Анализ ликвидности баланса
Ликвидность баланса Степень покрытия обязательств предприятия активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств.
Группировка активов по степени ликвидности (в зависимости от скорости (быстроты) превращения активов в денежные средства) Наиболее ликвидные активы (А 1) 2. Быстро реализуемые активы (А 2) 3. Медленно реализуемые активы (А 3) 4. Трудно реализуемые активы (А 4) 1.
Группировка пассивов по степени срочности их оплаты Наиболее срочные обязательства(П 1) 2. Краткосрочные обязательства (П 2) 3. Долгосрочные обязательства(П 3) 4. Постоянные (устойчивые) пассивы – собственный капитал (П 4) 1.
Активы Группировка активов и пассивов баланса для проведения анализа ликвидности Пассивы Название группы Обозначение Состав Наиболее ликвидные активы А 1 стр. 1250 + стр. 1240 Наиболее срочные пассивы П 1 стр. 1520 Быстро реализуемые активы А 2 стр. 1230 – стр. 1233 Краткосрочные пассивы П 2 стр. 1510 + стр. 1550 Медленно реализуемые активы А 3 стр. 1210 + стр. 1220 + стр. 1233 + стр. 1260 Долгосрочные пассивы П 3 стр. 1400 + стр. 1530 + стр. 1540 Трудно реализуемые активы А 4 стр. 1100 Постоянные пассивы П 4 стр. 1300
Абсолютно ликвидный баланс А 1>П 1 А 2> П 2 A 3> ПЗ А 4 < П 4
Возможные ситуации Нормальная, надежная платежеспособность и финансовая устойчивость организации А 1>П 1, А 2>П 2, А 3>П 3, А 4<П 4 или А 1>П 1, А 2<П 2, А 3>П 3, А 4<П 4 при (А 1+А 2)>(П 1+П 2) 1.
Возможные ситуации 2. Эпизодическая неплатежеспособность и финансовая неустойчивость организации А 1>П 1, А 2<П 2, А 3>П 3, А 4<П 4 при (А 1+А 2)<(П 1+П 2) или А 1>П 1, А 2<П 2, А 3<П 3, А 4<П 4 при (А 1+А 2)>(П 1+П 2)
Возможные ситуации 3. Усиление неплатежеспособности и финансовой неустойчивости организации А 1>П 1, А 2<П 2, А 3<П 3, А 4<П 4 при (А 1+А 2)<(П 1+П 2) или А 1<П 1, А 2>П 2, А 3<П 3, А 4>П 4 при (А 1+А 2)<(П 1+П 2)
Возможные ситуации 4. Хроническая неплатежеспособность и финансовая неустойчивость организации А 1<П 1, А 2<П 2, А 3>П 3, А 4>П 4 (А 4<П 4)
Возможные ситуации 5. Кризисное финансовое состояние организации А 1<П 1, А 2<П 2, А 3<П 3, А 4>П 4
Текущая ликвидность свидетельствует о платежеспособности (+) или неплатежеспособности (-) организации на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени: ТЛ = (A 1 + А 2) — (П 1 + П 2); Перспективная ликвидность — это прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей: ПЛ = A 3 — ПЗ.
Коэффициент абсолютной ликвидности К ал= А 1 / (П 1 + П 2) Кал > 0, 2 – 0, 7
Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности (критический коэффициент ликвидности) К бл= (А 1 + А 2) / (П 1 + П 2) Кбл >0, 7 -0, 8 (желательно 1, 5)
Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия) К тл= (А 1 + А 2 + А 3) / (П 1 + П 2) Необходимое значение =1 Оптимальное – не менее 2
Коэффициент автономии К а= СК / П
Коэффициент обеспеченности собственными средствами K осс= (П 4 - А 4) / (А 1 + А 2 + А 3) Не менее 0, 1
Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками формирования K оз= (П 4 - А 4) / А 3
Общий показатель ликвидности баланса предприятия (А 1 + 0, 5*А 2 + 0, 3*А 3) К л= --------------(П 1 + 0, 5*П 2 + 0, 3*П 3) Кл=1
Скачать презентацию Анализ ликвидности баланса Ликвидность баланса Степень покрытия
Анализ ликвидности баланса (2015).ppt