Скачать презентацию Анализ затрат на производство и реализацию продукции Скачать презентацию Анализ затрат на производство и реализацию продукции

09 затраты.ppt

  • Количество слайдов: 60

Анализ затрат на производство и реализацию продукции Анализ затрат на производство и реализацию продукции

Себестоимость продукции - затраты предприятия на производство и реализацию продукции и услуг, выраженные в Себестоимость продукции - затраты предприятия на производство и реализацию продукции и услуг, выраженные в денежной форме.

Основные задачи анализа себестоимости • оценка обоснованности и напряженности плана; • характеристика выполнения плана Основные задачи анализа себестоимости • оценка обоснованности и напряженности плана; • характеристика выполнения плана по показателям себестоимости и изучение их динамики, установление соответствия фактических затрат плановым и действующим в нормативам расхода производственных ресурсов;

• выявление и количественное измерение факторов, повлиявших на отклонение фактических показателей себестоимости от • выявление и количественное измерение факторов, повлиявших на отклонение фактических показателей себестоимости от плановых, оценка их динамики; • оперативное воздействие на формирование показателей себестоимости;

• изучение факторов изменения показателей себестоимости по отдельным статьям затрат; • выявление и • изучение факторов изменения показателей себестоимости по отдельным статьям затрат; • выявление и мобилизация резервов дальнейшего снижения себестоимости продукции.

Объекты анализа себестоимости Полная себестоимость товарной продукции в целом и по отдельным статьям затрат Объекты анализа себестоимости Полная себестоимость товарной продукции в целом и по отдельным статьям затрат Затраты на рубль товарной продукции Себестоимость единицы изделий Отдельные статьи затрат

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Статьи калькуляции: Сырье и материалы; Топливо и 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Статьи калькуляции: Сырье и материалы; Топливо и энергия на технологические цели; Основная заработная плата производственных рабочих; Дополнительная заработная плата производственных рабочих; Отчисления на страхование; Расходы на подготовку и освоение производства; Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования;

8. Общепроизводственные расходы; 9. Общехозяйственные расходы; 10. Потери от брака; 11. Прочие производственные расходы; 8. Общепроизводственные расходы; 9. Общехозяйственные расходы; 10. Потери от брака; 11. Прочие производственные расходы; 12. Внепроизводственные расходы Полная себестоимость товарной продукции Изменение (+-) затрат в остатках продукции на складах и отгрузке Полная себестоимость реализованной продукции

Основные элементы затрат Затраты предметов труда Затраты , не включаемые в себестоимость (произведенные за Основные элементы затрат Затраты предметов труда Затраты , не включаемые в себестоимость (произведенные за счет фонда развития) Изменение остатка предстоящих расходов Затраты средств труда Прочие денежные средства Затраты на производство Изменение остатка по счету «Расходы будущих периодов» Изменение задела незавершенного производства и полуфабрикатов, включаемых в валовую продукцию Себестоимость валовой продукции Зарплата и отчисления Изменение остатка незавершенного производства, полуфабрикатов собственной выработки, не включаемых в валовую продукцию Изменение остатков инструментов и приспособлений собственной выработки, включаемых в валовую продукцию Производственная себестоимость товарной продукции

При анализе себестоимости продукции необходимы следующие данные: • плановые и отчетные материалы по себестоимости; При анализе себестоимости продукции необходимы следующие данные: • плановые и отчетные материалы по себестоимости; • показатели выполнения производственной программы; • использования основных фондов и оборотных средств; • производительности труда и заработной платы и др.

Основные направления и этапы анализа себестоимости продукции 1. Анализ затрат на производство 1. 1 Основные направления и этапы анализа себестоимости продукции 1. Анализ затрат на производство 1. 1 Анализ выполнения плана по затратам на производство в целом по предприятию и по подразделениям. 1. 2 Анализ изменений в структуре затрат в целом по предприятию и по подразделениям

2. Анализ затрат на 1 руб. товарной продукции Определение влияния на уровень затрат факторов: 2. Анализ затрат на 1 руб. товарной продукции Определение влияния на уровень затрат факторов: • повышения технического уровня; • применения АСУ и вычислительной техники; • совершенствования управления, организации производства и труда; • изменения структуры и объема производства; • отраслевых и прочих факторов.

3. Анализ себестоимости товарной продукции 3. 1 Определение абсолютной экономии (перерасхода) по себестоимости в 3. Анализ себестоимости товарной продукции 3. 1 Определение абсолютной экономии (перерасхода) по себестоимости в целом по предприятию и по подразделениям. 3. 2 Определения влияния отклонений по отдельным статьям в целом по предприятию и по подразделениям. 3. 3 Определение влияния отклонений по отдельным элементам в целом по предприятию и по подразделениям.

4. Анализ себестоимости важнейших видов продукции влияние изменения структуры продукции на величину затрат 4. Анализ себестоимости важнейших видов продукции влияние изменения структуры продукции на величину затрат

При анализе деятельности буровых предприятий исследуют: • сметную стоимость объема буровых работ; • фактическую При анализе деятельности буровых предприятий исследуют: • сметную стоимость объема буровых работ; • фактическую себестоимость буровых работ; • структуру себестоимости.

Особенности анализа себестоимости в строительстве скважин Особенности анализа себестоимости в строительстве скважин

Особенность формирования затрат на буровые работы заключается в их зависимости от геолого -технических условий Особенность формирования затрат на буровые работы заключается в их зависимости от геолого -технических условий бурения, которые специфичны для каждой скважины, их трудно детально предусмотреть при составлении проектно-сметной документации, поэтому сметную стоимость буровых работ корректируют с учетом выполненного объема работ.

Ссв = Зпр + Зсм + Зв ∙ kс + Зво + Зпг + Ссв = Зпр + Зсм + Зв ∙ kс + Зво + Зпг + Зи + Зн Ссв – сметная стоимость выполненного объема работ; Зпр – затраты на подготовительные работы; Зсм – затраты на строительство и разработку наземных сооружений, монтаж и демонтаж оборудования; Зв – затраты (сметные), зависящие от времени бурения; Kс – коэффициент скорости, равный отношению плановых скоростей бурения базисного и текущего (анализируемого) периодов;

Зво – затраты (сметные), зависящие от времени и объема бурения, скорректированные на фактический объем Зво – затраты (сметные), зависящие от времени и объема бурения, скорректированные на фактический объем и условия бурения; Зо – затраты, зависящие от объема бурения, скорректированные на фактический объем и условия бурения; Зпг – затраты на промыслово геофизические работы; Зи – затраты на испытание скважин на продуктивность; Зн – накладные расходы.

Последовательность анализа себестоимости строительства скважин 1. Анализ динамики себестоимости строительства скважин 2. Анализ динамики Последовательность анализа себестоимости строительства скважин 1. Анализ динамики себестоимости строительства скважин 2. Анализ динамики состава и структуры затрат по отдельным этапам цикла строительства скважин

3. Анализ динамики и структуры затрат по каждому этапу цикла строительства скважин в разрезе 3. Анализ динамики и структуры затрат по каждому этапу цикла строительства скважин в разрезе экономических элементов затрат: • по эксплуатационному бурению • по разведочному бурению

4. Анализ динамики и структуры затрат по каждому этапу цикла строительства скважин в разрезе 4. Анализ динамики и структуры затрат по каждому этапу цикла строительства скважин в разрезе статей калькуляции: • по эксплуатационному бурению • по разведочному бурению 5. Выявление причин отклонений по каждой статье затрат и выявление резервов снижения себестоимости

6. Разработка организационно- -технических мероприятий по реализации выявленных резервов снижения себестоимости строительства скважин 6. Разработка организационно- -технических мероприятий по реализации выявленных резервов снижения себестоимости строительства скважин

При анализе себестоимости рассматривают: • • основные результаты работы; тенденции в размещении объема буровых При анализе себестоимости рассматривают: • • основные результаты работы; тенденции в размещении объема буровых работ; структуру проходки; производственно-технологические и геологические условия производства;

• техническую оснащенность предприятия; • обеспеченность материальными ресурсами и квалифицированными работниками; • выполнение • техническую оснащенность предприятия; • обеспеченность материальными ресурсами и квалифицированными работниками; • выполнение основных техникоэкономических показателей; • использование баланса времени.

По материальным статьям расходов анализ себестоимости проводится следующим образом: 1. Изменение затрат вследствие отклонения По материальным статьям расходов анализ себестоимости проводится следующим образом: 1. Изменение затрат вследствие отклонения фактического расхода от норм расхода на 1 м: ± ΔЗn = (МФ - Нм) × НФ × Цпл

2. Изменение затрат вследствие отклонения цен: ± Δ Зц = (ЦФ - Цпл)×НФ × 2. Изменение затрат вследствие отклонения цен: ± Δ Зц = (ЦФ - Цпл)×НФ × МФ где МФ – фактический расход материала на 1 м; Нм - норма расхода на 1 м; НФ – фактическая проходка, м; ЦФ , Цпл – факт. и план. цена единицы материала, руб.

Затраты по прокату бурового оборудования, буровой техники и бурового инструмента определяются как : Зпр Затраты по прокату бурового оборудования, буровой техники и бурового инструмента определяются как : Зпр = t · Спр где Зпр – затраты по прокату бурового оборудования, руб; t – продолжительность бурения, час; Спр – стоимость проката в единицу времени, руб / час.

Отклонение фактических расходов по эксплуатации бурового оборудования от плановых обусловлено: • сокращением или удлинением Отклонение фактических расходов по эксплуатации бурового оборудования от плановых обусловлено: • сокращением или удлинением срока бурения; • изменением плановой расчетной расценки проката в сутки; • динамикой суточной амортизации вследствие отклонения фактической среднегодовой стоимости бурового оборудования от плановой.

Заключительным этапом анализа себестоимости строительства скважин является разработка организационно-технических мероприятий по реализации выявленных резервов Заключительным этапом анализа себестоимости строительства скважин является разработка организационно-технических мероприятий по реализации выявленных резервов снижения затрат.

Особенности анализа себестоимости добычи нефти Особенности анализа себестоимости добычи нефти

Для анализа себестоимости добычи нефти необходимо использовать следующие данные: • о выполнении плана добычи Для анализа себестоимости добычи нефти необходимо использовать следующие данные: • о выполнении плана добычи нефти в целом и по способам эксплуатации; • о нормах и фактическом расходе энергии и различных материальных ресурсов, потребляемых в процессе деэмульсации нефти, при подземном и наземных ремонтах, при работах по увеличению отдачи пласта и в процессе внутрипромысловой перекачки нефти;

• о движении фонда скважин, выполнении плана ввода новых скважин в эксплуатацию из • о движении фонда скважин, выполнении плана ввода новых скважин в эксплуатацию из освоения и бурения, времени эксплуатации этих скважин по плану и отчету; • о проведении геолого-технических мероприятий по скважинам, а также другие материалы, характеризующие условия, в которых добывалась нефть.

Последовательность анализа себестоимости добычи нефти 1. Анализ динамики себестоимости добычи нефти 2. Анализ динамики Последовательность анализа себестоимости добычи нефти 1. Анализ динамики себестоимости добычи нефти 2. Анализ динамики состава и структуры себестоимости добычи нефти: • по экономическим элементам • по статьям калькуляции

3. Выявление и количественная оценка влияния факторов на отклонения по статьям калькуляции Расходы на 3. Выявление и количественная оценка влияния факторов на отклонения по статьям калькуляции Расходы на энергию по извлечению нефти Заработная плата с отчисления ми Расходы на СЭО

• объем насосной добычи; • удельный расход электроэнергии на 1 т нефти; • • объем насосной добычи; • удельный расход электроэнергии на 1 т нефти; • цена электроэнергии. • численность персонала; • уровень заработной платы; • количество подземных ремонтов скважин; • себестоимость 1 ремонта.

4. Выявление резервов снижения себестоимости добычи нефти 5. Разработка оргтехмероприя тий по реализации выявленных 4. Выявление резервов снижения себестоимости добычи нефти 5. Разработка оргтехмероприя тий по реализации выявленных резервов

Влияние факторов на величину отклонения фактических расходов на энергию по извлечению нефти от плановых Влияние факторов на величину отклонения фактических расходов на энергию по извлечению нефти от плановых определяется: ± Δ ЗQ = (Qф - Qпл )·нэпл · Цпл ± Δ Зн = (нэф – нэпл ) · Qф · Цпл ± Δ Зц = (ЦФ – Цпл ) · Q Ф · нэф

где ΔЗQ, ΔЗн, ΔЗц – отклонения фактических затрат от плановых вследствие изменения соответственно объема где ΔЗQ, ΔЗн, ΔЗц – отклонения фактических затрат от плановых вследствие изменения соответственно объема насосной добычи, удельного расхода электроэнергии на 1 тонну нефти и цен на электроэнергию, руб. ; Qф, Qпл – добыча нефти насосным способом фактически и по плану, т;

нэф, нэпл – удельный расход электроэнергии на 1 тонну добываемой нефти фактически и по нэф, нэпл – удельный расход электроэнергии на 1 тонну добываемой нефти фактически и по плану, к. Вт / т; ЦФ, Цпл – цена 1 тонны нефти, фактическая и плановая, соответственно, руб / т.

S=T·d, где S – процент увеличения (снижения) себестоимости продукции вследствие опережения (отставания) темпов роста S=T·d, где S – процент увеличения (снижения) себестоимости продукции вследствие опережения (отставания) темпов роста производительности труда по сравнению с темпами роста средней заработной платы, %;

d – удельный вес заработной платы в себестоимости продукции, %; T – экономия (перерасход) d – удельный вес заработной платы в себестоимости продукции, %; T – экономия (перерасход) заработной платы за счет разрыва в темпах роста производительности труда и средней заработной платы, руб.

По статье «Амортизация скважин» на отклонения фактических затрат от плановых могут влиять следующие факторы: По статье «Амортизация скважин» на отклонения фактических затрат от плановых могут влиять следующие факторы: • число вводимых в эксплуатацию скважин и других основных фондов; • стоимость вводимых в эксплуатацию скважин и прочих основных фондов; • сроки ввода фондов в эксплуатацию.

Влияние этих причин на величину отклонения фактических затрат от плановых определяется по формуле: где Влияние этих причин на величину отклонения фактических затрат от плановых определяется по формуле: где А – величина амортизационных отчислений, руб. ; n – число вводимых скважин; с – стоимость скважин; N – норма амортизации; T – время.

Статья «Расходы на СЭО» включает, в частности, затраты на подземный ремонт. Анализ отклонений фактических Статья «Расходы на СЭО» включает, в частности, затраты на подземный ремонт. Анализ отклонений фактических затрат от плановых предполагает оценку влияния выполнения плана по количеству проводимых ремонтов и их себестоимости:

± Δ Зр = (Рф - Рпл )·С рпл ± Δ Зс = (С ± Δ Зр = (Рф - Рпл )·С рпл ± Δ Зс = (С рф – С рпл ) · Рф, где Δ Зр, Δ Зс – отклонения фактических затрат на подземный (наземный) ремонт вследствие изменения соответственно числа ремонтов и с/с одного ремонта.

В заключительной части анализа должен быть определен общий размер снижения (или повышения) фактической себестоимости В заключительной части анализа должен быть определен общий размер снижения (или повышения) фактической себестоимости 1 тонны нефти по сравнению с плановой с распределением этой величины по отдельным факторам и статьям затрат, разработаны конкретные мероприятия по использованию выявленных в ходе анализа резервов дальнейшей экономии средств.

Анализ изменения себестоимости добычи нефти по месторождениям и способам эксплуатации Сравнение текущих затрат на Анализ изменения себестоимости добычи нефти по месторождениям и способам эксплуатации Сравнение текущих затрат на добычу нефти по механизированным способам следует проводить по той части, которая зависит от способа эксплуатации скважин: • расходы на энергию по извлечению нефти; • основная и дополнительная ЗП основных производственных рабочих с отчислениями; • расходы на СЭО, в т. ч. на подземный ремонт • амортизация скважин.

Для проведения анализа эффективности различных способов эксплуатации скважин • • используют технологические, эксплуатационные и Для проведения анализа эффективности различных способов эксплуатации скважин • • используют технологические, эксплуатационные и экономические показатели. К основным эксплуатационным показателям относятся: годовой объем добычи нефти на одну скважину; дебит по нефти; коэффициент эксплуатации; время работы и простоев одной скважины.

Энергия на извлечение нефти где Зэi – затраты на энергию по извлечению нефти i-м Энергия на извлечение нефти где Зэi – затраты на энергию по извлечению нефти i-м способом эксплуатации, руб. ; Зэ – общие расходы на энергию по извлечению, руб. ;

Qi – объем добычи i-м способом эксплуатации, т; ∑ Qi – суммарный объем добычи Qi – объем добычи i-м способом эксплуатации, т; ∑ Qi – суммарный объем добычи механизированными способами, т.

Заработная плата основных производственных рабочих где Ззпi – расходы на заработную плату, относящиеся на Заработная плата основных производственных рабочих где Ззпi – расходы на заработную плату, относящиеся на i-й способ эксплуатации, руб. ; Ззп – сумма заработной платы основных производственных рабочих, руб;

Счi - скважино-месяцы, числившиеся по i-му способу эксплуатации; КТi – коэффициент трудоемкости по iму Счi - скважино-месяцы, числившиеся по i-му способу эксплуатации; КТi – коэффициент трудоемкости по iму способу добычи.

Затраты на ПРС по i-му способу добычи где Зпрi – затраты на ПРС по Затраты на ПРС по i-му способу добычи где Зпрi – затраты на ПРС по i-му способу добычи, руб. ; Зпр - затраты на ПРС по фонду нефтяных скважин, руб. ; Крi – коэффициент стоимости ПРС, эксплуатируемых i-м способом.

Si – стоимость ремонта скважины, эксплуатируемой i-м способом; Sф – стоимость ремонта фонтанной скважины. Si – стоимость ремонта скважины, эксплуатируемой i-м способом; Sф – стоимость ремонта фонтанной скважины.

Затраты по статье «Расходы на СЭО» где Зсэо – общая сумма затрат на содержание Затраты по статье «Расходы на СЭО» где Зсэо – общая сумма затрат на содержание и эксплуатацию оборудования, руб.

Амортизация скважин, эксплуатирующихся i-м способом где ЗАС – амортизационные отчисления по всему фонду нефтяных Амортизация скважин, эксплуатирующихся i-м способом где ЗАС – амортизационные отчисления по всему фонду нефтяных скважин, руб.

Удельные эксплуатационные затраты на добычу нефти по способам эксплуатации где Сi – удельные эксплуатационные Удельные эксплуатационные затраты на добычу нефти по способам эксплуатации где Сi – удельные эксплуатационные затраты на добычу нефти по способам эксплуатации, руб. /т; Qi – годовой объем добычи нефти i-м способом эксплуатации, т.

Величина удельных капитальных вложений где Кi – капиталовложения на одну скважину, эксплуатируемую i-м способом, Величина удельных капитальных вложений где Кi – капиталовложения на одну скважину, эксплуатируемую i-м способом, руб. ;

ni – число скважин, эксплуатируемых i-м способом; Qi – объем добычи нефти i-м способом ni – число скважин, эксплуатируемых i-м способом; Qi – объем добычи нефти i-м способом эксплуатации, т.