БИЗНЕС ПЛАНИРОВАНИЕ. (в 10 лекциях, с прологом и эпилогом) Лях Константин Александрович E mail: mykosta 1965@gmail. com 1
ПРОЛОГ. l «Нет ничего более вечного чем то, что обмотано синей изолентой» . из русской народной философии. 2
ЛЕКЦИЯ № 1. Понятие и сущность бизнес-плана. l l В настоящее время в России особую актуальность приобретают обоснование и разработка стратегии социально экономических преобразований с четким определением целей, приоритетов и этапов. Важнейший элемент такой стратегии является планирование. Планирование – одно из главнейших условий оптимального управления производственным предприятием. Планирование – это определение цели развития управляемого объекта, методов, способов и средств ее достижения, разработка программы, плана действия различной степени детализации на ближайшую и более отдаленную перспективу. Планирование обязательно в любой организации, которая намеревается предпринимать какие то действия и перспективно развиваться. 3
ЛЕКЦИЯ № 1. Понятие и сущность бизнес-плана. l Сущность планирования заключается в обосновании наилучшим образом l l l l видов, объемов, сроков, и других показателей производства и продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг, которые при умелом использовании имеющихся ресурсов могут принести предприятию наибольший доход. Невозможно добиться положительных результатов, не планируя своих действий и не прогнозируя возможных последствий. Эффективное планирование улучшает результаты (см. рис. 1). 4
ЛЕКЦИЯ № 1. Понятие и сущность бизнес-плана. l l l Рисунок 1. Условия получения желаемых результатов. (Хороший план + Хорошее его исполнение) * Удовлетворенность менеджеров = Желаемые результаты 5
ЛЕКЦИЯ № 1. Понятие и сущность бизнес-плана. l Процесс планирования позволяет увидеть весь комплекс будущих операций предпринимательской деятельности и предвосхитить то, что может случиться. Составление и реализация плана – непрерывный процесс, который может быть наглядно представлен следующей схемой (см. рис. 2). l Рисунок 2. Схема составления и реализации плана. l 6
ЛЕКЦИЯ № 1. Понятие и сущность бизнес-плана. l Предпринимательство – это процесс принятия решений, их реализации и оценки результатов предпринятых действий, планирование дает основу для принятия оптимальных решений. l Работа без плана является реакцией на совершающиеся события, деятельность на основе плана – реакцией на предвиденные и запланированные явления. Современная экономическая ситуация, связанная с активным развитием рыночных отношений, диктует предприятиям новый подход к внутрифирменному планированию. Они вынуждены искать такие формы и модели планирования, которые обеспечивали бы максимальную эффективность принимаемых решений. Оптимальным вариантом достижения таких решений является новая прогрессивная форма плана – бизнес план. l l 7
ЛЕКЦИЯ № 1. Понятие и сущность бизнес-плана. l Успех в мире бизнеса решающим образом зависит от трех элементов: l l l Понимания общего состояния дел на данный момент; Представления того уровня, который вы собираетесь достичь; Планирования процесса перехода из одного состояния в другое. Бизнес план позволяет решить эти проблемы. Он включает разработку цели и задач, которые ставятся перед предприятием на ближайшую и дальнейшую перспективу, оценку текущего состояния экономики, сильных и слабых сторон производства, анализ рынка и информацию о клиентах. В нем дается оценка ресурсов, необходимых для достижения поставленных целей в условиях конкуренции. 8
ЛЕКЦИЯ № 1. Понятие и сущность бизнес-плана. l Бизнес план позволяет показать выгодность предполагаемого проекта и привлечь возможных контрагентов, потенциальных финансовых партнеров. Он может убедить возможных инвесторов в том, что вы нашли привлекательные возможности развития производства, позволяющие успешно осуществлять намеченное, и предприятие имеет эффективную, реалистичную и последовательную программу осуществления целей и задач проекта. l Инвестор вложит свои средства лишь в тот проект, который с достаточной вероятностью гарантирует ему получение максимальной прибыли. l 9
ЛЕКЦИЯ № 1. Понятие и сущность бизнес-плана. l Бизнес план поможет предупредить и корректно решить многие неизбежные проблемы в развитии бизнеса. l l Конечно, он не может исключить всех ошибок, он дает возможность продумать свои действия. Он является инструментом, с помощью которого возможен контроль и управление производством. Бизнес план позволяет управлять по предварительному плану, а не просто реагировать на события. Бизнес план, описывая все основные аспекты будущего предприятия, анализируя проблемы, с которыми оно может столкнуться, и, определяя способы решения этих проблем, должен ответить на вопрос: «Стоит ли вообще вкладывать средства в этот проект и принесет ли он доход, который окупит все затраты? » 10
ЛЕКЦИЯ № 1. Понятие и сущность бизнес-плана l Итак, бизнес план – это: l l l l краткое, точное, доступное и понятное описание предполагаемого бизнеса; рабочий инструмент предпринимателя для организации своей работы, позволяющий выбрать наиболее перспективные решения и определить средства для их достижения; развернутая программа (рационально организованных мер, действий) осуществления бизнес проекта, предусматривающая оценку расходов и доходов; документ, характеризующий основные стороны деятельности и развития предприятия и определяющий степень его жизнеспособности и будущей устойчивости; результат исследования и обоснования конкретного направления деятельности фирмы на определенном рынке в виде системы количественных и качественных показателей развития; система весомых аргументов, убеждающая инвестора в выгодности проекта; прогноз, оценка и мера предупреждения рисков предпринимательской деятельности; развитие перспективного (стратегического) взгляда на организацию и среду ее деятельности, путем получения ценного опыта планирования. 11
ЛЕКЦИЯ № 1. Понятие и сущность бизнес-плана. l l l Цели и задачи бизнес-плана. Бизнес план представляет собой результат комплексного исследования различных аспектов деятельности фирмы (производства, реализации продукции, послепродажного обслуживания и др. ). Цель разработки бизнес плана – дать обоснованную, целостную, системную оценку перспектив развития фирмы, то есть спрогнозировать и спланировать ее деятельность на ближайший период и перспективу, исходя из потребностей рынка и возможностей фирмы по их удовлетворению. Цель становится задачей, если указан срок ее достижения и заданы количественные характеристики желаемого итога. Цель реализуется путем решения ряда задач. 12
ЛЕКЦИЯ № 1. Понятие и сущность бизнес-плана. l Бизнес план помогает предпринимателю решить следующие целевые задачи: l l l определить конкретное направление деятельности фирмы, целевые рынки и место фирмы на этих рынках; сформулировать долговременные и краткосрочные цели фирмы, стратегии и тактики их достижения; выбрать номенклатуру и определить показатели товаров и услуг, которые будут предлагаться фирмой потребителям, а также оценить издержки по их созданию и реализации; оценить соответствие кадров фирмы и условий мотивации их труда требованиям по достижению поставленных целей; определить состав маркетинговых мероприятий фирмы по изучению рынка, организации рекламы, стимулированию продаж, ценообразованию, каналам сбыта и т. п. ; обеспечить жизнеспособность своей фирмы в условиях жесткой конкуренции; добиться максимизации прибыли в конкретных условиях; оценить материальное и финансовое положение фирмы и соответствие имеющихся и привлекаемых ресурсов поставленным перед фирмой целям; предусмотреть трудности и «подводные камни» , которые могут помешать выполнению бизнес плана; получить необходимые инвестиции (в этом аспекте он служит «наживкой» для возможных инвесторов и мощным инструментом финансирования бизнеса); продвигать предлагаемый бизнес на рынке, создавая деловую репутацию. 13
ЛЕКЦИЯ № 1. Понятие и сущность бизнес-плана. l Планирование деятельности фирмы с помощью бизнес плана сулит немало выгод, в том числе: l l l заставляет руководителей активно заниматься перспективами фирмы; позволяет осуществлять более четкую координацию предпринимаемых усилий по достижению поставленных целей; устанавливает показатели деятельности фирмы, необходимые для последующего контроля; заставляет менеджера четче и конкретнее определять цели фирмы, стратегии и тактики их достижения; делает фирму более качественно подготовленной к внезапным изменениям рыночных ситуаций, то есть уменьшает время адаптации; устанавливает обязанности и персональную ответственность всех руководителей фирмы по обеспечению достижения поставленных целей. 14
ЛЕКЦИЯ № 1. Понятие и сущность бизнес-плана. l Пренебрегая составлением бизнес плана, предприниматель может оказаться неготовым к определенным трудностям, которые могут возникнуть на его пути к успеху, и будет лихорадочно и необоснованно импровизировать, что часто заканчивается отрицательными результатами как для него, так и для дела, которым он занимается. 15
ЛЕКЦИЯ № 1. Понятие и сущность бизнес-плана. l Бизнес-планирование: функции и принципы l Бизнес планирование, как необходимый элемент управления выполняет в системе предпринимательской деятельности ряд важнейших функций, среди которых наибольшее значение имеют следующие: l l l l l инициирование – активизация, стимулирование и мотивация намечаемых действий, проектов и сделок; прогнозирование – предвидение и обоснование желаемого состояния фирмы в процессе анализа и учета совокупности факторов; оптимизация – обеспечение выбора допустимого и наилучшего варианта развития предприятия в конкретной социально экономической среде; координация и интеграция – учет взаимосвязи и взаимозависимости всех структурных подразделений компании с ориентацией их на единый общий результат; безопасность управления – обеспечение информацией о возможных рисках для своевременного принятия упреждающих мер по уменьшению или предотвращению отрицательных последствий; упорядочение – создание единого общего порядка для успешной работы и ответственности; контроль – возможность оперативного отслеживания выполнения плана, выявления ошибок и возможной его корректировки; воспитание и обучение – благоприятное воздействие образцов рационально спланированных действий на поведение работников и возможность обучения их, в том числе и на ошибках; документирование – представление действий в документальной форме, что может быть доказательством успешных или ошибочных действий менеджеров фирмы. 16
ЛЕКЦИЯ № 1. Понятие и сущность бизнес-плана. l При создании бизнес планов необходимо придерживаться основополагающих принципов планирования, которые создают предпосылки для успешной деятельности предприятия в конкретной экономической среде (см. табл. 1). 17
ЛЕКЦИЯ № 1. Понятие и сущность бизнес-плана. Принципы планирования Необходимость Содержание 1) обязательное применение планов в любой сфере деятельности является рациональным поведением людей; 2) прежде чем действовать, каждый должен знать, что хочет и может. Непрерывность Процесс планирования на предприятии должен осуществляться постоянно путем: 1) последовательной разработки новых планов по окончании действия планов предыдущих периодов; 2) скользящего планирования – по истечении части планового периода составляется обновленный план, в котором увеличивается горизонт планирования, а на оставшийся период план может уточняться в связи с появлением непредусмотренных ранее изменений внешней среды или внутренних возможностей и ориентации фирмы. Эластичность и Приспособление первоначальных планов к изменяющимся условиям осуществляется путем: 1) введения плановых резервов по основным показателям; 2) применения гибкость эвентуального (на случай) планирования для различных ситуаций и распределения данных; 3) использования оперативных планов для учета возникающих изменений среды; 4) использования альтернативных планов. Единство и полнота Системность достигается тремя способами: 1) наличием общей (единой) экономической цели и взаимодействием всех структурных подразделений предприятия по (системность) горизонтальному и вертикальному уровням планирования; 2) все сопряженные частичные планы структурных единиц фирмы и сфер деятельности (производства, сбыта, персонала, инвестирования и др. ) во взаимосвязи должны составлять общий сводный план ее социально экономического развития; 3) включения в план всех факторов, которые могут иметь значение для принятия решений. Точность и детализация 1) любой план должен быть составлен с достаточно высокой степенью точности для достижения поставленной цели; 2) по мере перехода от оперативных краткосрочных к средне и долгосрочным стратегическим планам точность и детализация планирования соответственно может уменьшаться вплоть до определения только основных целей и общих направлений развития фирмы. Экономичность 1) расходы на планирование должны соизмеряться с получаемым от него выгодами; 2) вклад планирования в эффективность определяется улучшением качества принимаемых решений. Оптимальность 1) на всех этапах планирования должен обеспечиваться выбор наиболее эффективных вариантов решений; 2) выражается в максимизации прибыли и других результативных показателей фирмы и минимизации затратных, при прогнозируемых ограничениях. Связь уровней Достигается тремя способами: 1) детализацией планов «сверху вниз» ; 2) укрупнением планов «снизу вверх» ; 3) частичным делегированием полномочий. управления Участие 1) активное участие персонала в процессе планирования усиливает его мотивацию поведения; 2) планирование для себя психологически и экономически эффективнее, чем для других. Холизм (сочетание Чем больше структурных единиц и уровней управления предприятием, тем целесообразнее (эффективнее) планировать в них одновременно и во взаимозависимости. координации и Планирование на каждом структурном уровне предприятия независимо не может быть эффективным без взаимосвязи планов на всех уровнях. интеграции) Ранжирование объектов 1) инвестирование в наиболее доходные товары (отрасли); 2) при одинаковой конкурентности товаров – в первую очередь развитие производства товаров с наибольшим планирования объемом продаж. Вариантность Разработка нескольких альтернативных вариантов плана: оптимистического, пессимистического, консервативного и др. Социальная ориентация. Предусматривает: 1) социальное развитие коллектива; 2) обеспечение экологичности, безопасности и эргономичности выпускаемых товаров. Стабильность Адекватность l Неизменность планов капитальных вложений, иначе возможны большие потери ресурсов и дополнительные затраты. Соответствие плановых показателей реальной ситуации достигается: 1) увеличением числа учитываемых факторов; 2) повышением точности (обоснованности) прогнозов. Таблица 1. 18
ЛЕКЦИЯ № 1. Понятие и сущность бизнес-плана. l l l Основополагающие принципы планирования тесно связаны между собой, в конечном счете, ориентируют предпринимателей на всестороннее обоснование плановых показателей и достижение наилучших социально экономических результатов предприятия. Они определяют содержание и ориентацию плановой работы на всех стадиях обоснования проекта и его последовательной реализации. Кроме перечисленных базовых принципов в процессе планирования обычно учитываются и общеэкономические принципы научности, приоритетности, динамичности, директивности, эффективности, комплектности и др. 19
ЛЕКЦИЯ № 1. Понятие и сущность бизнес-плана. l Таким образом, бизнес план – это документ, раскрывающий все необходимые аспекты предпринимательской деятельности, анализирующий основные проблемы, а также определяющий главные способы решения этих проблем. l l Многие предприниматели не имеют опыта руководства предприятием и поэтому весьма смутно представляют себе все ожидающие их проблемы. Изменяющаяся хозяйственная среда ставит даже опытных руководителей перед необходимостью по иному просчитывать свои действия на рынке и готовиться к такому занятию, как борьба с конкурентами. Рассчитывая получить иностранные инвестиции для подъёма отечественной экономики, российские предприниматели должны уметь обосновать свои заявки и доказывать, что они способны оценить все аспекты использования инвестиций не хуже бизнесменов из других стран. Решению вышеперечисленных проблем и призван помочь бизнес план, который является основным документом, определяющим стратегию развития фирмы. 20
ЛЕКЦИЯ № 1. Понятие и сущность бизнес-плана. К. в. l В чем заключается сущность планирования бизнеспроцессов? l l В возможности избежать финансовых трудностей, возникающих в процессе деятельности организации. В обосновании наилучшим образом видов, объемов, сроков, и других показателей производства и продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг, которые при умелом использовании имеющихся ресурсов могут принести предприятию наибольший доход. В предварительном анализе маркетинговых мероприятий фирм конкурентов. Цель разработки бизнес-плана: l l l Описать возможные преимущества деятельности предпринимателя Полномерно доказать необходимость появления нового вида деятельности дать обоснованную, целостную, системную оценку перспектив развития фирмы, то есть спрогнозировать и спланировать ее деятельность на ближайший период и перспективу, исходя из потребностей рынка и возможностей фирмы по их удовлетворению 21
ЛЕКЦИЯ № 1. Понятие и сущность бизнес-плана. К. в. l Укажите правильные варианты утверждения о том, чем является бизнес-план: l l l краткое, точное, доступное и понятное описание предполагаемого бизнеса развернутая программа (рационально организованных мер, действий) осуществления бизнес проекта, предусматривающая оценку расходов и доходов документ, описывающий только великолепие продукта, предполагаемого к производству фирмой документ, характеризующий основные стороны деятельности и развития предприятия и определяющий степень его жизнеспособности и будущей устойчивости средство получения денежных средств у банка на личные нужды предпринимателя система весомых аргументов, убеждающая инвестора в выгодности проекта доказательство живучести новообразованной фирмы по сравнению с уже давно обосновавшимися в сегменте рынка конкурентами результат исследования и обоснования конкретного направления деятельности фирмы на определенном рынке в виде системы количественных и качественных показателей развития набор среднестатистических показателей аналогичных предприятий в отдаленных регионах страны и за рубежом. прогноз, оценка и мера предупреждения рисков предпринимательской деятельности развитие перспективного (стратегического) взгляда на организацию и среду ее деятельности, путем получения ценного опыта планирования 22
ЛЕКЦИЯ № 1. Понятие и сущность бизнес-плана. К. в. l Средством решения каких целевых задач является бизнесплан? § § § § определение конкретного направления деятельности фирмы, целевые рынки и место фирмы на этих рынках создание на новом предприятии соответствующего количества рабочих мест, чтобы появилась возможность трудоустроить всех родственников предпринимателя формулирование долговременных и краткосрочных целей фирмы, стратегии и тактики их достижения выбор номенклатуры и определение показателей товаров и услуг, которые будут предлагаться фирмой потребителям, а также оценка издержек по их созданию и реализации определение состава мероприятий для создания условий жестокой конкуренции с фирмами, занимающимися схожей деятельностью оценка соответствия кадров фирмы и условий мотивации их труда требованиям по достижению поставленных целей определение состава маркетинговых мероприятий фирмы по изучению рынка, организации рекламы, стимулированию продаж, ценообразованию, каналам сбыта и т. п. установление взаимовыгодных отношений с руководством налоговых органов региона и руководителями органов местного самоуправления. обеспечение жизнеспособности своей фирмы в условиях рыночной конкуренции достижение максимизации прибыли в конкретных условиях оценка материального и финансового положения фирмы и соответствия имеющихся и привлекаемых ресурсов поставленным перед фирмой целям получение необходимых инвестиций от возможных инвесторов достижение наибольшей эффективности деятельности фирмы, даже совершая мероприятия, противоречащие действующему законодательству РФ продвигать предлагаемый бизнес на рынке, создавая деловую репутацию 23
ЛЕКЦИЯ № 1. Понятие и сущность бизнес-плана. К. в. l Что подразумевает воспитание и обучение как функция бизнес-планирования? l l l Влияние авторитета руководителя фирмы на поведение младших сотрудников фирмы Благоприятное воздействие образцов рационально спланированных действий на поведение работников и возможность обучения их, в том числе и на ошибках Первичное планирование затрат на обучение сотрудников 24
ЛЕКЦИЯ № 2. Анализ типичных ошибок и недостатков в бизнес-планировании. l Каждый проект, будь то новая разработка или реорганизация предприятия, требует систематической работы с целью максимального достижения результатов при соблюдении: l l l установленных сроков; фиксированных затрат; определенных требований к качеству. Анализ недостатков при осуществлении бизнес проектов позволяет выявить типичные ошибки и наглядно продемонстрировать пользу профессионального менеджмента. Однако далеко не всегда удается достичь желаемых результатов. В чем причина? Это недостатки в работе и ошибки, которых можно избежать. 25
ЛЕКЦИЯ № 2. Анализ типичных ошибок и недостатков в бизнес-планировании. l l Рассмотрим некоторые типичные ситуации. 1. Неполный анализ существующего состояния и недостаточное обоснование требований к проекту не позволяют раскрыть все проблемы, четко определить потребности в изменении состояния системы и подготовить необходимую информацию для принятия решения. 2. Нечетко определены цели проекта. Очень быстро можно назвать цели, но редко они обоснованно определены и документированы. Нужно проверить: l l l на базе данных какого рода определяются цели; к какому уровню планирования относятся цели; какую пользу принесет достижение цели; какие сроки и затраты следует задать. Цели должны иметь четкое содержание и смысл, результаты должны быть измеримы и заданные параметры должны быть выполнимы. 26
ЛЕКЦИЯ № 2. Анализ типичных ошибок и недостатков в бизнес-планировании. l l l 3. Вместо объективного поиска альтернатив предпочтение отдается излюбленному варианту. Как правило, существует множество альтернативных решений по достижению каждой цели, но зачастую выбирается только одна, излюбленная альтернатива, а не решение, основанное на анализе рынка и результатах маркетингового исследования. Поэтому важно выяснить: l l l возможны ли другие альтернативные решения; по каким критериям проводятся оценка и выбор альтернатив; как определяются и оцениваются риски альтернатив; что происходит при нулевой альтернативе «ничего не менять» . Целенаправленно отобранные и полно задокументированные альтернативы позволяют найти рациональное, возможно, лучшее решение и обеспечивают экономичный образ действий. 27
ЛЕКЦИЯ № 2. Анализ типичных ошибок и недостатков в бизнес-планировании. l l l 4. Ответственность по проекту распределена недостаточно четко и согласованно. Проекты нельзя осуществлять между делом, требуется установление персональной ответственности как за проект в целом, так и его части. Нужно четко определить: l l какие и каким образом специалисты подчиняются руководителю проекта; кто дает частные задания с целью достижения промежуточных результатов и кто передает их на дальнейшее исполнение; кто решает вопросы о затратах, сроках и расходах; кто и в какой форме отчитывается перед руководством. 28
ЛЕКЦИЯ № 2. Анализ типичных ошибок и недостатков в бизнес-планировании. l l 5. Команда планирования и управления проектом недостаточно укомплектована квалифицированным персоналом. При заданных сроках и лимитированных расходах возникают проблемы трудовых ресурсов по проекту – качественные и количественные, поэтому при формировании команды проекта нужно определить: l l l по каким признакам выбирается персонал для проекта (профессиональные знания, способность работать в команде, руководящие способности и др. ); является ли работа над проектом дополнительной нагрузкой (наказанием) или предоставляет профессиональный шанс (оказывает честь); может ли ответственное за проект лицо отказаться от услуг не справляющихся с работой участников. 29
ЛЕКЦИЯ № 2. Анализ типичных ошибок и недостатков в бизнес-планировании. l l 6. Игнорировать проблемы или пытаться решить их сидением на месте. Реализация проекта характеризуется среди прочего тем, что отклонения и изменения – ожидаемое явление, с которым можно и нужно справиться, поэтому следует знать: l l l как определить необходимость изменений в постановке цели, каковы допустимые отклонения в ходе работ; какие изменения влияют на результат, сроки и расходы; как проводится отчет об изменениях. Знание и проведение изменений предполагают однозначно заданную систему документирования текущего прогресса. Создаваемые документы должны содержать альтернативные решения с представлением неизбежных изменений цели для выбора необходимого решения. Ответственные лица должны принимать решения и действовать, чтобы предотвратить дальнейший ущерб. 30
ЛЕКЦИЯ № 2. Анализ типичных ошибок и недостатков в бизнес-планировании. l l 7. Недооценивать риск и смиряться с судьбой. Каждый проект содержит риск в отношении результата, сроков, расходов и др. , поэтому важно ответить на вопросы: l l l как выявляется, определяется и оценивается риск? что можно сделать для его уменьшения? как следует применять отчисления в резервный фонд, если имеет место риск? Все случаи риска подлежат документированию и единой денежной оценке. Образованным руководителем резервным фондом (рисковым фондом) должно распоряжаться только ответственное за реализацию бизнес плана лицо. 31
ЛЕКЦИЯ № 2. Анализ типичных ошибок и недостатков в бизнес-планировании. l l 8. Импровизация котируется выше, чем систематическая организация. Не все события в ходе проекта можно спланировать. Невозможно представить себе существование индивидуальной концепции реагирования на каждое отклонение. Важно определить: l l l должен ли ответственный за проект отказаться от регулярных отчетов и больше доверять участникам; должен ли руководитель проекта ограничиться авральными действиями и положиться на свой дар импровизации и на отношения с заказчиком и начальством. Большая часть действий по реализации проекта может быть спланирована, следовательно, и систематически организована. 32
ЛЕКЦИЯ № 2. Анализ типичных ошибок и недостатков в бизнес-планировании. l l 9. Повторение ошибок старых проектов и отсутствие готовности учиться. Каким бы новым и неповторимым ни был каждый бизнес проект, его выполнение во многом зависит от уровня профессиональных знаний и анализа осуществленных в прошлом проектов. Не должно быть сомнений в ответе на вопросы: l l l имеет ли смысл анализировать старые проекты? можно ли научиться быть менеджером? становится ли руководитель проекта ответственным за проект на всю жизнь? Технико экономические данные плана (затраты, сроки, расходы и др. ) для новых проектов могут быть получены только путем анализа завершенных проектов. Приемам и методам управления бизнес проектами можно и нужно учиться. 33
ЛЕКЦИЯ № 2. Анализ типичных ошибок и недостатков в бизнес-планировании. К. в. l Можно ли построить бизнес-план так чтобы избежать явных ошибок в нем? l l l Нельзя, ошибки обязательно будут Можно, снизив количество критериев оценки и используя результаты неполного анализа существующего состояния фирмы и сегмента рынка, в котором фирма существует. Нельзя, нужно следовать собственной логике построения шагов для решения цели бизнес плана, даже если они трудоемкие и малоэффективные. Можно, используя полный анализ существующего состояния фирмы и определив круг ближайших проблем и пути их решения многими альтернативными способами. Возможны ли изменения в постановке целей бизнес-плана и как на них реагировать? l l l Изменения не возможны Возможны, их надо спрогнозировать Возможны, следует определить их необходимость, масштабность, влияние на результаты деятельности, сроки, расходы… 34
ЛЕКЦИЯ № 2. Анализ типичных ошибок и недостатков в бизнес-планировании. К. в. l Можно ли реагировать на отклонения в целях бизнес-плана мероприятиями импровизационного характера, не предусмотренными в исходных альтернативных вариантах развития событий? l l Нельзя Можно, но лучше избегать этого Можно, импровизация котируется выше, чем систематическая организация Как следует использовать резервный фонд в случае наступления риска? l l l Использовать его только в случае полного краха фирмы Использовать только для смягчения последствий наступления риска Использовать резервный фонд по ситуациям риска может только ответственное за реализацию бизнес плана лицо 35
ЛЕКЦИЯ № 2. Анализ типичных ошибок и недостатков в бизнес-планировании. К. в. l Необходим ли анализ завершенных проектов с целью выявления и устранения возможных проблем при реализации бизнес-плана? l l Не нужен, так как завершенные проекты существовали в других внешних условиях Необходим, поскольку технико экономические данные плана (затраты, сроки, расходы и др. ) для новых проектов могут быть получены только путем анализа завершенных проектов 36
ЛЕКЦИЯ № 3. Как не следует составлять бизнес-план. l l Бизнес план должен освещать не только позитивные моменты бизнеса, но и имеющиеся проблемы. Необязательно детальное изложение того, кто будет посылать письма, заваривать чай или следить за чистотой в коридорах. Но тот, кому направлен бизнес план, должен почувствовать, что эффективное исполнение этих обязанностей обеспечено. Опишем три бизнес плана, которые проиллюстрируют то, как одна идея может доминировать, заслоняя почти все остальные соображения. Ниже описаны недостатки рассматриваемых бизнес планов. 37
ЛЕКЦИЯ № 3. Как не следует составлять бизнес-план. l Первые два бизнес плана были буквально напичканы фамилиями людей с высшим образование, участвующих в деле, но никто из них не смог убедить банк вложить деньги в представленные проекты. Авторы бизнес планов горели энтузиазмом, и каждый старался доказать уникальность своего проекта, однако никто не уделил внимания вопросам планирования, управления, организации деятельности предприятия, маркетингу и пр. , так что в результате оба бизнес плана были отвергнуты. 38
ЛЕКЦИЯ № 3. Как не следует составлять бизнес-план. l Автор первого бизнес-плана работает в одном из крупных университетов. l l Он абсолютно убежден в том, что его работы совершили технологический переворот в фундаментальной физике. Он детально описал свои запросы с научной точки зрения, но только мимоходом заметил, как описанные технические и научные открытия смогут быть использованы в коммерческих целях. Изучив этот бизнес план, можно сделать вывод, что применение на практике (в бизнесе) результатов изобретений автору казалось побочной стороной, даже, несмотря на то, что он надеялся получить существенные суммы на исследования. Несколько страниц посвящались идеям, которые лежали в основе новой технологии, но в бизнес плане не было описания того, как результаты исследований будут превращены в однозначно прибыльное предприятие. Формальный прогноз необходимых средств прилагался в конце документа, но он оказался просто отпиской без соответствующей аргументации. Этот случай – классический пример энтузиазма специалиста, связанного с техническим прогрессом, при отсутствии коммерческой идеи. 39
ЛЕКЦИЯ № 3. Как не следует составлять бизнес-план. l Приведем обобщение основных ошибок, допущенных при составлении этого бизнес плана: l l изложено слишком много технической информации, лишь незначительная часть которой понятна тем, кому адресован бизнес план; не описаны ни схема развития данного вида бизнеса, ни прогноз прибыли. Прошли те времена, когда советы директоров были готовы выделить большие суммы денег исследователям за чистую науку; претенденты на ссуду не привели результатов анализа рынка для будущего продукта, так что в бизнес плане не было ничего привлекательного с финансовой стороны; упомянуты имена выдающихся ученых, но ничего не сказано о тех, кто будет заниматься организацией производства, управления, какова будет структура предприятия. 40
ЛЕКЦИЯ № 3. Как не следует составлять бизнес-план. l В целом, оценив данный бизнес план, можно один вывод, что у его автора не было программы действий, только намерения проводить исследования. l l l Некоторая технологическая инновация, блестящая сама по себе, но полная неосведомленность о том, что представляет собой рынок хотя бы для одного продукта, и при этом запрос значительных средств не образуют даже подобия бизнес плана, который может вызвать интерес у банкира. Возможно, этот документ при условии полного изменения расстановки акцентов с технологии на потенциальный продукт и рынок для него и при ясном изложении мог бы быть использован для того, чтобы, например, продать идею какому либо действующему предприятию. Целесообразно также реализовать через подходящую компанию право использования патента. Но в качестве плана, составленного для того, чтобы показать, как будут работать и использоваться данные взаймы деньги, он был абсолютно бесполезен. 41
ЛЕКЦИЯ № 3. Как не следует составлять бизнес-план. l Второй бизнес-план более обоснован с коммерческой точки зрения. l l l Однако он так же, как и первый, оказался несостоятельным. Этот план базировался на биологической технологии, в которой немногие люди имеют хотя бы базовые знания. Во время чтения нескольких первых параграфов не понятно, о чем идет речь. В итоге можно было все таки узнать, что имеется рынок для продукта, но при изложении сути дела введено так много сложных терминов, что текст трудно перевести на общедоступный язык. l l l Избыточное употребление специальных терминов характерно не только для научных и технологических описаний. Все профессионалы – инженеры и торговцы, мясники и булочники используют слова со специальным значением. Иногда такие слова – это краткое название новой идеи, но назначение большей их части заключается в том, чтобы произвести впечатление на публику. Сугубо технические термины либо специальные обороты не должны фигурировать в бизнес плане или необходимо объяснять их значение. Задача составителя бизнес плана – не удивить читателя этого документа, а дать ему четкое представление о ситуации. 42
ЛЕКЦИЯ № 3. Как не следует составлять бизнес-план. l Третий бизнес-план был составлен при следующих обстоятельствах. l l Речь шла о будущем биотехнологического предприятия. Проблемы этой компании не ограничиваются избытком специальных терминов в бизнес плане, который продемонстрировал отсутствие реальных условий для решения проблем. Первоначально организованное для того, чтобы поставлять товары на жаждущий их рынок, некоторое время назад предприятие оказалось на грани банкротства из за провалов в производстве, ухудшения качества продукции и сокращения ее объема. Предприятия было спасено реорганизацией, проведенной первоклассным специалистом – производственным инженером совершенно другого профиля. Теперь, по мнению авторов бизнес плана, дальнейшее вливание капитала – то, что необходимо для развития производства. Рынок для товаров компании был просто даром судьбы. Она бесконечно могла продавать все произведенное, и считалось, что так будет всегда. В бизнес плане ничего не говорилось о маркетинговой политике, структуре управления, системе финансового контроля. Следует твердо усвоить – никто никогда не вложит деньги до тех пор, пока не убедится, что вопросам контроля движения денег уделено необходимое внимание и имеется соответствующий обоснованный план. 43
ЛЕКЦИЯ № 3. Как не следует составлять бизнес-план. l Для представителей бизнеса приведенные примеры могут служить хорошим уроком. 44
ЛЕКЦИЯ № 3. Как не следует составлять бизнес-план. l Часто говорят, что не так просто найти людей с опытом и навыками в менеджменте. l l l Бизнес планы оценивают, как правило, более всего по тому, как в них представлен менеджмент. Этому разделу придается большее значение, чем любому другому, даже чем описанию самого продукта. Инвесторы часто требуют, чтобы менеджмент был сбалансирован, то есть рационально распределены функции между разными уровнями управления. Бизнес иногда называют управляемым рынком или, напротив, управляемым продуктом. Это специальные термины, но они отражают реальную картину. Управление рынком, однако, не означает, что руководитель соответствующего подразделения сам определяет дизайн продукта, единолично реализует в компании свои блестящие идеи и получает непомерное финансирование для производства, несмотря на протесты службы маркетинга и к ужасу коммерческого директора. Каждое управляющее подразделение должно решать проблемы, тесно взаимодействовать и быть в состоянии влиять на конкретные решения. Такой подход и называется сбалансированным управлением. Схему сбалансированного управления необходимо обязательно включать в бизнес план и убедить банкира или другого партнера, что этот баланс реально действует на предприятии. 45
ЛЕКЦИЯ № 3. Как не следует составлять бизнес-план. К. в. l Следует ли указывать в бизнес-плане людей, непосредственно отвечающих за его выполнение? l l Не следует Следует, если это известные личности, пользующиеся большим авторитетом в известных кругах Следует – это придаст весомости бизнес плану Должен ли бизнес-план максимально точно описывать технические особенности продукта производства с использованием сложной технической терминологии? l l Да, должен. Любой инвестор захочет вложить капитал во что то умное, даже не понимая терминологии. Нет, технических терминов должно быть минимальное количество и они должны быть однозначно понятными лицам, рассматривающим бизнес план для инвестирования 46
ЛЕКЦИЯ № 3. Как не следует составлять бизнес-план. К. в. l Целесообразно ли указывать в бизнес-плане то, каким образом будут распределены средства, полученные от инвесторов? l l Не обязательно, главное показать конечный продукт и величину его прибыльности Целесообразно, поскольку инвестор сможет определить степень эффективности капиталовложений Целесообразно, поскольку в бизнес плане контролю движения денег должно быть уделено необходимое внимание и должен быть соответствующий обоснованный план движения денежных средств. Насколько важна роль менеджмента предприятия, отраженная в Бизнес-плане? l l l Менеджмент не принципиален, надо показать хорошую прибыль. Менеджменту предприятия придается большое значение, даже большее чем описанию самого продукта Роль менеджмента предприятия более чем важна. Менеджмент должен быть сбалансирован, то есть функции менеджмента должны быть рационально распределены между разными уровнями управления. 47
ЛЕКЦИЯ № 3. Как не следует составлять бизнес-план. К. в. l Должен ли бизнес-план освещать не только позитивные моменты бизнеса, но и имеющиеся проблемы? l l l Нет, это отпугнет возможных инвесторов Да, возможные инвесторы увидят проработку не только того, что должно получиться при выполнении целей бизнес плана, но и того, с каким проблемами придется столкнуться, а также альтернативные пути решения этих проблем. Да, полнота описания окружающей среды бизнеса обычно приветствуется инвесторами 48
ЛЕКЦИЯ № 4. Классификация бизнес-планов и основные методики бизнес-планирования. l l Классификация бизнес планов Предприятие может иметь одновременно несколько бизнес планов, в которых степень детализации обоснований может быть различной. В малом предпринимательстве бизнес план и план предприятия могут совпадать и по объему и по содержанию. Любой бизнес план должен давать убедительные ответы для самого предпринимателя и его возможных партнеров, по крайней мере, на пять основных вопросов (см. рис. 3). 49
ЛЕКЦИЯ № 4. Классификация бизнес-планов и основные методики бизнес-планирования. l l Рисунок 3. Назначение бизнес плана и его основные элементы. 50
ЛЕКЦИЯ № 4. Классификация бизнес-планов и основные методики бизнес-планирования. l l В рыночной экономике существует множество версий бизнес планов по форме, содержанию, структуре и т. д. Их можно классифицировать по различным основаниям. Приведенная ниже система классификации не единственная и не претендует на завершенность. Выделены следующие основания классификации бизнес планов: l l l тип плана – по основным сферам деятельности, в которых осуществляется план; класс плана – по составу и структуре плана и его предметной области; масштабы – по размерам плана, численности его участников и степени влияния на окружающий мир; длительность – по продолжительности периода осуществления плана; по объектам бизнеса. Характеристика основных видов планов, сгруппированных по первым четырем основаниям, представлена в таблице 2. 51
ЛЕКЦИЯ № 4. Классификация бизнес-планов и основные методики бизнес-планирования. Критерии классификации Тип плана Класс плана Вид бизнес-плана Технический, организационный, экономический, социальный, смешанный Монопланы – отдельные планы различного типа, вида и масштаба. Мультипланы – комплексные планы, состоящие из ряда монопланов и требующие Мультипланы применения многопланового управления. Масштабы плана Длительность плана l Мегапланы – целевые программы развития регионов, отраслей и других Мегапланы образований, состоящие из ряда моно и мультипланов Малый, средний, крупный, очень крупный. Это разделение условное. Масштабы планов можно конкретизировать – межгосударственный, международный, национальный (государственный), межрегиональный и региональный, межотраслевой и отраслевой, корпоративный, ведомственный, план одного предприятия Краткосрочный (до трех лет), среднесрочный (от трех до пяти лет), долгосрочный (свыше пяти лет) Таблица 2 – Классификация бизнес планов. 52
ЛЕКЦИЯ № 4. Классификация бизнес-планов и основные методики бизнес-планирования. l l Широкое распространение в экономической литературе получила классификация бизнес планов по объектам бизнеса. Согласно данной классификации бизнес планы, разрабатываются в различных модификациях в зависимости от назначения: l l по бизнес линиям (продукция, работы, услуги, технические решения), по предприятию в целом (новому или действующему) (см. рис. 4). 53
ЛЕКЦИЯ № 4. Классификация бизнес-планов и основные методики бизнес-планирования. l l Рисунок 4. Типология бизнес планов по объектам бизнеса. 54
ЛЕКЦИЯ № 4. Классификация бизнес-планов и основные методики бизнес-планирования. l Бизнес план финансового оздоровления предприятия составляется для неплатежеспособных предприятий и имеет свою особую структуру и логику изложения. Он создается в обязательном порядке и служит: l l l для выработки стратегии выживания предприятия; составления плана проведения реорганизационных процедур; организации управления предприятием в условия кризиса или в его предвидении; обоснования необходимости и возможности предоставления предприятию государственной поддержки. Большая часть бизнес планов носит инвестиционный (затратный) характер. Величина инвестиций, обязательных для осуществления бизнес плана, зависит от всех перечисленных оснований их классификации, прежде всего от масштаба и длительности. 55
ЛЕКЦИЯ № 4. Классификация бизнес-планов и основные методики бизнес-планирования. l К инвестиционным обычно относят планы или проекты, главной целью которых является вложение средств в различные виды бизнеса для получения прибыли. В этой группе бизнес планов выделяют инновационные проекты, к которым относят систему различных нововведений, обеспечивающих непрерывное развитие организационно экономических систем. 56
ЛЕКЦИЯ № 4. Классификация бизнес-планов и основные методики бизнес-планирования. l l Инвестиционные проекты можно дифференцировать по ряду классификационных признаков: По масштабу (размеру) различают: l l l По срокам реализации выделяют (в условиях России): l l малые проекты, которые невелики по объёму. Это, например, создание опытно промышленных установок, строительство небольших зданий, сооружений, предприятий небольшой мощности; мегапроекты это целевые программы, содержащие множество взаимосвязанных проектов, объединённых общей целью, выделенными для реализации ресурсами и отпущенным на их выполнение временем. Они могут быть международными, государственными, национальными, региональными, межотраслевыми, отраслевыми. краткосрочные проекты (на срок до 1 года); среднесрочные проекты (на срок от 1 года до 3 лет); долгосрочные проекты (на срок свыше 3 лет). По степени ограниченности используемых ресурсов выделяют: l l l проекты, для которых заранее не устанавливаются ограничения по ресурсам (например, проекты стратегического характера); проекты с ограничением по некоторым видам ресурсов (по времени исполнения проекта; проекты с ограничением по многим видам ресурсов (по времени, стоимости проекта, его трудоёмкости и т. д. ) 57
ЛЕКЦИЯ № 4. Классификация бизнес-планов и основные методики бизнес-планирования. l l l В рамках одного предприятия может разрабатываться и общий стратегический план, включающий весь комплекс целей, и отдельные бизнес планы по приведенной выше типологии. Бизнес планы, как правило, ориентированы на нововведения, в отличие от стратегического плана имеют четко очерченные временные границы с конкретными проработками, в то время как стратегический план по мере выполнения очередного годового плана и проведения соответствующего ситуационного анализа может пересматриваться и корректироваться. Близок к бизнес плану и такой привычный ранее российским предпринимателям документ, как технико экономическое обоснование (ТЭО). Но главное отличие бизнес плана – в его стратегической направленности, предпринимательском характере, гибком сочетании производственного, технического, финансового и рыночного аспектов деятельности на основе внутренних возможностей организации и внешнего окружения. 58
ЛЕКЦИЯ № 4. Классификация бизнес-планов и основные методики бизнес-планирования. l l Общая характеристика основных методик бизнес планирования Для разработки бизнес плана используются методики или пособия, выбор которых для инициаторов проекта сейчас достаточно широк. Эта литература является, в основном, нужной и полезной, хотя и встречаются методики явно недоработанные, а некоторые с ошибками. Многих из них объединяет следующее: l l l в основе методики лежит описание структуры бизнес плана (последовательность разделов); в общих чертах говорится о том , как и что нужно написать в каждом разделе; приводятся примеры написания бизнес плана; в приложении указывается структура затрат и приводятся нормативные акты; рассчитаны на руководителей, которые должны изучить методики и целый ряд со путствующей литературы, собрать информацию по общей схеме и, исходя из общих рекомендаций, разработать бизнес план. 59
ЛЕКЦИЯ № 4. Классификация бизнес-планов и основные методики бизнес-планирования. l Наиболее распространенными методиками по разработке бизнес планов являются зарубежные методики: l l Европейского банка реконструкции и развития (ЕБРР), Мирового банка реконструкции и развития (МБРР), Международной финансовой корпорации (МФК) — структуры Мирового Валютного Фонда, а также UNIDO (разработка венской лаборатории) и др. (см. табл. 3). 60
ЛЕКЦИЯ № 4. Классификация бизнес-планов и основные методики бизнес-планирования. № 1 Наименование 2 1. 2. 2. 1 2. 2 Цель Структура: Резюме Описание компании 2. 3 Рынок 2. 4 Проект ЕБРР 3 МБРР 4 МФК 5 UNIDO 6 Убедить инвестора (кредитора) в экономической эффективности предлагаемого проекта. Краткое изложение результатов всех расчетов, приведенных во всех последующих разделах бизнес плана (объемом в 2 3 страницы). Описывается финансово экономическое состояние на основе балансов, отчетов о прибыли и убытках за последние (как правило) шесть кварталов. Дается расшифровка того, что представляют собой внеоборотные активы предприятия, инфраструктура, кадровый состав, команда менеджеров, собственники, порядок работы на предприятии, структура самого предприятия. Включает в себя подробные результаты маркетинговых исследований того сегмента рынка, на котором реализуется продукция предприятия. Здесь в обязательном порядке освещаются следующие вопросы: 1) поставщики, доля в объеме поставок, условия поставок, цены на закупаемую продукцию; 2) потребители, доля в объеме продаж, условия, цены и порядок продаж; 3) основные конкуренты, а также производители товаров субститутов, тактика и стратегия поведения на рынке, их доли на рынке; 4) описание рынка (емкость, географическое положение, либерализм или консерватизм властей тех регионов, на которых располагается сегменты рынка); 5) выработанные маркетинговые мероприятия самого предприятия. Именно здесь объясняются причины возникновения необходимости разработки и реализации проекта. Техническое описание проекта, включая описание необходимого оборудования, технологических процессов и линий. Описываются производители необходимого оборудования, условия приобретения и поставки. 2. 5. 1 2. 5. 2 Финансовый план: Финансирование проекта Доли участия заявителя и инвестора (кредитора) в проекте. Калькуляция проектных Указывается, на что именно необходимо затратить средства по данному проекту. затрат 2. 5. 3 Доходы по проекту Представлены все текущие поступления и затраты в процессе реализации проекта. Производится расчет валовой, операционной и чистой прибыли. 2. 5. 4 Чувствительность проекта Расчет проводится 2. 5. 5 Проектно балансовая ведомость 2. 5. 6 Расчет денежных потоков 2. 5. 7 Расчет внутренней нормы Расчет проводится доходности l Полная – соответствует балансу Расчет проводится Сокращенная Расчет проводится Полная – соответствует балансу Расчет проводится Таблица 3 – Основные характеристики зарубежных методик разработки бизнес плана 61
ЛЕКЦИЯ № 4. Классификация бизнес-планов и основные методики бизнес-планирования. l Различие между методиками вытекает из того, что в каждом из них считается наиболее важным. l l l l В методиках МФК, ЕБРР и UNIDO большее внимание уделяется обоснованию экономической эффективности проекта, в методике МБРР — оценке ситуации на рынке, где действует или предполагает действовать предприятие, являющееся разработчиком проекта. Выбор конкретной методики разработки бизнес плана, глубина и временной горизонт его проработки, вариантность закладываемых в него решений, объем, наличие прилагаемых документов и справок зависят от многих факторов. Среди них можно отметить: величину предполагаемых инвестиций по конкретному проекту и специфику потенциального инвестора (его интересы, специализацию, психологию, опыт инвестирования, национальную принадлежность); является ли целью написания бизнес плана получение банковского кредита (коммер ческие банки не имеют единого подхода к разработке бизнес планов и, почти каждый крупный банк старается разработать собственную методику, в ко торую закладывает свои требования); разрабатывается ли бизнес план для получения государственной поддержки в виде налоговых льгот, частичного финансирования из государственных источников, в форме гарантий Правительства по кредитам либо для преобразования государственных (арендных) предприятий (предприятие приватизируется); планируется ли вложить собственные средства в создание нового или развитие уже существующего бизнеса (разработается бизнес план на основе глубоких маркетинговых исследований для внутреннего пользования, с учетом рисков, связанных с реализацией проекта и выводами о реальной эффективности планируемых инвестиций, а также разрабатывается модель проекта, которая позволит управлять проектом во время его реализации). 62
ЛЕКЦИЯ № 4. Классификация бизнес-планов и основные методики бизнес-планирования. l l На какой методике остановиться – американской, английской, немецкой или какой то другой не столь принципиально. Важно, чтобы документ в итоге содержал обязательные разделы, в которых l l l анализировались бы конкретные аспекты бизнес плана, исходная и итоговая информация (показатели) были достоверными, обоснованными и базировались на документальных источниках и расчетах, а также чтобы он был полностью понятен тому кругу лиц, которым он будет представлен. Методика Организации по промышленному развитию ООН методика ЮНИДО получила наибольшее распространение в России. 63
ЛЕКЦИЯ № 4. Классификация бизнес-планов и основные методики бизнес-планирования. l l Подход к построению типового бизнес плана, предложенный экспертами ЮНИДО, позволяет при разработке бизнес плана не упустить существенных моментов в описании текущей или планируемой деятельности предприятия и представить результаты в виде, наиболее подходящем для восприятия как западными, так и отечественными финансистами. Данная методика играет роль единой базы, некоего универсального языка, позволяющего общаться между собой специалистам в области инвестиционного проектирования, финансового анализа, менеджерам компаний из различных стран мира. Большинство известных на данный момент программных продуктов (компьютерных систем) для бизнес планирования опираются на методику ЮНИДО, например Project Expert, в основу которой положена данная методика по оценке инвестиционных проектов и методика финансового анализа, определенная международными стандартами IAS. 64
ЛЕКЦИЯ № 4. Классификация бизнес-планов и основные методики бизнес-планирования. l Организация по промышленному развитию, являясь подразделением Организации Объединенных наций, сама ведет работу как по совершенствованию и вопросам всемирного использования своей методики, так и ее реализации в форме компьютерных программ. l l Подход и методология ЮНИДО изложены в «Руководстве по подготовке технико экономических обоснований промышленных проектов» . Бизнес–план должен состоять из одиннадцати глав, подготовленных в соответствии с частью II Руководства, и в каждой из них следует дать подробный анализ и информацию в соответствии со следующими разделами: § § § Глава 1 Резюме; Глава 2 Предыстория и основная идея проекта; Глава 3 Анализ рынка и стратегия маркетинга; Глава 4 Сырье и материалы; Глава 5 Место осуществления, строительная площадка и экологическая оценка; Глава 6 Инженерное проектирование и технология; Глава 7 Организация производства и накладные расходы; Глава 8 Людские ресурсы; Глава 9 Планирование и сметная стоимость работ по проекту; Глава 10 Финансовая оценка; Глава 11 Экономический анализ издержек и прибыли. 65
ЛЕКЦИЯ № 4. Классификация бизнес-планов и основные методики бизнес-планирования. l Информационные связи между разделами бизнес плана, согласно методики ЮНИДО, представлены на рисунке 5. l Рисунок 5. Информационные связи между разделами бизнес плана. l 66
ЛЕКЦИЯ № 4. Классификация бизнес-планов и основные методики бизнес-планирования. l l l При переносе любых зарубежных рекомендаций на российскую почву необходима их корректировка с учетом российских реалий. В этой связи в Российской Федерации в 1999 г. Минэкономики РФ, Минфином РФ и Госстроем РФ были разработан и действует до настоящего времени нормативный документ, получивший название «Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов» . Данный документ более адекватно отражает особенности оценки эффективности инвестиционных проектов (ИП) в условиях переходной российской экономики, содержит более полное и конкретизированное описание основных методов такого расчета. 67
ЛЕКЦИЯ № 4. Классификация бизнес-планов и основные методики бизнес-планирования. l Из особенностей нынешней российской экономики, не отраженных в зарубежных методических разработках и соответствующих им компьютерных программах, Методические рекомендации (далее Рекомендации) учитывают: l l l l l относительно высокую и переменную во времени инфляцию, динамика которой часто не совпадает с динамикой валютных курсов; возможность использования в проектах нескольких валют одновременно; неоднородность инфляции, т. е. различие по видам продукции и ресурсов темпов роста цен на них; специфическую роль государства, заключающуюся в регулировании цен на некоторые важные для реализации многих инвестиционных проектов виды товаров и услуг, в практике оказания поддержки некоторым инвестиционным проектам при общей ограниченности бюджетных средств; относительно высокую, переменную во времени и неодинаковую для различных российских и зарубежных участников проекта цену денег, что приводит к большому разбросу и динамичности индивидуальных норм дисконта, кредитных и депозитных процентных ставок; отсутствие эффективных рынков, в особенности рынка ценных бумаг и недвижимости, и как следствие существенное различие между "справедливой" и рыночной стоимостью ценных бумаг, а также между оценочной и рыночной стоимостью имущества; значительную неопределенность исходной информации для оценки инвестиционных проектов и высокий риск, связанный с их реализацией; сложность и нестабильность налоговой системы; отличие от западной системы бухгалтерского и статистического учета. 68
ЛЕКЦИЯ № 4. Классификация бизнес-планов и основные методики бизнес-планирования. l l Рекомендации основываются на существующих нормативных документах: в первую очередь на Федеральном законе «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» от 25 февраля 1999 г. № 39 ФЗ, а также на существующих СП и СНи. Пах, «Положении о составе затрат по производству и реализации продукции. . . включаемых в себестоимость продукции. . . » , документах, отражающих налоговые и иные правовые нормы, но не дублируют их. Рекомендации содержат описание корректных (непротиворечивых и отражающих правила рационального экономического поведения хозяйствующих субъектов) методов расчета эффективности инвестиционных проектов (ИП). 69
ЛЕКЦИЯ № 4. Классификация бизнес-планов и основные методики бизнес-планирования. l l По мере появления новых нормативных документов, например при изменении налогового законодательства, или системы бухгалтерского учета, отдельные приведенные в Рекомендациях положения и процедуры могут потребовать корректировки, однако принципы и методы оценки эффективности ИП при этом сохранятся. В этих целях Рекомендации предусматривают: l l l унификацию терминологии и перечня показателей эффективности ИП, разрабатываемых различными проектными организациями, а также подходов к их определению; систематизацию и унификацию требований, предъявляемых к пред проектным и проектным материалам при рассмотрении расчетов эффективности ИП, а также к составу, содержанию и полноте исходных данных для проведения этих расчетов; установление требований к экономическому сопоставлению вариантов технических, организационных и финансовых решений, разрабатываемых в составе отдельного ИП; рационализацию расчетного механизма, используемого для определения показателей эффективности, и приведение его в соответствие с нормативными требованиями и расчетными формами, принятыми в международной практике; учет особенностей реализации отдельных видов ИП, обусловливающих использование нестандартных методов оценки эффективности. 70
ЛЕКЦИЯ № 4. Классификация бизнес-планов и основные методики бизнес-планирования. l l l Рекомендации предназначены для предприятий и организаций всех форм собственности, участвующих в разработке, экспертизе и реализации ИП. При привлечении сторонних проектно изыскательских организаций Рекомендации могут являться основой для формулирования требований к технико экономическим расчетам и обоснованиям при выдаче этим организациям заданий на разработку проектных материалов. Рекомендации могут быть приняты в качестве основы для создания нормативно методических документов по разработке и оценке эффективности отдельных видов ИП, учитывающих их специфику. 71
ЛЕКЦИЯ № 4. Классификация бизнес-планов и основные методики бизнес-планирования. l Рекомендации используются: l l l l для оценки эффективности и финансовой реализуемости ИП; для принятия решений о государственной поддержке ИП для оценки эффективности участия в ИП хозяйствующих субъектов; для сравнения альтернативных (взаимоисключающих) ИП, вариантов ИП и оценки экономических последствий выбора одного из них; для оценки экономических последствий отбора для реализации группы ИП из некоторой их совокупности при наличии фиксированных финансовых и других ограничений; для подготовки заключений по экономическим разделам при проведении государственной, отраслевой и других видов экспертиз обоснований инвестиций, ТЭО, проектов и бизнес планов; для принятия экономически обоснованных решений об изменениях в ходе реализации ИП в зависимости от вновь выявляющихся обстоятельств (экономический мониторинг). 72
ЛЕКЦИЯ № 4. Классификация бизнес-планов и основные методики бизнес-планирования. К. в. l Отметьте основные типы бизнес-планов: l l l l Технический Паранормальный Экономический Организационный Социальный Развлекательный Смешанный Дайте определение понятию «Мегаплан» : l l l многостраничный документ, являющийся максимально подробным бизнес планом бизнес план развития направления деятельности фирмы в особой, наукоемкой, ресурсоемкой отрасли целевые программы развития регионов, отраслей и других образований, состоящие из ряда моно и мультипланов 73
ЛЕКЦИЯ № 4. Классификация бизнес-планов и основные методики бизнес-планирования. К. в. l В чем состоит особенность Бизнес-плана финансового оздоровления предприятия? l l Такой бизнес план предусматривает пристальное внимание к состоянию физического здоровья сотрудников предприятия Такой бизнес план составляется для неплатежеспособных предприятий и имеет свою особую структуру и логику изложения. Он служит для выработки стратегии выживания предприятия, составления плана проведения реорганизационных процедур, организации управления предприятием в условия кризиса или в его предвидении, обоснования необходимости и возможности предоставления предприятию государственной поддержки. Такой бизнес план предусматривает привлечение крупных дополнительных инвестиций в фирму Что является главной целью инвестиционных бизнеспланов? l l l Вложение средств в различные виды бизнеса для получения прибыли Возможность инвестировать средства в малоразвитые отрасли производства Вложение средств в различные инвестиционные фонды с дальнейшей целью развития производственной сферы в стране 74
ЛЕКЦИЯ № 4. Классификация бизнес-планов и основные методики бизнес-планирования. К. в. l Укажите период КРАТКОСРОЧНОГО бизнес-плана в условиях России: l l до 2 лет до 6 месяцев до 1 года от 3 месяцев 75
ЛЕКЦИЯ № 5. Этапы разработки бизнес-плана и стратегическое планирование инвестиционного проекта. l Независимо от методики разработки бизнес плана, сам процесс бизнес планирования проходит несколько этапов: l l l l возникновение экономической идеи; анализ имеющихся у предприятия ресурсов; непосредственно процесс бизнес планирования; поиск инвестора; осуществление бизнес проекта; получение прибыли; распределение общей прибыли между участниками. Процесс бизнес планирования от возникновения экономического замысла до получения и распределения прибыли между его участниками показан на рисунке 6. 76
ЛЕКЦИЯ № 5. Этапы разработки бизнес-плана и стратегическое планирование инвестиционного проекта. l l Рисунок 6. Процесс бизнес планирования. 77
ЛЕКЦИЯ № 5. Этапы разработки бизнес-плана и стратегическое планирование инвестиционного проекта. l l l Выбор идеи и первоначальный этап бизнес планирования Любой вид предпринимательской деятельности и последующая разработка бизнес плана задуманного проекта обычно начинается с новой идеи. Без хорошей идеи бизнес невозможен. Предпринимательские способности как важнейший фактор производства, выражаются, прежде всего, в умении генерировать, накапливать и разрабатывать новые идеи. В самом общем виде идея: l l это форма отражения в мыслях явлений объективной действительности, которая включает в себя обобщение опыта предшествующего развития и осознания цепи дальнейшего преобразования бизнеса; это продукт мыслительной деятельности человека, которая определяется совокупностью внешних стимулов и внутренних побудительных сил – желаний, потребностей интересов, установок, ценностных ориентаций, мотивов, идеалов и эмоций. 78
ЛЕКЦИЯ № 5. Этапы разработки бизнес-плана и стратегическое планирование инвестиционного проекта. l l Новые деловые идеи возникают в процессе выявления недостатков или возможностей улучшения удовлетворения существующих (явных) и еще не осознанных потребностей различных слоев населения и сфер деятельности. Они появляются в результате субъективного анализа предпринимателем объективного современного состояния рынка, уровня развития техники, технологии и организации производства, сбыта, поведения потребителей и других элементов общества (см. рис. 7). 79
ЛЕКЦИЯ № 5. Этапы разработки бизнес-плана и стратегическое планирование инвестиционного проекта. l l Рисунок 7. Внешние источники новых идей и их отражение в бизнес плане. 80
ЛЕКЦИЯ № 5. Этапы разработки бизнес-плана и стратегическое планирование инвестиционного проекта. l l l Наконец, вся совокупность факторов превращается в замысел и план действий. Далее следует волеизъявление – практическое осуществление бизнес плана и заложенных в него идей. Деятельность предпринимателя по отбору и реализации бизнес идей технологически проходит в общем 4 укрупненных фазы (см. табл. 4). 81
ЛЕКЦИЯ № 5. Этапы разработки бизнес-плана и стратегическое планирование инвестиционного проекта. Наименование фазы Основное содержание Поиск новой идеи и факторы ее возникновения Анализ потенциальной и реальной ценности идеи Мотивы, состояние рынка, достижения науки и техники, не осознанный и неудовлетворенный спрос и т. п. Выявление необходимых условий и наличия технических и социальных возможностей реализации идеи (потребность в начальном капитале, норма прибыли, срок окупаемости, основные показатели производства, цель). Виды риски, источники их возникновения и меры по минимизации риска банкротства и финансовых потерь. План действий по реализации цели: выбор техники технологии, обеспечения ресурсами, управление процессом и т. д. Оценка риска Разработка бизнес-плана l l Таблица 4. Фазы отбора, оценки и реализации предпринимательских идей в бизнес плане. 82
ЛЕКЦИЯ № 5. Этапы разработки бизнес-плана и стратегическое планирование инвестиционного проекта. l Формирование бизнес плана, идеи создания новой или существенного изменения уже действующей фирмы проходит несколько этапов, которые можно укрупнять или детализировать в разной степени (см. рис. 8). l Этапы разработки бизнес плана. Рисунок 8. l 83
ЛЕКЦИЯ № 5. Этапы разработки бизнес-плана и стратегическое планирование инвестиционного проекта. l На первом этапе подготовки бизнес плана определяется миссия (философия, видение предприятия): краткое описание хозяйственной единицы, l ее основных целей, l предназначения, l сферы деятельности, l норм поведения и l роли в решении социальных задач региона, общества (см. рис. 9). l 84
ЛЕКЦИЯ № 5. Этапы разработки бизнес-плана и стратегическое планирование инвестиционного проекта. l l Рисунок 9. Назначение и содержание миссии предприятия в рыночной среде. 85
ЛЕКЦИЯ № 5. Этапы разработки бизнес-плана и стратегическое планирование инвестиционного проекта. l Предприятие в данном случае выступает в виде системы и понимается как: l l l l производитель товаров (услуг, работ) для обеспечения рынка; социальная организация, в которой сотрудники могут проявлять и развивать свои способности и удовлетворять потребности; конкурент другим товаропроизводителям; социальная единица, учитывающая интересы всего общества; часть рыночной многоукладной экономики. Миссия коммерческих организаций в России обычно формулируется очень просто и весьма прямолинейно – максимум прибыли. Прибыль – чисто внутренняя проблема предприятия, которую выставлять напоказ не очень прилично, а тем более записывать в учредительные документы. l l Любое предприятие является открытой системой и успешно развиваться оно может только в случае, если будет удовлетворять определенный спрос потребителей, находящиеся за его пределами во внешней среде. Если предприятие способно выполнять такую миссию, то оно одновременно будет получать необходимую прибыль. Поэтому только в окружающей среде можно найти цель и миссию коммерческой организации. 86
ЛЕКЦИЯ № 5. Этапы разработки бизнес-плана и стратегическое планирование инвестиционного проекта. l l Фундаментальными истоками миссии предприятия являются его принципы и этика. Они выступают в качестве основополагающих правил действий, отражающих совокупность универсальных общественных требований к поведению сотрудников фирмы. Этика предприятия или мораль деловых взаимоотношений с помощью совести бизнесмена в идеале позволяет соблюдать универсальные, безусловные высшие требования к поведению сотрудников фирмы в процессе предпринимательской деятельности. Этические ценности предприятия по отношению к партнерам на рынке – отказ от обмана, честное поведение, доверительность в совместной работе, уважение предпринимательских интересов собственников инновационных идей. 87
ЛЕКЦИЯ № 5. Этапы разработки бизнес-плана и стратегическое планирование инвестиционного проекта. l l Миссия фирмы во многом определяется также ее ценностными ориентациями, которые существенно влияют на стратегическое поведение руководителей и всех сотрудников. В теории и на практике выделяют шесть видов ценностных ориентаций (см. табл. 5). 88
ЛЕКЦИЯ № 5. Этапы разработки бизнес-плана и стратегическое планирование инвестиционного проекта. Вид ориентации Теоретические Категории ценностей Типы предполагаемых организациями целей Истина. Знания. Рациональное мышление. Долгосрочные исследования и разработки. Экономические Практичность. Полезность. Накопление богатства. Политические Власть. Признание. Рост. Прибыльность. Результаты. Общий объем капитала, продаж, количество работников. Социальные Художественная гармония. Форма и симметрия. Состав. Дизайн изделия. Качество. Привлекательность даже с потерей прибыли. Религиозные l Преобладание социальной ответственности над прибыльностью. Косвенная конкуренция. Благоприятная атмосфера в организации. Эстетические l Хорошие отношения. Привязанность. Отсутствие конфликтов. Согласие со вселенной. Этика. Моральные проблемы. Таблица 5. Ценностные ориентации и их связи с целевыми предпочтениями. 89
ЛЕКЦИЯ № 5. Этапы разработки бизнес-плана и стратегическое планирование инвестиционного проекта. l Миссия предприятия тесно связана с его культурой – совокупностью типичных для предприятия ценностей, норм и идей, которые формируют репутацию (марку, имидж) предприятия. В реальной жизни она выражается в: l l поведении предприятия – единых принципах всех сотрудников; коммуникациях фирмы – стиле передачи информации; средствах наглядного представления предприятия – фирменных знаках, оформлении продукции, ритуалах, внешнем виде и т. п. Имидж предприятия во внешней среде поддерживают его этичные отношения с конкурентами и доверие участников рынка, и во внутренней – интегративный эффект в результате комплементарного поведения сотрудников, координации всех подразделений фирмы, лучшей мотивации и самоотождествления работников с системой ценностей предприятия. Он выражает ответственность фирмы перед потребителями, партнерами, районом и обществом. В данном случае миссия отражает стремление компании произвести на внешний мир желаемое впечатление. 90
ЛЕКЦИЯ № 5. Этапы разработки бизнес-плана и стратегическое планирование инвестиционного проекта. l l Второй этап – определение целей разработки бизнес плана. Цель – это будущее желаемое состояние предприятия, мотив или повелитель поведения и действий его работников. До 98% всех неудач в бизнесе связано с отсутствием у предпринимателей ясных целей. В системе бизнеса цель выполняет пять функций: l l l инициативы – сопоставление существующего и желаемого состояния фирмы, мотива действий; критерия принятия решения – оценки информации и выбора альтернатив, приоритетов в бизнесе; инструмента управления – руководящие требования к действиям, определение направлений бизнеса; координации – обеспечение бесконфликтных отношений лиц, принимающих решения, согласование работ специализированных подразделений; контроля – сопоставление оперативного состояния показателей хозяйственной деятельности с целевым их уровнем. 91
ЛЕКЦИЯ № 5. Этапы разработки бизнес-плана и стратегическое планирование инвестиционного проекта. l В отличие от миссии, цели выражают более конкретные направления деятельности предприятия (см. табл. 6). Показатели Временной критерий Направленность информации Особенности формулировки Измеримость l l Миссия Цели Устремлена в будущее, но не имеет Всегда предполагаются сроки их временных определений и не зависит достижения. от текущего состояния. На внешнюю среду предприятия – на Чаще имеет внутрифирменную потребителей, общество, регион, их ориентацию и направлена на интересы, ценности, ожидания и улучшение использования ресурсов, приоритеты. резервов. Выражаются в общих терминах и Чаще имеют конкретное выражение освещают образ предприятия, его результатов деятельности. марку, стиль и т. п. Преобладают качественные В основном количественно измеримы характеристики и относительный и могут быть однозначными и масштаб выражения. множественными. Таблица 6. Различия между миссией и целями предприятия. 92
ЛЕКЦИЯ № 5. Этапы разработки бизнес-плана и стратегическое планирование инвестиционного проекта. l l Любое предприятие, как сложная социально экономическая система, имеет многоцелевой характер. В процессе функционирования организации наряду со стратегическими целями обычно одновременно решают большое количество тактических и оперативных. С чисто экономическими тесно связаны социальные, технические и организационные задачи. Цели должны быть четкими, ясными, однозначно понимаемыми и сформулированы в терминах, отражающих перспективные будущие состояния компании. Поэтому при разработке целей необходимо учитывать целую совокупность требований, предъявляемых к их содержанию и форме (см. рис. 10). 93
ЛЕКЦИЯ № 5. Этапы разработки бизнес-плана и стратегическое планирование инвестиционного проекта. l l Рисунок 10. Требования к формулированию целей фирмы. 94
ЛЕКЦИЯ № 5. Этапы разработки бизнес-плана и стратегическое планирование инвестиционного проекта. l Процесс формирования целей проходит несколько этапов: l l l l поиск целей, анализ реализуемости, выбор, планирование мероприятий, осуществление на практике, пересмотр или уточнение. Цели определяются одним лицом – собственником компании или группой лиц, включающей владельцев, менеджеров и работников с учетом совместимости их частных интересов (см. рис. 11). 95
ЛЕКЦИЯ № 5. Этапы разработки бизнес-плана и стратегическое планирование инвестиционного проекта. l l Рисунок 11. Процесс постановки и изменения целей компании. 96
ЛЕКЦИЯ № 5. Этапы разработки бизнес-плана и стратегическое планирование инвестиционного проекта. l l Цели, как известно, всегда достигаются при определенных ограничениях, которые могут задаваться самим предприятием и воздействовать извне. Внешними ограничениями могут выступать законодательные нормы, инфляция, конкуренты, изменения экономической конъюнктуры и уровня доходов населения, финансовые состояния должников и др. Внутренними ограничениями могут быть принципы фирмы, уровень издержек, производственные мощности, состояние маркетинга и управленческого потенциала, различные диспропорции и т. п. Поэтому в процессе разработки миссии предприятия, целей и задач его развития необходимо оценить максимально возможное количество факторов, которые будут влиять на его деятельность (см. рис. 12). 97
ЛЕКЦИЯ № 5. Этапы разработки бизнес-плана и стратегическое планирование инвестиционного проекта. l l Рисунок 12. Факторы, влияющие на деятельность предприятия. 98
ЛЕКЦИЯ № 5. Этапы разработки бизнес-плана и стратегическое планирование инвестиционного проекта. l Из рисунка 12 следует, что: l l Эти факторы многочисленны и включают: l l l l эффективность предпринимательского проекта зависит от правильной оценки внешних факторов, повлиять на которые фирма, как правило, сразу не сможет. общие политические и экономические условия развития бизнеса в стране, законодательство, уровень доходов населения, сложившиеся традиции потребления, культуру населения, его демографическую структуру и ряд других важных параметров. Кроме того, важным для предпринимателя является информация о конкурентной среде и сложившемся уровне спроса на эти или аналогичные товары и услуги. 99
ЛЕКЦИЯ № 5. Этапы разработки бизнес-плана и стратегическое планирование инвестиционного проекта. К. в. l Укажите обязательные этапы разработки бизнес плана: l l l анализ имеющихся у предприятия ресурсов промышленный шпионаж поиск инвестора использование информации аналитических агентств о фирмах конкурентах осуществление бизнес проекта Экономическая идея это: l l l форма отражения в мыслях явлений объективной действительности, которая включает в себя обобщение опыта предшествующего развития и осознания цепи дальнейшего преобразования бизнеса явление, выражающееся в долговременной оценке рынка интересующего продукта, организация крупной посреднической фирмы с целью получить максимальный доход за минимальное время продукт мыслительной деятельности человека, которая определяется совокупностью внешних стимулов и внутренних побудительных сил – желаний, потребностей интересов, установок, ценностных ориентаций, мотивов, идеалов и эмоций. 100
ЛЕКЦИЯ № 5. Этапы разработки бизнес-плана и стратегическое планирование инвестиционного проекта. К. в. l Назовите причины появления новых деловых идей: l l Желание выделить свою фирму новым необычным продуктом выявление недостатков в удовлетворении потребностей различных слоев населения субъективный анализ предпринимателем объективного современного состояния рынка, уровня развития техники, технологии и организации производства, сбыта, поведения потребителей и других элементов общества Укажите возможные рассмотрения предприятия как системы: l l l производитель товаров (услуг, работ) для обеспечения рынка социальная единица с целью создания единой социальной группы из ее сотрудников конкурент другим товаропроизводителям часть отраслевой системы производства часть рыночной многоукладной экономики 101
ЛЕКЦИЯ № 5. Этапы разработки бизнес-плана и стратегическое планирование инвестиционного проекта. К. в. l Укажите возможные условия успешного развития фирмы: l l l неограниченное финансирование из внешних источников удовлетворение определенного спроса потребителей, находящихся во внешней среде и как следствие – получение прибыли пополнение запасов денежных средств за счет грамотной финансовой политики 102
ЛЕКЦИЯ № 6. Разработка структуры бизнес-плана. l l l Одним из существенных факторов является представление о конкуренции и конкурентах. Полезным для его учета является сопоставление предпринимательского проекта, товаров и услуг с теми товарами, которые уже имеются на рынке. Сопоставление в рамках треугольника конкуренции емкости рынка, возможности его сегментации, выгод, предлагаемых потребителю конкурентами и внедряемым проектом, должно дать ответ на вопрос о перспективности проекта в завоевании достаточного рыночного сегмента. Более подробно проблемы изучения рынка разработчикам проекта предстоит решить в соответствующем разделе проекта. Рассмотрим предварительную оценку в связи с разработкой стратегии фирмы (см. рис. 13). 103
ЛЕКЦИЯ № 6. Разработка структуры бизнес-плана. l Рисунок 13. 104
ЛЕКЦИЯ № 6. Разработка структуры бизнес-плана. l l Весьма простым и эффективным средством оценки стратегических возможностей фирмы является проведение четырехпольного SWOT анализа. SWOT аббревиатура английских слов: l l l Strength – сила (сильные стороны); Weakness – слабость (слабые стороны); Opportunities – возможности; Troubles – угрозы. Расположение и анализ информации о внешней среде, сильных и слабых сторонах фирмы поможет предпринимателю трезво оценить свою ситуацию на рынке и выработать соответствующую стратегическую линию поведения (см. табл. 7). 105
ЛЕКЦИЯ № 6. Разработка структуры бизнес-плана. Возможности внешней среды (Troubles) Сильные Укрепление Подготовка стороны фирмы преимуществ к отражению (Strengths) Слабые предприятия Устранение неблагоприятной ситуации стороны предприятия недостатков (Weaknesses) l со стороны внешней среды (Opportunities) l Опасность предприятия Возможность кризиса Таблица 7. Четырехпольный SWOT анализ стратегических возможностей предприятия. 106
ЛЕКЦИЯ № 6. Разработка структуры бизнес-плана. l Самая благоприятная для фирмы ситуация складывается в том случае, когда благоприятные возможности внешней среды совпадают с сильными сторонами предприятия. Напротив, угрозы со стороны окружающей среды, наложенные на слабые стороны компании, создают предпосылки кризисной ситуации и невозможности осуществления бизнеса. Предприниматель, учитывая различные сочетания внешних и внутренних факторов, формирует основные стратегические направления и, соответственно, корректирует в соответствии с ними все содержание бизнес плана и деятельность своей фирмы. 107
ЛЕКЦИЯ № 6. Разработка структуры бизнес-плана. При кардинальных переменах в деятельности компании, в случае наступления кризисных ситуаций и угрозы банкротства, руководство должно немедленно реагировать, и прежде всего, путем изменения стратегии и тактики. l Оздоровление финансового положения, как составная часть управления кризисными состояниями и банкротством, предполагает целый набор наиболее эффективных средств стратегии и тактики, необходимых для конкретного случая и конкретного предприятия. l 108
ЛЕКЦИЯ № 6. Разработка структуры бизнес-плана. l l Разработка структуры бизнес плана После определения миссии, целей, стратегии предприятия, устанавливается общая структура самого бизнес плана. На объем и структуру бизнес плана влияют размеры предприятия и поставленные задачи. Для небольших фирм обычно составляют план упрощенной структуры – из двух частей: l l l краткого описания проекта и основной части, содержащей более подробные расчеты и обоснования. Такая его структура вызвана тем, что резюме часто адресуется внешнему потребителю, к которому предприниматель обращается с предложением о партнерском участии или с просьбой о кредитах. l l l Объем бизнес плана вместе с расчетной документацией обычно не превышает 50 страниц машинописного текста, но может быть и значительно меньше. Крупные проекты требуют более масштабных исследований и объем их значителен. С учетом многих факторов, перечисленных в параграфе 2. 2, выбирается методика разработки бизнес плана. 109
ЛЕКЦИЯ № 6. Разработка структуры бизнес-плана. l l Значительным шагом на этапе разработки бизнес плана является сбор информации, необходимой для разработки каждого раздела плана. Это важная и трудоемкая часть плановой работы. Источниками информации могут служить специальные отраслевые справочники, нормативы проектных организаций, специализированные фирмы, материалы статистических органов, специальных исследований и наблюдений, знания высококвалифицированных экономистов, консультантов, а также работники предприятия, хорошо знающие внутреннюю среду фирмы и свое дело. После сбора необходимой информации начинается непосредственная разработка отдельных разделов и оформление всего бизнес плана в виде единого документа. 110
ЛЕКЦИЯ № 6. Разработка структуры бизнес-плана. l l Итак, бизнес план начинается с титульного листа, который дает первое представление о проекте. На его основе потенциальный инвестор может сразу определить, представляет ли для него интерес участие в проекте. Обычно титульный лист содержит следующие данные: l l l l наименование проекта, например, «бизнес план создания предприятия по производству обоев» ; место подготовки плана; авторы проекта, название и адрес фирмы, телефоны; имена и адреса учредителей; назначение бизнес плана и его пользователи; общая стоимость проекта, потребность во внешних источниках финансирования и предлагаемые его способы (кредиты, паевые взносы, эмиссия акций); указание на конфиденциальный характер данного документа, положения которого не подлежат огласке, поскольку являются коммерческой тайной и авторским правом разработчиков. 111
ЛЕКЦИЯ № 6. Разработка структуры бизнес-плана. l l После титульного листа следует меморандум конфиденциальности. Он составляется с целью предупреждения всех лиц о неразглашении содержащейся в плане информации и использовании ее исключительно в интересах фирмы, представивший проект. l l В таком меморандуме может содержаться напоминание о том, что читающий бизнес план берет на себя ответственность и гарантирует нераспространение содержащихся в нем сведений без предварительного согласия автора (авторов) бизнес проекта. В данном меморандуме может содержаться запрет на копирование всего бизнес плана или отдельных его частей для каких либо целей, а также запрет передачи бизнес плана третьим лицам и требование о возврате автору (авторам) бизнес плана, если он не вызывает интереса у инвесторов и они не собираются вкладывать средства в осуществление бизнес проекта. 112
ЛЕКЦИЯ № 6. Разработка структуры бизнес-плана. l l l Бизнес план – довольно объемный документ и для первичного ознакомления инвестора с (вашим) бизнес проектом абсолютно неприемлем, так к нему такие проекты идут, скорее всего, потоком, а необходимо убедить его за несколько минут в перспективности именно этого (вашего) бизнес плана. Поэтому целесообразно составить аннотацию бизнес плана или «почему и сколько» плана. В ней должна содержаться следующая информация: l l l l l название предприятия, ее адрес, телефоны и факс (если есть); имя руководителя предприятия; кратко суть предлагаемого проекта и место реализации; что получится в результате реализации проекта; общая стоимость проекта; необходимые (привлекаемые) финансовые ресурсы; срок окупаемости проекта; ожидаемая среднегодовая прибыль от внедрения проекта; предполагаемая форма и условия участия инвестора; возможные гарантии возврата инвестиций. 113
ЛЕКЦИЯ № 6. Разработка структуры бизнес-плана. l Аннотация должна быть составлена так, чтобы человек, впервые знакомящийся с бизнес проектом, нашел ответы на вопросы: кто, что, почему, когда, где, как? l l После вышеперечисленных первых разделов следует оглавление, где приводится формулировка разделов плана с указанием страниц и выделением наиболее важных пунктов (в соответствии с особенностями конкретного проекта) и основная часть, которая начинается с резюме. Цель раздела «Резюме» – дать сжатый обзор делового предложения, способного привлечь внимание инвестора и стимулировать его к дальнейшему рассмотрению плана. Это краткое изложение основных положений плана, включающий следующие принципиальные пункты: l l l l идеи, цели и суть проекта; особенности предлагаемых товаров (услуг, работ) и их преимущества в сравнении с аналогичной продукцией конкурентов; стратегия и тактика достижения поставленных целей; квалификация персонала и особенно ведущих менеджеров; прогноз спроса, объема продаж товаров (услуг, работ) и суммы выручки в ближайший период (месяц, квартал, год, 2 3 года); планируемая себестоимость продукции и потребность финансирования; ожидаемая чистая прибыль, уровень доходности и срок окупаемости затрат; основные факторы успеха. 114
ЛЕКЦИЯ № 6. Разработка структуры бизнес-плана. l Особое внимание в разделе уделяется описанию: l l l l l возможностей для бизнеса, их привлекательности, важности для фирмы и региона, необходимых финансовых ресурсов, возможного срока возврата заемных средств, ожидаемой прибыли и ее распределения. Главное требование к резюме – простота и лаконичность изложения, минимум специальных терминов. Объем не должен превышать 2 3 машинописных страниц. Резюме должно запоминаться: в нем можно поместить рисунок или фотографию изделия. 115
ЛЕКЦИЯ № 6. Разработка структуры бизнес-плана. l В разделе 2 «Предыстория и основная идея проекта» отражается следующий перечень вопросов: l l l в чем состоит основная идея и цель проекта? кто выступает инициатором проекта? в чем состоит его конкретный профессиональный и деловой опыт, в какой мере он будет использоваться при реализации проекта? какие задачи надо решить для достижения основной цели проекта? какие проблемы будут препятствовать успешному решению этих задач? как эти проблемы можно преодолеть? какими аргументами можно подтвердить уверенность в успехе проекта? Все выше перечисленные разделы пишутся в конце составления бизнес плана, когда уже сделан анализ рынка, составлен план маркетинга и проведены все необходимые расчеты. 116
ЛЕКЦИЯ № 6. Разработка структуры бизнес-плана. К. в. l Может ли конкуренция как внешняя среда фирмы представлять угрозу её существования? l l не может в любом случае может, но только в периоды «слабости» фирмы. Как называется простой и эффективный метод оценки стратегических возможностей фирмы? l l SHARP анализ SHNAPS анализ SWOT анализ WEAK анализ 117
ЛЕКЦИЯ № 6. Разработка структуры бизнес-плана. К. в. l Что может служить источниками информации при сборе информации, необходимой для разработки каждого раздела бизнес-плана? l l l l Научно публицистические телепрограммы специальные отраслевые справочники, нормативы проектных организаций, специализированные фирмы советы родственников материалы статистических органов, специальных исследований и наблюдений знания высококвалифицированных экономистов, консультантов газетные статьи работники предприятия, хорошо знающие внутреннюю среду фирмы и свое дело информация из Интернет 118
ЛЕКЦИЯ № 6. Разработка структуры бизнес-плана. К. в. l Почему для первичного ознакомления с бизнес-планом целесообразно составить аннотацию? l l l чтобы не было тяжело при хождении по банкам при поиске инвестиций, поскольку документ достаточно увесистый с целью быстрого ознакомления потенциального инвестора с основными моментами бизнес плана и привлечения его внимания к наиболее положительным и перспективным сторонам проекта. С целью размещения таких аннотаций в максимально возможном количестве банков и инвестиционных фондов. 119
ЛЕКЦИЯ № 6. Разработка структуры бизнес-плана. К. в. l Какова цель раздела «Резюме» в бизнес-плане? l l l дать сжатый обзор делового предложения, способного привлечь внимание инвестора и стимулировать его к дальнейшему рассмотрению плана ознакомить с предполагаемыми результатами деятельности фирмы в соответствии с указанным бизнес планом. упросить дать инвестора кредит 120
ЛЕКЦИЯ № 7. Анализ рынка и стратегия маркетинга проекта. l Логику изложения данного раздела бизнес плана можно представить следующим образом: l l l описание продукта (услуги, работ); анализ рынка; сегментация рынка; конкуренция; план маркетинга; прогноз продаж (см. рис. 14). 121
ЛЕКЦИЯ № 7. Анализ рынка и стратегия маркетинга проекта. l Рисунок 14. 122
ЛЕКЦИЯ № 7. Анализ рынка и стратегия маркетинга проекта. l l Любой предпринимательский проект начинается с формирования идеи продукта, товара или услуги. Задача состоит в том, чтобы достаточно полно представить в бизнес плане важнейшие характеристики предлагаемого на рынок товара (услуги). Необходимо дать не только общее представление о товаре, но и раскрыть его преимущества в сравнении с аналогами, конкурентоспособность на рынке, спрос на него и т. д. Любой товар в реальном исполнении имеет ряд характеристик: качество, набор свойств, название, внешнее оформление, упаковка и др. , которые надо подробно описать в бизнес плане. 123
ЛЕКЦИЯ № 7. Анализ рынка и стратегия маркетинга проекта. l Прежде всего, следует дать четкое описание полезного эффекта, ради которого потребители будут приобретать именно этот товар (услугу): l l l новые или уникальные свойства, сфера удовлетворяемых потребностей отлична от предлагающихся на рынке аналогов, в том числе: l l l как реализуется этот товар или оказывается услуга; уровень цены и группа покупателей, которой он доступен; характеристика спроса на предлагаемый товар; каким образом товар продается; слабые стороны товара; каковы постоянные издержки, связанные с производством товара; кто должен освоить производство данного товара; преимущества товара; предполагаемый срок жизненного цикла товара возможности и необходимости модернизации товара; предполагаемые направления сбыта товара; перспектива смены данного товара другим (см. рис. 15, табл. 7). 124
ЛЕКЦИЯ № 7. Анализ рынка и стратегия маркетинга проекта. l В описании продукта входят такие сведения, l l l как тип, размер, вес, срок службы, патентная ситуация. Сведения о патентной ситуации содержат ответы на следующие патентно правовые вопросы: l l l l защищен ли товар (изобретение) в стране пребывания лицензиара; защищен ли товар (изобретение) в странах предполагаемой территории осуществления проекта; защищен ли товар (изобретение) на основных экспортных рынках; каков объем прав по патентам лицензиара; касаются ли пункты формулы изобретения всего объекта или его части; защищена ли конкурентная продукция; могут ли конкуренты производить и продавать свои товары (продукцию), не нарушая ваших патентных прав. 125
ЛЕКЦИЯ № 7. Анализ рынка и стратегия маркетинга проекта. l l Рисунок 15. Жизненный цикл товаров и услуг. 126
ЛЕКЦИЯ № 7. Анализ рынка и стратегия маркетинга проекта. l l Другой, очень важный и часто забываемый предпринимателями момент – наглядное изображение изделий, изготовленных с помощью их технологии. Очень трудно бывает получить деньги под идею, которая еще не привела к появлению хотя бы одного экземпляра нового товара. Об этот камень регулярно спотыкаются в переговорах с зарубежными бизнесменами российские ученые и конструкторы. Лучше один раз увидеть, чем сто раз услышать, поэтому в бизнес плане обязательно нужно поместить фотографию или очень хороший рисунок товара, позволяющий составить о нем достаточно четкое представление. 127
ЛЕКЦИЯ № 7. Анализ рынка и стратегия маркетинга проекта. Этапы жизненного цикла товара Создание, разработка Сбыт Прибыль Отсутствует, возможны опытные продажи Отсутствует Внедрение на рынок Экспансия, рост ХАРАКТЕРИСТИКИ Слабый Быстрорастущий Зрелость, насыщение рынка Медленно растущий Упадок Падающий, поиск новых рынков Низкая или нулевая Минимальная или нулевая Наибольшая прибыль, убытки Любители нового Расширяющийся массовый рынок Небольшое Возрастающее Стабилизируется и начинает снижение Массовый рынок Большое Подавляющее Максимальное Сокращающееся Основные Поиск ниши на рынке стратегические усилия Освоение Крупное серийное МАРКЕТИНГОВЫЕ ДЕЙСТВИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ Расширение рынка Утверждение положения на рынке Отстаивание своей доли прибыли Затраты на маркетинг Возрастающие Высокие Сокращающиеся Поддержание прибыли, снижение издержек Низкие Модернизация Поиск замены Интенсивное Низкая Дифференцированный Селективное Самая низкая Селективный Потребители Число конкурентов Производство НИОКР l l Нет или единичные потенциальные Подготовка Исследования и Доработка изделия проектирова ние Распределение товара Нет Неравномер ное Установление цены Пробная Высокая Установление цены Товар Проектирование, опытные Основной вариант Проектирование, опытные образцы Высокие, но уменьшающиеся Усовершенство вание, модернизация Интенсивное Средняя Усовершенство ванный Консервативные Таблица 7. Основные характеристики этапов жизненного цикла товаров и типичные маркетинговые действия предприятия. 128
ЛЕКЦИЯ № 7. Анализ рынка и стратегия маркетинга проекта. l Проблематика подраздела «Анализ рынка» выглядит следующим образом: l l l анализ предыдущего развития рыночной потребности на продукт (услугу), состояние внешней среды, конкуренции, каналов распределения; описание текущего состояния рынка продукта (услуги); прогнозирование будущего изменения рынка продукта (услуги); разработка параметров возможных сценариев развития рыночной ситуации. Отечественный и зарубежный опыт свидетельствует о том, что слабое знание рынка является одной из главных причин несостоятельности многих коммерческих проектов. 129
ЛЕКЦИЯ № 7. Анализ рынка и стратегия маркетинга проекта. l l l SWOT анализ удобная форма оформления результатов анализа рынка. SWOT – аббревиатура от английского Strengths (силы, сильные стороны), Weaknesses (слабости), Opportunities (возможности), Treats (угрозы). Простая методика, позволяющая оценить и позиционировать свою компанию на рынке. Вся методика сводится к: l l l описанию сильных сторон организации, её слабых сторон – это внутренние факторы организации; описанию возможностей и угроз – это внешние факторы; определения стратегий использования результатов; ранжированию сильных и слабых сторон, возможностей и угроз по степени влияния на ваш бизнес. Затем составляются таблица для SWOT анализа (см. табл. 8) и матрица стратегий использования результатов SWOT анализа (см. табл. 9). 130
ЛЕКЦИЯ № 7. Анализ рынка и стратегия маркетинга проекта. Внутренние Внешние факторы Силы (S) Сильные стороны Слабые Возможности (О) Сильные внутренние достоинства фирмы в области маркетинга, финансов, производства и персонала Слабости (W) Перспективные рыночные потребности, их удовлетворение может принести дополнительную прибыль Угрозы (Т) Внутренние недостатки фирмы в Неблагоприятные внешние факторы, их Внутренние недостатки фирмы в Неблагоприятные внешние факторы, их различных областях управления влияние, без принятия защитных мер, может принести убытки стороны l l Таблица 8. Таблица для SWOT анализа. 131
ЛЕКЦИЯ № 7. Анализ рынка и стратегия маркетинга проекта. мероприятия, SO ST которые необходимо провести, чтобы использовать сильные стороны для увеличения возможностей компании; мероприятия, которые используют сильные стороны организации для избегания угроз; мероприятия, WO которые необходимо провести, преодолевая слабые стороны и используя представленные возможности; мероприятия, WT которые минимизируют слабые стороны для избегания угроз. l l Таблица 9. Матрица стратегий использования результатов SWOT анализа. 132
ЛЕКЦИЯ № 7. Анализ рынка и стратегия маркетинга проекта. l l Все данные, сводятся в одну таблицу, состоящую из 4 основных полей: сила, слабость, возможности и угрозы. Такую таблицу, так же называют матрицей SWOT анализа (см. табл. 10). Анализируя расположенные в таблице 8 сведения, составляется список возможных действий для нейтрализации слабых сторон компании, в том числе за счет сильных. Так же, разрабатываются возможные варианты развития компании при изменении внешних факторов, способы использования сильных сторон для уменьшения рисков и т. д. 133
ЛЕКЦИЯ № 7. Анализ рынка и стратегия маркетинга проекта. Возможности Угрозы Сильные SO. ST. стороны Насколько сильные стороны позволяют использовать эту возможность WO. Могут ли сильные стороны позволить избежать этой угрозы WT. На сколько слабые стороны мешают использованию этой возможности На сколько слабые стороны препятствуют избеганию угроз Слабые стороны l l Таблица 10. Матрица SWOT анализа. 134
ЛЕКЦИЯ № 7. Анализ рынка и стратегия маркетинга проекта. l В подразделах «Сегментация рынка» и «Конкуренция» информация делится на три основных блока: l 1. Сегментация рынка: l 1) выявление и описание параметров, качественно отличающих рыночные сегменты друг от друга (критерии сегментации): § § § l l l емкость рыночного спроса; платежеспособность покупателей; групповые предпочтения; перспективы изменения рыночной потребности (включая анализ этапа жизненного цикла товара); иные параметры. 2) определение возможных рыночных сегментов 2. Конкуренция: результаты конкурентного анализа и выявление конкурентных преимуществ продукта (услуги) в каждом из рыночных сегментов 3. Анализ привлекательности отдельных рыночных сегментов и выбор Целевых рыночных сегментов 135
ЛЕКЦИЯ № 7. Анализ рынка и стратегия маркетинга проекта. l l Выбор конкретного целевого сегмента происходит после сравнительного анализы рыночных сегментов, который представляет собой следующее: по критериям оценки привлекательности сегментов сравниваются возможные рыночные сегменты методом выставления оценки по десятибалльной шкале, затем для каждого критерия определяется весовой коэффициент так, чтобы сумма всех этих коэффициентов была равна 1. После этого подводится итог. «Побеждают» сегменты с максимальной итоговой оценкой. Таким образом, «План маркетинга» состоит из: l l l 1) определения целей маркетинга и этапов их реализации; 2) обоснования и четкой формулировки программы маркетинговых действий для каждого этапа по всем составляющим программы маркетинг микс (маркетингового комплекса) «четырех Р» с их уточнением для различных сценариев (см. табл ниже); 3) уточнение бюджета маркетинга (затраты, необходимые на осуществление плана маркетинга) для каждого этапа и сценария. 136
ЛЕКЦИЯ № 7. Анализ рынка и стратегия маркетинга проекта. Product Place Номенклатура продуктов Каналы распределения (услуг) Географический охват Качество рынков Дизайн Характеристики Торговая марка (бренд) Упаковка Размеры Обслуживание Price Прейскурант цен Система ценовых скидок Товарный ассортимент Система ценовых надбавок Размещение производственных и Периодичность сбытовых платежей подразделений Условия Управление запасами коммерческого Управление запасами кредита Транспорт Promotion Меры по стимулированию сбыта Реклама Служба сбыта Связи с общественностью Прямой маркетинг Гарантии Возврат l Составляющие маркетинговой программы « 4 Р» . 137
ЛЕКЦИЯ № 7. Анализ рынка и стратегия маркетинга проекта. l l В «Плане маркетинга» излагаются действия и мероприятия, которые предприятие планирует осуществить при реализации своего товара на рынке. В связи с этим в данном плане должны освещаться следующие вопросы: l l l l цели и стратегия маркетинга предприятия, т. е. какие товары, на какие рынки, в какие сроки планируется поставлять, каковы способы ведения конкурентной борьбы планируется использовать, какие новые товары или услуги разрабатываются к предложению покупателям, как учитываются их требования; ценообразования, включающие обоснование цены, разработку системы скидок, ценовой политики предприятия в конкурентной борьбе; распространения товаров, предполагающие составление схемы распространения товаров, анализ каналов сбыта, выявление оптимальных партий товаров по размеру, разработка положений при работе с посредниками и др. ; методов стимулирования продаж, включающих разработку фирменного стиля, привлекательности торгового знака, этикеток; выбор случаев использования скидок и рассрочек, организации лотерей, конкурсов, выплат премий; организации послепродажного обслуживания, предусматривающей определенный набор услуг, возможностей ремонта и приобретения запасных частей; проведение рекламной кампании, при которой рассматриваются цели рекламы, использование средств массовой информации, величина денежных средств на рекламу; формирование общественного мнения. 138
ЛЕКЦИЯ № 7. Анализ рынка и стратегия маркетинга проекта. К. в. l Насколько полно следует описывать продукт, который станет результатом производства фирмы? l l в общих чертах, поскольку возможны видоизменения продукта в соответствии с требованиями рынка необходимо раскрыть его преимущества в сравнении с аналогами, конкурентоспособность на рынке, спрос на него, указать ряд характеристик качество, набор свойств, название, внешнее оформление, упаковка и др. указать только его технические характеристики в цифрах – самые объективные показатели продукта Целесообразно ли размещать в бизнес-плане фотографию или рисунок товара, позволяющий составить о нем достаточно четкое представление? l l l не обязательно, цифры говорят точнее изображения обязательно! Даже если еще не существует ни одного экземпляра – можно сфотографировать ближайший по характеристикам продукт конкурентов очень желательно, поскольку трудно получить деньги под идею, которая еще не привела к появлению хотя бы одного экземпляра нового товара 139
ЛЕКЦИЯ № 7. Анализ рынка и стратегия маркетинга проекта. К. в. l Раздел планирования маркетинга должен содержать: цели и стратегия маркетинга предприятия l ценообразование, включающие обоснование цены, разработку системы скидок, ценовой политики предприятия в конкурентной борьбе l способы распространения товаров, анализ каналов сбыта, выявление оптимальных партий товаров по размеру, разработка положений при работе с посредниками и др. l возможность привлечения сторонних фирм посредников l методы стимулирования продаж, включающие разработку фирменного стиля, привлекательности торгового знака, этикеток; выбор случаев использования скидок и рассрочек, организации лотерей, конкурсов, выплат премий l стимулирование продаж в период спада экономики l организация послепродажного обслуживания, предусматривающего определенный набор услуг, возможность ремонта и приобретения запасных частей l использование рекламы в детских дошкольных учреждениях l проведение рекламной кампании, при которой рассматриваются цели рекламы, использование средств массовой информации, величина денежных средств на рекламу l формирование общественного мнения l 140
ЛЕКЦИЯ № 8. Производственный план. l l l Производственный план – неотъемлемая часть любого бизнес плана, в которой должны быть описаны все производственные и рабочие процессы фирмы. Этот раздел подробным образом описывает путь, посредством которого предприятие планирует производить продукцию в нужном количестве, требуемого качества в определенные сроки. Он включает: l l l описание технологического процесса; основные требования к организации производственного процесса; программу производства продукции; состав необходимого оборудования; стоимость основных производственных фондов; потребность сырья, материалов, комплектующих; амортизацию основных фондов; поставщиков сырья и материалов и ориентировочные цены, условия поставок; альтернативные источники снабжения материальными ресурсами; себестоимость (текущие издержки) производимой продукции; экологическая безопасность проекта мероприятия, затраты, эффективность. 141
ЛЕКЦИЯ № 8. Производственный план. l Производственные планы обычно классифицируются по широте охвата, временным рамкам, характеру и способу использования (см. табл. 11). 142
ЛЕКЦИЯ № 8. Производственный план. Широта Временные охвата рамки Характер Способ использования Стратегические l Общие Одноразовые Операционные l Долгосрочные Краткосрочные Конкретные Постоянные Таблица 11. Типы производственных планов. 143
ЛЕКЦИЯ № 8. Производственный план. l Если говорить о долгосрочном стратегическом планировании, то на этом уровне принимаются решения по четырем основным направлениям: l l l загрузка производственных мощностей (в каком количестве будет производиться товар или предоставляться услуга), размещение производственных мощностей (где будет производиться товар или предоставляться услуга), производственный процесс (какие производственные методы и технологии будут применяться для выпуска товара или предоставления услуги) и размещение инструментов и оборудования (как будут размещаться рабочие центры и оборудование на предприятиях). Информацию, которую необходимо отразить в данном разделе, можно представить наглядно на таблице 11 а. 144
ЛЕКЦИЯ № 8. Производственный план. Уточненная производственная программа выпуска изделий с учетом: 1. Производственная программа прогноза продаж; оптимальных запасов; графика освоения производства Выбор варианта номинальной производственной мощности предприятия 2. Производственная мощность и его цехов (цель – минимизировать затраты, одновременно исключив возможные «узкие места» ) Обоснование выбора технологического процесса, его описание, методы 3. Технология приобретения технологии (через разработку собственной технологии и ее лицензирование или покупку чужой технологии) Выбор оборудования, необходимого для реализации технологии в 4. Оборудование объемах ранее обоснованной номинальной производственной мощности Комплекс действий, необходимых для реализации проекта – система 5. Общий охват проекта снабжения ресурсами, вспомогательная инфраструктура и т. д. 6. Схема расположения объектов Обоснование выбора и характеристика схемы расположения объектов 6. Схема расположения объектов Описание, календарное планирование и калькуляция необходимых 7. Инженерные работы инженерных работ l l Таблица 11 а. Структура производственного плана. 145
ЛЕКЦИЯ № 8. Производственный план. l Производственная программа составляется в следующем виде (см. табл. 12): Годы Содержание 1 Объем производства продукции (в натуральном выражении) 1 2 1 -й Помесячно …. … 12 … 2 -й Поквартально 1 … … … n-й 4 … m Продукция 1 Продукция 2 Общая площадь производственных мощностей, м 2: Всего Продукция 1 Продукция 2 l l Таблица 12. Производственная программа предприятия. 146
ЛЕКЦИЯ № 8. Производственный план. l Планируемый объем продаж продукции (товаров, работ, услуг) представляется в виде данных, приведенных в таблице 13. Годы 1 -й Наименование продукции 1 Продукция 2 Прочая реализация Итого l l Объем выпуска, ед. 2 Цена единицы продукции, руб. 3 2 -й … … n-й 5 … … m Объем продаж, тыс. руб. 4 Таблица 13. Планируемый объем продаж. 147
ЛЕКЦИЯ № 8. Производственный план. l l Решив для себя эти стратегические вопросы, разработчик должен также составить и включить в производственный план своего бизнес плана три следующих тактических документа: 1. Общий (агрегатный) план (каков общий производственный план по всем видам товаров и услуг, предлагаемых фирмой), который составляется на определенный период времени – как правило, на один год. При составлении общего (агрегатного) плана на основании прогнозов будущего коммерческого спроса и планирования загрузки производственных мощностей фирмой определяются уровни запасов, нормы выработки и количество персонала (в месяц), которое потребуется ей в течение ближайшего года. Следует помнить, что основное внимание при этом сосредоточено на общей концепции производства, а не на конкретных деталях. 148
ЛЕКЦИЯ № 8. Производственный план. l 2. Главный график работ (сколько единиц каждого товара или услуги должна будет выпустить или предоставить фирма за определенный период времени). l l График работ составляется на основе агрегатного плана. Можно сказать, что это более подробный вариант агрегатного плана. В главном графике указываются количество и тип каждого вида изделия, выпускаемого компанией; как, когда и где они будут изготавливаться на следующий день, на следующей неделе, в следующем месяце; в него также включаются сведения о необходимой рабочей силе и о потребностях фирмы в товарно материальных запасах (т. е. совокупности всех запасов предприятия, включая запасы сырья и материалов, комплектующих и полуфабрикатов, незавершенного производства и готовых товаров). Наиболее наглядной формой представления информации является построение календарного плана графика реализации проекта (см. табл. 14). 149
ЛЕКЦИЯ № 8. Производственный план. Периоды Мероприятие 1 Мероприятие 2 Мероприятие 3 … Затраты на оборудование Затраты на персонал Общие инвестиционные затраты l l Таблица 14. Календарный план график реализации проекта. 150
ЛЕКЦИЯ № 8. Производственный план. l l 3. План потребности фирмы в материальных ресурсах. В этом разделе необходимо l l обосновать потребности в факторах производства, представить расчеты издержек на требуемые материальные факторы: l l l сырье и основные материалы, компоненты и полуфабрикаты, топливо и энергию на технологические цели, производственное снабжение. Расчеты производятся по установленным нормативам каждого вида материальных ресурсов, тарифам и сложившимся ценам для данного региона. Расчет сырья и материалов, как правило, выполняется по каждому виду продукции или услуги и имеет строго индивидуальный характер. При этом необходимо рассмотреть такие моменты, как наименование ресурса, единицы измерения, цена за единицу измерения, расход, стоимость ресурса (см. табл. 15). 151
ЛЕКЦИЯ № 8. Производственный план. Годы 1 -й Цена Стоимость, Стоимость Наименование ресурсов Кол-во ед. единицы тыс. руб. переходящего ресурсов, руб. запаса, тыс. руб. 1 1. Сырье и 2 3 4 5 2 -й … n-й 6 … m материалы 2. Покупные и комплектующие изделия 3. Топливо 4. Энергия Итого l l Таблица 15. Расчет потребности в материальных ресурсах. 152
ЛЕКЦИЯ № 8. Производственный план. l l Местоположение оказывает существенное влияние на конечные результаты предпринимательства в любой сфере деятельности. Решения о местоположении бизнеса являются стратегическими. Поэтому их обоснованию в бизнес плане должно быть уделено достаточно внимания. Вопрос о выборе местоположения возникает в трех случаях: l l l 1. При создании новой коммерческой организации; 2. При необходимости перебазирования фирмы в другое место по тем или иным причинам; 3. Вследствие создания и перебазирования отдельных структурных подразделений предприятия. 153
ЛЕКЦИЯ № 8. Производственный план. l Однако в любом случае местоположение оценивается по таким критериям, как l l l близость к потребителям и поставщикам, климатические условия, наличие рабочей силы, транспортное обеспечение и другие элементы производственной структуры, связь, l правовой режим, l арендуется место или принадлежит на праве собственности. l 154
ЛЕКЦИЯ № 8. Производственный план. l l Если планируется строительство, то участок строительства рассматривается также с точки зрения перечисленных критериев, но еще одним важным вопросом здесь является калькуляция сметной стоимости строительных работ. Если бизнес план касается производства, то в этом случае необходимо кратко охарактеризовать экологические последствия, а именно: определить и проанализировать возможные экологические последствия, составить программу природоохранных действий и рассчитать ее стоимость. 155
ЛЕКЦИЯ № 8. Производственный план. К. в. l Должен ли производственный план включать особенности процесса производства продукции, связанные с экологической безопасностью производственного процесса? l l должен обязательно не должен в том случае, если в процессе производства используются технологии наносящие ущерб экологическому равновесию региона, где будет производиться продукция Должна ли стратегическая часть производственного плана зависеть от планируемого объема продаж? l l l да нет если продукция уникальна и мало востребована на рынке 156
ЛЕКЦИЯ № 8. Производственный план. К. в. l Укажите критерии выбора местоположения бизнеса: l l l l l близость к потребителям и поставщикам долгота светового дня климатические условия наличие рабочей силы минимальная стоимость строительства транспортное обеспечение, связь правовой режим возможность удаленного управления производством Следует ли включать в производственный план стоимость строительных работ и природоохранных мероприятий при строительстве объектов производства и их дальнейшей эксплуатации? l l l следует, поскольку от их стоимости будет зависеть экономический результат бизнес плана не обязательно, поскольку эти затраты будут постепенно компенсироваться за счет себестоимости выпускаемой в дальнейшем продукции совсем не следует, поскольку теряется часть привлекательности проекта для инвесторов. 157
ЛЕКЦИЯ № 8. Производственный план. К. в. l Укажите три тактических документа, которые должны включаться в производственный план: план закупок сырья и комплектующих, помесячный график выпуска продукции, график отпусков сотрудников l общий (агрегатный) план, главный график работ, план потребности фирмы в материальных ресурсах l общий (агрегатный) план, главный график работ, план сбыта готовой продукции l 158
ЛЕКЦИЯ № 9. Организационный план. l l В данном разделе приводится информация, характеризующая организационную структуру предприятия, сведения о персонале и кадровая политика фирмы. Реализация любого плана требует человеческих ресурсов. Этот раздел бизнес плана должен показать пользователю то, что организационная структура фирмы позволяет достичь целей, описанных в бизнес плане. Для того чтобы принять правильное решение относительно организационной структуры, требуется следующая информация: l l работы, выполнение которых необходимо для реализации бизнес плана; должности; обязанности и ответственности каждой должности; кто и как управляет фирмой в процессе реализации бизнес плана. 159
ЛЕКЦИЯ № 9. Организационный план. l Чтобы грамотно управлять человеческими ресурсами, нужно в первую очередь ответить на следующие вопросы: l l l Каковы требования к исполнителям каждого вида работ, требуемых для реализации бизнес плана? Какой квалификацией должен обладать каждый исполнитель? Какой должна быть оплата труда каждого исполнителя для успешной реализации бизнес плана? Как производится отбор персонала? Что делается для удержания способных и высококвалифицированных сотрудников? Как оцениваются результаты работы? 160
ЛЕКЦИЯ № 9. Организационный план. l Организационный план содержит следующие группы вопросов. l 1. Организационная структура предприятия: § § § l l 2. Управленческий персонал характеризуется с позиций возраста, образования, занимаемой должности, опыта, прав полномочий, владения акциями предприятия, функциональных обязанностей, достоинств и недостатков. 3. Персонал предприятия, не связанный с управлением: § § l организационная схема управления предприятия; состав подразделений и их функции; организация координирования и взаимодействия служб и подразделений фирмы и др. потребность в кадрах по профессиям; квалификационные требования; форма привлечения к труду (постоянная работа, совместительство и др. ); режим труда. Данную группу вопросов желательно представить в табличной форме. l l 4. Оплата труда: положение об оплате труда (система оплаты труда, порядок премирования, предоставление льгот, доплат, дотаций, моральные стимулы, страхование и др. ). 5. Кадровая политика предприятия: § § § принципы отбора сотрудников; принципы найма на работу; создание системы повышения квалификации и переподготовки кадров; разработка метода и процедуры оценки качества работы сотрудников; система продвижения работников по службе. 161
ЛЕКЦИЯ № 9. Организационный план. l l l При составлении организационного плана рекомендуем использовать таблицы 16 и 17. В разделе «Организационный план» обосновывается потребность в персонале для реализации проекта на различных уровнях управления. В нем должна содержаться следующая информация: l l l расчет потребности в специалистах различных категорий и обоснование уровня квалификации и оплаты труда; штатное расписание; предлагаемая система мотивации персонала; план набора, обучения и подготовки кадров; план социального развития коллектива; итоговая смета расходов на персонал. 162
ЛЕКЦИЯ № 9. Организационный план. l l Таблица 16. План потребности в персонале и заработной плате. 163
ЛЕКЦИЯ № 9. Организационный план. Число работников Категория работников 1 -й год 2 -й год 3 -й год Среднемесячная заработная плата, руб. 1 -й год 2 -й год 3 -й год Затраты на оплату труда, руб. 1 -й год 2 -й год 3 -й год Всего Начисления начислено на на заработную плату, руб. Руководители, специалисты и служащие Рабочие Младший обслуживающий персонал и охрана Итого l l Таблица 17. Сводный план по труду и заработной плате. 164
ЛЕКЦИЯ № 9. Организационный план. К. в. l Какие аспекты комплектования предприятия кадрами обязательно должен учитывать организационный план? l l l l l квалификация исполнителей возраст, должность и трудовой опыт сотрудников форма занятости и режим труда сотрудников территориальное расположение предприятия относительно ближайших населенных пунктов оплата труда мотивационное стимулирование сотрудников уровень интеллектуального развития сотрудников возможность использования труда иностранных граждан Должен ли организационный план предусматривать систему мотивации персонала и мероприятия по переподготовке и повышению квалификации? l l l Да, обязательно. Также необходимо аргументировано обосновать затраты на указанные меры Да, но не обязательно. Подобные мероприятия не могут иметь обязательного характера Нет. Не следует включать такие затраты в организационный план. 165
ЛЕКЦИЯ № 9. Организационный план. К. в. l Может ли потребность в персонале быть динамической в соответствии с организационным планом? l l l Да. В случае, когда предприятие заново образуется, возможно, будут требоваться дополнительные штатные единицы – монтажники, строители и прочие. Нет. Даже если предприятие новое следует придерживаться заранее запланированного состава и количества сотрудников. Следует ли в организационном плане заранее предусмотреть методы и формы оценки качества работы сотрудников? l l Нет. Сотрудник, выполняющий запланированный объем работ автоматически подтверждает свою квалификацию. Да. Сотрудник, оперативно выполняющий запланированный объем работ в течении некоторого времени теряет интерес к выполняемой работе и автоматически снижается качество работ. 166
ЛЕКЦИЯ № 9. Организационный план. К. в. l Какие группы вопросов содержит организационный план? организационная структура предприятия l критерии отбора потенциальных сотрудников l управленческий персонал l персонал предприятия, не связанный с управлением l оптимизация расходов на оплату труда l оплата труда l кадровая политика предприятия l сотрудники, ответственные за отбор персонала l 167
ЛЕКЦИЯ № 10. Финансовый план. l l В этом разделе бизнес плана обобщаются все предшествующие материалы разделов и представляются в стоимостном варианте. Этот раздел является результирующим для всей производственной части проекта, он позволяет: l l l связать все действия по реализации проекта между собой; оптимально распределить все имеющиеся ресурсы; определить календарные сроки финансирования; распределить работы между исполнителями. Согласно методики ЮНИДО, наиболее важными в бизнес плане являются два последних раздела – «Финансовая оценка» и «Экономический анализ издержек и прибыли» . 168
ЛЕКЦИЯ № 10. Финансовый план. l Чтобы написать раздел «Финансовая оценка» , надо ответить на следующие вопросы: l l l откуда и когда будут поступать деньги? (доходная часть бюджета проекта) на что они будут потрачены? (затратная часть бюджета проекта) каким будет финансовое положение фирмы в различные отрезки времени? каковы итоговые показатели коммерческой привлекательности проекта? Также в этом разделе приводятся основные показатели необходимых инвестиционных затрат в местной и иностранной валюте по следующим статьям: l l l l земля и подготовленные строительные площадки; производственные объекты и инженерные сооружения; производственное оборудование; вспомогательное и эксплуатационное оборудование; основные корпоративные активы; капитальные затраты на подготовку производства; потребности в чистом оборотном капитале; общие инвестиционные затраты. 169
ЛЕКЦИЯ № 10. Финансовый план. l l l Содержание раздела «Финансовая оценка» состоит из четырех частей. Первая часть – это финансирование проекта (предполагаемое): указываются источники финансирования, характер расходов, связанных с финансированием и погашением задолженности. Рассчитываются структурные финансовые коэффициенты. Во второй части рассчитывается полная себестоимость реализованной продукции, приводятся годовые показатели по следующим статьям: l l l производственная себестоимость административные накладные расходы издержки производства расходы на маркетинг амортизационные отчисления затраты на финансирование полная себестоимость реализованной продукции 170
ЛЕКЦИЯ № 10. Финансовый план. l Третья часть представляет собой финансовую оценку инвестиционного проекта, включающую: l l l Составление и анализ требуемых финансовых отчетов (прогнозы движения денежных средств, отчеты о прибылях и убытках и общие балансы) с использованием наиболее часто используемых методов оценки (см. рис. 19, 20, табл. 18). Расчет показателей экономической эффективности проекта таких, как чистая текущая стоимость (NPV), внутренняя норма доходности (IRR), период окупаемости, рентабельность (PI) (см. табл. 19). И в последней части раздела «Финансовая оценка» дается оценка рисков: проводится вероятностный анализ, анализ чувствительности, расчет критических точек, ставки дисконтирования или используется сценарный подход (см. табл. 20). 171
ЛЕКЦИЯ № 10. Финансовый план. l l Рисунок 19. Основные разделы финансового плана инвестиционного проекта. 172
ЛЕКЦИЯ № 10. Финансовый план. l Рисунок 20. 173
ЛЕКЦИЯ № 10. Финансовый план. l 1 Норма прибыли равна: l l 2 Срок окупаемости – время, в течение которого возвращаются вложенные средства. l l Чистая прибыль/Общие инвестиционные затраты В том случае, когда получаемые чистые денежные доходы равны по планируемым временным интервалам, период окупаемости определяется по формуле: Стартовый капитал, вложенный одномоментно/Чистые денежные доходы 3 Точка безубыточности: при каких объемах реализации деятельность предприятия будет рентабельной, а при каких предприятие понесет убытки. l Определяются: l l l критический объем продаж (точка безубыточности, порог рентабельности), при котором компания сможет покрыть все затраты по производству и реализации продукции, но не получит прибыли; запас финансовой прочности (зона безопасности), которая характеризует отклонение планируемого объема продаж от точки безубыточности. Для расчета этих параметров используются аналитический и графический способы. 174
ЛЕКЦИЯ № 10. Финансовый план. l Аналитический способ: l Объем продаж, при котором предприятие за счет полученной выручка от продаж полностью покрывает затраты по производству и реализации продукции, но не получает прибыли, называется критическим (ВПкрит). l l l Эта формула при необходимости может быть модифицирована в следующем выражении: l l l Формула точки безубыточности: ВПкрит=Спост/(1 -а) , Спост – постоянные затраты в составе себестоимости продукции (услуги), а – коэффициент соотношения переменных затрат в составе себестоимости продукции (услуги) (Сперем) и выручки от продаж (ВП): а=Сперем/ВП , ВПкрит=Спост/Дмд , где Дмд – доля маржинального дохода в выручке от продаж. Маржинальный доход: Мд = ВП – Сперем, Мд = Прибыль от продаж + Спост. Экономический смысл Мд – он обеспечивает покрытие постоянных расходов. После того, как за счет полученного Мд покрыты постоянные затраты, каждая вновь проданная единица продукции приносит прибыль. 175
ЛЕКЦИЯ № 10. Финансовый план. l Графический способ определения безубыточности: l l l Если Мд<Спост => убытки, Мд = Спост => безубыточность, Мд>Спост => прибыль. Аналитический способ основан на равенстве Мд и Спост при достижении критической выручки от продаж, графический способ базируется на равенстве выручки от продаж и суммарных затрат при достижении безубыточности. 4 Методы дисконтирования: l l Цель дисконтирования финансовых показателей инвестиционного проекта – определить временную ценность денежных средств в разные моменты времени. Переход стоимости денег «отнастоящей к будущей стоимости» – метод наращения: FV=PV·(1+R)t, FV – будущая стоимость денег, PV – настоящая стоимость денег, R – ставка дисконтирования (должна учитывать темп инфляции, минимальную доходность инвестиций и степень риска осуществления проекта), t – количество периодов. 176
ЛЕКЦИЯ № 10. Финансовый план. l l Переход стоимости «от будущей к настоящей стоимости» – метод дисконтирования: PV=FV/(1+R) 5 Срок окупаемости с учетом дисконтирования: l определить сумму возвращаемых чистых денежных доходов, наиболее близкую к величине инвестируемого капитала, но меньшую его l (пример: Инвестиции=100, Чистые доходы за первый год=20, за второй=30, за третий=40, за четвертый=40, за пятый=30; за первые три года возвращается 90); определить разницу между инвестируемым капиталом и определенных в п. 1) сумм (пример: 100 90=10); полученная в п. 2) разница делится на величину чистых доходов следующего финансового (отчетного) года (пример: 10/40=3 месяца); результат расчетов в п. 1) прибавляется к результату расчетов в п. 3) (пример: 3 года и 3 месяца). l l l 177
ЛЕКЦИЯ № 10. Финансовый план. Показатели ликвидности Показатели рентабельности Характеризуют способность предприятия быстро погашать свою задолженность: коэффициент абсолютной ликвидности; промежуточный коэффициент ликвидности; общий коэффициент покрытия; структура активов предприятия по степени их ликвидности (баланс ликвидности) Характеризуют прибыльность деятельности предприятия: рентабельность капитала; коэффициент эффективности использования собственных средств; рентабельность производственных фондов; рентабельность финансовых вложений; рентабельность продаж Любой коэффициент ликвидности = Сумма активов / Сумма краткосрочных обязательств Показатели деловой активности Любой коэффициент рентабельности = Величина прибыли / Вложенные средства Показатели финансовой устойчивости Характеризуют насколько эффективно предприятие использует Характеризуют состав средств предприятия с точки зрения его Характеризуют насколько эффективно предприятие использует Характеризуют состав средств предприятия с точки зрения его свои средства: общий коэффициент оборачиваемости; защищенности от внешних долгов: коэффициент независимости; оборачиваемость запасов; оборачиваемость собственных средств; удельный вес заемных средств в стоимости имущества; коэффициент производительности коэффициент задолженности; удельный вес дебиторской задолженности в стоимости имущества Любой коэффициент деловой активности = Конечный результат / Вложенные средства База для расчета показателя финансовой устойчивости – стоимость имущества предприятия, сопоставляемая с другими показателями l l Таблица 18. Показатели финансовой оценки. 178
ЛЕКЦИЯ № 10. Финансовый план. l Расчет показателей экономической эффективности проекта таких, как чистая текущая стоимость (NPV), l внутренняя норма доходности (IRR), l период окупаемости, l рентабельность (PI) (см. табл. 19). l 179
ЛЕКЦИЯ № 10. Финансовый план. Название и сущность Формула Чистая текущая стоимость проекта (NPV) – это разность между интегральной суммой всех , где : CFt – чистые денежные продисконтированных чистых денежных доходы, i – ставка дисконтирования, доходов, обусловленных реализацией проекта, и доходы, i – ставка дисконтирования, It – инвестиции (расходы), t – временной интегральной суммой всех интервал, I 0 – стартовый капитал, который был продисконтированных расходов, связанных с интервал, I 0 – стартовый капитал, который был вложен одномоментно реализацией проекта Принятие решения по результату NPV > 0, проект при рассматриваемой ставке дисконтирования считается приемлемым NPV < 0, инвестор понесет убытки, т. е. проект при рассматриваемой ставке дисконтирования неэффективен Внутренняя норма доходности (IRR) – это такое Аналитическим путем IRR рассчитывается IRR > нормативной ставки дисконтирования, значение ставки дисконтирования (i), при методом итерации, т. е. подбора значений ставки проект считается приемлемым котором NPV инвестиционного проекта дисконтирования в тождестве: IRR < нормативной ставки дисконтирования, становится = 0, т. е. инвестиционные затраты по проект признается неприемлемым = 0 Наиболее полное проекту уравновешиваются доходами от его внедрения. Или это нижний уровень доходности представление об этом показателе дает или та максимальная ставка дисконтирования, графическая зависимость: при которой проект остается безубыточным Рентабельность (PI) – относительный показатель, позволяющий определить, в какой мере возрастает ценность фирмы в расчете на единицу стоимости инвестиций l l PI>1, 0, проект рентабелен, т. е. затраты окупятся и проект принесет прибыль Не всегда большая рентабельность является основанием выбора инвестиционного проекта, обязательно надо учитывать риски Таблица 19. Показатели экономической эффективности инвестиций. 180
ЛЕКЦИЯ № 10. Финансовый план. И в последней части раздела «Финансовая оценка» дается оценка рисков: l проводится вероятностный анализ, l анализ чувствительности, l расчет критических точек, l ставки дисконтирования или используется сценарный подход (см. табл. 20). l 181
ЛЕКЦИЯ № 10. Финансовый план. Идея анализа рисков: три существенных момента 1. Риски можно измерить 2. Инвестор в ответ на предполагаемые 3. Риски делятся на две группы: Систематические – это степенью колебаний риски согласится инвестировать в бизнес внешние риски, которые связаны с конкуренцией, доходов от бизнеса в только тогда, когда отдача с каждого нестабильным спросом и иными рыночными факторами; различные периоды вложенного рубля будет выше на Несистематические – внутренние риски бизнеса, обусловлены времени некоторую величину (премия за риски) особенностями конкретного предприятия: системой управления, качеством менеджмента Основные подходы к анализу рисков Вероятностный анализ Анализ чувствительности Расчет критических точек Сценарный подход* Расчет ставки дисконтирования Для каждого Отслеживается влияние на Определяются граничные Рассматриваются Рассчитывается существенного параметра результирующие показатели значения параметров проекта, различные сценарии такая ставка определяется коридор ключевых исходных при которых он жизнеспособен. проекта (как минимум, дисконтирования, риска – диапазон Например, точка безубыточности «пессимистический» , которая учитывает возможных значений параметров проекта. результирующих Границы вариации «оптимистический» и все виды рисков, а показателей проекта составляют, как правило, 10 «реалистический» ) также инфляцию (NPV, IRR и т. д. ) 15% l l Таблица 20. Основные подходы к анализу рисков. 182
ЛЕКЦИЯ № 10. Финансовый план. l l * – Часто используется правило «шести сигм» : , l l где CFt – денежные потоки в периоде времени t, скорректированные с учетом рисков бизнеса по методу сценариев, CFtпес – денежные потоки в периоде времени t, прогнозируемые по пессимистическому сценарию, CFtреал – денежные потоки в периоде времени t, прогнозируемые по реалистическому сценарию, CFtопт – денежные потоки в периоде времени t, прогнозируемые по оптимистическому сценарию. 183
ЛЕКЦИЯ № 10. Финансовый план. l В разделе «Экономический анализ издержек и прибыли» важно l l l l провести грамотный анализ издержек, в рамках которого следует определить динамику издержек (то есть выполнение плана), состав и структуру издержек, факторы, влияющие на выполнение плана, затраты на рубль произведенной продукции, услуги, а также провести анализа прибыли, который начинается с общей оценки за анализируемый период, затем необходимо проанализировать прибыль в динамике (за ряд периодов) и изменение каждого показателя за текущий период, в заключение следует проанализировать изменение удельного веса каждого вида дохода в величине прибыли и их влияние на величину прибыли, провести оценку возможных резервов дальнейшего роста прибыли. 184
ЛЕКЦИЯ № 10. Финансовый план. l В заключение финансового плана необходимо указать следующую информацию: l l l вклад проекта в достижение национальных социально экономических целей; оценка проекта с точки зрения национальной экономики; наиболее важные доводы в пользу или против осуществления проекта, которые позволили бы убедить тех, кто будет принимать решение; основные преимущества проекта; основные недостатки проекта; возможности осуществления проекта. 185
ЛЕКЦИЯ № 10. Финансовый план. К. в. l Приведите части раздела «Финансовая оценка» : l l l l финансирование проекта расчет незапланированных издержек расчет полной себестоимости реализованной продукции возможные потери в части налогообложения, связанные с изменениями законодательства финансовая оценка инвестиционного проекта прогноз убытков по вине фирм смежников оценка рисков Укажите цель дисконтирования: l l l определить объем вложенных инвестиций в различные моменты существования проекта определить временную ценность денежных средств в разные моменты времени спрогнозировать размер возможной задолженности кредиторам на момент завершения проекта 186
ЛЕКЦИЯ № 10. Финансовый план. К. в. l Укажите методы финансовой оценки инвестиционных проектов: l l l план прибылей и убытков отчет о суммах налоговых отчислений баланс предприятия план движения денежных средств статистика доходов и расходов Дайте определение понятию «Точка безубыточности» : l l l объемы поступления инвестиций, при которых предприятие по итогам финансового года не будет в убытке объемы реализации, при которых деятельность предприятия будет рентабельной расчетная величина затрат на производство, при которой вливаемые затраты становятся больше или равными получаемым доходам предприятия 187
ЛЕКЦИЯ № 10. Финансовый план. К. в. l Из каких мероприятий складывается оценка рисков предпринимательской деятельности? вероятностный анализ l временная оценка уровня затрат l расчет критических точек l расчет ставки дисконтирования l моделирование деятельности на основании среднестатистических данных аналогичных предприятий l сценарный подход l 188
ЛЕКЦИЯ №…. P. S. l Во время открытия предприятия, от вас потребуют. . . Как только вы откроетесь, к вам придут. . . l l l l Инспекция труда Пожарный надзор Ростехнадзор Административно техническая инспекция СЭС Но не все так страшно, другие то работают. И вы сможете! Главное иметь правильно и своевременно оформленные документы, чтобы не попадать под ненужные вам штрафы от контролирующих органов. 189
ЛЕКЦИЯ №…. P. S. l l l l Охрана труда (из Положения о системе обучения по охране труда в Московской области № 378/23). . . 5. Руководители и специалисты организаций проходят обучение при поступлении на работу в течение первого месяца, далее по мере необходимости, но не реже 1 раза в 3 года. месяца, далее по мере необходимости, но не реже 1 10. В обучающих организациях обучение и проверку знаний проходят: руководители организаций и руководители обособленных структурных подразделений организаций, их заместители, на которых возложены обязанности по обеспечению безопасных условий и охраны труда в организации и производственных подразделениях; руководители и специалисты служб охраны труда организаций, работники, на которых работодателем возложены обязанности по организации работы по охране труда; руководители и специалисты, осуществляющие организацию, руководство и проведение работ на рабочих местах и в производственных подразделениях, а также контроль и технический надзор за проведением работ в организации; члены комиссий организаций по проверке знаний требований охраны труда; педагогические работники образовательных учреждений профессионального образования преподаватели дисциплин «Охрана труда» , «Безопасность жизнедеятельности» , а также организаторы и руководители производственной практики обучающихся; индивидуальные предприниматели, использующие наемный труд; члены комитетов (комиссий по охране труда); уполномоченные (доверенные) лица по охране труда профессиональных союзов и иных уполномоченных работниками представительных органов В соответствии с разъяснением Минтруда России (письмо Минтруда России от 17. 05. 04 №. 438 7), обучение по охране труда руководителей и специалистов структурных подразделений, осуществляющих руководство и проведение работ на рабочих местах, может проводиться непосредственно в самой организации (предприятии), имеющей комиссию по проверке знаний требований охраны труда или в обучающей организации. Непосредственно в самой организации (предприятии) должна быть создана комиссия по проверке знаний требований охраны труда, члены которой проходят обучение по охране труда и проверку знаний требований охраны труда в обучающих организациях. 190
ЛЕКЦИЯ №…. P. S. l l l Электробезопасность (из Правил технической эксплуатации электроустановок потребителей) 1. 4. 19 Первичная проверка знаний проводится у работников, впервые поступивших на работу, связанную с обслуживание электроустановок, или при перерыве в проверке знаний более 3 лет. 1. 4. 20 Очередная проверка должна производиться в следующие сроки: Для электротехнического персонала, непосредственно организующего и проводящего работы по обслуживанию действующих электроустановок или выполняющих в них наладочные, электромонтажные, ремонтные работы или профилактические испытания, а также для персонала, имеющего право выдачи нарядов, распоряжений, ведения оперативных переговоров, 1 раз в год; Для административно технического персонала, не относящегося к предыдущей группе, а также для специалистов по охране труда, допущенных к инспектированию электроустановок, - 1 раз в 3 года. 191
ЛЕКЦИЯ №…. P. S. l l l Пожарно-технический минимум (из Приложения к Приказу МЧС России от 12. 2007 N 645) НОРМЫ ПОЖАРНОЙ БЕЗОПАСНОСТИ "ОБУЧЕНИЕ МЕРАМ ПОЖАРНОЙ БЕЗОПАСНОСТИ РАБОТНИКОВ ОРГАНИЗАЦИЙ" … 2. Ответственность за организацию и своевременность обучения в области пожарной безопасности и проверку знаний правил пожарной безопасности работников организаций несут администрации (собственники) этих организаций, должностные лица организаций, предприниматели без образования юридического лица, а также работники, заключившие трудовой договор с работодателем в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. … 31. Руководители, специалисты и работники организаций, ответственные за пожарную безопасность, обучаются пожарно техническому минимуму в объеме знаний требований нормативных правовых актов, регламентирующих пожарную безопасность, в части противопожарного режима, пожарной опасности технологического процесса и производства организации, а также приемов и действий при возникновении пожара в организации, позволяющих выработать практические навыки по предупреждению пожара, спасению жизни, здоровья людей и имущества при пожаре. 32. Обучение пожарно техническому минимуму руководителей, специалистов и работников организаций, не связанных с взрывопожароопасным производством, проводится в течение месяца после приема на работу и с последующей периодичностью не реже одного раза в три года последнего обучения, а руководителей, специалистов и работников периодичностью не года последнего обучения, а руководителей, специалистов и работников организаций, связанных с взрывопожароопасным производством, один раз в год. организаций, связанных с взрывопожароопасным производством, один год. 36. Обучение пожарно техническому минимуму по разработанным и утвержденным в установленном порядке специальным программам, с отрывом от производства проходят: руководители и главные специалисты организации или лица, исполняющие их обязанности; работники, ответственные за пожарную безопасность организаций и проведение противопожарного инструктажа; руководители первичных организаций добровольной пожарной охраны; руководители загородных оздоровительных учреждений для детей и подростков; работники, выполняющие газоэлектросварочные и другие огневые работы; водители пожарных автомобилей и мотористы мотопомп детских оздоровительных учреждений; иные категории работников (граждан) по решению руководителя. 37. Обучение с отрывом от производства проводится в образовательных учреждениях пожарно технического профиля, учебных центрах федеральной противопожарной службы МЧС России, учебно методических центрах по гражданской обороне и чрезвычайным ситуациям субъектов Российской Федерации, территориальных подразделениях Государственной противопожарной службы МЧС России, в организациях, имеющих лицензию на деятельность по тушению пожаров. 192
ЭПИЛОГ. l Цитата: «Зарегистрирован невиданный ранее взлет российской научной мысли: взлетев, она с рёвом скрылась за границей. . . » . 193
СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ! l l Бизнес? Вот как то так… 194
Скачать презентацию БИЗНЕС ПЛАНИРОВАНИЕ в 10 лекциях с прологом и
БИЗНЕС ПЛАНИРОВАНИЕ.pptx