Бухгалтерские новации 2017 года Что изменилось Подробнее

Бухгалтерские новации 2017 года

Что изменилось Подробнее Новая Классификация С 1 января 2017 года вступает в силу новый основных средств ОКОФ. В связи с этим внесли изменения в (ОКОФ) Классификацию основных средств, утв. Постановлением Правительства РФ от 01. 2002 № 1. Новые коды нужно использовать для основных средств, которые будут введены в эксплуатацию после 31. 12. 2016. Для корректного перехода с одного классификатора Приказом Росстандарта от 21. 04. 2016 N 458 утверждена таблица соответствия новых и старых кодов ОКОФ.

Что изменилось Подробнее Невозможность использования Классификации основных средств для целей бухгалтерского учета Из Постановления № 1 «Классификация основных средств» удалена оговорка о возможности использования данной классификации для целей ведения бухгалтерского учета. В 2017 г. при определении СПИ в бухгалтерском учете следует руководствоваться положениями ПБУ 6/01 и Методическими указаниями по учету ОС. С 1 января 2017 г. организация принятии объекта ОС (как нового, так и бывшего ранее в употреблении) в бухгалтерском учете его СПИ будет устанавливать самостоятельно, руководствуясь только п. 20 ПБУ 6/01, п. 59 Методических указаний по учету ОС. Соответственно, с указанной даты СПИ в бухгалтерском учете будет представлять собой ожидаемую (возможную) оценку срока использования данного объекта с учетом всех влияющих на него факторов (то есть с учетом ожидаемой производительности, режима эксплуатации, нормативных ограничений использования объекта (например, срок аренды) и т. д. ).

Что изменилось Подробнее Разработчики готовят 13 новых стандартов и новый план счетов бухгалтерского учета Программу стандартов Минфин опубликовал на regulation. gov. ru. Новые стандарты появятся уже в 2017 году: «Запасы» , «Основные средства» , «Документы и документооборот» , «Бухгалтерская отчетность» , «Нематериальные активы» . Перечисленные стандарты должны выйти в 2017 году. С этого момента их можно будет использовать по желанию. Обязательными их сделают с 2018 года. Уже известно, что в бухгалтерском учете исчезнет лимит ОС, который сейчас равен 40 тыс. руб. Вместо лимита появится критерий существенности. По имуществу сроком службы более года компания вправе будет решать сама – относить его к основным средствам или нет. Это позволит считать основными средствами имущество дороже 100 тыс. рублей, как и в налоговом учете, т. е. устранить расхождения.

Что изменилось Подробнее Разработчики готовят 13 новых стандартов и новый план счетов бухгалтерского учета В 2019 году выйдут еще 6 стандартов ( «Аренда» , «Доходы» , «Расходы» и др. ). В 2020 году появятся стандарты «Вознаграждения работникам» и «Некоммерческая деятельность» . Самые глубокие изменения коснутся Плана счетов. В планах «законотворцев» добиться совпадения кодировок строк в бухбалансе с номерами счетов, тогда баланс будет формироваться автоматически по данным учета. Поскольку в отчетности строго делятся активы и пассивы, активно-пассивные счета также хотят разделить на активную и пассивную часть. Другие счета, напротив, объединят. Перестанут самостоятельно существовать счет 02, 05 и др. Они станут субсчетами. Появятся новые счета, которых сейчас не хватает. Например, для инвестиционной недвижимости. Проект нового плана счетов окончательно будет готов в 2018 году и начнет действовать с 2020 года.

Что изменилось Подробнее Упрощение В 2017 году упростят учет на малых предприятиях. учета на малых Станет проще вести учет основных средств, материалов предприятиях и иных активов. Минфин вынес на обсуждение проект изменений в ПБУ 5, 6, 14, 17. Чиновники хотят внести поправки задним числом – с 1 января 2016 года. Материалы и основные средства малым предприятиям разрешать учитывать по цене поставщика. Сейчас в стоимость активов включают транспортные расходы, плату посредникам и др. По новым правилам все связанные с приобретением затраты можно списывать в расходы напрямую. Амортизацию ОС разрешать начислять раз в год, а не ежемесячно. Расходы на исследовательские работы и покупку НМА можно будет списать единовременно, а не исходя из СПИ. Для компаний на спецрежимах поправки выгодны, т. к. у них налоговый и бухгалтерский учет практически не пересекаются. В УП нужно прописать какой вариант учета выбирает ОС выбирает организация.

Налоговые новации 2017 года

Страховые взносы

Что изменилось Подробнее Все взносы, кроме взносов на травматизм, будет администрировать ФНС С 1 января 2017 года вступает в силу 34 гл. НК РФ «Страховые взносы» . В налоговую инспекцию надо сдавать Единый расчет по взносам на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (не позднее 30 -го числа месяца, следующего за отчетным периодом). Отчитываться в ФСС надо только по взносам на травматизм (новая форма 4 -ФСС) (не позднее 25 го числа месяца, следующего за отчетным периодом, если через интернет, не позднее 20 -го числа месяца, следующего за отчетным периодом, если на бумаге) В ПФР надо сдавать только ежемесячно Сведения о работниках по форме СЗВ-М (до 15 числа месяца, следующего за отчетным) и ежегодно Отчет о стаже работников (до 1 марта года, следующего за расчетным периодом)

Что изменилось Подробнее Увеличены лимиты Предельные базы для начисления взносов в для взносов в ПФР и 2017 году выросли: в ПФР- 876 тыс. руб, в ФСС – 755 тыс. руб Если компания применяет льготные тарифы, то с доходов сверх лимита не платит взносы. Взносы на травматизм, в ФОМС и в ПФР по дополнительным тарифам, как и в 20152016 годах, надо платить со всех доходов, т. к предельной базы нет.

Что изменилось Подробнее Выросли платежи Предприниматели платят взносы в ПФР и предпринимателей в ФОМС в фиксированном размере. Размер ПФР и ФОМС зависит от федерального МРОТ, а минималка в с 01. 07. 2016 увеличилась с 6204 до 7500 рублей, поэтому взносы выросли. В ПФР бизнесмен заплатит за год 23400 руб. (7500 руб. * 12 мес. *26%). С доходов свыше 300 тыс. рублей надо доплатить в ПФР еще 1%. Общая сумма платежей в ПФР не должна превышать 187200 рублей(7500 руб. *8*12 мес. *26%). А в ФОМС предприниматель заплатит 4590 руб. (7500 руб. *12 мес. *5, 1%) Итого фиксированный платеж: 27990 руб.

Что изменилось Подробнее Для пониженных тарифов взносов при УСН установлен лимит -79 млн. рублей Введено ограничение на льготную ставку взносов 20% для УСН. Как только лимит доходов за год превысит 79 млн. руб, упрощенец должен будет перейти на ставку взносов 30%.

Что изменилось Подробнее Суточные сверх С 1 января 2017 года суточные будут лимита облагаются освобождены от налогообложения лишь в взносами пределах лимита: -до 700 руб. в сутки –для командировок по России; -до 2500 руб. в сутки –для загранкомандировок.

Что изменилось Подробнее Переплаты по одним взносам нельзя будет зачесть в пользу других Взносы будут контролировать разные ведомства, поэтому переплату взносов «на травматизм» уже не перевести в счет взносов на социальное страхование.

НДС

Что изменилось Подробнее С 12 июля 2016 В книгах продаж, покупок и журнале учета счетов-фактур надо ставить новые коды операций При экспорте в страны ЕАЭС компании обязаны: -заполнить в счет- фактуре код вида товара по Товарной номенклатуре; -составить счет фактуру, если отгружают товары, не облагаемые НДС Экспортеры, которые продают несырьевые товары, вправе заявить вычет на дату, когда оприходовали продукцию Выплаты по страховкам предпринимательских рисков не облагаются НДС

Что изменилось С 01 2016 октября Подробнее Освобождены от НДС: -продажа макулатуры; -ввоз и реализация КРС, племенных свиней, овец, коз и т. д. ; -ввоз сырья и комплектующих для медицинских товаров, аналоги которых не производятся в РФ

Что изменилось Подробнее В НК РФ прописали: Установлен -как поставить на налоговый учет порядок уплаты иностранные организации; НДС с интернет- - как использовать личный кабинет, чтобы услуг, которые подать декларации по НДС; иностранные - как проводить камеральные проверки организации иностранных организаций; оказывают -как платить НДС физлицам

Что изменилось Утвердили формат для пояснений к декларации по НДС Подробнее Пояснения к электронным декларациям по НДС можно сдать только в электронном виде, на бумаге не примут.

Справочно Подробнее Когда 1. инспекторы вправе запросить 2. пояснения 3. Обнаружили ошибки и противоречия между декларациями компаний и другими сведениями. Проверяют уточненку, в которой компания уменьшила НДС по сравнению с предыдущей декларацией Компания заявила налоговые льготы (по операциям, которые освобождены от НДС у религиозных организациях, общественных организаций инвалидов и др. ) Основание: п. 3, 6 ст. 88 НК РФ

Справочно Подробнее Когда 1. Не совпадают выручка и доходы в инспекторы не декларациях по НДС и налогу на вправе прибыль организаций. запрашивать Основание: решения Арбитражного суда пояснения Московской области от 06. 16 № А 4115167/2016, от 16. 06. 16 №А 4115164/2016, от 02. 11. 16 № А 4153471/2016. 2. Операции освобождены от НДС независимо от того, какая компания отгружает товар, выполняет работы, оказывает услуги. Основание: п. 14 Постановления Пленума ВАС от 30. 05. 14. № 33

Справочно Подробнее Когда 1. Обнаружили в декларации инспекторы противоречия со сведениями в вправе отчетности контрагента (например, запросить переносимый налоговый вычет). документы на 2. В декларации заявлен налог к камеральной возмещению. проверке 3. Компания подала уточненку через 2 года после срока сдачи первичной декларации. Представить документы надо в течение 10 рабочих дней. Основание: п. 8, 8. 1, 8. 3 ст. 88 НК РФ.

Справочно Подробнее Какие 1. Компания подала уточненку через 2 документы года после первичной декларации: инспекторы счета-фактуры, первичка, иные вправе документы, подтверждающие запросить изменения сведений в декларации. 2. Компания заявила налог к возмещению: счета-фактуры, первичка, таможенные декларации. 3. В декларации есть расхождения с данными в отчетности контрагентов: счета-фактуры, первичка по операциям, в которых обнаружены несоответствия, договоры, регистры учета (книги продаж, покупок, у посредниковжурнал учета счетов-фактур). Основание: письмо ФНС России от 10. 08. 15 № ЕД-4 -15/13914@

НДФЛ

Что изменилось Станет больше выплат необлагаемых НДФЛ Подробнее В доходы, облагаемые НДФЛ, не нужно включать стоимость аттестации сотрудника по профессиональным стандартам. Кроме того, при определенных условиях не облагаются НДФЛ баллы и бонусы, зачисленные на банковскую карту по программам лояльности, если эти программы направлены на увеличение активности клиентов в приобретении товаров, услуг

Что изменилось Подробнее Граждане смогут учитывать в Человек, который сам оплатил составе социального вычета аттестацию по профстандарту, больше расходов сможет получить социальный вычет на эту сумму

Что изменилось НДФЛ будут засчитывать в счет будущих платежей Подробнее Налоговики начнут засчитывать НДФЛ в счет будущих платежей, заявил начальник отдела Управления налогообложения имущества и доходов физических лиц ФНС Владислав Волков на конференции СКБ Контур 23 ноября 2016 года. Сейчас Минфин запрещает перечислять НДФЛ до того как сотрудник получил доход. Если компания заплатит налог раньше, эти суммы считаются средствами агента, а не работника. Образуется переплата, которую нельзя зачесть. Чтобы вернуть налог, бухгалтеру надо «пройти семь кругов ада» . Непонятно зачем это делать, если компания повторно заплатит деньги на тот же КБК, с которого вернула.

Налог на прибыль

Что изменилось Подробнее Ставки налоги на прибыль С 1 января 2017 года компании будут организаций отчислять 17% налога в региональный бюджет и 3% -в федеральный. Лимит резерва по сомнительным С 1 января 2017 года компании могут долгам выбирать по итогам отчетного периода больший из двух лимитов: -10% выручки за отчетный период; -10% выручки за прошлый год. Годовая выручка обычно больше квартальной, поэтому и резервы внутри года вырастут.

Что изменилось Расширен перечень расходов, учитываемых для целей налогообложения Подробнее В состав прочих расходов можно будет включать стоимость независимой оценки сотрудников на соответствие профессиональным стандартам

Что изменилось Подробнее Перенос убытков на будущее С 1 января 2017 года компании вправе будут уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль за счет прошлых убытков только на 50%. Также отменяется десятилетнее ограничение на перенос убытков.

Имущественные налоги

Что изменилось Оштрафуют тех, кто не уведомит налоговых инспекторов о недвижимости или транспортных средствах Подробнее Если из налоговой не пришло уведомление об уплате налога за недвижимость и транспортные средства, гражданин должен сообщить инспекторам о своих объектах до 31 декабря года, следующего за отчетным. Если пропустить срок или вообще не сообщить – штраф 20% от неуплаченного налога.

Что изменилось Подробнее Порядок государственной кадастровой оценки С 1 января 2017 года порядок государственной кадастровой оценки будет определен специальным законом – Федеральным законом от 03. 07. 2016 № 237 ФЗ «О государственной кадастровой оценке» . Если сейчас для выполнения кадастровой оценки на конкурсной основе привлекаются независимые оценщики, то в соответствии с Законом № 135 -ФЗ «Об оценочной деятельности в РФ» такая оценка будет проводиться специально созданными в субъектах РФ бюджетными учреждениями. В круг полномочий таких бюджетных учреждений, помимо собственно кадастровой оценки, будут входить также предоставление разъяснений, связанных с определением кадастровой стоимости, рассмотрение обращений об исправлении ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости и др.

Спецрежимы

Что изменилось Подробнее Увеличены лимиты доходов Лимит доходов для перехода на для перехода и применения упрощенку с 2018 года в 2017 году упрощенки составит 112, 5 млн. руб, а для применения упрощенной системы 150 млн. руб. Справочно: чтобы перейти на УСН с 2017 года, за девять месяцев 2016 года выручка не должны превышать 59, 805 млн рублей. А чтобы компании могли остаться на спецрежиме в 2017 году, необходимо чтобы лимит в 2016 году не превысил 79, 74 млн рублей

Что изменилось Подробнее Увеличили лимит остаточной С 1 января 2017 года применять УСН стоимости основных средств для можно до тех пор, пока остаточная УСН стоимость основных средств не превысит 150 млн. руб (сейчас 100 млн. руб)

Что изменилось Подробнее Плательщики ЕСХН и УСН вправе учесть смогут учесть больше затраты на аттестацию сотрудников по расходов профессиональным стандартам

Что изменилось Подробнее Продлили ЕНВД будет действовать до 2021 года. Ранее его планировали отменить с 2018 года ИП на ЕНВД могут уменьшить налог ИП- работодатели смогут уменьшит на «личные» страховые взносы исчисленный ЕНВД на страховые взносы, уплаченные за себя

Онлайн-кассы

Цели внедрения онлайнкасс: -полнота учета наличной выручки; -контроль налогоплательщиков; -контроль товаропотоков; -гражданский контроль(легальность кассы, правильность информации на чеке) - - Новые кассы передают информацию о пробитых чеках по интернету в ФНС. Чтобы в этом процессе было меньше сбоев, между налоговиками и компанией появляется посредник (оператор фискальных данных - ОФД). Функция у него – принять данные от компании и передать их в налоговую; Покупатель может самостоятельно проверить, есть ли пробитый чек в базе ОФД и ФНС.

Операторы фискальных данных - АО «Энергетические системы и коммуникации» (www. 1 -ofd. ru) ООО «Такском» (www. taxcom. ru) ООО «Эвотор ОФД» (www. platformaotd. ru) ООО «Ярус» (www. ofd-ya. ru) ООО «ПЕТЕР-СЕРВИС Спецтехнологии (www. peterofd. ru)

Что изменится в работе после перехода на онлайн-кассы 1. Фискальный накопитель вместо ЭКЛЗ 2. Договор с оператором фискальных данных и передача данных через интернет 3. Регистрация кассы на сайте ФНС 4. Отказ от услуг ЦТО и марокпломб на ККТ 5. Электронные чеки по требованию покупателей

Когда переходить на новые онлайн-кассы 15 июля 2016 г. – можно регистрировать новые кассы и добровольно передавать данные налоговикам 1 февраля 2017 г. – старые кассы больше зарегистрировать нельзя, но можно применять 1 июля 2017 г. – можно регистрировать и применять только онлайн-кассы. Исключение - компании и ИП, которые оказывают услуги, а также налогоплательщики на ЕНВД и Патенте (ПСН) 1 июля 2018 г. - все должны использовать онлайн-кассы

Кто вправе работать без ККТ - - Организации и ИП, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях (по утвержденному перечню), продажа газет и журналов в киосках; продажа ценных бумаг; продажа билетов водителем или кондуктором в общественном транспорте; торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах; торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив; ремонт и окраска обуви и др.

Как зарегистрировать ККТ через сайт ФНС Шаг 1. В личном кабинете на nalog. ru открыть вкладку «ККТ» . Нажать «Зарегистрировать ККТ» Шаг 2. Заполнить в заявлении: - адрес и место установки ККТ; - модель ККТ, ее заводской номер; - модель фискального регистратора, его заводской номер; - режим работы ККТ (разносная торговля и т. п. ); - оператора фискальных данных. Шаг 3. Подписать и отправить заявление. Получить регистрационный номер кассы. Шаг 4. Вбить регистрационный номер в настройки ККТ, сформировать отчет о регистрации Шаг 5. Завершить регистрацию в кабинете ККТ. Из отчета о регистрации вбить фискальные данные (признак, дату и время, номер).

Спасибо за внимание! Презентация подготовлена С. П. Горячих