Анализ в управлении трудовым потенциалом организации 2013 1

Анализ в управлении трудовым потенциалом организации 2013 1 Cт. преподователь, Ph. D О. Ю. Гавель

Вопросы: 1. Понятие трудовых ресурсов организации, цели, задачи и информационная база анализа. 2. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами. 3. Анализ движения и качественного состава трудовых ресурсов. 4. Анализ использования фонда рабочего времени. 5. Анализ производительности труда. 6. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов. 7. Анализ эффективности заработной платы. использования фонда 2

1. Понятие трудовых ресурсов, цели и задачи анализа, информационная база Трудовые ресурсы (ТР) – часть населения, способная заниматься общественно – полезной деятельностью: мужчины 16 до 60 лет, женщины от 16 до 55 лет, за исключением инвалидов 1 й и 2 й групп, лиц, получающих пенсию на льготных условиях. К трудовым ресурсам относят работающих нетрудоспособном возрасте (от 14 лет) подростков. в От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, их качества, эффективности использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат — объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей. 3

Цель анализа ТР: 1. Снижение риска остановки производственного процесса по причинам неквалифицированного использования производственных ресурсов; 2. Выявление путей оптимизации величины ТР и недопустимого увеличения затрат на оплату труда; 3. Поиск резервов повышения эффективности использования ТР и производительности труда, материальной заинтересованности в конечных результатах своего труда. 4

Задачи анализа 1. Изучение обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами по количественным и качественным параметрам в целом, а также по категориям и профессиям; 2. Анализ показателей движения и использования рабочей силы; 3. Анализ фонда заработной платы, соотношения темпов роста ПТ и ее оплаты; 4. Оценка экстенсивности, интенсивности и эффективности использования трудовых ресурсов; 5. Выявление резервов более полного и эффективного их использования. 6. Разработка комплекса организационно – экономических мероприятий, направленных на повышение 5 эффективности использования трудовых ресурсов.

Информационная база годовые отчеты, бизнес – планы и проекты, план по труду, форма 3 Т «Отчет о выполнении плана по труду» , форма 1 Т, форма 4 Т, «Отчет о выполнении норм выработки» ; данные первичного учета (табель учета рабочего времени); производственные отчеты 18 а, 18 б, 18 в (данные лицевого счета 20/1, 20/2, 23); нормативные справочники, данные отдела кадров, нормы затрат труда и заработной платы, фотографии рабочего дня, хронометражи. 6

Классификация трудовых ресурсов организации Персонал Производственный Рабочие (постоянные, Служащие: общепит сезонные, временные): - основные -вспомогательные Непроизвод ственный медицина - руководители - специалисты - др. служащие образование ЖКХ 7

Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами Списочная численность - наемные работники, работавшие по трудовому договору (контракту) и выполнявшие постоянную, временную или сезонную работу один день или более, а также работавшие собственники организаций, получавшие заработную плату в данной организации. В списочную численность не включаются работники: • принятые на работу по совместительству из других организаций; • выполнявшие работу по договорам гражданско правового характера; Определяется на определенную дату по списку с учетом принятых и уволенных на эту дату работников. Явочная численность — количество работников, явившихся/тех, кто должен явиться на работу на определенную 8 дату.

Анализ состава и структуры кадров организации Группы персонала Среднесписочная численность, в т. ч. : ПП, чел из них: рабочие -основные -вспомогательные служащие - руководители - специалисты НПП, чел из них: медработники общественного питания Численность, чел. Структура, % прошлый отчетный год год план факт 993 1131 1109 922 1060 1044 800 920 906 520 598 589 280 322 317 122 140 138 35 40 40 87 100 98 71 70 65 15 15 13 56 55 52 100, 0 92, 8 93, 8 94, 1 80, 6 81, 4 81, 7 52, 4 52, 9 53, 1 28, 2 28, 5 28, 6 12, 3 12, 4 12, 5 3, 6 8, 8 8, 9 7, 2 6, 2 5, 9 1, 5 1, 3 1, 2 5, 6 4, 9 4, 7 9

Дополнительное привлечение трудовых ресурсов предполагает получение отдачи дополнительного выпуска продукции за год за счет создания дополнительных рабочих мест: ΔВыпуск продукции (ВП) = ΔРабочие места (ЧР) х Среднегодовая выработка одного рабочего (ГВр) Влияние изменения удельного веса основных рабочих в общей их численности (Удр) на выработку продукции одним работающим (ГВ) : ГВ = (Уд 1 р - Уд 0 Р) х ГВ 0 р – годовая выработка одного основного рабочего в базисный период. 10

Анализ качественного состава трудовых ресурсов квалификации, возрасту, полу, по уровню образования, стажу работы и т. п. Производится путем сопоставления наличной численности по специальностям и разрядам и т. п. с необходимой для выполнения каждого вида работ по участкам, бригадам и предприятию в целом. При этом выявляется излишек или недостаток рабочих по каждой профессии. Для оценки соответствия квалификации рабочих сложности выполняемых работ по участку, цеху, предприятию сравнивают средние тарифные разряды работ и рабочих (Тр), которые можно определить как средневзвешенную величину. 11

Анализ качественного состава трудовых ресурсов Группы персонала Числ. персонала на конец года Прошлый год Отчетный год Удельный вес, % Прошлый год Отчетный год 10 5 30 35 46 50 14 10 100 По возрасту, лет - до 20 - от 20 -40 - от 40 -60 - старше 60 Итого: 15 45 69 21 150 9 59 85 17 170 По полу: - мужчин - женщин Итого: 75 75 150 85 85 170 50 50 100 По образованию - начальное - среднее специальное - высшее Итого: 5 135 10 153 17 170 3, 3 90 6, 7 100 90 10 100 По трудовому стажу: до 2 лет; - до 5 л. ; - от 5 до 10 л. - и т. д. Итого: По квалификации: -рабочие: а) 2 -ого разряда б) 3 -его. . . и т. п. 12

Оценка профессионального и квалификационного уровня персонала • Средний тарифный разряд работ V где Тр – тарифный разряд, Чp – общая численность (количество) рабочих, Чpi – численность рабочих i-го разряда, Vрi – объём работ i-го вида, V - общий объем работ. V • Средний тарифный разряд рабочих 13

Фактический средний тарифный разряд рабочих < планового среднего тарифного разряда работ → может привести к снижению качества выпускаемой продукции (необходимо предусмотреть повышение квалификации персонала) Средний разряд рабочих > среднего тарифного разряда работ рабочим → необходимо производить доплату за использование их на менее квалифицированных работах. 14

Оценка движения ТР Коэффициент оборота по приему Кпр = численность принятых работников / среднесписочная численность работников Коэффициент оборота по выбытию Кв = численность уволенных работников / среднесписочная численность работников Коэффициент замещения Коэффициент текучести кадров Кт = численность уволенных работников за нарушение трудовой дисциплины и по собственному желанию / среднесписочная численность работников Коэффициент постоянства кадров Кп = 1 - К в 15

Напряженность в обеспечении предприятия трудовыми ресурсами может быть частично снята за счет: более полного использования имеющейся рабочей силы, роста производительности труда работников, интенсификации производства, заинтересованности в результатах труда; комплексной механизации и автоматизации производственных процессов, внедрения новой более производительной техники, усовершенствования технологии и организации производства. При расширении деятельности и увеличении производственной мощности создаются новые рабочие места, при этом определяется дополнительная потребность в трудовых ресурсах по категориям и профессиям и источники их привлечения. 16

Причины потерь рабочего времени : дополнительные отпуска с разрешения администрации, заболевания с временной потерей трудоспособности, прогулы, простои из за неисправности оборудования, машин, механизмов, отсутствия работы, сырья, материалов, электроэнергии, топлива и т. д. Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени сопоставляют данные фактического и планового баланса рабочего времени. 17

Баланс рабочего времени Календарный фонд времени Тк = 365 дн Номинальный фонд времени: Тном = Тк – Твых Режимный фонд времени: Треж = Тном х Ксм х Тсм — П х 1 ч, Ксм — коэффициент сменности (режим) работы предприятия; Тсм — продолжительность одной смены, ч; П х 1 ч. — сокращение продолжительности рабочего дня в канун праздника на 1 ч. Явочный фонд времени: Тяв = Тном - Тнеявк Внережимное время Твых Дни неявок Тнеявок Выходные Отпуска Время перерывов в работе, сокращенных и льготных часов Прогулы Время внутрисменных простоев Болезни Номинальная продолжительность рабочего времени Праздники Полезный (эффективный) фонд рабочего времени: Тп = Тяв * П –tвп 18

Анализ использования фонда рабочего времени

Анализ использования фонда рабочего времени Полноту использования персонала оценивают по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П): ФРВ=ЧР*Д*П. Влияние факторов на изменение ФРВ можно установить способом абсолютных разниц: ∆ ФРВЧР=(ЧР 1 - ЧР 0) * Д 0 * П 0 ∆ ФРВД= (Д 1 – Д 0) * ЧР 1 *П 0 ∆ ФРВ П= (П 1 - П 0) * Д 1 * ЧР 1 Если фактически одним рабочим отработано меньше дней и часов, чем предусмотрено планом, то можно определить сверхплановые потери рабочего времени: целодневные и внутрисменные: ∆ ФРВД+П=∆ ФРВД+∆ ФРВ П 20

Оценка непроизводительных потерь рабочего времени Состоят из: затрат рабочего времени в результате изготовления забракованной продукции и исправления брака, затрат, связанных с технологического процесса затраты рабочего времени) отклонением от (дополнительные 21

Анализ непроизводительных затрат рабочего времени Этап 1: подготовка данных Производственная себестоимость товарной продукции Спр Заработная плата рабочих ЗПр Заработная плата производственных рабочих ЗПпр Материальные затраты МЗ Себестоимость забракованной продукции Сб Затраты на исправление брака Зб Фонд рабочего времени ФРВ Этап 2: расчет непроизводительных затрат рабочего времени на изготовление и исправление брака Удельный вес заработной платы производственных рабочих в производственной себестоимости товарной продукции УДзп = ЗПпр / Спр*100 Удельный вес заработной платы производственных рабочих в производственной себестоимости товарной продукции за вычетом материальных затрат ЗПпр УД*зп= ------ *100 Спр –МЗ Сумма заработной платы в себестоимости окончательного брака ЗПоб = Сб * УДзп/100 Заработная плата рабочих по исправлению брака ЗПиб =Зб * УД*зп/100 Заработная плата рабочих в окончательном браке и в затратах на его исправление ЗПб = ЗПоб + ЗПиб Среднечасовая заработная плата рабочих ЗПч = ЗПр /ФРВ Рабочее время на изготовление брака и его исправление Тб = ЗПб /ЗПч

Оценка резерва увеличения выпуска продукции ∆ВП = Тпот. х ЧВ пл. где Тпот - потери рабочего времени по вине предприятия, ЧВпл - плановая среднечасовую выработка продукции Потери рабочего времени не всегда приводят к уменьшению объёма производства продукции, т. к. они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда работников. 23

Анализ производительности труда Система обобщающих, частных и вспомогательных показателей производительности труда Анализ производительности труда Обобщающие показатели Среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим Среднегодовая выработка на одного работающего в стоимостном выражении Частные показатели Трудоемкость продукции каждого вида в натуральном выражении за 1 человеко-день То же за 1 человекочас Вспомогательные показатели Затраты времени на выполнение единицы определённого вида работ Объём выполненных работ за единицу 24 времени

Традиционно производительность труда измеряется: количеством продукции в натуральном или денежном выражении, произведенным одним работником за определенное фиксированное время (час, день, месяц, год) выработка; количеством времени, затрачиваемым на производство единицы товарной продукции трудоемкость. Выработка и трудоемкость находятся обратной зависимости между собой в

Выработка может рассчитываться на одного среднесписочного работника, рабочего, основного рабочего. Годовая выработка (ГВ) на одного работника: ГВ = ВП/Ч, ВП – объем выпущенной за год продукции (в стоимостных, натуральных или трудовых измерителях); Ч – среднесписочная численность работников, чел. Среднедневная работника : выработка (ДВ) на одного ДВ = ВП /(Ч*Д), Д – количество рабочих дней за период, дни. Среднечасовая выработка (ЧВ) на одного работника : ЧВ = ВП/(Ч*Д*П*Ксм), П – количество часов работы в смену, ч;

Среднегодовая выработка одного работающего где ТП – объём товарной продукции в стоимостном выражении; Ч – среднегодовая численность работающих Годовая выработка одного работающего зависит от следующих факторов: üКоличество отработанных одним рабочим дней (Д); üСредняя продолжительность рабочего дня (П) ; üДоля рабочих в численности персонала (dp); üСреднечасовая выработка продукции одним рабочим (ЧВр). 27

Среднечасовой выработка рабочего зависит от: степени автоматизации механизации производственных процессов, квалификации рабочих, их трудового стажа и возраста, организации труда и его мотивации, техники и технологии производства, экономических условий хозяйствования и др. Влияние факторов на среднегодовую выработку рабочего анализируется с помощью модели: ГВР= Д*П*ЧВр 28

1. Число дней, отработанных одним рабочим за год (Д): Д = число дней, отработанных всеми рабочими за год среднесписочная численность рабочих 2. Продолжительность рабочей смены П (ч): П= общее число отработанных всеми рабочими за год чел-ч. общее число отработанных всеми рабочими за год чел-дней 3. Среднечасовая выработка одного рабочего (ЧВр): объем производства продукции за год ЧВр = общее число отработанных всеми рабочими за год чел. ч. Для определения реальной часовой выработки, целесообразно из общего числа человеко часов работы всех рабочих исключить количество непроизводительно затраченных человеко часов (на изготовление брака, на переделки и т. п. ). 29

Анализ среднечасовой выработки Основные факторы: сдвиги в структуре выпускаемой продукции. изменение трудоемкости продукции в результате внедрения прогрессивных технологий, механизации, улучшения организации производства и т. п. выполнение рабочими норм выработки. Влияния структурных сдвигов в ассортименте продукции. При росте удельного веса более трудоемких изделий, средняя выработка снижается. При относительном росте менее трудоемких изделий с применением дорогостоящих материалов средняя выработка повышается. Для выявления влияния на выработку структурных сдвигов сопоставляют проценты выполнения плана часовой выработки, выраженной в различных измерителях. 30

Индекс среднечасовой выработки рабочего: IЧВ = IВП (индекс объема производства) IЧЧ (индекс числа отработанных человеко часов) Пример. Объем производства товарной продукции в оптовых ценах в отчетном и базисном периодах составляет соответственно ТП 1=52 276 д. е. и ТПо=51 457 д. е. , % выполнения плана составит: 52 276 / 51 457 х 100 = 101, 6 % % выполнения плана по нормированной зарплате составляет 100, 3 %. Индекс числа отработанных человеко часов 89, 2%. Как повлияли структурные сдвиги в выпуске продукции на производительность труда? Решение: Индекс роста часовой выработки: а) оцененной по оптовым ценам 101, 6 / 89, 2 = 1, 139; б) оцененной по нормированной зарплате 100, 3 / 89, 2 = 1, 124. Разность в индексах часовой выработки в оптовых ценах и в нормированной зарплате показывает влияние на производительность труда рабочих сдвигов в структуре продукции (1, 139 1, 124) х 100 % = +1, 5 %. Увеличение доли менее трудоемких изделий увеличило среднечасовую выработку одного рабочего в оптовых ценах на 1, 5 % по сравнению с планом. 31

Увеличении доли более трудоемкой продукции ведет к увеличению затрат труда на ее производство. Расчет влияния структуры продукции на изменение фонда рабочего времени ∆ФРВстр = ∑(∆Удi * ТЕi 0) *VВП Общ1 = [(+0, 2) • 16 + ( 0, 2) • 12] • 19 000 = +15 200 чел. ч. 32

Изменение уровня среднечасовой выработки за счет структурного фактора: ΔЧВстр = ВПо+ ΔВПстр ЧВо ФРВо+ ΔФРВстр Аналогичным образом рассчитывают влияние и других факторов. Изменение уровня среднечасовой определенного фактора (∆ЧВxi): выработки за счет ∆ФРВ xi процент относительного изменения фонда рабочего времени за счет проведения определенного мероприятия (влияние того или иного фактора на изменение ФРВ). Пример. За счет применения компьютерных технологий раскроя ткани затраты труда на производство продукции сократились на 5, 34%. Часовая выработка базовая равна 284, 9 руб. Определить изменение уровня среднечасовой выработки. ∆ЧВxi = (5, 34/100 5, 34) * 100 = 5, 64% 33

Связь между изменением трудоемкости и производительностью труда ∆ЧВ% = 100 х ∆ТЕ% / 100 ± ∆ТЕ% ∆ЧВ — % роста или снижения производительности труда (часовая выработка); ∆ТЕ — % роста или снижения удельной трудоемкости в нормо часах (например, на 1 тыс. руб. продукции); ∆ТЕ% = 100 х ∆ЧВ%/100 ± ∆ЧВ% Пример. Удельная трудоемкость в результате механизации работ снизилась по сравнению с планом на 5 %. Определить изменение часовой выработки за счет изменения трудоемкости. Часовая выработка повысилась на 100 х 5 / 100 5 = 500/95 = 5, 263 %. 34

Влияния выполнения норм выработки рабочими на уровень выполнения плана по среднечасовой выработке: ЧВср. = ((Кф — Кпл)/ Кпл) х Удсд Кф — фактически сложившийся средний % выполнения норм выработки; Кпл — запланированный % выполнения норм выработки; Удсд. — удельный вес рабочих сдельщиков в общем числе рабочих, %. Пример. Кф = 145%, Кпл. = 130%, Удсд. = 80% ЧВср. = (145 130)/130 х 80 = 9, 25% При оценке резервов повышения производительности труда за счет изменения в структуре работ; в трудоемкости; выполнении норм выработки влияние их не следует суммировать во избежание повторного счета (факторы в определенной мере повторяют друга). 35

Корреляционно-регрессионный анализ при изучении влияния факторов на уровень среднечасовой выработки В многофакторную корреляционную модель среднечасовой выработки можно включить факторы: фондовооруженность или энерговооруженность труда; средний тарифный разряд рабочих, средний срок службы оборудования, доля прогрессивного оборудования в общей его стоимости и т. д. Изменение среднегодовой выработки перечисленных факторов: ∆ГВрхi=∆ЧВхi*Д 1*П 1 рабочих за счет Влияние на среднегодовую выработку работника: ∆ГВПхi =∆ГВрхi*Уд 1 удельный вес рабочих в общей численности производственно промышленного персонала в отчетном периоде 36

Резервы увеличения среднечасовой выработки Р↑ЧВ — резерв увеличения среднечасовой выработки; ЧВв, ЧВф — соответственно возможный и фактический уровень среднечасовой выработки; Р↑ВП — резерв увеличения валовой продукции за счет внедрения инновационных мероприятий; Тф — фактические затраты рабочего времени на выпуск фактического объема продукции в отчетном периоде; P↓T—резерв сокращения рабочего времени за счет механизации и автоматизации производственных процессов, улучшения организации труда, повышения уровня квалификации работников и др. ; Тд — дополнительные затраты труда, связанные с увеличением выпуска продукции, которые определяются по каждому источнику резервов увеличения производства продукции с учетом дополнительного объема 37 работ, необходимого для освоения этого резерва, и норм выработки.

Резерв увеличения выпуска продукции Р↑ВП = Р↑ЧВ*Тв Р↑ЧВ - возможный прирост среднечасовой выработки; Тв планируемый (возможный) фонд рабочего времени всех рабочих 38

Анализ эффективности использования персонала предприятия Рентабельности персонала: RП — рентабельность персонала; П — прибыль от реализации продукции; ППП — среднесписочная численность производственного персонала; В — выручка от реализации продукции; ВП — стоимость выпуска продукции в действующих ценах; Rоб рентабельность оборота (продаж); Дрп - доля реализованной продукции в общем объеме выпуска товарной продукции; ГВ — среднегодовая выработка продукции одним работником в 39 текущих ценах.

Анализ эффективности использования фонда заработной платы ФЗП включает: оплату по сдельным расценкам, тарифным ставкам и окладам, премии за производственные результаты; доплату за профессиональное мастерство; доплаты за работу в ночное время, сверхурочные часы, праздничные дни; оплату ежегодных и дополнительных отпусков; оплату простоев; оплату труда совместителей, оплаты льготных часов труда подростков, перерывов в работе кормящих матерей, выплаты за счет средств социальной защиты (пособия семьям, воспитывающим детей; пособия по временной нетрудоспособности, стоимость профсоюзных путевок) выплаты из чистой прибыли (материальная помощь, вознаграждение за результаты работы по итогам года, единовременные выплаты пенсионерам, стипендии студентам и плата за обучение). 40

Переменная часть фонда заработной платы изменяется пропорционально объему производства продукции (зарплата рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты и сумма отпускных, соответствующая доле переменной зарплаты). Постоянная часть фонда заработной платы не изменяется при увеличении или спаде объема производства (зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников строительных бригад, жилищно коммунального хозяйства, социальной сферы и соответствующая им сумма отпускных). 41

Этап 1: Анализ абсолютного и относительного отклонения фонда заработной платы от бюджетной его величины и от уровня прошлого года. ∆ФЗП = ФЗП 1 - ФЗП 0 ∆ФЗП - абсолютное отклонение, ФЗП 1 – фактические средства на оплату труда, ФЗП 0 – бюджетный фонд заработной платы в целом по предприятию или по производственному подразделению или по категориям работников. Абсолютное отклонение не характеризует использования фонда зарплаты (определяется без учета изменения объема производства продукции). ∆ФЗПотн = ФЗП 1 – ФЗП 0 пост + ФЗП 0 пер * Кпп ∆ФЗПотн – относительное отклонение фонда заработной платы, ФЗПпост - постоянный фонд заработной платы, ФЗПпер – переменная часть фонда заработной платы, Кпп – коэффициент выполнения бюджета по производству 42 продукции (индекс объема производства продукции).

Пример Определить абсолютные и относительные изменения ФЗП производственного персонала. Индекс объема производства 1, 113 (67 000/ 60 200). Абсолютное отклонение по фонду оплаты труда: ∆ФЗП =9750 9200 = +550 тыс. руб. , Относительное отклонение по фонду оплаты труда ∆ФЗПотн = 9750 (6440*1, 113 + 2760) = = 9750 9927, 7 = 177, 7 тыс. руб. (относительная экономия) 43

Этап 2. Оценка влияния факторов, вызвавших абсолютное и относительное отклонения по фонду заработной платы. Факторная система анализа переменной части фонда заработной платы 44

Модель анализа переменной части фонда заработной платы ФЗПпер = ∑VВПi * УДi * УТЕi * ОТi Для расчёта влияния факторов на абсолютное и относительное отклонение по фонду зарплаты необходимы следующие данные: Фонд заработной платы ФЗП = ∑VВП * УТЕ * ОТ 0 0 а) по бюджету: пер i i i б) по бюджету, пересчитанному на объём производства, при бюджетной ФЗП = ФЗП * Кпп / 0 структуре: пер в) по бюджету, пересчитанному на фактический объём производства продукции и фактическую структуру: ФЗПпер// = ∑VВПi 1 * УТЕi 0 * ОТi 0 г) фактический при фактической удельной трудоёмкости и бюджетном ФЗПпер/// = ∑VВПi 1 * УТЕi 1 * ОТi 0 д) фактический: ФЗПпер1 = ∑VВПi 1 * УТЕi 1 * ОТi 1 уровне оплаты труда: 45

Расчет влияния факторов на изменение переменной части фонда оплаты труда ü влияние объёма производства продукции: ∆ФЗПVВПi= ФЗПпер/ - ФЗПпер0 ü влияние изменения структуры произведённой продукции: ∆ФЗПУДi= ФЗПпер// - ФЗПпер/ ü влияние изменения удельной трудоёмкости продукции: ∆ФЗПТЕi= ФЗПпер/// - ФЗПпер// ü влияние изменения оплаты труда: ∆ФЗПОТi= ФЗПпер1 - ФЗПпер///. 46

Факторная система анализа постоянной части фонда заработной платы 47

Модель анализа постоянной части фонда заработной платы ФЗПпост = Чр * Д * t * ЧЗП Фонд повременной заработной платы зависит от следующих факторов: ü Среднесписочная численность (Чр): ∆ФЗПпост. Чр = ∆Чр * Д 0 * t 0 * ЧЗП 0 ü Среднее число отработанных дней (Д): ∆ФЗПпост. Д = Чр1 * ∆Д * t 0 * ЧЗП 0 ü Средняя продолжительность смены (t): ∆ФЗПпостt = Чр1 * Д 1 * ∆t * ЧЗП 0 ü Среднечасовая зарплата одного рабочего (ЧЗП): ∆ФЗПпостчзп = Чр1 * Д 1 * t 1 * ∆ЧЗП 48

Фонд заработной платы управленческого персонала ФЗПпост = Ч х ГЗП Ч –численность работников ГЗП среднегодовой заработок Анализ изменения средней ЗП одного работника по категориям и профессиям. ГЗП= Д х П х ЧЗП Независимо от формы хозяйствования, любое предприятие имеет и может успешно развиваться, если темп роста ПТ опережает темп роста его оплаты. Только при таком условии создаются реальные возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход ФЗП, повышается себестоимость продукции и уменьшается сумма прибыли. 49

Эффективность использования фонда заработной платы Индекс среднего заработка работающих (IЗП): Iзп Средняя заработная плата за отчетный период = ---------------------------------Средняя заработная плата за базисный период Индекс производительности труда (IГВ): Средняя выработка за отчетный период IГВ = ---------------------------------Средняя выработка за базисный период Коэффициент опережения Коп : IГВ Коп = ------Iзп >1 50

В условиях инфляции при анализе индекса роста средней ЗП необходимо учитывать индекс роста цен на потребительские товары и услуги (Iц) за анализируемый период: Экономия или перерасход ФЗП в связи с изменениями соотношений между темпами роста ПТ и его оплаты: Темп рост производительности труда одолжен обгонять темпы роста его оплаты. 51

Анализ эффективности использования средств на оплату труда Факторный анализ производства продукции на рубль заработной платы ВП — выпуск продукции в действующих ценах; ФЗП— фонд заработной платы персонала; Т — количество часов, затраченных на производство про дукции; Дu. Д— количество отработанных дней соответственно всеми рабочими и одним рабочим за анализируемый период; ЧР — среднесписочная численность рабочих; ППП — среднесписочная численность промышленно произ водственного персонала; ЧВ — среднечасовая выработка продукции; П — средняя продолжительность рабочего дня; Уд — удельный вес рабочих в общей численности персонала; ГЗП — среднегодовая зарплата одного работника. 52

Выручка на рубль зарплаты, кроме перечисленных факторов, зависит и от соотношения реализованной и произведенной продукции (доля реализованной продукции в общем выпуске, ДРП): Прибыль от продаж продукции на рубль зарплаты, кроме вышеназванных факторов, зависит еще и от уровня рентабельности оборота (Rоб): При анализе размера чистой прибыли на рубль заработной платы добавляется еще такой фактор, как доля чистой прибыли в общей сумме валовой прибыли (Дчп): 53