Анализ рентабельности и ликвидности кредитной организации План

Анализ рентабельности и ликвидности кредитной организации

План 1. СПОСОБЫ ОПРЕДЕЛЕНИЯ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ БАНКА. РЕЗЕРВЫ РОСТА 2. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ БАНКА. 3. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ВЫПОЛНЕНИЯ БАНКОМ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ НОРМАТИВОВ.

1. Рентабельность банка • это основной стоимостной относительный показатель эффективности банковской деятельности.

Существуют различные способы определения рентабельности банка: 1 подход(классический)-это отношение прибыли к расходам. Этот показатель определяет сколько прибыли приходится на 1 затрат банка. Существуют 2 фактора от которых зависит показатель рентабельности : прибыль и расходы. R 1=П/Р 1 R =П 0/Р 0 R'=П 0/Р 1 0 1) R(п)=R 1 -R’ 2) R(р)=R’-R 0

2 подход Рентабельность собственных средств (показатель ROE) ROE=П/Сс(К) –норма прибыли на капитал R=П/УК Рентабельность активов характеризует их прибыльность 1) Пр/А 2) Пр/Раб. Ак. (Пр. А) Резервы роста рентабельности активов=П/АП/Раб. А За счёт снижения иммобилизации мы можем найти резервы роста.

З подход Показатель общей рентабельности: П/Доходы Показывает сколько доходов составляет прибыль. В зарубежной практике существуют иные подходы к определению рентабельности. Например: расчет рентабельности по модели Вордона, модель Шарпа

2. Анализ ликвидности КО проводится на микро- и на макроуровнях. На макроуровне(проводится ЦБ) анализ ликвидности осуществляется банком России для определения ориентиров денежно-кредитной политики и перспектив развития банковской системы. Целью анализа ликвидности со стороны ЦБ являются проверка правильности и полноты расчетов, а также выполнения экономических нормативов с целью выявления тенденций изменения ликвидности, анализа факторов оказывающих влияние на уровень ликвидности банковской системы в целом.

Анализ ликвидности на микроуровне проводится КБ в целях оценки эффективности его деятельности. Целью анализа ликвидности в КБ является оптимальное сочетание доходности, риска, ликвидности в границах обязательных нормативных требований банка России.

Анализ ликвидности включает: v -изучение состояния фактической ликвидности, v -определения структуры и состава требований и обязательств банка, v -анализ требований и обязательств с просроченными сроками, v -оценка степени возможного долгосрочного предъявления обязательств к оплате, v - анализ выполнения банком установленных экономических нормативов, v - причин отклонений нормативов, v -определения объема избытка или дефицита ликвидности и разработка рекомендаций по регулированию ликвидностью.

Для изучения и оценки ликвидности КБ используют: ü нормативный метод ü структурный анализ активов и пассивов(по срокам) ü метод коэффициентов ü анализ резервов ликвидности , динамика резервов ü анализ факторов

Существует 2 основных направления анализа ликвидности банка: qанализ ликвидности как запаса qанализ ликвидности как потока

Расчет анализа запаса ликвидности необходимо для оценки возможности банка выполнять свои обязательства в конкретный момент времени. В ходе анализа следует выделить резервы приростатка высоколиквидных активов и разработать рекомендации по реструктуризации ресурсов, например, приобретение МБК и другие операции на денежном рынке.

В качестве показателей оценивающих ликвидность банка как запас используют коэффициенты: К 1=Ден. ср. /Депозиты -характеризует долю ликвидных активов в обязательствах банка К 2=Активы/УК -характеризует степень покрытия активов

v Ликвидность как поток анализируется с точки зрения динамики и представляет оценку банка в течение определенного периода времени с целью предотвращения ухудшения КО.

• К 1=Обяз. до востр. /Обяз. ср. -показывает уровень ликвидности по срочным обязательствам • Коэффициент среднесрочной ликвидности К=Обяз. свыше 2 лет/Активы свыше 2 лет Характеризует среднесрочную ликвидность.

3. Управление ликвидностью достигается при помощи внутреннего регулирования ликвидностью и государства. Государственное регулирование представляет установление обязательных экономических нормативов(110 -и): Н 2, Н 3, Н 4

Анализ и оценка показателей ликвидности включает: Ø сопоставление фактического уровня экономического норматива с установленными нормативами Ø анализ динамики Ø выявление факторов влияющих на уровень ликвидности и проведение анализа этих факторов

В указании 2005 -У выделяют группы показателей ликвидности: 1) Показатель общей краткосрочной ликвидности (ПЛ 1) Лат - ликвидные активы банка, О - общий объем обязательств банка, Одл - обязательства банка со сроком погашения (востребования) свыше 1 года, Офл - средства клиентов - физических лиц со сроком погашения (востребования) свыше 1 года.

• 2) Показатель мгновенной ликвидности (ПЛ 2) представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н 2 "Норматив мгновенной ликвидности банка" формы 0409135, рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России N 110 -И. • 3)Показатель текущей ликвидности (ПЛ 3) представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н 3 "Норматив текущей ликвидности банка" формы 0409135, рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России N 110 -И.

4) Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ 4) Овм - обязательства (пассивы) до востребования, ПС - привлеченные средства

5)Показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ 5) ПСбк - полученные межбанковские кредиты (депозиты), СЗбк - предоставленные межбанковские кредиты (депозиты)

6) Показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ 6) Ов - выпущенные банком векселя и банковские акцепты

7) Показатель небанковских ссуд (ПЛ 7) СЗнб - ссуды, предоставленные клиентам - некредитным организациям (включая ссуды, предоставленные физическим лицам), ПСнб - показатель "Средства клиентов (некредитных организаций), ПСдо - показатель "Выпущенные долговые обязательства"

Ø Показатель усреднения обязательных резервов (ПЛ 8) характеризует отсутствие (наличие) у банка факта невыполнения обязанности по усреднению обязательных резервов и оценивается за квартал, предшествующий отчетной дате, на которую рассчитываются группы показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности. Ø В случае неиспользования банком в анализируемом периоде усреднения обязательных резервов либо отсутствия факта невыполнения обязанности по усреднению обязательных резервов показатель ПЛ 8 не рассчитывается и не включается в расчет обобщающего результата по группе показателей оценки ликвидности.

ü Показатель обязательных резервов (ПЛ 9) характеризует отсутствие (наличие) у банка неисполнения обязанности по выполнению резервных требований и оценивается в календарных днях длительности неуплаты за квартал, предшествующий отчетной дате, на которую рассчитываются группы показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности. ü В случае отсутствия у банка в анализируемом периоде фактов неуплаченного недовзноса в обязательные резервы показатель ПЛ 9 не рассчитывается и исключается из расчета обобщающего результата по группе показателей оценки ликвидности.

8) Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков (ПЛ 10) Овкк - сумма обязательств банка по кредиторам и вкладчикам (группам связанных кредиторов и вкладчиков) - некредитным организациям, доля каждого из которых в совокупной величине аналогичных обязательств банка составляет 10 и более процентов.

v Показатель не исполненных банком требований перед кредиторами (ПЛ 11) характеризует отсутствие (наличие) у банка неисполненных требований отдельных кредиторов по денежным обязательствам, включая требования Банка России, и(или) обязанности по уплате обязательных платежей и оценивается в календарных днях длительности неуплаты в течение 6 месяцев, предшествующих отчетной дате, на которую рассчитываются группы показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности. v В случае отсутствия у банка в анализируемом периоде фактов неисполнения требований показатель ПЛ 11 не рассчитывается и исключается из расчета обобщающего результата по группе показателей оценки ликвидности.