Baan ERP Финансы 1 ООО ГК АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР

Baan. ERP® Финансы 1 © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003

Baan. ERP® Цель курса Цель данного курса: Объяснить основные понятия и функциональные возможности подсистемы Baan. ERP® Финансы. 2 © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003

Содержание курса n n Расчеты с заказчиками n Фактурирование Расчеты с поставщиками n Денежные средства Интеграция с Логистикой n Основные средства n 3 n n Анализ Главная Книга n Настройка Обработка Вводная часть Бюджетирование и учет затрат © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003

Вводная часть Baan. ERP® Финансы 4 © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003

Связь с подсистемами Baan. ERP® Основные данные Crystal Reports MCS COM IBD Финансы CR FST EMM GLD ACP FBS CMG ACR CAT FAR Логистика TD TP TI CI WH 5 © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003

Baan. ERP® Финансы Контроллинг Логистика: • Заказы • Склад Финансовая отчетность Бюджетирование Главная книга Управление затратами НУ 1 DIM 2 DIM 3 DIM 4 DIM 5 Расчеты с заказчиками • Производство • Обслуживание • Проект Расчеты с поставщиками Денежные средства Основные средства 6 © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003 • Фактурирование

Главная Книга Дебет Закупка Дебет Машины 50000 15000 37000 102000 Выбытие в Форму2 Кредит 50000 52000 Дебет. Энергозатраты. Кредит 102000 Реализация Кредит Дебет Продажа 75000 Продажа 15000 Продажа 80000 Продажа 5000 175000 в Форму2 175000 7 © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003 10000 15000 в Форму2 45000 Затраты 45000 Прибыль Форма 2 Кредит 78000

Расчеты с заказчиками Счет-фактура Стулья Стол НДС Всего 8 500 200 100 800 © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003 Банк

Расчеты с поставщиками Счет-фактура Стулья Стол НДС Всего 500 200 100 800 Заказ Стулья 500 Стол 200 НДС 100 Всего 800 9 © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003 Банк

Управление денежными средствами Платежн. поруч. Счета закупок Стулья 500 Стол 200 НДС 100 Всего 800 Платежн. поруч. Стулья 500 Стол 200 НДС 100 Всего 800 Счета продаж Станок 5000000 НДС 1000000 Всего 6000000 10 Платеж. требов. Всего 6000000 © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003 Банк

Управление основными фондами Группа Транспортные средства Грузовики Автомобили Категория Подкатегория Тягачи 12 Категория Подкатегория Трейлеры © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003

Финансовая отчетность Счета Главной Книги Здания Статьи отчетов Основн. ср-ва Накопл. амортизация Автомобили Накопл. амортизация Кредиты банков Обязательства Задолженность поставщикам Итого активов 13 © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003

Параллельные валюты учета n Причины использования: n Два типа учета в параллельных валютах: - многонациональная отчетность и консолидация - высокий уровень инфляции - переходный период в странах Евро зоны - зависимый - независимый n 14 До 3 -х параллельных валют учета © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003

Периоды Агрегирование данных по финансовым, отчетным и налоговым периодам. Периоды n Различные временные интервалы n n Периоды корректировки Закрытие периодов Закрыт Открыт 16 Окончательно закрыт © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003

Бизнес-партнеры Введение n Поставщики (подрядчики) и заказчики (клиенты) n Могут выполнять определенную роль в бизнес-процессах предприятия n Роль может быть унаследована от головного бизнес-партнера Заказчик Поставщик 17 © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003

Бизнес-партнеры Роли n Роли поставщиков/заказчиков описываются при настройке справочника бизнес-партнеров Продавец Покупатель Грузоотправ. Грузополуч. Роли поставщика Invoice Отправитель From счета-факт. Pay Получатель To платежа 18 Роли Invoice заказчика Получатель Бизнеспартнер To счета-факт. Pay Плательщик By © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003

Baan. ERP® – Бизнеспартнеры Группы нумерации Контракты Банки 19 Адреса Бизнес-партнеры Финансовые данные © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003 Валюты

Бизнес-партнеры Отношение головной подчиненный Головной A продавец грузоотправитель счета-ф. получатель платжей Подчиненный 1 продавец грузоотправитель 20 Подчиненный 2 продавец грузоотправитель счета-фактуры © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003

Финансовые группы бизнеспартнеров для заказчиков n для поставщиков Использование: – Для группировки данных о состоянии дебиторской и кредиторской задолженности – Для назначения счета учета расчетов в Главной Книги 21 © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003

Многозвенная структура Производство A Бухгалтерия 1 Бухгалтерия 2 Производство B Производство C 22 Группа компаний Бухгалтерия 3 © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003

Локализация Baan. ERP® Основные направления локализации системы n n n 23 Перевод интерфейса на русский язык Формы первичной учетной документации Российские основные средства Учет НДС (Книга покупок/продаж) Корреспонденция счетов Набор выходных отчетных форм © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003

Главная Книга Baan. ERP® Финансы 24 © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003

Главная Книга n n План счетов n 25 назначение: отражение документов финансово -хозяйственной деятельности предприятия в форме записей по дебету и кредиту счетов/аналитик. Направления учета / Аналитики © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003

Интеграция Главной Книги Логистика: • Заказы • Склады Финансовые отчеты Бюджетирование Главная книга Управление затратами НУ 1 DIM 2 DIM 3 DIM 4 DIM 5 Расчеты с заказчиками • Производство • Обслуживание • Проект Расчеты с поставщиками Денежные средства Основные средства 26 © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003 • Фактурирование

План счетов Отношение головной подчиненный П 1 П 2 Отношение головной – подчиненный позволяет описывать иерархическую структуру плана счетов с автоматическим расчетом итогов и подитогов. Используется для анализа информации. Р 1 П 3 Р Р 2 П 4 П 5 Р 3 П 6 П 7 27 © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003

План счетов Пример P Производственные затраты P 1 Машино-затраты П 1 Амортизационные расходы 28 P 2 Заработная плата П 2 Расходы на обслуживание Прямые расходы на зарплату © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003 П 3 Косвенные расходы на зарплату П 4

Основные характеристики плана счетов n n Тип счета (Балансовый / Прибыли и Убытки) n Законодательный или вспомогательный n Количественный учет (к. Вт, кг, м 3. . . ) n Блокировка n 29 Подуровень Допустимые направления учета © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003

Направления учета / Аналитики Направления учета – пять самостоятельных аналитических разреза, по дебету и кредиту которых отражаются операции по документам финансово-хозяйственной деятельности с целью получения более детального и разностороннего анализа. Счет главной книги 444444 Эл. энергия Тип направления учета Центры затрат Код направления учета 001 Отдел снабжения Тип направления учета Код направления учета 002 Заводоуправление MAX. 5! 30 © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003 Код направления учета

Схема управленческого учета Изделия Счет за материалы Дебет 1500. 00 Руда 150. 00 Таймырс 50. 00 Концентрат 200. 00 Надежд. 1150. 00 Медь 270. 00 Никель 450. 00 Кобальт 430. 00 ИТОГО 1500. 00 Счета главной книги 31 Цеха, участки © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003 ТОФ 200. 00 Маяк 100. 00 ИТОГО 1500. 00

Отношения головной подчиненный Счета Главной Книги Направления учета П 10 П 2 П 11 P 1 П 3 P P 2 P 1 НУ 1 П 4 П 5 НУ 2 НУ 3 П 12 П 13 НУ 4 П 14 НУ 5 P 3 П 6 П 15 П 7 32 P 2 П 16 © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003 P

Обработка документов в Главной Книги n Период (финансовый, отчетный и налоговый) n Типы операций • Группируют подобные операции • Основываясь на категории операции, динамически связывают тип операции с нужным кодом Baan. ERP сеанса • Определяют внутреннюю нумерацию документов с использованием серий n Журнальные пакеты • Группируют операции различных типов по пользователю/дате n Закрытие пакетов • Блокирует изменения в операциях журнального пакета 33 © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003

Операции в системе БААН ТИП ПОРЯДКОВЫЙ НОМЕР ЖУРНАЛЬНАЯ ПОВТОРЯЮЩАЯСЯ СЧЕТА-ФАКТУРЫ КРЕДИТОВЫЕ АВИЗО КОРРЕКТИРОВКА НАЧАЛЬНОЕ САЛЬДО ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА 34 Дт - К т График платежей дата - сумма, % Контрольный счет Корреспонд. счет Обратная проводка Отрицательная проводка «+» «-» К счету-фактуре Баланс на начало внедрения - Поступления денег - Платежи © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003

Ввод операций 1. Дата ввода операции 2. Налоговый период Пакет 3 Пакет 2 3. Отчетный период Дата: 10 -01 -1999 Пакет 1 Журнальная Повторяющаяся/Обратная Счета закупок/продаж Кредит. авизо закупок/продаж Входящее сальдо Период: Денежные средства Тип операции Категория операции J 01 CL Денежные средства ACP Счета закупок ACR 35 Журнальная Счета продаж © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003 Корректировки закупок/продаж

Расчеты с заказчиками Baan. ERP® Финансы 36 © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003

Расчеты с заказчиками n Назначение: ведение счетов расчетов с заказчиками, управление дебиторской задолженностью. n Бизнес-партнеры – Получатель счета-фактуры – Плательщик n 37 Финансовые группы заказчиков © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003

Интеграция с другими модулями Логистика: • Заказы • Склады Финансовая отчетность Бюджетирование Главная Книга Управление затратами НУ 1 DIM 2 DIM 3 DIM 4 DIM 5 Расчеты с заказчиками • Производство • Обслуживание • Проект Расчеты с поставщиками Денежные средства Основные средства 38 © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003 • Фактурирование

Расчеты с заказчиками Основные данные Справочники • Структура компании • Календари • Налоги • Периоды • Валюты • Курсы пересчета валют 39 Главная Книга • Счет ГК • Финанс. группа • № док-та. Расчеты с заказчиками © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003 Бизнеспартнер • Получатель сч. -ф. • Плательщик • Адреса

Бизнес-партнеры n Представляют заказчиков/покупателей n Могут выполнять определенную роль в бизнес-процессах предприятия n Роль может быть унаследована от головного бизнес-партнера Заказчик Поставщик 40 © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003

Финансовые группы заказчиков Условия оплаты Способ напоминаний Страна Валюта Лимит кредита Разовый заказчик Заказчик 41 © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003 Счета расчетов в ГК: Контрольный счет Счет авансов Счета скидок Курсовые разницы

Расчеты с заказчиками Процедура Заказ на продажу Отгрузка ТМЦ Расчеты с заказчиками Счет-фактура: Сумма Бизнес-партнер Дата счета Условия оплаты Срок платежа Дневник напоминаний 42 Оплата Фактурирование Главная Книга Управление кредитами: Лимит кредита Письма напоминаний Акты выверки расчетов Статус бизнес-партнера © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003

Коды анализа задолженности позволяют создавать отчеты в которых дебиторская задолженность ранжируется по срокам возникновения. Разбивка сроков может быть произвольная. 30 дней Задолженность не просрочена. 60 дней 90 дней 43 Отправить письмо-напоминание. Подготовить документы для направления в арбитражный суд. © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003

Отражение счетов-фактур в учете Фактурирование Расчеты с заказчиками Без печати счетов-фактур Вручную Продажи Обслуж. Проект Главная Книга Открытые позиции Напоминания 44 Начисление процентов © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003 Акт сверки расчетов Штраф. санкц.

Централизованное фактурирование Baan. ERP® Финансы 46 © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003

Фактурирование Основные возможности: n n Сквозной просмотр данных по счетамфактурам n Фактурирование с использованием шаблонов n 47 Объединение в один счет-фактуру нескольких документов-оснований Различные типы операций для источников документов-оснований © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003

Фактурирование Процедура Документы для выписки счетов-фактур Заказ на продажу Заказ на Контракт обслужив. на обслуж. Проект Счета-ф. вручную начисл. % Дополнение к запросу на выписку счетов Шаблон на выписку счетов Запрос на выписку Выбор документов Счетафактуры 48 Авансы © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003

Расчеты с поставщиками Baan. ERP® Финансы 50 © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003

Расчеты с поставщиками Назначение: ведение счетов расчетов с поставщиками, управление кредиторской задолженностью. n Бизнес-партнеры – Отправитель счета-фактуры – Получатель платежа n 51 Финансовые группы поставщиков © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003

Интеграция с другими модулями Логистика: Финансовые отчеты Бюджетирование Главная Книга • Заказы • Склады Управление затратами НУ 1 DIM 2 DIM 3 DIM 4 DIM 5 Расчеты с заказчиками • Производство • Обслуживание • Проекты Расчеты с поставщиками Денежные средства Основные средства 52 © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003 • Фактурирование

Расчеты с поставщиками Связь с основными данными Справочники • Структура компании • Календари • Налоги • Периоды • Валюты • Обменные курсы Расчеты с поставщиками Денежные средства • Способ расчетов • Банк 53 © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003 Главная Книга • Контрольный счет • Фин. группа • Документ. Бизнеспартнер • Отправитель сч. -факт. • Получатель платежа

Бизнес-партнеры n Представляют поставщиков/подрядчиков n Могут играть определенную роль в бизнеспроцессах предприятия n Роли могут быть унаследованы от головного бизнес-партнера Заказчик Поставщик 54 © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003

Финансовые группы поставщиков Сроки платежа Способ платежа Страна Валюта расчетов Разовый поставщик Поставщик 55 © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003 Счета ГК: Контрольный счет Счет авансов Счет объявленных платежей ….

Бизнес-процесс модуля ACP n Регистрация и утверждение входящих документов • Быстрый и удобный способ регистрации входящих документов n Сверка и разрешение на оплату • Сверка счета-фактуры с поступлением ТМЦ. • Автоматическая сверка • Утверждение сверки • Учет отклонений n n 57 Оплата по поступлениям (Самофактурирование) Графики оплаты © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003

Акцепт счетов-фактур Регистрация входящих сч. -ф. Счетфактура закупок Утверждение входящих сч. -ф. Копирование Автоматически, в зависимости от параметра: • Автоматическая сверка • Допустимые отклонения 58 Сверка с поступлением ТМЦ Зарегистрировать Связь со счетом ГК Утверждение сверки © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003 Закрыть журнальный пакет Открытые позиции

Расчеты с поставщиками Процедура Заказ на закупку Приход ТМЦ По выбору Расчета с поставщиками Регистрация счетов-фактур Сверка: Автоматически или Вручную Утверждение разницы в цене Разрешение счета-фактуры для оплаты 59 Главная Книга © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003 Денежные средства

Управление денежными средствами Baan. ERP® Финансы 60 © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003

Управление денежными средствами Назначение: регистрация операций с наличными и безналичными Деньги денежными средствами, ведение статистики расчетов, составление прогноза движения денежных средств. n Платежи поставщиками (ACP) Поступления от заказчиков (ACR) Прогноз движения денежных средств n Электронный банк n n 61 © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003

Интеграция с другими модулями Логистика: • Заказы • Склады Финансовые отчеты Бюджетирование Главная Книга Управление затратами НУ 1 DIM 2 DIM 3 DIM 4 DIM 5 Расчеты с заказчиками • Производство • Обслуживание • Проект Расчеты с поставщиками Основные средства 62 Денежные средства © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003 • Фактурирование

Автоматические платежи/поступления Основные данные: Реквизиты банка Способы расчетов Полномочия Настройка проводок Платежи поставщикам 63 Поступления от заказчиков © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003

Процедура платежа Выбор документов для оплаты Редактирование рекомендации на оплату Документы Файлы Электронные выписки Обработать платежи Открытые позиции 64 Автоматическая сверка © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003

Способы расчетов Денежные способы расчетов n Наличный (Кассовые операции) n Безналичный (Банковские операции) Неденежные способы расчетов n Взаимозачет (Бартер) n Товарный и банковский вексель n Уступка права требования и перевод долга 65 © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003

Планирование и контроль денежных средств (локализация) Составление и контроль исполнения бюджета движения денежных средств (БДДС). Baan 5. 0 c Основные возможности: – составление заявок на оплату – формирование БДДС, утверждение лимитов – формирование реестра платежей – определение очередности и контроль исполнения реестра платежей – контроль исполнения БДДС – внесение корректировок в утвержденный БДДС 66 © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003

Финансовая интеграция Baan. ERP® Финансы 67 © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999

Финансовая интеграция Логистика Финансы n Назначение: событийная обработка хозяйственных операций в подсистеме Логистика для автоматического создания проводок по счетам и аналитикам в Главной Книге. Настройка соответствия счетов ГК – по событию = документ-источник + операция (например: закупка это документ-источник /поступление ТМЦ это операция) – описание правил подстановки счетов ГК по дебету и кредиту n Настройка соответствия направлений учета ГК – выбор направлений учета для заполнения – описание правил подстановки значений направлений учета 68 © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003

Порядок подстановки счетов ГК Хозяйственная компания Проект Подразделение Склад Группа бизнес-партнеров Группа изделий Изделие Компонент себестоимости 70 © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003

Процедура интеграции Буфер интеграции Разнести операции в Главную Книгу Исправление ошибки Настройки интеграции Да Ошибка Нет Протокол ошибок Закрыть журнальный пакет 71 © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003

Основные средства n n Налоговый учет n Консервация и модернизация основных средств n Учет драгоценных металлов n Набор первичной учетной документации n 72 Российские методы амортизации Переоценка © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003

Интеграция с другими модулями Логистика: Финансовые отчеты Бюджетирование Главная Книга • Заказы • Склады Управление затратами НУ 1 DIM 2 DIM 3 DIM 4 DIM 5 Расчеты с заказчиками • Производство • Обслуживание • Проект Расчеты с поставщиками Денежные средства 73 Основные средства © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003 • Фактурирование

Структура основных средств Транспортные средства Грузовые Грузовики 74 Легковые Трейлеры © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003

Книги учета Обязательные Дополнительные Управленческий учет Финансовый учет Для бухгалтерского учета Налоговый учет n 75 Для целей управления n n n Для учета затрат Учет затрат Планирование Для налогового учета © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003 n Для финансового планирования

Учет основных средств Амортизационна я группа Код объекта ОС (несколько единиц в одном коде) Материальноответственное лицо (МОЛ) 77 Группа ОС Книга учета 1 (Налоговая) 2 Книга учета 3 Книга учета 4 Провести в ГК (Бухгалтерская) Провести в ГК © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003 Способы амортизации Место размещения Главная Книга

Финансовые планы Текущий Финасовый Фактические финасовый план результаты Сравнение прошлых лет план Отклонения Копирование 78 © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003 Копирование

Управление затратами Бюджеты Учет затрат n n ABC n n n 79 Калькуляция себестоимости Концепция планирования Концепция бюджетирования Способы учета затрат Контроль отклонений Функциональная система распределения затрат Перераспределение затрат на взаимные услуги © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003

Калькуляция себестоимости изделия Трудозатраты = € 46 Материальные затраты = € 100 Накладные расходы = € 50 80 Полная себестоимость = € 196 © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003

Материальные затраты Кресло Спинка Ткань Qty: 1 € 30. 00 Пластик Qty: 1 € 10. 00 Материальные затраты = € 100 Сиденье Ткань Qty: 1 € 30. 00 Пластик Qty: 1 € 10. 00 Каркас Подлокотник Qty: 2 Трубка 81 © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003 Трубка Qty: 2 € 5. 00 Qty: 1 € 5. 00

Операционные затраты 2 часа € 9. 00/ч. Кресло Трудозатраты = € 46 Накладные расходы = € 50 Спинка 1 часа € 10. 00/ч. Операции Сиденье Операции Ткань Пластик 1 часа € 10. 00/ч. Операции Ткань Пластик Ставка накл. расходов: $10. 00 / чел-час 82 Каркас © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003 0. 5 часа € 8. 00/ч. Операции Подлокотник Трубка 0. 5 часа Операции € 8. 00/ч. Трубка

Цех изготовления сегментов Услуги Цех изготовления осн. изделий Услуги Вспомогательное производство Энергоцех Услуги Бюджет общецеховых расходов Администрация Доля общехоз. расходов Доля Сегмент 1 накладных Сегмент 2 Бюджет управленческих расходов Сегмент 3 Бюджет производственной себестоимости 83 © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003

Концепция планирования План продаж План производства План закупок Бюджеты 84 © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003

Концепция бюджетирования План производства Бюджеты Факт Норма прибыли Оценка запаса ТМЦ 85 Ставка косвенных затрат Техн. маршрут Оценка исполнения Спецификация Учетная стоимость © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003 Постоянные и переменные Себестоимость изделия/ материала

Концепция бюджетирования План производства Бюджеты Факт Норма прибыли Оценка запаса ТМЦ 86 Ставка косвенных затрат Финансы Техн. маршрут Оценка исполнения Спецификация Учетная стоимость Производство © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003 Переменные и постоянные Себестоимость изделия/ материала

Варианты учета затрат Бюджетирование/Учет затрат по центрам ответственности Затраты Отдел сбыта Произв. цех 1. Традиционный учет затрат Склад Произв. цех Продукт A Склад Затраты Продукт B 2. Функциональный учет затрат (ABC) Резка Произв. Цех Сборка Продукт A Склад Затраты Отпуск Продукт B Приемка 87 © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003

Формулы Фактические затраты = Фактические затраты (из Главной книги) Бюджетные затраты = Выработка (план) X Затраты на единицу (план) Допустимые затраты = Постоянные + Затраты на Х Выработка затраты (план) единицу (план) (факт) (переменные) Отклонение потребления (норм) = Фактические затраты – Допустимые затраты Отклонение выработки = Допустимые – Затраты на единицу Х Выработка затраты (общие)(план) (факт) (Только для систем учета полных затрат) Отклонение цен = (Плановые цены – Фактические цены) Х Выработка (факт) 89 © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003

Функциональная система распределения затрат n n n Способ распределения косвенных расходов В центре внимания Вид деятельности (Закупка, контроль качества, упаковка) «Выпрямление» косвенных затрат ABC Ресурсные факторы издержек Косвенные расходы Функциональные факторы издержек Вид деятельности Прямая зарплата Прямые материалы 90 © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003 Целевые затраты (продукция, услуги и пр. )

ABC (Пример) Вид деятельности Целевые затраты Фактор издержек Строки заказа на закупку Доля издержек %. Закупка : € 200. 000. = Изделие A Изделие B Изделие C 30. 000 15. 000 60 % 30 % Показатель издержек 120. 000 Кол-во закупленных изд. Косвенные затраты 120. 000 Ставка косв. затрат 1, 00 на ед. продукции в € 91 10 % 120. 000 100. 000 60. 000 20. 000 0, 50 © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003 0, 20

Учет затрат на взаимные услуги Методы перераспределения затрат на взаимные услуги подразделений n Метод повторного распределения (затраты n Метод совместного использования уравнений подразделения обслуживания распределяются в долевом отношении, пока величины распределения не станут слишком малы) (x = затраты А + доля затрат В * y; y = затраты В + доля затрат А * x) 92 © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003

ООО "ГК "АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР" – "БААН Евразия" 127051, Россия, г. Москва, ул. Петровка, дом 24 Тел. : +7 (095) 755 -84 -44 Факс: +7 (095) 200 -08 -33 http: //www. integrators. ru marketing@integrators. ru 93 © ООО «ГК «АЛЬФА-ИНТЕГРАТОР» – «БААН Евразия» 1999 -2003