Банковская тайна в России и в мире Год

Зарегистрируйтесь, чтобы просмотреть полный документ!

Банковская тайна в России и в мире. Год спустя Рустам Вахитов, Руководитель Группы Международного Налогообложения ММВБ, 19 октября 2010

1 UBS: Суть дела Налог 28% США Налог 0% США Проценты BVI ПХС Проценты Швейцария UBS Швейцария 2

2 Кто этот человек? 3

3 Хронология 1. 2. 3. 4. 5. 6. 2001 - сотрудник UBS Брэдли Биркенфилд уговаривает миллиардера Igor Olenicoff инвестировать 200 миллионов долларов По соглашению с IRS UBS должен удерживать и перечислять IRS 28% с доходов американских резидентов или раскрывать их имена Удержание налога не производится, так как доход выплачивается промежуточной офшорной компании Igor Olenicoff - доходы за 1992 -1997 15 тысяч долларов? С 1997 года в отношении него и его компаний проводятся налоговые проверки Декабрь 2007 года – признание в налоговых недоплатах 4

4 Хронология 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. Июнь 2008 года – признание в участии в организации схем уклонения от налогов его частным банкиром, сотрудником UBS Февраль 2009 года – соглашение с UBS о выплате штрафа в 780 милилонов долларов и раскрытии данным по 200 клиентам Запрос данных по всем счетам, связанным с американскими резидентами 19 августа 2009 года – соглашение о процедуре раскрытия информации по американским клиентам 17 ноября 2009 года – обнародованы критерии определения запросов на раскрытие информации: 250 тысяч франков + «body of lies» 21 января 2010 года – решение швейцарских налоговых оранов передать информацию усешно оспорено 31 марта – подписание международного соглашения об обмене информацией 17 июля 2010 года – одобрение соглашения швейцарским парламентом 5

5 G 20 «Конец эры банковской тайны» 1. «Белый» и «серый» списки ОЭСР – 2 апреля 2009 года 2. Швейцария, Британские Виргинские Острова, Бермуды, Кайманы, Люксембург, Бельгия, Лихтенштейн, Сингапур, Австрия. . 3. ОЭСР: За полтора подписано более 440 соглашений об обмене информацией в виде отдельных документов или статей об обмене информации 4. ОЭСР: Задачи ближайших лет– мониторинг реальной имплементации процедур обмена информацией © 2009. Pepeliaev, Goltsblat & Partners. All rights reserved.

4 Перспективы FATCA – 2013: Налоговый Контроль за Зарубежными Банковскими Счетами 2011/2012 годы – начало применения информационного обмена по измененному соглашению об избежании двойного налогообложения с Кипром ст. 26 Обмен информацией 1. Применимо к налогам любого вида. 2. Может раскрываться в ходе судебного заседания 3. Запрашиваемое государство должно предоставить информацию даже если само не собирает информацию такого рода 4. Запрашиваемое государство не может отказать в предоставлении информации на основании того что она находится у банка, номинального держателя, агента или доверительного управляющего 7

6 G 20 «Конец эры банковской тайны» Bourne to survive Aug 6 th 2009 The Economist

7 Типичная структура Россия Холдинговая юрисдикция ПХС Офшор Fin. Co Hold. Co Россия Проценты Российские компании Дивиденды 9

8 Типичная структура Описание структуры и налоговые последствия Россия BVI -Российские операционные компании владеются российскими резидентами через холдинг на БВО и кипрский субхолдинг ПХС BVI Holding Дивиденды Проценты -Реальное управление холдингами на Кипре и БВО осуществляется из России -В холдинге на Кипре нет персонала, нет активной коммерческой деятельности, почти весь доход выплачивается на холдинг на БВО -Оффшорный холдинг получает через холдинг на Кипре дивиденды, проценты и доход от продажи акций российских компаний Кипр Fin. Co Hold. Co - Проценты, выплачиваемые компании-резиденту Кипра, не могут облагаться в России налогом у источника по соглашению об избежании двойного налогообложения с Кипром. Согласно НК РФ ставка налога у источника по процентам 20%. Россия Проценты -Дивиденды, выплачиваемые компании-резиденту Кипра, могут облагаться в России по пониженной ставке налога у источника 5% по соглашению об избежании двойного налогообложения с Кипром вместо 15% согласно НК РФ Российские компании Дивиденды -Доход от продажи долей/акций российских компаний , более 50% активов которых состоит из недвижимого имущества, не облагается налогом в России по соглашению об избежании двойного налогообложения с Кипром. Согласно НК РФ ставка налога по такому доходу 20%. 10

7 Риски типичной структуры Риски структуры 1) Постоянное представительство в России. Россия БВО Проценты ПХС Холдинг БВО Кипр Холдинг/ Фин. Ко Дивиденды Доход от продажи долей/ акций 2) Тест бенефициарной собственности -Отсутствие персонала и активной коммерческой деятельности, выплата всего дохода в холдинг на БВО может привести к невыполнению условия бенефициарной собственности на выплачиваемый из России доход и применению ставки налога у источника 15% вместо 5% в отношении дивидендов и с меньшей степенью вероятности 20% вместо 0% в отношении выплачиваемых процентов. 3) Риск признания конечного собственника получателем дохода Продажа долей/ акций Россия Проценты Реальное управление холдингами на Кипре и БВО осуществляется из России и может создать постоянные представительства этих компаний в России. Весь или значительная часть доходов холдингов может быть отнесена к такому постоянному представительству и обложена налогом в России. Российские операционные компании Дивиденды 11

Типичные признаки налоговых рисков иностранной структуры § Отсутствие квалифицированного персонала в холдинговой или финансовой компании § Отсутствие реальной хозяйственной деятельности в иностранной компании § Расположение компании § Зеркальность входящих и исходящих финансовых потоков иностранного холдинга по адресу трастовой 12

Пути снижения рисков § Анализ структуры на предмет наличия Анализ публично доступной информации о структуре § Анализ применимых налогообложения § Перенос офшорных компаний в европейские юрисдикции § Наделение компаний специального назначения соответствующих их функциям активами и персоналом § Использование специальных режимов стимулирования инновационной деятельности и других экономически оправданных льгот соглашений об избежании рисков двойного 13

12 Докладчик Рустам Вахитов, Руководитель группы по международному налогообложению Пепеляев Групп Тел: +7 495 967 0007 Email: r. vakhitov@pgplaw. ru Рустам Вахитов – специалист в области международного налогообложения. До прихода в компанию «Пепеляев Групп» Рустам работал в консалтинговых компаниях в России, Нидерландах и Люксембурге, занимаясь вопросами международного налогообложения с 2002 года. Специализацией Рустама является налоговое структурирование и консультирование с использованием стран Бенилюкса и сопровождение сделок с использованием финансовых инструментов. Рустам является руководителем секции международных налоговых отношений Научно-экспертного совета российской Палаты налоговых консультантов и действительным членом Международной налоговой ассоциации. Рустам Вахитов владеет английским, голландским и немецким языками и является автором многочисленных публикаций по вопросам международного налогообложения 14

Контактная информация 123610 МОСКВА 191015 САНКТ-ПЕТЕРБУРГ Краснопресненская наб. , 12 ул. Шпалерная, 54 Центр международной торговли-II Бизнес-центр «Золотая Шпалерная» Тел. : +7 (495) 967 0007 Тел. : +7 (812) 333 0717 Факс: +7 (495) 967 0008 Факс: +7 (812) 333 0716 e-mail: info@pgplaw. ru e-mail: spb@pgplaw. ru www. pgplaw. ru

Скачать презентацию Банковская тайна в России и в мире Год

a6e1a1987713f35f27a5d077636bf8e8.ppt

Количество слайдов: 15