Бухгалтерия для Start Up Бизнес-тренер Ольга Матвиенко Темы

Бухгалтерия для Start Up Бизнес-тренер Ольга Матвиенко Темы: 1) Выбор – ИП или ООО? 2) Регистрация ИП и ООО 3) Выбор системы налогообложения: ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН 4) Сроки уплаты налогов и сдачи отчетности 5) Расчет заработной платы 6) Платежи в ФНС, ПФР, ФСС, ФОМС

Максим Горький o «Доказывать человеку необходимость знания – это всё равно, что убеждать его в полезности зрения»

Индивидуальный предприниматель o o o Плюсы Легко открыть и легко закрыть Не ведет бухучет, не надо печать и р/с Распоряжается выручкой как угодно Налоговые послабления (можно Патент, можно уменьшить УСН 6% или ЕНВД на сумму страховых взносов) o o o Минусы Имущество ИП = Имущество физлица Фиксированные страховые взносы 22261, 38 руб+1% при доходе более 300 тыс. руб. Закрытые виды деятельности – алкоголь, медицина, охрана Крупные организации не хотят работать с ИП (не платят НДС, невыгодно=бесполезно)

Общество с ограниченной ответственностью o o o Плюсы Отвечает по долгам только уставным капиталом (> 10 т. руб. ) Платит страховые взносы только с зарплат сотрудников (нет з/п – нет взносов) ООО имеет статус ЮЛ (солидно, внушает доверие) Нет ограничений по видам деятельности o o o Минусы Бухучет (=найм бухгалтера) Трудно открыть и закрыть ООО обязано иметь р/с, печать (+затраты на РКО) Прибыль только в виде дивидентов (не чаще 1 раза в квартал)

Какую систему налогообложения выбрать? o o o ОСНО Спец режимы: УСН ЕНВД ЕСХН Патент

Общая система налогообложения (ОСНО) o o Вы платите общие налоги: НДС 18% Налог на прибыль (НДФЛ для ИП) Налог на имущество организаций

Упрощенная система налогообложения (УСН) o o o Нет НДС, нет налога на прибыль или НДФЛ для ИП, нет налога на имущество Декларация сдается 1 раз в год Ведется Книга учета доходов и расходов (КУДи. Р) Налог необходимо платить 1 раз в квартал Сумма годового дохода <60 млн. руб*коэффицие нт-дефлятор в 2014 г. 1, 067 = 64, 02 млн. р.

Виды УСН o o o Доходы 6% Небольшие расходы или расходы, которые сложно подтвердить Налог можно уменьшить на уплаченные страховые взносы до 50% (с сотрудниками) или 100% (без сотрудников) o o (Доходы-Расходы)*515% Постоянные расходы, которые Вы сможете подтвердить Расход должен соответствовать списку в статье 346. 15 НК РФ Если налог < 1% от годового дохода, то нужно заплатить минимальный налог = 1% от годовой выручки

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) o o o o Применяется только к видам деятельности, определенным в 346. 26 НК РФ Важно узнать возможность применения ЕНВД в регионе Нет НДС, нет налога на прибыль или НДФЛ для ИП, нет налога на имущество Необходимо 1 раз в квартал подавать декларацию и уплачивать налог БД*К 1*К 2*(Ф 1+Ф 2+Ф 3)*15% Налог можно уменьшить на уплаченные страховые взносы до 50% (с сотрудниками) или 100% (без сотрудников) ЕНВД применяется совместно с ОСНО или УСН

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) o o o Применяется только к товаропроизводителям, определенным в в п. 2 и 2. 1 ст. 346. 2 НК РФ Уплачивается 2 раза в год – 1 раз в полугодие (Доходы-расходы)*6% Расходы согласно п. 2 ст. 346. 5 НК РФ ООО ведет бухучет, ИП – КУДИР ЕНВД применяется совместно с ОСНО или УСН

Патентная система налогообложения (ПСН) o o o o Применяется только к видам деятельности, определенным в 346. 43 НК РФ От 1 месяца до года Нет деклараций Книга доходов по патенту Региональные законы Стоимость патента = 6%*предполагаемый годовой доход ЕНВД применяется совместно с ОСНО или УСН

Сроки уплаты налогов и сдачи отчетности в ФНС, ПФР, ФСС o Раздатка

Платежи в ПФР, ФСС, ФФОМС o o o Размер страховых взносов – 30, 2% ПФР – 22% ФФОМС (медицина) – 5, 1% ФСС (материнство и б/л) – 2, 9% ФСС (Несчастные Случаи и Проф Заболевания) – 0, 2%-8, 5% (ОКВЭД)

Расчет заработной платы o o Оклад+РК+СН+N=база для начисления страховых взносов 15000 р. +70%+80%+N=37500 р. +22%+5, 1%+2, 9%+0, 2% =48825 р. (11325 р. – в фонды) 48825 р. -11325 р. -13%=32625 р.

o бо за внимание! Спа