Скачать презентацию Анализ производственных результатов деятельности предприятия В процессе Скачать презентацию Анализ производственных результатов деятельности предприятия В процессе

09 произв.программа_УП.ppt

  • Количество слайдов: 57

Анализ производственных результатов деятельности предприятия Анализ производственных результатов деятельности предприятия

В процессе анализа производственной программы необходимо: • дать оценку достигнутому уровню показателей в целом В процессе анализа производственной программы необходимо: • дать оценку достигнутому уровню показателей в целом по предприятию • определить степень и факторы их изменения по сравнению с предшествующим годом и планом • оценить участие отдельных структурных подразделений в их улучшении(ухудшении).

Общая последовательность анализа производственной программы предприятия включает следующие этапы: 1. характеристика и расчет производственной Общая последовательность анализа производственной программы предприятия включает следующие этапы: 1. характеристика и расчет производственной мощности предприятия; 2. оценка степени использования производственной мощности; 3. определение причин и факторов, обусловивших ее изменение;

3. количественная оценка влияния факторов на динамику производственной мощности; 4. определение резервов и потерь 3. количественная оценка влияния факторов на динамику производственной мощности; 4. определение резервов и потерь при реализации производственной программы предприятия; 5. разработка мероприятий по повышению конкурентоспособности предприятия и выбор стратегии и тактики действий.

 • анализ работы промышленных предприятий начинают с изучения показателей выпуска продукции, который предполагает • анализ работы промышленных предприятий начинают с изучения показателей выпуска продукции, который предполагает следующие этапы:

1. Анализ формирования и выполнения производственной программы; 1. 1. Анализ объема продукции; • 1. 1. Анализ формирования и выполнения производственной программы; 1. 1. Анализ объема продукции; • 1. 2. Анализ ассортимента продукции; 1. 3. Анализ структуры продукции; 2. Анализ качества продукции; 3. Анализ ритмичности производства; 4. Анализ выполнения договорных обязательств и реализации продукции.

 • Источники информации: плановые и оперативные планы-графики, данные текущей и годовой отчетности (ф. • Источники информации: плановые и оперативные планы-графики, данные текущей и годовой отчетности (ф. 1 -П «Отчет предприятия (объединения) по продукции, ф. № 1 «Баланс предприятия» , ф. № 2 «Отчет о прибылях и убытках» ; данные текущего бухгалтерского и статистического учета (ведомость № 16 «Движение готовых изделий, их отгрузка и реализация» , журнал ордер № 1, карточки складского учета готовой продукции и др. )

 • Объем производства промышленной продукции может выражаться в натуральных, условно-натуральных и статистических измерителях. • Объем производства промышленной продукции может выражаться в натуральных, условно-натуральных и статистических измерителях. • Обобщающие показатели объема производства продукции получают с помощью стоимостной оценки – в оптовых ценах. • Основными показателями объема производства являются товарная и валовая продукция.

 • Валовая продукция – стоимость всей продукции и выполненных работ, включая незавершенное производство, • Валовая продукция – стоимость всей продукции и выполненных работ, включая незавершенное производство, выраженная в сопоставимых ценах. • Товарная продукция – валовая продукция за минусом внутризаводского оборота и незавершенного производства. • Реализованная продукция - стоимость реализованной продукции, отгруженной и оплаченной покупателями.

 • Анализ формирования и выполнения производственной программы • Анализ формирования и выполнения производственной программы

 • В ходе анализа динамики объема производства продукции могут применяться натуральные (штуки, метры, • В ходе анализа динамики объема производства продукции могут применяться натуральные (штуки, метры, тонны и т. д. ), условно-натуральные (тысяча условных банок, количество условных ремонтов и др. ), стоимостные показатели объемов производства продукции. Последний показатель является более предпочтительным.

 • Стоимостные показатели объема производства должны быть приведены в сопоставимый вид. В условиях • Стоимостные показатели объема производства должны быть приведены в сопоставимый вид. В условиях инфляции нейтрализация изменения цен или «стоимостного» фактора является важнейшим условием сопоставимости данных.

При этом могут применяться следующие методы: • - пересчета объема производства продукции за отчетный При этом могут применяться следующие методы: • - пересчета объема производства продукции за отчетный год по ценам аналогичной продукции базисного периода (по относительно небольшой номенклатуре выпускаемой продукции); • - корректировки на агрегатный индекс изменения цен (Jц) по группе однородных товаров (работ, услуг) или по отрасли в целом:

 • где VВП 1 – выпуск продукции в отчетном периоде в натуральном выражении; • где VВП 1 – выпуск продукции в отчетном периоде в натуральном выражении; • VВП 0 – выпуск продукции в базисном периоде в натуральном выражении; • Ц 0 – цена единицы продукции в базисном периоде.

Тогда сопоставимый с базисным фактический объем выпуска продукции (ВП 1 ЦП) рассчитываем по формуле Тогда сопоставимый с базисным фактический объем выпуска продукции (ВП 1 ЦП) рассчитываем по формуле • где ВП 1 – объем выпускаемой продукции в стоимостном выражении.

Анализ объема продукции • Анализ объема производства начинают с изучения динамики валовой и товарной Анализ объема продукции • Анализ объема производства начинают с изучения динамики валовой и товарной продукции, расчета индексов их роста и прироста

Динамика товарной продукции Год Товарная продукция в сопоставимых ценах, руб Темпы роста, % Базисные Динамика товарной продукции Год Товарная продукция в сопоставимых ценах, руб Темпы роста, % Базисные Цепные Тб=ТПi/ТП 0 х 100% Тц= ТПi /ТПi-1 х 100%

 • где ТПi-1, ТПi – объем товарной продукции в стоимостном выражении в сопоставимых • где ТПi-1, ТПi – объем товарной продукции в стоимостном выражении в сопоставимых ценах в i-1 и i-ом году соответственно; • ТПо - объем товарной продукции года, взятого за базу сравнения.

 • На основе полученных данных можно рассчитать среднегодовые темпы роста (Tср) и прироста • На основе полученных данных можно рассчитать среднегодовые темпы роста (Tср) и прироста (Тпр) товарной продукции: Тпр = Тср – 100.

 • Анализ выполнения плана по выпуску товарной продукции производят на основе данных таблицы • Анализ выполнения плана по выпуску товарной продукции производят на основе данных таблицы

Выполнение плана по выпуску товарной продукции за 20. . год Издел ие (цех) Объем Выполнение плана по выпуску товарной продукции за 20. . год Издел ие (цех) Объем производства продаж, тыс. руб. Прош. год Отчет. год План А …. . …… Итого Факт Отклонение план. выпуска от прошлого года Отклонение фактического выпуска продукции Тыс. руб. От плана % Тыс. руб. % От прошлого года Тыс. руб. %

Анализ ассортимента продукции • Необходимым элементом аналитической работы является анализ выполнения плана по номенклатуре Анализ ассортимента продукции • Необходимым элементом аналитической работы является анализ выполнения плана по номенклатуре и ассортименту. • Номенклатура – перечень наименований изделий и их кодов, установленных для соответствующих видов продукции в общесоюзном классификаторе промышленной продукции (ОКПП), действующим на территории СНГ.

 • Ассортимент – перечень наименований продукции с указанием объема ее выпуска по каждому • Ассортимент – перечень наименований продукции с указанием объема ее выпуска по каждому виду. Различают полный (всех видов и разновидностей), групповой (по родственным группам), внутригрупповой ассортимент. • Оценка выполнения плана по номенклатуре основывается на сопоставлении планового и фактического выпуска продукции по основным видам, включенным в номенклатуру.

Выполнение плана по ассортименту Изделие ТП в плановых ценах, тыс. руб. План Факт Выполнение Выполнение плана по ассортименту Изделие ТП в плановых ценах, тыс. руб. План Факт Выполнение плана, % ТП, зачтенная в выполнение плана по ассортименту, тыс. руб. А 28800 25200 87, 5 25200 В 33600 33264 99, 0 33264 С 19200 23176 120, 7 19200 Итого 81600 81640 100, 049 77664

Оценка выполнения плана по ассортименту может производиться: 1. по способу наименьшего процента (для примера Оценка выполнения плана по ассортименту может производиться: 1. по способу наименьшего процента (для примера – 87, 5%); • 2. по удельному весу в общем перечне наименований изделий, по которому выполнен план выпуска продукции (33, 3%);

3. по способу среднего процента по формуле ВПа = ВПn : ВП 0 х 3. по способу среднего процента по формуле ВПа = ВПn : ВП 0 х 100%, • где ВПа - выполнение плана по ассортименту, %; • ВПn – сумма фактически выпускаемых изделий каждого вида, но не более их планового выпуска; • ВП 0 - плановый выпуск продукции. Для примера ВПа = 77664 : 81600 х 100% = 95, 2%.

 • При этом изделия, выпускаемые сверх плана или не предусмотренные планом, в расчет • При этом изделия, выпускаемые сверх плана или не предусмотренные планом, в расчет выполнения плана по ассортименту не принимаются. • План по ассортименту считается выполненным только в том случае, если выполнено задание по всем видам изделий. План по ассортименту по рассматриваемом примеру не выполнен.

 • Примеры недовыполнения плана по ассортименту могут быть внешние (изменение конъюнктуры рынка, спроса • Примеры недовыполнения плана по ассортименту могут быть внешние (изменение конъюнктуры рынка, спроса на отдельные виды продукции, несвоевременный ввод производственных мощностей предприятия по независимым от него причинам) и внутренние (недостатки в системе организации и управления производством, плохое техническое состояние оборудования и пр. ).

Анализ структуры продукции Анализ структуры продукции

2. Анализ состояния и использования основных фондов 2. Анализ состояния и использования основных фондов

Основными задачами анализа ОПФ является установление: 1. степени обеспеченности предприятия основными фондами; 2. технического Основными задачами анализа ОПФ является установление: 1. степени обеспеченности предприятия основными фондами; 2. технического состояния основных фондов; 3. степени использования основных фондов на основе обобщающих показателей и оценки факторов, на них повлиявших;

3. полноты использования парка ведущего оборудования; 4. уровня использования оборудования и техники в экстенсивном 3. полноты использования парка ведущего оборудования; 4. уровня использования оборудования и техники в экстенсивном и интенсивном направлениях; 5. степени влияния использования основных фондов и оборудования на объем продукции; 6. резервов увеличения объема продукции за счет улучшения использования основных фондов.

Последовательность проведения анализа ОПФ 1 ЭТАП: АНАЛИЗ ТЕХНИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ Оценка • объема • Последовательность проведения анализа ОПФ 1 ЭТАП: АНАЛИЗ ТЕХНИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ Оценка • объема • движения • состава • технического • динамики состояния ОПФ • структуры ОПФ Оценка обеспеченности предприятия ОПФ

2 ЭТАП: АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОПФ Оценка динамики обобщающих показателей эффективности ОПФ Определение и 2 ЭТАП: АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОПФ Оценка динамики обобщающих показателей эффективности ОПФ Определение и оценка влияния основных факторов на изменение фондоотдачи Оценка использования оборудования в экстенсивном т интенсивном направлениях 3 ЭТАП: ВЫЯВЛЕНИЕ РЕЗЕРВОВ УЛУЧШЕНИЯ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОПФ

Группы основных производственных фондов предприятия нефтяного профиля Группы основных фондов Здания Сооружения Виды основных Группы основных производственных фондов предприятия нефтяного профиля Группы основных фондов Здания Сооружения Виды основных фондов Производственные и непроизводственные, жилые Нефтяные и газовые скважины, гидротехнические сооружения, сооружения транспортного хозяйства, связи и других отраслей, спортивные и прочие сооружения Передаточные Устройства электропередачи и устройства связи Трубопроводы Машины и Силовые машины и оборудование Рабочие машины и оборудование

Группы основных фондов Виды основных фондов Транспортные средства ЖД подвижной состав, морской и речной Группы основных фондов Виды основных фондов Транспортные средства ЖД подвижной состав, морской и речной флот, автомобильный транспорт, магистральные трубопроводы, воздушный транспорт Инструмент Механический, пневматический, электрифицированный Производственный, хозяйственный инвентарь Мебель, сейфы, электроарматура, электроприборы, ксероксы, стеллажи, контейнеры и др.

Текущий анализ состояния основных фондов производится на основе специальных балансов, к которым относятся: баланс Текущий анализ состояния основных фондов производится на основе специальных балансов, к которым относятся: баланс основных фондов, баланс оборудования и баланс производственной мощности.

Баланс основных фондов, ден. ед. Показатели Основные фонды на начало года Ввод в действие Баланс основных фондов, ден. ед. Показатели Основные фонды на начало года Ввод в действие основных фондов Выбытие основных фондов Основные фонды на конец года Среднегодовая стоимость основных фондов Износ основных фондов Остаточная стоимость основных фондов Базис. год Отчет. год Откл.

Схема баланса оборудования Ресурсы Колво Распределение Производство На комплектование выпускаемой продукции Остатки у поставщиков Схема баланса оборудования Ресурсы Колво Распределение Производство На комплектование выпускаемой продукции Остатки у поставщиков на начало года На замену изношенного и устаревшего оборудования Импорт На капитальное строительство периода Аренда Остатки у поставщиков на конец периода Лизинг Экспорт Прочее Всего Колво

Анализ оборудования выполняется по каждой единице оборудования с учетом основных технических характеристик С целью Анализ оборудования выполняется по каждой единице оборудования с учетом основных технических характеристик С целью анализа движения и технического состояния ОПФ рассчитывают следующие показатели: • коэффициент обновления; • коэффициент выбытия; • коэффициент износа; • коэффициент годности.

Оценка возрастного состава активной части фондов позволяет судить о возможностях их использования и необходимости Оценка возрастного состава активной части фондов позволяет судить о возможностях их использования и необходимости замены. группируют по видам и срокам службы, определяют удельный вес каждой возрастной группы, сопоставляют фактические сроки службы с нормативными или аналогичными показателями за предыдущие периоды

Возрастной состав оборудования Вид оборудо вания … … … Итого Возрастные группы, % к Возрастной состав оборудования Вид оборудо вания … … … Итого Возрастные группы, % к итогу до 5 лет 5 -10 лет 10 -20 лет свыше 20 лет Средний возраст оборудо вания, лет

Средний возраст оборудования каждого вида определятся: где Вi – середина возрастного интервала (2, 5; Средний возраст оборудования каждого вида определятся: где Вi – середина возрастного интервала (2, 5; 7, 5; 15; 25), лет; У – удельный вес оборудования соответствующей возрастной группы.

Для характеристики состояния рабочих машин применяют группировку по технической пригодности: 1. пригодное оборудование; 2. Для характеристики состояния рабочих машин применяют группировку по технической пригодности: 1. пригодное оборудование; 2. оборудование, требующее капитального ремонта; 3. непригодное оборудование, подлежащее списанию.

Для изучения парка оборудования с позиции его прогрессивности рассчитываются: • коэффициент прогрессивности – отношение Для изучения парка оборудования с позиции его прогрессивности рассчитываются: • коэффициент прогрессивности – отношение количества новых станков к общему их количеству; • уровень технической новизны – отношение числа единиц оборудования до нормативного срока службы к общему количеству оборудования.

Обеспеченность предприятия ОПФ устанавливается сравнением их фактического наличия с плановой потребностью, необходимой для выполнения Обеспеченность предприятия ОПФ устанавливается сравнением их фактического наличия с плановой потребностью, необходимой для выполнения планового задания по выпуску продукции (выполнению работ, оказанию услуг). • фондовооруженность; • техническая вооруженность труда.

Фондовооруженность определяется как отношение среднегодовой стоимости ОПФ к численности рабочих в наибольшую смену или Фондовооруженность определяется как отношение среднегодовой стоимости ОПФ к численности рабочих в наибольшую смену или в целом на предприятии. Техническая вооруженность труда - отношение стоимости активной части ОФ к численности рабочих в наибольшую смену или в целом на предприятии.

Для обобщающей характеристики эффективности использования ОФ используются показатели: • фондоотдача – отношение стоимости валовой Для обобщающей характеристики эффективности использования ОФ используются показатели: • фондоотдача – отношение стоимости валовой продукции к среднегодовой стоимости ОПФ; • фондоемкость – показатель, обратный фондоотдаче; • рентабельность – отношение прибыли к среднегодовой стоимости ОПФ.

В процессе анализа изучается динамика данных показателей и выполнение плана по их уровню. Для В процессе анализа изучается динамика данных показателей и выполнение плана по их уровню. Для более детального анализа показатель фондоотдачи рассчитывается по всем ОФ, фондам производственного назначения и активной их части.

Исследуется степень использования производственных мощностей предприятия, отдельных видов машин и оборудования. Различают: • наличное Исследуется степень использования производственных мощностей предприятия, отдельных видов машин и оборудования. Различают: • наличное и установленное оборудование (сданное в эксплуатацию); • оборудование, которое находится в ремонте и на модернизации; • резервное.

Степень привлечения оборудования в производство характеризуется: • коэффициентом использования парка наличного оборудования – отношение Степень привлечения оборудования в производство характеризуется: • коэффициентом использования парка наличного оборудования – отношение количества используемого оборудования к числу наличного; • коэффициентом использования парка установленного оборудования – отношение количества используемого оборудования к числу установленного.

Потенциальный резерв роста производства продукции за счет количества действующего оборудования - разность между количеством Потенциальный резерв роста производства продукции за счет количества действующего оборудования - разность между количеством наличного и установленного оборудования, умноженная на плановую среднегодовую выработку продукции на единицу оборудования

Для оценки степени экстенсивной загрузки оборудования изучается баланс времени его работы: • календарный фонд Для оценки степени экстенсивной загрузки оборудования изучается баланс времени его работы: • календарный фонд времени – максимально возможное время работы оборудования (количество календарных дней Χ 24 ч. Χ количество единиц установленного оборудования); • режимный фонд времени - количество единиц установленного оборудования Χ количество рабочих дней Χ число часов ежедневной работы с учетом коэффициента сменности;

 • плановый фонд – время работы оборудования по плану (отличается от режимного временем • плановый фонд – время работы оборудования по плану (отличается от режимного временем нахождения оборудования в плановом ремонте и модернизации); • фактический фонд отработанного времени.

Сравнение • фактического и планового фондов позволяет установить степень выполнения плана ввода оборудования в Сравнение • фактического и планового фондов позволяет установить степень выполнения плана ввода оборудования в эксплуатацию по количеству и срокам; • календарного и режимного – возможности лучшего использования оборудования за счет повышения коэффициента сменности; • режимного и планового – резервы времени за счет сокращения затрат времени на ремонт.

Для оценки характера интенсивного использования различных групп оборудования: • показатель использования максимальной мощности (отношение Для оценки характера интенсивного использования различных групп оборудования: • показатель использования максимальной мощности (отношение фактической производительности к максимально возможной); • показатель использования проектной мощности (отношение фактической производительности к проектной (нормативной)).

В заключение анализа ОФ дается характеристика ремонтного обслуживания: • объем ремонтных работ; • периодичность В заключение анализа ОФ дается характеристика ремонтного обслуживания: • объем ремонтных работ; • периодичность проведения ремонтов, их длительность и качество; • удельный вес законченных ремонтных работ; • затраты на ремонт, исходя из целесообразности его проведения.