличения темпа инфляции налогоплательщики сознательно затягивают внесение налоговых отчислений в государственный бюджет. Результатом может стать возрастание дефицита.

Возможные последствия выпуска государственных займов Эффект вытеснения частных инвестиций. 1) выпуск государственных займов связывает часть денежных средств населения; 2) процентная ставка возрастает; 3) инвестиционные возможности в частном секторе и, следовательно, потребительские расходы сокращаются.

2. Налоги и их функции

Налоги — это обязательные безвозмездные платежи, взимаемые государством, регионами и местными органами с юридических лиц и граждан. Сборы — это обязательные взносы, взимаемые с организаций и физических лиц, уплата которых является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами юридически значимых действий.

Функции налогов: • фискальная – (основная) аккумулирование в госбюджете средств, необходимых для содержания государства и выполнения им своих функций; • распределительная – способствует перераспределению доходов между различными категориями населения: от более состоятельных в пользу более слабых и незащищенных категорий граждан;

Функции налогов: • регулирующая –достижение при помощи налоговых механизмов определенных задач макроэкономической политики государства; • контрольная – через налоги государство осуществляет контроль над финансовохозяйственной деятельностью организаций и граждан; • поощрительная – реализация социальной политики государства, признание государством особых заслуг определенных категорий граждан.

элементы налогообложения 1) Объект налогообложения – обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога. 2) Налоговая база – стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения. 3) Налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

элементы налогообложения 4) Налоговый период – период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. 5) Порядок исчисления налога – налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.

элементы налогообложения 6) Сроки уплаты налогов – последняя дата уплаты налогов без начисления пени. 7) Налоговые льготы – предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов.

3. Виды налогов.

По платёжеспособности • Прямые налоги прямо взимаются с субъекта налога: подоходный налог с населения, налог на прибыль предприятий, налоги на имущество и наследство. • Косвенные налоги – это налоги на определённые товары и услуги, взимаемые через надбавку к цене: налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины.

В зависимости от характера налоговых ставок • Пропорциональный налог — это налог, взимаемый независимо от размеров дохода. • Регрессивный налог — это налог, средняя ставка которого понижается по мере роста дохода. • Прогрессивный налог — это налог, средняя ставка которого повышается по мере возрастания дохода.

По степени зависимости от доходов • Автономные (аккордные) налоги – налоги, которые не зависят от уровня дохода. • Подоходные налоги – налоги, которые зависят от уровня дохода, их величина определяется по формуле: где t – налоговая ставка, Y – величина дохода.

По способу исчисления • Специфический налог – налог, исчисляемый путем умножения ставки, выраженной в денежных единицах, на единицу обложения. • Адвалорные налоги – налоги, исчисляемые в процентах от стоимости.

По уровням бюджета 1) Федеральные налоги и сборы: • налог на добавленную стоимость; • акцизы; • налог на доходы физических лиц; • налог на прибыль организаций; • налог на добычу полезных ископаемых; • водный налог; • государственная пошлина.

По уровням бюджета 2) Региональные налоги: • налог на имущество организаций; • налог на игорный бизнес; • транспортный налог. 3) Местные налоги : • земельный налог; • налог на имущество физических лиц.

4. Налоговая политика: сущность, основные принципы, кривая Лаффера

Налоговая политика — это система мер по регулированию экономики посредством налогов.

Основные принципы налогообложения ü всеобщность; ü пропорциональность; ü определенность; ü простота и удобство взимания; ü экономичность; ü однократность; ü стабильность; ü обязательность; ü справедливость.

Эффект Лаффера Размер налоговых ставок оказывает влияние на увеличение или уменьшение национального объема производства. Повышение налоговых ставок только до определенного момента может привести к росту налогов, а сверх определенного уровня — подрывает стимул к деловой активности, что в конечном итоге уменьшает налоговые поступления.

Кривая Лаффера

Спасибо за внимание!