Анализ использования трудовых ресурсов 1 Задачи и информационное

Анализ использования трудовых ресурсов 1. Задачи и информационное обеспечение анализа 2. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами 3. Анализ социальной защищенности членов трудового коллектива 4. Анализ использования фонда рабочего времени 5. Анализ производительности труда и трудоемкости 6. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов 7. Анализ фонда заработной платы 1

Анализ использования трудовых ресурсов Задачи анализа использования трудовых ресурсов: 1. изучение и оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям; 2. определение и изучение показателей текучести кадров; 3. оценка социальной защищенности членов трудового коллектива; 4. оценка использования фонда рабочего времени, установление факторов и причин его непроизводительного использования; 2

Анализ использования трудовых ресурсов Задачи анализа использования трудовых ресурсов: 5. измерение и изучение динамики производительности труда, определение влияния технико-экономических факторов на изменение величины этого показателя; 6. определение влияния изменения численности работающих и их производительности труда на экономический результат; 7. оценка эффективности использования средств, направленных на оплату труда; 8. выработка предложений по мобилизации выявленных резервов. 3

Анализ использования трудовых ресурсов Источники данных для анализа: Ø план по труду, Ø данные отчетности по труду (форма № П-4 «Сведения о численности, зарплате и движении работников» , форма . № 1 -т «Сведения о численности и заработной плате работников по видам деятельности» ), Ø данные табельного учета и отдела кадров, Ø материалы наблюдений – хронометражи и фотографии рабочего дня. Важно привлекать и дополнительную информацию по использованию трудовых ресурсов: материалы специальных социологических исследований, производственных совещаний и т. д. 4

Анализ использования трудовых ресурсов Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий (табл. 1). Таблица 1 Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами 5

Анализ использования трудовых ресурсов Необходимо анализировать и качественный состав трудовых ресурсов по квалификации. Для оценки соответствия квалификации рабочих сложности выполняемых работ сравнивают средневзвешенные тарифные разряды работ и рабочих: где Тр – тарифный разряд; ЧР – численность рабочих; VРi – объем работ i–го тарифного разряда. 6

Анализ использования трудовых ресурсов Административно-управленческий персонал необходимо проверить на соответствие фактического уровня образования каждого работника занимаемой должности и изучить вопросы, связанные с подбором кадров, их подготовкой и повышением квалификации. Квалификационный уровень работников во многом зависит от их возраста, стажа работы, образования и т. д. Поэтому в процессе анализа изучают изменения в составе рабочих по возрасту, стажу работы, образованию. 7

Анализ использования трудовых ресурсов 8

Анализ использования трудовых ресурсов Текучесть персонала можно условно поделить на активную и пассивную. Активная текучесть кадров — движение рабочей силы, обусловленное неудовлетворенностью работника рабочим местом: условиями труда, быта и т. д. Пассивная текучесть кадров — движение рабочей силы, вызванное неудовлетворенностью работодателя конкретным работником. Необходимо изучить причины увольнения работников. Тщательному изучению должно подвергнуться выбытие работников за нарушение трудовой дисциплины, так как это связано с нерешенными социальными проблемами и в первую очередь с таким социальным злом, как пьянство, хищение и т. п. 9

Анализ использования трудовых ресурсов Напряжение в обеспечении предприятия трудовыми ресурсами может быть несколько снято за счет более полного использования имеющейся рабочей силы, роста производительности труда, интенсификации производства, комплексной механизации и автоматизации производственных процессов, внедрения новой более производительной техники, усовершенствования технологии и организации производства. В процессе анализа должны быть выявлены резервы сокращения потребности в трудовых ресурсах в результате проведения вышеперечисленных мероприятий. 10

Анализ использования трудовых ресурсов Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами следует проводить в тесной связи с изучением выполнения плана социального развития предприятия по следующим группам показателей: Ø повышение квалификации работников; Ø улучшение условий труда и укрепление здоровья работников; Ø улучшение социально-культурных и жилищнобытовых условий; Ø социальная защищенность членов трудового коллектива. 11

Анализ использования трудовых ресурсов Показатели по повышению квалификации работников предприятия: ü процент работников, обучающихся в высших, средних специальных учебных заведениях, в системе подготовки рабочих кадров на предприятии; ü численность и процент работников, повышающих свою квалификацию; ü процент работников, занятых неквалифицированным трудом и т. д. 12

Анализ использования трудовых ресурсов Для оценки мероприятий по улучшению условий труда и укреплению здоровья работников используются следующие показатели: ü обеспеченность рабочих санитарно-бытовыми помещениями; ü уровень санитарно-гигиенических условий труда; ü уровень частоты травматизма в расчете на 100 человек; ü процент работников, имеющих профессиональные заболевания; ü процент общей заболеваемости работников; ü количество дней временной нетрудоспособности на 100 человек; ü процент работников, поправивших свое здоровье в санаториях, профилакториях, домах отдыха, по туристическим путевкам и т. д. 13

Анализ использования трудовых ресурсов Социально-культурные и жилищнобытовые условия работников и членов их семей характеризуются такими показателями, как: ü обеспеченность работников жильем, ü выполнение плана по строительству нового жилья, ü наличие и строительство объектов соцкультбыта, детских яслей и садов, профилакториев, санаториев, домов отдыха и т. д. 14

Анализ использования трудовых ресурсов Направления социальной защиты, определяемые коллективными договорами: v оказание материальной помощи, v обеспечение работников предприятия садовоогородными участками, v выдача беспроцентных ссуд на строительство жилья, v отпуск строительных материалов по сниженным ценам, v выдача пособий на лечение, v приобретение путевок, единовременных пособий при уходе на пенсию, к юбилейным датам, свадьбе, отпуску, v частичная оплата питания, проезда и т. д. 15

Анализ использования трудовых ресурсов Фонд рабочего времени определяется по формуле: Т = ЧР x Д x П, где Т – фонд рабочего времени; ЧР – численность рабочих, чел. ; Д – количество отработанных дней одним рабочим за год; П – средняя продолжительность рабочего дня, ч 16

Анализ использования трудовых ресурсов Таблица 2 Использование трудовых ресурсов предприятия Отчетный год Показатели Среднегодовая численность рабочих (ЧР), чел. Отработано за год одним рабочим: дней (Д) часов (Ч) Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч Фонд рабочего времени (Т), тыс. ч В т. ч. сверхурочно отработанное время, тыс. ч Отклонение (+, -) От прошлого От плана года Прошлый год план факт 3530 3500 3480 -50 -20 235 1833 240 1920 238 1880, 2 +3 +47, 2 -2 -39, 8 7, 8 8, 0 7, 9 +0, 1 -0, 1 6470, 5 6720, 0 6543, 1 +72, 6 -176, 9 40, 1 - 26, 7 - +26, 7 17

Анализ использования трудовых ресурсов На анализируемом предприятии фактический фонд рабочего времени меньше планового на 176, 9 тыс. ч. Влияние факторов на изменение фонда рабочего времени можно установить способом абсолютных разниц: ΔТчр = (ЧРф - ЧРпл) x Дпл x Ппл = (3480 – 3500) x 240 x 8, 0 = - 38 400 ч; ΔТд = (Дф - Дпл) x ЧРф x Ппл = (238 – 240) x 3480 x 8, 0 = - 55 680 ч; ΔТп = (Пф - Ппл) x ЧРф x Дф = (7, 9 – 8, 0) x 3480 x 238 = - 82 824 ч; Всего 176904 ч 18

Анализ использования трудовых ресурсов Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени сопоставляют данные фактического и планового баланса рабочего времени. Они могут быть вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренными планом: ü дополнительными отпусками с разрешения администрации, ü заболеваниями рабочих с временной потерей трудоспособности, ü прогулами, ü простоями из-за неисправности оборудования, машин, механизмов, из-за отсутствия работы, сырья, материалов, электроэнергии, топлива и т. д. 19

Анализ использования трудовых ресурсов Каждый вид потерь анализируется подробнее, особенно те, которые зависят от предприятия. Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, является резервом увеличения производства продукции, который не требует дополнительных капитальных вложений и позволяет быстро получить отдачу. 20

Анализ использования трудовых ресурсов Баланс рабочего времени на одного среднесписочного рабочего, дни Показатели Календарное время в том числе: ежегодные отпуска по решению администрации отпуска по учебе отпуска по беременности и родам неявки по болезни др. неявки, разрешенные законом неявки с разрешения администрации прогулы целодневные простои забастовки Отработанное время Таблица 3 Предыдущий год Отчетный год Изменение 21

Анализ использования трудовых ресурсов Изучив потери рабочего времени, необходимо установить непроизводительные затраты труда, которые складываются из затрат рабочего времени в результате изготовления забракованной продукции и исправления брака, а также в связи с отклонениями от технологического процесса. Для определения их величины используют данные о потерях от брака (журнал-ордер № 10). 22

Анализ использования трудовых ресурсов Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей. q К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении. q Частные показатели – это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко -час. q Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени. 23

Анализ использования трудовых ресурсов Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленнопроизводственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня. 24

Анализ использования трудовых ресурсов Структурно-логическая модель факторной системы производительности труда 25

Анализ использования трудовых ресурсов Среднегодовая выработка продукции одним работником равна произведению следующих факторов: ГВ = Уд x Д x П x ЧВ Расчет влияния данных факторов на изменение уровня среднегодовой выработки промышленнопроизводственного персонала можно произвести способом абсолютных разниц. Аналогичным образом анализируется изменение среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки: 26 ГВ’ = Д x П x ЧВ

Анализ использования трудовых ресурсов Обязательно анализируется изменение среднечасовой выработки как одного из основных показателей производительности труда и фактора, от которого зависит уровень среднедневной и среднегодовой выработки рабочих. Величина этого показателя зависит от многих факторов: ü степени механизации и автоматизации производственных процессов, ü квалификации рабочих, ü их трудового стажа и возраста, ü организации труда и его мотивации, ü техники и технологии производства, ü экономических условий хозяйствования и др. 27

Анализ использования трудовых ресурсов Большую роль в изучении влияния факторов на уровень среднечасовой выработки играют приемы корреляционно-регрессионного анализа. В многофакторную корреляционную модель среднечасовой выработки можно включить следующие факторы: q фондовооруженность и энерговооруженность труда, q процент рабочих, имеющих высшую квалификацию или средний тарифный разряд рабочих, q средний срок службы оборудования, q долю прогрессивного оборудования в общей его стоимости и т. д. 28

Анализ использования трудовых ресурсов Коэффициенты уравнения множественной регрессии покажут, на сколько рублей изменяется среднечасовая выработка при изменении каждого факторного показателя на единицу в абсолютном выражении. Для того, чтобы узнать, как за счет этих факторов изменилась среднегодовая выработка рабочих, необходимо полученные приросты среднечасовой выработки умножить на фактическое количество отработанных человеко-часов одним рабочим: ΔГВ’xi = ΔЧВ xi x Дф x Пф В заключение анализа необходимо разработать конкретные мероприятия по обеспечению роста производительности труда и определить резервы повышения среднечасовой, среднедневной и средне 29 годовой выработки рабочих.

Анализ использования трудовых ресурсов Трудоемкость – затраты рабочего времени на единицу или весь объем изготовленной продукции. В процессе анализа трудоемкости изучают динамику данного показателя, выполнение плана по его уровню, причины его изменения и влияние на уровень производительности труда. Рекомендуется провести сравнение удельной трудоемкости продукции на разных предприятиях, что даст возможность выявить передовой опыт и разработать мероприятия по его внедрению на анализируемом предприятии. Для всесторонней оценки выполнения плана по трудоемкости продукции и выявления резервов роста производительности труда необходимо анализировать выполнение норм выработки рабочими-сдельщиками индивидуально и в среднем по предприятию. 30

Анализ использования трудовых ресурсов Факторную модель рентабельности персонала можно представить следующим образом: где П – прибыль от реализации продукции; ЧР – среднесписочная численность работников; В – выручка от реализации продукции; ВП – стоимость выпуска продукции в действующих ценах; П/ЧР – рентабельность персонала; П/В – рентабельность оборота; В/ВП – доля выручки в стоимости выпущенной продукции; ВП/ЧР – среднегодовая выработка продукции одним работником в действующих ценах. 31

Анализ использования трудовых ресурсов Таблица 4 Данные для факторного анализа рентабельности персонала План Факт Среднесписочная численность персонала, чел. Выручка от реализации продукции, тыс. руб. Выпуск продукции в действующих ценах, тыс. руб. Доля выручки в стоимости выпущенной продукции, % Прибыль на одного работника, тыс. руб. Рентабельность оборота, % Среднегодовая выработка работника в текущих ценах отчетного периода, тыс. руб. Показатель Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. Отклонение 32

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки повышения его оплаты. В свою очередь, повышение уровня оплаты труда способствует росту его мотивации и производительности. 33

Анализ использования трудовых ресурсов Приступая к анализу использования фонда заработной платы, включаемого в себестоимость продукции, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение фактической его величины от плановой. Абсолютное отклонение (∆ФЗПабс) рассчитывается как разность между фактически использованными средствами на оплату труда и базовым ФЗП в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников: ∆ФЗПабс = ФЗП 1 - ФЗП 0. Поскольку абсолютное отклонение определяется без учета изменения объема производства продукции, то по нему нельзя судить об экономии или перерасходе ФЗП. 34

Анализ использования трудовых ресурсов Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции. При этом корректируется только переменная часть фонда заработной платы, которая изменяется пропорционально объему производства продукции. Это зарплата рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты и сумма отпускных, соответствующая доле переменной зарплаты. 35

Анализ использования трудовых ресурсов Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объема производства (зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных). 36

Анализ использования трудовых ресурсов ∆ФЗПотн = ФЗП 1 - ФЗПск = = ФЗП 1 - (ФЗПпер 0 х Iвп + ФЗПпост 0), где: ∆ФЗПотн - относительное отклонение по фонду зарплаты; ФЗП 1 - фонд зарплаты отчетного периода; ФЗПск - фонд зарплаты базовый, скорректированный на индекс объема выпуска продукции; ФЗПпер 0 и ФЗПпост 0 - соответственно переменная и постоянная сумма базового фонда зарплаты; Iвп - индекс объема выпуска продукции. 37

Анализ использования трудовых ресурсов Переменная часть фонда зарплаты зависит от объема производства продукции (VВП), его структуры (Удi), удельной трудоемкости (ТЕi) и уровня среднечасовой оплаты труда (ОТi): ФЗПпер = Σ (VВП x Удi x ТЕi x ОТi) 38

Анализ использования трудовых ресурсов Затем следует проанализировать причины изменения постоянной части фонда оплаты труда, куда входит зарплата рабочих-повременщиков, служащих, а также все виды доплат. Фонд зарплаты этих категорий работников зависит от среднесписочной их численности и среднего заработка за соответствующий период времени. Среднегодовая зарплата рабочих-повременщиков, кроме того, зависит еще от количества отработанных дней в среднем одним рабочим за год, средней продолжительности рабочей смены и среднечасового заработка.

Анализ использования трудовых ресурсов 40

Анализ использования трудовых ресурсов Для детерминированного факторного анализа могут быть использованы следующие модели: ФЗП = ЧР x ГЗП, ФЗП = ЧР x ДЗП, ФЗП = ЧР x Д x П x ЧЗП, где ГЗП – среднегодовая зарплата одного рабочего; ДЗП – среднедневная зарплата одного рабочего; ЧЗП – среднечасовая зарплата одного рабочего. Фонд заработной платы управленческого персонала также может измениться за счет его численности и среднегодового заработка. 41

Анализ использования трудовых ресурсов Важное значение при анализе использования фонда зарплаты имеет изучение данных о среднем заработке работников предприятия, его изменении, а также о факторах, определяющих его уровень. Поэтому последующий анализ должен быть направлен на изучение причин изменения средней зарплаты одного работника по категориям и профессиям, а также в целом по предприятию. При этом необходимо учитывать, что среднегодовая зарплата зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, продолжительности рабочей смены и среднечасовой зарплаты: ГЗП = Д x П x ЧЗП 42

Анализ использования трудовых ресурсов Для расширенного воспроизводства, получения необходимой прибыли и рентабельности необходимо, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции и, соответственно, уменьшение суммы прибыли. 43

Анализ использования трудовых ресурсов Изменение среднего заработка работающих за период характеризуется его индексом (IЗП), который определяется по формуле: Изменение среднегодовой выработки определяется аналогично на основе индекса производительности труда (IГВ): Далее рассчитывают коэффициент опережения Коп: Коп = IГВ / IЗП 44

Анализ использования трудовых ресурсов Затем производят подсчёт суммы экономии (-Э) или перерасхода (+Э) фонда заработной платы в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты: Целесообразно также изучить и сравнить в динамике или с межзаводскими данными соотношение между средней заработной платой и минимальным потребительским бюджетом (СЗП и МПБ). 45

Анализ использования трудовых ресурсов Для оценки эффективности использования средств на оплату труда необходимо применять такие показатели, как объем производства продукции, сумма выручки и прибыли на рубль зарплаты. В процессе анализа следует изучить динамику этих показателей, выполнение плана по их уровню. Таблица Показатели эффективности использования фонда оплаты труда Производство продукции на рубль зарплаты, руб. Отчетный год план факт Выручка на рубль зарплаты Сумма брутто-прибыли на рубль зарплаты, руб. Сумма чистой прибыли на рубль зарплаты, руб. Сумма капитализированной на рубль зарплаты, руб. Показатели Прошлый год Конкурирующее предприятие 46